管樁企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考模板范本

1、 財(cái)務(wù)管理制度 PAGE PAGE 53目 錄 TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc186272735 一、審計(jì)要求 PAGEREF _Toc186272735 h 2 HYPERLINK l _Toc186272736 二、財(cái)務(wù)管理總則 PAGEREF _Toc186272736 h 15 HYPERLINK l _Toc186272737 三、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 PAGEREF _Toc186272737 h 18 HYPERLINK l _Toc186272738 四、支付工程款財(cái)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc186272738 h 21 HYPERLINK

2、l _Toc186272739 五、財(cái)務(wù)暫借款管理制度 PAGEREF _Toc186272739 h 22 HYPERLINK l _Toc186272740 六、財(cái)務(wù)收款制度 PAGEREF _Toc186272740 h 23 HYPERLINK l _Toc186272741 七、財(cái)務(wù)付款管理制度 PAGEREF _Toc186272741 h 24 HYPERLINK l _Toc186272742 八、工資管理制度 PAGEREF _Toc186272742 h 25 HYPERLINK l _Toc186272743 九、往來賬款財(cái)務(wù)管理制度（客戶） PAGEREF _Toc18

3、6272743 h 26 HYPERLINK l _Toc186272744 十、往來賬款財(cái)務(wù)管理制度（供應(yīng)商及其他） PAGEREF _Toc186272744 h 27 HYPERLINK l _Toc186272745 十一、銷售發(fā)票財(cái)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc186272745 h 28 HYPERLINK l _Toc186272746 十二、采購發(fā)票財(cái)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc186272746 h 29 HYPERLINK l _Toc186272747 十三、采購請款管理規(guī)定 PAGEREF _Toc186272747 h 30 HYPERLINK l _T

4、oc186272748 十四、生產(chǎn)成本管理規(guī)定 PAGEREF _Toc186272748 h 31 HYPERLINK l _Toc186272749 十五、公司單據(jù)的管理制度 PAGEREF _Toc186272749 h 36 HYPERLINK l _Toc186272750 十六、公司報(bào)表的報(bào)送制度 PAGEREF _Toc186272750 h 37 HYPERLINK l _Toc186272751 十七、收貨制度 PAGEREF _Toc186272751 h 38 HYPERLINK l _Toc186272752 十八、發(fā)貨制度 PAGEREF _Toc186272752

5、h 45 HYPERLINK l _Toc186272753 十九、過磅制度 PAGEREF _Toc186272753 h 48 HYPERLINK l _Toc186272754 二十、存貨制度 PAGEREF _Toc186272754 h 49 HYPERLINK l _Toc186272755 二十一、外賣制度 PAGEREF _Toc186272755 h 51審計(jì)要求財(cái)務(wù)方面：出納收到辦事處上交的現(xiàn)金，必須在對方的收款收據(jù)存根聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)上簽名確認(rèn)收到款項(xiàng)無誤，如貨款是直接轉(zhuǎn)入或存入公司帳戶的，要及時(shí)跟辦事處對帳，并在辦事處交單時(shí)，在對方的收款收據(jù)上補(bǔ)簽，以確認(rèn)款項(xiàng)收到無誤。出納以

6、支票形式支付款項(xiàng)時(shí)，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須填寫，不能空白，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須一致，出納支付款項(xiàng)時(shí)所支付款項(xiàng)的收款單位必須和付款通知單的收款單位一致，出納對此條規(guī)定要寫出承諾書留總部存查，如違反一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任由出納承擔(dān)。2007年3月1日前，各公司必須全面實(shí)施用電腦軟件打印支票。出納必須清楚各部門有簽批權(quán)限的相關(guān)人員筆跡，如果發(fā)現(xiàn)有代簽、冒簽情況應(yīng)拒付并立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映，如直接支付款項(xiàng)的，公司追究其責(zé)任，如簽批人在外而又確有需要支付的必須電話申請，事后補(bǔ)簽，不允許代簽、冒簽。出納交單不允許每月只交一次，具體交單次數(shù)由各公司制定，但最后一次交單必須于下月1號前交齊。如1號前不能交齊

7、則書面報(bào)告說明原因，該報(bào)告要留底備查。各辦事處的費(fèi)用必須在當(dāng)月15號前報(bào)清上月的所有費(fèi)用，材料的采購必須在購買材料后10天內(nèi)報(bào)銷，其它的費(fèi)用必須在7天內(nèi)報(bào)銷完畢，超過規(guī)定期限不報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。出納對單證編號的要求：銀行單證要按月（按收到單證的時(shí)間順序）編排，現(xiàn)金單證按月序時(shí)序號編排。登賬時(shí)摘要必須寫清楚款項(xiàng)具體來源或去向，例如：收公司/個(gè)人（管樁）款，付公司/個(gè)人（鋼棒）款，不能只寫收管樁款或付材料款。費(fèi)用支付要寫明經(jīng)辦部門、費(fèi)用內(nèi)容、經(jīng)手人，如付財(cái)務(wù)部購發(fā)票款，經(jīng)手。出納必須及時(shí)登帳，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管必須每月定期或不定期抽查盤點(diǎn)，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表留存?zhèn)洳?。每?0日前

8、出納要將上月末各銀行對賬單、編制好的銀行存款余額調(diào)節(jié)表及私人賬戶的對帳單，當(dāng)月的明細(xì)發(fā)生額（銀行卡到銀行打印對帳單，存折的用復(fù)印件）給會計(jì)存檔備查。現(xiàn)金每月必須盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表留存，開有私人賬戶作為現(xiàn)金管理的要將盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的帳戶余額及當(dāng)月的所有明細(xì)發(fā)生額打印出并復(fù)印一份附在盤點(diǎn)表后，有備用金、白條抵庫、借款的要打印明細(xì)表，原件提供給會計(jì)審閱確認(rèn)，如是三個(gè)月或以上的作掛賬處理。各公司將截止2007年1月31日已開立銀行帳戶上報(bào)審計(jì)部， 2007年2月1日起各公司銀行帳戶的開立或關(guān)閉必須事先報(bào)審計(jì)部核準(zhǔn)，且?guī)糸_立或關(guān)閉后及時(shí)將復(fù)印件上報(bào)審計(jì)部備案，具體內(nèi)容包括開戶行名稱、帳戶名稱、帳號、用途、

