《財(cái)稅法》課程教學(xué)大綱（本科）

1、財(cái)稅法(The Financial and Tax Law)課程編號：21410039學(xué) 分：2學(xué) 時(shí)：32 (其中：講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0 上機(jī)學(xué)時(shí)：0)先修課程：法理學(xué)、經(jīng)濟(jì)法學(xué)、行政法學(xué)適用專業(yè)：法學(xué)教 材：財(cái)政稅收法，劉劍文主編，法律出版社，2017年1月第1版一、課程的性質(zhì)與任務(wù)(-)課程性質(zhì)財(cái)稅法課是法學(xué)專業(yè)的必修專業(yè)基礎(chǔ)課程之一。從法律制度的角度看，財(cái) 稅法學(xué)的研究對象主要包括稅收制度、公債制度、費(fèi)用征收制度、預(yù)算制度、國庫 管理制度、財(cái)政分權(quán)制度、轉(zhuǎn)移支付制度、財(cái)政投資制度、財(cái)政貸款制度、國有資 產(chǎn)管理制度、財(cái)政監(jiān)督制度等。(二)課程目標(biāo)該課程的主要任務(wù)是使學(xué)生了解和掌握現(xiàn)

2、代財(cái)政稅收法律的基礎(chǔ)理論、知識和 操作技能。通過本課程學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握財(cái)稅法的基本理論、基本知識和基本技能; 了解財(cái)稅法在經(jīng)濟(jì)法中的地位；提高其財(cái)政稅收法律意識，確立依法治稅的觀念。 教學(xué)中注重理論聯(lián)系實(shí)際，通過案例教學(xué)使學(xué)生掌握稅收理論與實(shí)務(wù)。課程的基本內(nèi)容及要求：(一)財(cái)政法概述.教學(xué)內(nèi)容(1)財(cái)政法的基本概念、安排對象和范圍(2)我國財(cái)政法的體系與淵源(3)財(cái)政法的基本原則(4)財(cái)政法的地位和功能.學(xué)習(xí)要求了解財(cái)政法的概念、基本原則和地位及我國財(cái)政法的體系與淵源，進(jìn)一步認(rèn)識 財(cái)政法的作用。.重難點(diǎn)財(cái)政法的基本原則。(二)財(cái)政法的歷史發(fā)展.教學(xué)內(nèi)容(1)中國財(cái)政法的歷史發(fā)展(2)西方國家財(cái)

3、政立法的概況.學(xué)習(xí)要求了解我國與西方國家財(cái)政立法的發(fā)展歷史，并學(xué)會(huì)比較二者的相似和不同之處, 以更好的了解財(cái)稅法的發(fā)展歷史。.重難點(diǎn)中西方財(cái)稅法發(fā)展的比較。(三)財(cái)政支出法.教學(xué)內(nèi)容(1)財(cái)政支出法的概述(2)預(yù)算授權(quán)制度(3)支出基準(zhǔn)制度(4)收支分離制度(5)國庫集中支付制度(6)政府采購制度.學(xué)習(xí)要求了解財(cái)政支出法的基本內(nèi)容，熟知國庫集中支付制度和政府采購制度.重難點(diǎn)支出基準(zhǔn)制度與收支分離制度(四)財(cái)政收入法.教學(xué)內(nèi)容(1)財(cái)政收入法概述(2)費(fèi)用征收法(3)公債法(4)彩票法.學(xué)習(xí)要求了解財(cái)政收入法的基本內(nèi)容，熟知費(fèi)用征收法、公債法、彩票法的相關(guān)內(nèi)容和規(guī)定。.重難點(diǎn)費(fèi)用征收法是本章的難