9、開立時(shí)間、關(guān)閉時(shí)間等。各公司最多允許開立2個(gè)私人帳戶作為日常現(xiàn)金管理，現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)必須打出盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的帳戶余額及明細(xì)發(fā)生額，并將復(fù)印件附在盤點(diǎn)表后備查。開立私人帳戶作為公司日?，F(xiàn)金管理使用時(shí)，要求被使用名稱的當(dāng)事人寫出書面聲明，注明開戶行名稱、帳戶名稱、帳號、開立時(shí)間，并聲明該帳戶所有權(quán)屬相應(yīng)公司所有，涉及該帳戶的所有收益和支出均歸屬相應(yīng)公司所有，如所有權(quán)屬于其本人的款項(xiàng)一律不通過此帳戶結(jié)算，由當(dāng)事人簽名確認(rèn)，證明人由相應(yīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名作證，如當(dāng)事人為財(cái)務(wù)經(jīng)理的證明人由總經(jīng)理簽名作證。此聲明原件上交一份審計(jì)部留存。開立的帳戶用存折的，換存折時(shí)要將存折原件上交公司保存，如銀行必須收回存折原

10、件的一定要將存折全本每頁復(fù)印上交公司保存，不允許找任何理由推脫；開立的帳戶用銀行卡的，必須打印本月明細(xì)發(fā)生數(shù)，財(cái)務(wù)部留存?zhèn)洳椤ｊP(guān)于自制磨細(xì)砂和自加工端頭板成本核算中的工資項(xiàng)目要以當(dāng)月實(shí)際計(jì)算磨細(xì)砂、端頭板車間的應(yīng)發(fā)工資額為相應(yīng)入帳依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。自加工端頭板當(dāng)月耗用的輔助材料、電費(fèi)、折舊按當(dāng)月加工某一規(guī)格端頭板的毛坯成本金額占當(dāng)月總加工端頭板的毛坯總成本金額的相應(yīng)比例分?jǐn)?。月末?dāng)月應(yīng)收帳款的應(yīng)收款項(xiàng)、已收款項(xiàng)，銷售部、財(cái)務(wù)部、辦事處必須同步即應(yīng)做到財(cái)務(wù)出納當(dāng)月實(shí)收款與銷售部當(dāng)月反映已收款數(shù)相符；財(cái)務(wù)會計(jì)當(dāng)月賬面應(yīng)收款、已收款數(shù)與銷售部當(dāng)月反映應(yīng)收款、已收款數(shù)相符；銷售部當(dāng)月反映應(yīng)收款、已收款

11、數(shù)與辦事處當(dāng)月應(yīng)收款、已收款數(shù)相符，如有不符必須有合理解釋并提供相關(guān)依據(jù)，編制應(yīng)收帳款調(diào)節(jié)表核對經(jīng)調(diào)整后是否相符。每月銷售部必須與辦事處對帳，對帳單由銷售部留存?zhèn)洳?，?cái)務(wù)部必須與銷售部對帳，對帳單由財(cái)務(wù)部留存?zhèn)洳?。磨?xì)砂、端頭板賬務(wù)處理：（1）磨細(xì)砂、端頭板領(lǐng)用材料、當(dāng)月工資等及時(shí)編制如下分錄：借：生產(chǎn)成本磨細(xì)砂中砂 借：生產(chǎn)成本端頭板半成品 鋼球鋼鍛 輔料 電費(fèi) 電費(fèi) 工資 工資 貸：原材料主要材料 貸：原材料主要材料 輔助材料 輔助材料應(yīng)付賬款電費(fèi) 應(yīng)付賬款電費(fèi)應(yīng)付工資 應(yīng)付工資 （2）結(jié)轉(zhuǎn)成本入原材料分錄：借：原材料磨細(xì)砂 借：原材料端頭板 貸：生產(chǎn)成本磨細(xì)砂中砂 貸：生產(chǎn)成本端頭板半成

12、品 鋼球鋼鍛 輔料 電費(fèi) 電費(fèi) 工資 工資 （3）實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用材料分錄：借：生產(chǎn)成本管樁磨細(xì)砂 借：生產(chǎn)成本管樁端頭板貸：原材料磨細(xì)砂 貸：原材料端頭板外賣方面：外賣材料、廢料的放行條必須由財(cái)務(wù)或由財(cái)務(wù)指定人員開具給客戶，保安據(jù)以放行。外賣材料由公司供應(yīng)部進(jìn)行定價(jià)，并將外賣材料的單價(jià)以書面形式通知財(cái)務(wù)部和倉庫，沒有供應(yīng)部的定價(jià)通知，倉庫不能開具外賣單，財(cái)務(wù)也不能開具外賣放行條。經(jīng)公司供應(yīng)部定價(jià)后，由倉庫倉管員過磅，保安監(jiān)磅，過磅之后，必須有倉管員、保安和對方在過磅單上簽名確認(rèn)，磅房將磅單拿到倉庫，由倉管員根據(jù)過磅的重量和定價(jià)開具物資外賣單。除余漿、草繩、混凝土和車間廢棄垃圾以外的所有廢料，不管

13、能否賣錢，倉庫必須按規(guī)定過磅開具物資外賣單。物資外賣單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)(白色)，倉庫留存；第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)(紅色)，交財(cái)務(wù)；第三聯(lián)核算聯(lián)(藍(lán)色)，交財(cái)務(wù);第四聯(lián)倉庫記帳聯(lián)(黃色)，用于倉庫記帳；第五聯(lián)提貨聯(lián)(綠色)，交給對方。倉管員將過磅單，整本外賣單交至材料核算會計(jì)進(jìn)行審核，會計(jì)在審核過磅單、外賣單時(shí)，單據(jù)要核對相符，且無涂改，相關(guān)人員簽名齊全，否則無效。（1）如是現(xiàn)款現(xiàn)貨的，由出納開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，出納留存；第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于財(cái)務(wù)記帳；第三聯(lián)客戶聯(lián)交給客戶。出納將外賣單的第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)、收據(jù)作為一套單據(jù)用于記賬，并在外賣單的收款處簽名，材料核算會計(jì)保管外賣單第三聯(lián)和過磅

14、單，然后把外賣單交回倉庫。材料核算會計(jì)根據(jù)出納開具的收款收據(jù)開具發(fā)票及外賣放行條放行。（2）如是按時(shí)段結(jié)算或按月結(jié)算，核算會計(jì)審核無誤后將外賣單的第二聯(lián)、第三聯(lián)和過磅單留存，將外賣單交回倉庫，然后直接開具放行條放行，按合同規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行追收該欠款。會計(jì)月末必須掛其他應(yīng)收款處理，收到款項(xiàng)沖減其他應(yīng)收款。（3）外賣放行條一式二聯(lián)，第一聯(lián)材料核算會計(jì)留存，第二聯(lián)交給客戶，保安見放行條必須核查出廠物資與放行條列明物資相符，且有“財(cái)務(wù)放行”字樣，才能在放行條上簽名放行。保安同時(shí)收回放行條留存。如果客戶不是現(xiàn)款現(xiàn)貨情況下的外賣材料，而是按時(shí)段結(jié)算或按月結(jié)算應(yīng)要求：(1)簽訂外賣合同；(2)交納相應(yīng)的押金；

15、(3)定期按時(shí)交納貨款。所有的外賣單（核算聯(lián)）附上對應(yīng)的磅單，每月由材料核算會計(jì)，按月裝訂成冊， 并對外賣單進(jìn)行匯總，然后與倉庫匯總數(shù)核對，核對相符材料核算會計(jì)在倉庫外賣材料匯總表上簽名，倉庫主管在材料核算會計(jì)編制的外賣材料匯總表上簽名，若有差異應(yīng)查明原因。單據(jù)管理方面：各公司必須設(shè)立相應(yīng)的登記薄，登記各種屬公司規(guī)定監(jiān)管單據(jù)的收入、發(fā)出、核銷、結(jié)存情況，由專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，每月編制單據(jù)領(lǐng)用存月報(bào)表。財(cái)務(wù)監(jiān)管的單據(jù)領(lǐng)用數(shù)量，由各公司根據(jù)實(shí)際需要制定并報(bào)審計(jì)部留底。發(fā)放單據(jù)的原則，核銷多少（本）發(fā)放多少（本），如辦事處的收據(jù)用量定為2本，該辦事處必須核銷1本，才能重新領(lǐng)用1本。核銷單據(jù)的規(guī)定

16、：單據(jù)的存根聯(lián)必須齊全，如有缺號的情況要查清原因，如屬作廢的單據(jù)，所有聯(lián)次的單據(jù)也必須齊全，如不齊全的必須查明原因。屬公司規(guī)定監(jiān)管的單據(jù)視同發(fā)票管理，如有遺失、缺號、聯(lián)次不齊全的追究相關(guān)人員的責(zé)任，負(fù)責(zé)核銷的人員必須認(rèn)真復(fù)核各種單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的要向財(cái)務(wù)部經(jīng)理及審計(jì)部報(bào)告。會計(jì)憑證每月要編制及打印全月科目匯總表，并裝訂在當(dāng)月第一本憑證的前面。收款收據(jù)實(shí)行定期、定量監(jiān)管，各公司以辦事處為單位制定各個(gè)辦事處最大領(lǐng)用量，各辦事處的領(lǐng)用量上報(bào)公司審計(jì)部，達(dá)到最大領(lǐng)用量的核銷一本允許補(bǔ)領(lǐng)用一本，未核銷不允許超額領(lǐng)用。已領(lǐng)用的收據(jù)必須在2個(gè)月內(nèi)交回財(cái)務(wù)核銷（不管該本收據(jù)是否用完），財(cái)務(wù)要對已開收據(jù)進(jìn)行復(fù)核

17、（即核對是否收到該筆款項(xiàng)），并在收據(jù)上注明已核銷的字樣，對于沒開的空白收據(jù)，要在每一聯(lián)空白收據(jù)上注明已作廢的字樣。經(jīng)財(cái)務(wù)核銷的收據(jù)不能再次發(fā)出（即使該本收據(jù)一份也沒用過，也要整本作廢）。出納在已收款的收款收據(jù)的存根聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)上簽名確認(rèn)。財(cái)務(wù)定期抽查并編制相關(guān)表格，辦事處與財(cái)務(wù)簽名確認(rèn)。收據(jù)領(lǐng)用、核銷可由辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）或內(nèi)勤到財(cái)務(wù)辦理，但已領(lǐng)用的收據(jù)由辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)。由財(cái)務(wù)監(jiān)管的單據(jù)，領(lǐng)用及回收核銷時(shí)財(cái)務(wù)必須登記好領(lǐng)用數(shù)量及核銷數(shù)量，并由相關(guān)人員簽名確認(rèn)。以下單據(jù)屬公司監(jiān)管：收款收據(jù)、產(chǎn)品出倉單、物資外賣單、外賣放行條、罰款單、管樁銷售合同、銷售結(jié)算單、貨物收條、進(jìn)倉單、出倉單、

18、各種盤點(diǎn)底稿。場地方面：產(chǎn)品出倉單上要寫明購貨單位名稱、運(yùn)抵工地名稱、合同號、調(diào)撥單號、運(yùn)輸公司名稱及承運(yùn)車號、船號。產(chǎn)品出倉單開具時(shí)要有發(fā)貨人簽名，離廠時(shí)要有提貨人簽名，到達(dá)指定工地后要有購貨單位在合同上指定的簽收人簽名確認(rèn)。管樁發(fā)生退貨：（1）退回廠內(nèi)要有場地驗(yàn)收人員開具的紅字產(chǎn)品出倉單，紅字產(chǎn)品出倉單后必須附有經(jīng)客戶簽名確認(rèn)的退貨依據(jù)。（2）退回辦事處堆場要有辦事處開具的紅字產(chǎn)品出倉單，紅字產(chǎn)品出倉單后必須附有經(jīng)客戶簽名確認(rèn)的退貨依據(jù)。管樁在工地之間調(diào)轉(zhuǎn)包括同客戶不同工地、不同合同，不同客戶同工地、不同工地之間調(diào)轉(zhuǎn)等，調(diào)出工地必須作退貨處理、調(diào)入工地作發(fā)貨處理，根據(jù)客戶的確認(rèn)開具相關(guān)單據(jù)

19、。公司外有堆場的，由所屬辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織堆場管樁的收、發(fā)、存及盤點(diǎn)等工作，且必須及時(shí)將截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)已開出的產(chǎn)品出倉單交回銷售部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)當(dāng)月應(yīng)收款及運(yùn)費(fèi)。場地跟銷售單據(jù)交接問題：單據(jù)移交的時(shí)間規(guī)定，要求場地當(dāng)天發(fā)出的樁所開的所有產(chǎn)品出倉單，必須在第二天早上全部交到銷售部內(nèi)勤，由場地的開單員根據(jù)要上交的出倉單的號碼打印一式二份的明細(xì)表，在開單員提交明細(xì)表跟銷售內(nèi)勤雙方確認(rèn)所交單據(jù)無誤時(shí)，在明細(xì)表上簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份，分列保存?zhèn)洳?，未?jīng)審計(jì)部同意，不能擅自消毀。公司向廠以外的堆場發(fā)樁時(shí)填寫場地調(diào)撥單，銷售部在不同的堆場調(diào)樁填寫內(nèi)部調(diào)撥單。材料采購、驗(yàn)收、付款方面：倉庫驗(yàn)收輔料和主要材