4、點(diǎn)(五)財(cái)政平衡法.教學(xué)內(nèi)容(1)財(cái)政平衡法概述(2)財(cái)政收支劃分法(3)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法(4)外國財(cái)政平衡制度比較.學(xué)習(xí)要求了解財(cái)政平衡法的基本內(nèi)容，重點(diǎn)理解財(cái)政的收支劃分法與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法的 內(nèi)容，以及我國與外國財(cái)政平衡制度的比較。.重難點(diǎn)財(cái)政收支劃分法與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法是本章的重點(diǎn)內(nèi)容。(六)預(yù)算法.教學(xué)內(nèi)容(1)預(yù)算法概述(2)預(yù)算管理職權(quán)(3)預(yù)算編制程序(4)預(yù)算審批程序(5)預(yù)算執(zhí)行程序(6)財(cái)政決算與監(jiān)督.學(xué)習(xí)要求國家預(yù)算是具有法律效力的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)、實(shí) 現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。本章主要讓學(xué)生在了解預(yù)算法的概念的基礎(chǔ)上，掌握和理 解國家預(yù)算體系、預(yù)算收支內(nèi)

5、容、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策、監(jiān)督、法律責(zé)任等 內(nèi)容，進(jìn)一涉理解預(yù)算外資金管理的內(nèi)容。.重難點(diǎn)預(yù)算的編制、審批與執(zhí)行程序是本章的重點(diǎn)內(nèi)容。（七）稅法總論.教學(xué)內(nèi)容（1）稅收的概念和類型（2）稅收法律關(guān)系的性質(zhì)（3）稅收法定主義（4）量能課稅原則（5）稅收之債的動(dòng)態(tài)演變（6）納稅人的權(quán)利保護(hù)（7）中國稅法的由來與發(fā)展.學(xué)習(xí)要求通過本章的學(xué)習(xí)，在理解稅收與稅法的基本問題的前提下，分析了關(guān)于稅收法 律關(guān)系的性質(zhì)的若干學(xué)說，并對稅收債務(wù)關(guān)系說作以重點(diǎn)講解。稅法基本原則問題 是本章的難點(diǎn)，需要結(jié)合稅法制度進(jìn)行理解，其中稅收法定原則與稅收公平原則是 尤為重要。稅法的歷史演進(jìn)、稅收立法以及稅法適用與稅法解釋

6、將作為一般性問題 加以介紹。我國大陸稅法學(xué)理論研究還不成熟，因而本章的學(xué)習(xí)需要大量借鑒我國 地區(qū)和國外的先進(jìn)研究成果。.重難點(diǎn)稅法的構(gòu)成要素的主要內(nèi)容。（八）流轉(zhuǎn)稅法1、教學(xué)內(nèi)容（1）流轉(zhuǎn)稅法概述（2）增值稅法（3）消費(fèi)稅法（4）印花稅法2、學(xué)習(xí)要求流轉(zhuǎn)稅法是稅法內(nèi)容的一個(gè)重要方面。在本章中主要理解增值稅法、消費(fèi)稅法、印花稅法等法律制度。要求學(xué)生理解這部分的原理并且會(huì)計(jì)算。3、重難點(diǎn)增值稅法的主要內(nèi)容。(九)所得稅法.教學(xué)內(nèi)容(1)所得稅法律制度(2)個(gè)人所得稅法(3)企業(yè)稅法.學(xué)習(xí)要求所得稅法屬于收益稅法的一類。在這章里主要講授企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅 法。這部分的內(nèi)容對于每個(gè)納稅人來說都是

7、很重要的內(nèi)容。要求學(xué)生理解這部分的 原理并且會(huì)計(jì)算。.重難點(diǎn)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法主要內(nèi)容以及具體計(jì)算。(十)財(cái)產(chǎn)稅法.教學(xué)內(nèi)容(1)財(cái)產(chǎn)稅法概述土地稅法(3)房產(chǎn)稅法(4)契約稅法(5)車船稅法(6)資源稅法.學(xué)習(xí)要求財(cái)產(chǎn)稅制是歷史上悠久的稅收制度，也是當(dāng)代世界上的一種重要稅制。本章主 要的內(nèi)容是房產(chǎn)稅、資源稅、土地稅和車船稅等。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生對財(cái)產(chǎn) 稅和資源稅有一個(gè)較清晰的了解。.重難點(diǎn)房產(chǎn)稅法、土地稅法主要內(nèi)容。(十一)進(jìn)出口稅法.教學(xué)內(nèi)容(1)關(guān)稅法(2)關(guān)稅特別措施(3)行李和郵遞物品進(jìn)出口稅(4)船舶噸稅.學(xué)習(xí)要求學(xué)生應(yīng)熟知本章節(jié)中關(guān)于進(jìn)出口稅法的相關(guān)法律規(guī)定，并了解對