20、料（不含沙、石）必須由兩名倉管員同時(shí)驗(yàn)收，并在貨物收條及送貨單上簽名確認(rèn)。凡須過磅的還必須有保安簽名。沙、石的驗(yàn)收分兩種情況：1、用碼頭收貨：必須先由碼頭負(fù)責(zé)的人員確認(rèn)已到貨，由兩名倉管員、碼頭負(fù)責(zé)的人員和保安一起驗(yàn)收。2、不用碼頭收貨：由一名倉管員、保安和使用部門人員驗(yàn)收。倉庫主管必須對每天所收貨物抽查三次以上，對抽查情況按公司統(tǒng)一要求編制抽查情況表留存?zhèn)洳?。供?yīng)部必須在主要材料送抵倉庫前，事先將主要材料的實(shí)際到廠價(jià)格書面通知倉庫主管，輔助材料按有采購部門簽字確認(rèn)單價(jià)的送貨單收貨（現(xiàn)款購貨的按發(fā)票收貨）。否則倉庫拒收該物資，因此造成的一切責(zé)任由所采購部門承擔(dān)，倉庫不負(fù)任何責(zé)任。生產(chǎn)部必須每月

21、對供應(yīng)部采購的物資寫出書面質(zhì)量反饋意見，供應(yīng)部據(jù)以綜合考慮調(diào)整，購回適用、價(jià)廉物資，盡量降低采購成本。反饋意見要雙方留底備查。倉庫憑供應(yīng)商的送貨單，對實(shí)際送到公司物料按有關(guān)規(guī)定驗(yàn)收，如送貨單的數(shù)量與實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量不符，應(yīng)將驗(yàn)收的實(shí)際數(shù)量填寫在送貨單該種物料的右邊，標(biāo)明“實(shí)收”字樣，并按實(shí)際驗(yàn)收的物料計(jì)算出該批貨物的總金額，開具貨物收條（如有退貨和降價(jià)等，開具紅字貨物收條），貨物收條須有經(jīng)手驗(yàn)收的人員簽名方為有效，倉庫將送貨單附在貨物收條財(cái)務(wù)聯(lián)后，第二天早上將上一天全部的貨物收條上交財(cái)務(wù)核算,如不按時(shí)交或交單不齊的處罰倉庫主管。供應(yīng)商根據(jù)我方開具的貨物收條開具發(fā)票，開具的發(fā)票須與發(fā)票所附的貨物收條

22、配套，并將配套的貨物收條與發(fā)票一齊交與我公司供應(yīng)部。供應(yīng)部將供應(yīng)商開具的發(fā)票與貨物收條與倉庫核對，核對相符交由倉庫開具進(jìn)倉單并簽名，進(jìn)倉單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)(白色)，留存?zhèn)}庫；第二聯(lián)倉庫聯(lián)(黃色)；第三聯(lián)核算聯(lián) (藍(lán)色)；第四聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián) (紅色),倉庫將第三聯(lián)、第四聯(lián)附在發(fā)票的后面交供應(yīng)部，供應(yīng)部登記后交財(cái)務(wù)部，供應(yīng)商的貨物收條由倉庫收回，月末裝訂成冊保存。進(jìn)倉單上須注明發(fā)票號碼、收貨時(shí)間及貨物收條號碼。如供應(yīng)商遺失貨物收條的，必須由供應(yīng)商出示遺失單據(jù)的聲明才能付款。財(cái)務(wù)部將進(jìn)倉單的第四聯(lián)附在發(fā)票后，作為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，原對應(yīng)的送貨單、貨物收條附在進(jìn)倉單第三聯(lián)即核算聯(lián)后，月末按供應(yīng)商分

23、類裝訂成冊作為歷史的可查資料進(jìn)行保管，對在月末沒有開具發(fā)票的貨物收條、送貨單暫不裝冊，另外保管，待來發(fā)票之后，按前述操作即可。月末將未收到發(fā)票的貨物收條進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與供應(yīng)部、倉庫進(jìn)行核對，核對無誤作為估價(jià)材料的依據(jù)。（表樣附后）供應(yīng)部或其他部門將發(fā)票遞交財(cái)務(wù)，遞交時(shí)供應(yīng)部或其他部門打印出發(fā)票遞交明細(xì)表，將發(fā)票及發(fā)票遞交明細(xì)表一同交財(cái)務(wù)核對簽收。供應(yīng)部或其他部門每月5號前和財(cái)務(wù)核對上月的款、貨、票的結(jié)算情況。（表樣附后）財(cái)務(wù)在審核付款時(shí)，原則上要求：第一、貨物已收；第二、發(fā)票已到；第三、款、貨、票三相符。在付款過程中，款、貨、票嚴(yán)格做到按月清舊欠新原則進(jìn)行操作，如確實(shí)不能做到的，每月必須與對方進(jìn)行

24、款、貨、票的對帳，經(jīng)雙方確認(rèn)的對帳單一式兩份，財(cái)務(wù)和供應(yīng)部各留一份備查。（表樣附后）采購貨物是一票結(jié)算的，只能開具貨物增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能只開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票；支付貨款時(shí)，增值稅票及普通票只能支付給發(fā)票上的銷貨單位；運(yùn)費(fèi)票只能付給發(fā)票上的承運(yùn)單位即運(yùn)輸單位，不接受委托付款，運(yùn)輸發(fā)票的開具要符合稅法允許抵扣的相關(guān)條件。在采購過程中，如有預(yù)付款情況，原則上要預(yù)留采購合同款的20%以上，待供應(yīng)商貨、票全部到齊，按上述要求進(jìn)行結(jié)算，補(bǔ)付余款。在實(shí)際采購過程中，如有多付款現(xiàn)象，對好賬之后，要求供應(yīng)商將多余款退回我公司，以便對前述賬務(wù)清理。所有采購必須取得合法發(fā)票，盡量取得增值稅發(fā)票，否則不予采購，如

25、采購了，財(cái)務(wù)不予付款。發(fā)票須有供應(yīng)部經(jīng)辦人、經(jīng)理簽名，以示對發(fā)票的單價(jià)核對無誤；開具進(jìn)倉單的倉管員、倉庫主管簽名，以示對發(fā)票的數(shù)量、金額核對無誤；總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽名，以示對材料采購的知悉、認(rèn)可；財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名，以示對發(fā)票合法性確認(rèn)。付款時(shí)須有供應(yīng)部經(jīng)辦人、供應(yīng)部經(jīng)理、總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理、材料核算會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名。倉庫方面：每月6日前編制主要材料分析表，針對上月主要材料使用情況進(jìn)行書面分析總結(jié)并上報(bào)總部供應(yīng)部。倉庫主要材料報(bào)表名稱及規(guī)格欄必須寫清楚主要材料的名稱及具體規(guī)格，不能簡寫，如A3007016 端頭板， 300樁尖、400樁尖等。倉庫輔助材料中一些價(jià)值較高物資要實(shí)行單獨(dú)存放，超量

26、（具體由各公司制定）領(lǐng)用必須報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審批，以舊換新管理，如可控硅、合金粒、漆包線等。倉庫要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理。貨物收條一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)(白色)，倉庫留存；第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)(紅色)，用于財(cái)務(wù)核算；第三聯(lián)倉庫記帳聯(lián)(藍(lán)色)，用于倉庫記帳；第四聯(lián)供應(yīng)商聯(lián)(黃色)，交供應(yīng)商據(jù)以開具發(fā)票。倉庫單據(jù)的裝訂順序：（1）主要材料的匯總盤點(diǎn)表（2）主要材料的盤點(diǎn)底稿（3）主要材料的貨物收條（4）主要材料的出倉單（按盤點(diǎn)數(shù)反推開具）（5）輔助材料的貨物收條（6）輔助材料的出倉單盤點(diǎn)方面：盤點(diǎn)：（1）主要材料每月必須全部盤點(diǎn)，（2）輔助材料按材料類別每月每種類別至少抽盤25種材料、每季必須

27、全部盤點(diǎn)，（3）固定資產(chǎn)每月抽盤，年中及年末全部盤點(diǎn)。所有盤點(diǎn)必須編制盤點(diǎn)底稿留存，盤點(diǎn)底稿一式兩份，盤點(diǎn)工作結(jié)束后，所有參與盤點(diǎn)工作的相關(guān)人員（至少三人）即應(yīng)在盤點(diǎn)底稿上簽名確認(rèn)。主要材料每月由倉庫牽頭、生產(chǎn)部配合進(jìn)行盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)部參與監(jiān)盤，按總部統(tǒng)一要求格式填制盤點(diǎn)底稿，參與盤點(diǎn)過程相關(guān)的盤點(diǎn)人、記錄人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人必須簽名以示負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)底稿一份倉庫留存據(jù)以匯總編制正式盤點(diǎn)表，一份立即交至財(cái)務(wù)核算會計(jì)處留存?zhèn)洳榧昂藢}庫報(bào)表。盤點(diǎn)時(shí)生產(chǎn)部轉(zhuǎn)班暫停生產(chǎn)。盤點(diǎn)日：下月1日早上，每月財(cái)務(wù)最少參與3種主要材料的盤點(diǎn)。倉庫根據(jù)各材料盤點(diǎn)底稿編制一式二份匯總盤點(diǎn)表，制表人、倉庫主管必須在匯

28、總盤點(diǎn)表上簽名確認(rèn)匯總數(shù)據(jù)無誤。并附一份在倉庫報(bào)表后。財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫報(bào)表、匯總盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)底稿進(jìn)行核對，不允許出現(xiàn)偏差，以確保倉庫報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。除采用“以存計(jì)耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的發(fā)出必須以開具的出倉單為發(fā)出依據(jù)，抽盤或盤點(diǎn)的所有物資必須寫清楚具體實(shí)存、賬存及盈虧情況，26號的早上由財(cái)務(wù)派人會同倉庫主管進(jìn)行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制統(tǒng)一抽查表留存?zhèn)洳?，如有盤盈、盤虧的物料必須分析說明原因并提出改善、防范措施。各主要材料盤點(diǎn)應(yīng)做到：水泥、礦粉的盤點(diǎn)：由倉庫經(jīng)驗(yàn)比較豐富的倉管員、拌和樓人員進(jìn)行實(shí)地敲罐，填寫水泥、礦粉盤點(diǎn)底稿，確認(rèn)最終盤存數(shù)，相關(guān)盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人

29、在盤點(diǎn)底稿簽名。中粗砂、石子、煤的盤點(diǎn)：采用技術(shù)推算法進(jìn)行推算確定，具體做法是多人共同配合，依據(jù)目測實(shí)際料堆情況，將原本不規(guī)則的料堆人為劃分為相對規(guī)則的幾何形狀，然后多人配合實(shí)地測量出各幾何形狀料堆的長、寬、高等參數(shù)據(jù)以計(jì)算出料堆的理論體積，乘以相應(yīng)比重得出理論庫存噸數(shù)作為月末庫存數(shù)。減水劑的盤點(diǎn)：實(shí)地對儲存減水劑的罐體、箱體及實(shí)存減水劑進(jìn)行測量出相關(guān)參數(shù)，計(jì)算出實(shí)存減水劑的體積，乘以相應(yīng)比重得出理論庫存噸數(shù)作為月末庫存數(shù)。PC鋼棒的盤點(diǎn)：每月臨近月末，倉庫即應(yīng)提請生產(chǎn)部月末即將盤點(diǎn)，應(yīng)對原已下料未掛牌的散件要盡量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做為一整體進(jìn)行掛牌等處理；整盤的要擺放規(guī)則

30、。盤點(diǎn)應(yīng)由倉庫、使用部門一同進(jìn)行，按照盤點(diǎn)底稿逐項(xiàng)盤點(diǎn)落實(shí)，先對整盤的進(jìn)行抄碼，整盤無碼的共同估重，散件的有掛牌按掛牌數(shù)，無掛牌的一定要按根數(shù)點(diǎn)清楚，最后盤已編籠部分。抱箍板的盤點(diǎn)：對整件的有碼牌抄碼牌，無碼牌的抽一定盤（件）數(shù)過磅算出相應(yīng)大小每盤的重量，乘以相應(yīng)大小盤存數(shù)，得出整件的庫存重量。對已切斷的散件分厚度、寬度、適用管樁大小分別進(jìn)行計(jì)數(shù)匯總，乘以相應(yīng)規(guī)格每件散件的理論重量，得出散件的庫存重量。6.5線材的盤點(diǎn)：臨近月末提請生產(chǎn)部配合，對線材的堆放進(jìn)行規(guī)則排放，盤點(diǎn)時(shí)每件抄碼匯總。螺旋筋的盤點(diǎn)：未編籠部分盤點(diǎn)匯總拉絲房及車間料盤上的庫存重量，對已編籠部分區(qū)分螺旋筋大小、編籠長度、編籠適