8、外貿(mào)易的相關(guān) 知識。.重難點(diǎn)關(guān)稅法(十二)稅收程序法.教學(xué)內(nèi)容(1)稅收征收管理法的概述(2)稅收管理、確定、征收、檢查程序(3)稅收的處罰與救濟(jì)程序.學(xué)習(xí)要求稅收的征收管理體現(xiàn)了國家對稅收征管的重視，本章中學(xué)生主要掌握稅收征收 管理的概念、程序以及稅收的處罰與救濟(jì)等內(nèi)容。.重點(diǎn)難點(diǎn)稅收征收管理的主要內(nèi)容。三、學(xué)時(shí)分配及教學(xué)方法章教學(xué)形式及學(xué)時(shí)分配主要教學(xué)方法支撐的課程目標(biāo)課堂教學(xué)實(shí)驗(yàn)上機(jī)課程實(shí)踐小計(jì)第一章10001講授、討論掌握、了解第二章10001講授、討論掌握、了解第三章20002講授、討論掌握、了解第四章20002講授掌握、了解A-A- -j- 第五早20002講授、討論掌握、了解第六

9、章20002講授掌握、了解第七章40004講授、討論掌握、了解第八章40004講授掌握、了解第九章40004講授、討論掌握、了解第十章40004講授掌握、了解第十一章20002講授、討論掌握、了解第十二章40004講授掌握、了解注：1.課程實(shí)踐學(xué)時(shí)按相關(guān)專業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃列入表格；2.主要教學(xué)方法包括講授法、討論法、演示法、研究型教學(xué)方法（基于問題、項(xiàng)目、案 例等教學(xué)方法）等。四、課程考核序號考核方式或途徑考核要求考核權(quán)重備注1平時(shí)作業(yè)、課堂表現(xiàn)1次/遵守課堂紀(jì)律情況20%2期末考試閉卷80%注：1.分學(xué)期設(shè)置和考核的課程應(yīng)按學(xué)期分別填寫上表。.考核方式或途徑主要包括課堂表現(xiàn)、平時(shí)作業(yè)、階段測試、期

10、中考試、期末考試、大 作業(yè)、小論文、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和作品等。.考核要求包括作業(yè)次數(shù)、考試方式（開卷、閉卷）、項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求等。.考核權(quán)重指該考核方式或途徑在總成績中所占比重。五參考書目及學(xué)習(xí)資料.財(cái)稅法學(xué)，劉劍文主編，高等教育出版社，2004年2月版；.稅法學(xué)（第二版），劉劍文主編，人民出版社，2003年6月第2版；.財(cái)稅法學(xué)，張守文著，中國人民大學(xué)出版社，2007年4月版；.稅法，日金子宏著，法律出版社，2004年3月版；.稅法學(xué)原論，日北野弘久著，中國檢察出版社，2001年1月版；.財(cái)稅法學(xué)案例與法理研究，劉劍文主編，高等教育出版社，2004年11月版；.財(cái)稅法學(xué)研究述評，劉劍文主編，高等教育出版社，2004年11月版；.稅法基礎(chǔ)理論，劉劍文、熊偉著，法律出版社，2004年9月版；.財(cái)稅法論叢（已出1 8卷），劉劍文主編，法律出版社。六.大綱說明.本課程以課堂講授與自學(xué)相結(jié)合，輔以課外練習(xí)和案例分析。課堂講授著重使學(xué)