31、用管樁大小分別進(jìn)行計(jì)數(shù)匯總，乘以相應(yīng)規(guī)格長度每籠的螺旋筋理論重量，匯總出已編籠部分螺旋筋庫存重量。加強(qiáng)筋的盤點(diǎn)：實(shí)地分大小盤點(diǎn)，匯總出加強(qiáng)筋的庫存總米數(shù)，抽取一定數(shù)量樣本進(jìn)行稱重，算出每米重量，乘以相應(yīng)盤存總米數(shù)，得出庫存重量。端頭板、樁尖的盤點(diǎn)：月末實(shí)地盤點(diǎn)計(jì)數(shù)匯總。（10）對主要材料盤點(diǎn)出現(xiàn)盈、虧較大的，要進(jìn)行復(fù)盤，查明原因進(jìn)行相應(yīng)處理，并做出防范、改進(jìn)措施，下月進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤、監(jiān)控。輔助材料的盤點(diǎn)： （1）要求財(cái)務(wù)人員參與監(jiān)盤，并根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)量填寫盤點(diǎn)底稿，將財(cái)務(wù)聯(lián)交至財(cái)務(wù)核算。（2）每月輔助材料收入、發(fā)出期間為：上月25日至本月24日，即倉庫輔助材料本月收入數(shù)、發(fā)出數(shù)為從上月25日至本月2

32、4日止倉庫所有貨物收條和出倉單的匯總數(shù)。（3）輔助材料盤點(diǎn)日：每季度月末25日全面盤點(diǎn)，其他月份25日進(jìn)行抽盤。（4）每月臨近盤點(diǎn)日，倉庫即應(yīng)對貨物進(jìn)行檢查，擺放整齊，便于清理點(diǎn)數(shù)，對已收貨及已出倉的物料及時(shí)匯總、登記入賬，確保在25日能夠結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。（5）盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)做到至少一人盤點(diǎn)、一人復(fù)盤、一人記錄監(jiān)盤。盤點(diǎn)過程要一次完成，中途不能停止，對已盤點(diǎn)過的物品要打好標(biāo)記，防止漏盤、重盤。（6）對盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧數(shù)量較大的物料進(jìn)行及時(shí)重點(diǎn)追查，找出原因進(jìn)行相應(yīng)處理，并做出防范、改進(jìn)措施。管樁的盤點(diǎn)時(shí)間選擇在每月的1日上午，生產(chǎn)部轉(zhuǎn)班停產(chǎn)，場地暫停發(fā)樁。生產(chǎn)部、技術(shù)部做好已入蒸養(yǎng)池、高壓釜的管樁

33、記錄。盤點(diǎn)時(shí)由場地組織人員點(diǎn)數(shù)、復(fù)核，做好記錄，填寫盤點(diǎn)底稿，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。盤點(diǎn)時(shí)注意不要重盤、漏盤，高壓釜的按入釜記錄，蒸養(yǎng)池的按蒸養(yǎng)記錄，注意車間內(nèi)零散的已脫模、未脫模的管樁，已出釜在蒸養(yǎng)車上的管樁也須納入盤點(diǎn)范圍，管樁的存放地點(diǎn)分為場地、蒸養(yǎng)池、高壓釜、車間內(nèi)已脫模、未脫模，蒸養(yǎng)車。管樁盤點(diǎn)工作底稿，一式二份，由參與盤點(diǎn)人員簽名，一份給財(cái)務(wù)部會計(jì)，一份給生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)。由生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)進(jìn)行整理加工匯總，編報(bào)管樁盤點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。公司外有堆場的，由所屬辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織堆場管樁的盤點(diǎn)工作，每月1日上午停止發(fā)貨進(jìn)行盤點(diǎn)，1日下午2點(diǎn)前將盤點(diǎn)底稿傳回公司銷售部，并編制堆場管樁盤點(diǎn)表報(bào)銷

34、售部審核簽名，交財(cái)務(wù)部備案，作為存貨處理，財(cái)務(wù)部每年必須對公司外堆場的盤點(diǎn)進(jìn)行2次以上的監(jiān)盤。對盤點(diǎn)時(shí)的在途管樁即盤點(diǎn)工作開始前已調(diào)出公司或堆場但尚未到達(dá)調(diào)入堆場的內(nèi)部調(diào)撥管樁，由調(diào)出方將調(diào)撥單傳至調(diào)入方，調(diào)入方核實(shí)已收到部分然后將未收到部份單獨(dú)匯總編制在途管樁匯總表報(bào)銷售部審核簽名，交財(cái)務(wù)部備案，作為存貨處理。所有資產(chǎn)、存貨的盤盈、盤虧當(dāng)月不處理。原材料的盈虧由倉庫出具原材料盤盈盤虧報(bào)告說明盈虧原因，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，倉庫、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。公司內(nèi)管樁的盤盈盤虧由生產(chǎn)部出具管樁盤盈盤虧報(bào)告說明盈虧原因，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽

35、批處理意見，生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。公司外堆場管樁的盤盈盤虧由相應(yīng)辦事處出具管樁盤盈盤虧報(bào)告說明盈虧原因，報(bào)銷售部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，辦事處、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)的盤盈盤虧由倉庫出具固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告說明盈虧原因，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，倉庫、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。銷售方面銷售結(jié)算單不允許出現(xiàn)挖補(bǔ)和涂改等填寫不規(guī)范的現(xiàn)象，在填寫過程中出現(xiàn)填錯數(shù)據(jù)時(shí)，不能直接劃去或涂改后從新再寫，要將此份結(jié)算單作廢，重新開具一份。銷售結(jié)算單調(diào)整項(xiàng)目的填寫：調(diào)增用正數(shù)表示，調(diào)減

36、用負(fù)數(shù)表示，備注欄要寫明調(diào)整原因。銷售部留底的結(jié)算單后必須附有結(jié)算依據(jù)（即：產(chǎn)品出倉單及調(diào)價(jià)單、爛樁處理報(bào)告等調(diào)整依據(jù)）。銷售結(jié)算單由銷售部開具，銷售內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)保管。退款問題：多收客戶的貨款在退款時(shí)要填制退款申請表，注明合同編號、客戶名稱、工地名稱、原收款方式、退款方式、退款金額等，退款金額在5000元以上的，必須以銀行轉(zhuǎn)帳的方式退款，5000元以下的，可以用銀行付款，也可以用現(xiàn)金付款。如退款金額在5000元以上，客戶要求以現(xiàn)金方式退款的，所退金額必須是小于客戶以現(xiàn)金方式付款的金額，并且要上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，退款時(shí)必須通過轉(zhuǎn)帳方式打到其個(gè)人帳戶，如所退款單位和合同上的不一致時(shí)，必須要有客戶（即：

37、合同的購貨方）的付款委托書，如客戶為單位的，委托書必須要該單位蓋章確認(rèn)，如客戶為個(gè)人的，委托書必須要其個(gè)人簽名確認(rèn)。不管以那種方式退款，都必須取得經(jīng)客戶確認(rèn)的收款依據(jù)；如客戶為個(gè)人提供經(jīng)本人簽名確認(rèn)的收條和身份證復(fù)印件。如客戶為單位的，必須要取得有對方（即：合同的購貨方）蓋章的收款收據(jù)。在簽訂合同時(shí)必須確定該工地的運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)（吊機(jī)費(fèi)、卸樁費(fèi)、短駁費(fèi)等）的單價(jià)（自行提貨除外）。銷售內(nèi)勤據(jù)此計(jì)算出每天發(fā)樁的應(yīng)付運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)。各公司必須與運(yùn)輸公司訂好運(yùn)去各地區(qū)的運(yùn)輸單價(jià)，如有更改，必須有銷售部經(jīng)理簽字同意的調(diào)價(jià)通知單，銷售內(nèi)勤核算運(yùn)費(fèi)必須做到日清月結(jié)。公司會不定時(shí)要求各公司的銷售內(nèi)勤上報(bào)銷售總表和核算

38、運(yùn)費(fèi)的相關(guān)表格，即4號早上要求報(bào)2號的，不能上報(bào)的，銷售內(nèi)勤必須書面說明原因。每月5號前，銷售內(nèi)勤必須與車隊(duì)（運(yùn)輸公司）的財(cái)務(wù)核對上月未交回的回單聯(lián)，并編制公司統(tǒng)一的表格，據(jù)此追收欠單。與內(nèi)部運(yùn)輸公司結(jié)算：每月與運(yùn)輸公司結(jié)算當(dāng)月應(yīng)付款項(xiàng)，雙方在下月5號前必須把所有未回單對好，打印出明細(xì)表，雙方簽名確認(rèn)，由銷售部催促運(yùn)輸公司追回。對于以前所欠的回單，1月份前必須把以前的所有欠單全部交回，如已經(jīng)遺失的，說明原因及已遺失的單據(jù)的號碼，上報(bào)審計(jì)部留底。公司規(guī)定不能向客戶提供傭金或其它形式的回扣以達(dá)到銷售的目的嚴(yán)格禁止： = 1 * GB3 多開發(fā)票； = 2 * GB3 貨未發(fā)就開具發(fā)票去收款，只能開

39、具收款收據(jù)去收款。開增值稅專用發(fā)票必須做到四相符，即：開票單位、收款單位、合同的購貨單位和產(chǎn)品出倉單必須一致。如果發(fā)生代付款時(shí)，開票單位可以與收款單位不一致，但必須有經(jīng)三方（即我方、付款方和簽合同的客戶）確認(rèn)的委托書。2006年前已做結(jié)算單的，必須在一個(gè)月內(nèi)全部確定開票單位，交財(cái)務(wù)部開票。今年一月份開始，必須在工地完工做好結(jié)算單后30天內(nèi)確定開票單位，交財(cái)務(wù)部開票。簽訂合同規(guī)定兩票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)按實(shí)際的發(fā)生數(shù)開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票 ，管樁按實(shí)際的發(fā)生數(shù)開具管樁發(fā)票 ，管樁發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須同時(shí)配套開具 。財(cái)務(wù)管理總則一、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，對公司的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督，如實(shí)反映公司

40、的經(jīng)營成果。二、財(cái)務(wù)人員必須遵循會計(jì)核算程序、規(guī)范會計(jì)業(yè)務(wù)行為，做到原始憑證齊全、手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。做到帳證、帳實(shí)、帳帳、帳表相符，按時(shí)上交各種規(guī)定會計(jì)報(bào)表，延誤上報(bào)，按獎罰制度進(jìn)行處理。三、財(cái)務(wù)部必須對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動行為和成果進(jìn)行詳細(xì)核算、分析，對構(gòu)成成本關(guān)系的主要材料、輔助材料耗用和費(fèi)用作重點(diǎn)明細(xì)核算，對比分析，查找原因，編制各種規(guī)定報(bào)表上報(bào)規(guī)定部門。四、財(cái)會人員必須做到工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，對內(nèi)對外做好服務(wù)工作，深入實(shí)際，掌握生產(chǎn)工藝流程、清楚各項(xiàng)經(jīng)營活動的來龍去脈，主動與各部門協(xié)調(diào)溝通，做好本職工作。五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)勤于職守，嚴(yán)守公司的經(jīng)濟(jì)秘密，遵紀(jì)守法，嚴(yán)

41、禁貪污或挪用公款，違者嚴(yán)厲處罰及追究法律責(zé)任。六、資金管理：1、出納員必須遵守資金管理的規(guī)定，庫存現(xiàn)金在人民幣貳萬元以下，超限額的必須送存銀行,做到日清月結(jié)，帳款相符。2、銷售人員收到現(xiàn)金，必須按公司規(guī)定及時(shí)交回公司財(cái)務(wù)。收到支票、匯票及時(shí)交公司出納送銀行驗(yàn)證入庫。不準(zhǔn)挪用，否則追究其法律責(zé)任。3、出納員要定期填報(bào)款項(xiàng)收支報(bào)表，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理，隨時(shí)反映公司資金收支結(jié)存情況，月末報(bào)送收支對帳單，以及各銀行對帳表，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交會計(jì)審核是否帳款相等，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)立即查找原因。4、主管會計(jì)每月應(yīng)定期或不定期對出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤存核對，檢查結(jié)果要雙方簽名備案。5、銷售人員銷售的貨款要負(fù)責(zé)追收包干

42、到底，對超過信用期的應(yīng)收貨款要加收逾期付款利息；對已經(jīng)出現(xiàn)的壞帳，要具體分析原因，采取措施，凡屬經(jīng)辦人員失職造成的損失，要追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。七、付款規(guī)定：1、日常費(fèi)用的現(xiàn)金報(bào)銷，憑手續(xù)完備的有效單證，經(jīng)有關(guān)權(quán)限審批人、經(jīng)手人簽名，方可報(bào)銷。2、出納員在辦理日常零星物資采購報(bào)銷時(shí)應(yīng)對每筆付款進(jìn)行審核，內(nèi)容包括:開票日期、購貨單位名稱、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否相符，不得涂改，收款單位及印章是否清楚，進(jìn)倉手續(xù)是否完備，審批人和經(jīng)手人是否簽名。3、支付貨款、工程設(shè)備款以及預(yù)付款和已掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)必須要有主管經(jīng)理簽發(fā)“付款通知單”、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批才準(zhǔn)付款。4、各部門需借備用金的人員

43、由所屬部門經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)才可借出。5、采購員在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或支票購物的必須10天內(nèi)報(bào)銷。以支票付款時(shí)，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須填寫，不能空白，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須一致，出納支付款項(xiàng)時(shí)所支付款項(xiàng)的收款單位必須和付款通知單的收款單位一致，不寫收款人名稱或收款單位與付款通知單的收款單位不一致的罰款50元。6、凡手續(xù)不完備、單證不符合要求、有疑問的，出納有權(quán)拒付款，發(fā)現(xiàn)問題立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。八、財(cái)務(wù)審核規(guī)定：1、主管會計(jì)必須對出納員的工作以及資金的收支進(jìn)行監(jiān)督和稽查。2、會計(jì)人員對出納員報(bào)送的一切原始憑證必須逐一認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括：a、收支手續(xù)是否完備，有否

44、經(jīng)手人和審批人簽名。b、單證是否符合報(bào)帳要求，該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。c、原始單據(jù)的收支與出納收支情況表、月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否相符。3、審核倉庫報(bào)送單證、報(bào)表是否正確反映當(dāng)月倉庫物資的收入、發(fā)出、庫存情況，審核購進(jìn)的物資價(jià)格、數(shù)量和耗用是否正常。4、審核供應(yīng)部簽訂的采購合同、付款計(jì)劃表、供應(yīng)商應(yīng)付賬款明細(xì)表、供應(yīng)商發(fā)票明細(xì)表。5、審核各項(xiàng)工程支出、設(shè)備購進(jìn)、改造項(xiàng)目等的立項(xiàng)審批手續(xù)是否完善、合理。6、 審核銷售部在每月4號前上報(bào)上月的銷售報(bào)表（銷售報(bào)表須按合同實(shí)際發(fā)貨量、品種規(guī)格、按銷售部劃分的區(qū)域分別匯總核算）、運(yùn)費(fèi)報(bào)表（運(yùn)費(fèi)報(bào)表須按運(yùn)輸公司、品種規(guī)格、工地分別匯總核算）、爛樁統(tǒng)計(jì)

45、表、銷售發(fā)票統(tǒng)計(jì)表等報(bào)表。7、會計(jì)人員每月會同經(jīng)辦人員核實(shí)應(yīng)收貨款是否真實(shí)，并與對方對帳確認(rèn)，跟蹤應(yīng)收貨款的回收進(jìn)度。8、審核公司各部門人員工資計(jì)算、發(fā)放是否符合公司規(guī)定。9、財(cái)務(wù)部按規(guī)定審核對外報(bào)出的會計(jì)報(bào)表。 10、財(cái)務(wù)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。八、對倉庫的監(jiān)督管理1、倉庫管理原則：一按類別，二按庫架擺放，三相符（賬物相符），四分項(xiàng)專人管理。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對倉庫進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，組織建立健全倉庫管理制度。3、倉管員必須熟悉所管轄的物資，嚴(yán)格按倉庫管理制度操作，財(cái)務(wù)部定期對其進(jìn)行考核培訓(xùn)。4、為了“降低材料庫存，加速資金周轉(zhuǎn)”，倉庫必須合理的備用存貨材料。財(cái)務(wù)部定期或不

46、定期對倉庫賬務(wù)進(jìn)行檢查，組織相關(guān)人員對公司的財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、報(bào)銷程序1、各部門權(quán)限范圍的開支，由各部門經(jīng)理（含正職和負(fù)責(zé)全面工作的副職、主管）簽名，有分管副總的還應(yīng)該由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，才能到出納處報(bào)銷，單據(jù)報(bào)銷后再由出納統(tǒng)一送總經(jīng)理補(bǔ)簽。2、屬總經(jīng)理簽的部分必須由總經(jīng)理簽名后才能報(bào)銷。二、交通費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和辦法1、因公出差，交通費(fèi)憑單據(jù)報(bào)銷（不含出租車），出差期間自帶交通工具，不再報(bào)銷交通費(fèi)。2、部門經(jīng)理以上（含部門經(jīng)理）因公出差，可以乘坐出租車，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。3、新招聘進(jìn)公司的員工，原則上不予報(bào)銷交通費(fèi)和住宿費(fèi)。4、出差到外地確需住宿，一般人員100元/晚以內(nèi)，部門經(jīng)理20

47、0元/晚以內(nèi)，總經(jīng)理380元/晚以內(nèi)，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。與高于自己級別領(lǐng)導(dǎo)一起出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)由高于自己的領(lǐng)導(dǎo)決定。三、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和辦法1、因公出差人員，按12元/餐給予誤餐補(bǔ)助，每天補(bǔ)助餐費(fèi)24元。有接待開支或報(bào)銷餐費(fèi)的人員，不予補(bǔ)助。2管理人員（含小車司機(jī)、倉庫和試驗(yàn)室普通管理人員）每月伙食補(bǔ)貼50元。3實(shí)習(xí)期管理人員暫不享受伙食補(bǔ)貼。4伙食補(bǔ)助隨工資一起發(fā)放。四、每月電話費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和辦法1、管理人員電話費(fèi)按部門核定，根據(jù)崗位責(zé)任和工作性質(zhì)，給予話費(fèi)報(bào)銷的部門必須保證通訊暢通。如有人員變動或崗位責(zé)任變化，需調(diào)整補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、報(bào)銷原則：必須憑中國移動或聯(lián)通公司打印的實(shí)際發(fā)票（

48、不準(zhǔn)使用定額發(fā)票）報(bào)銷，電話費(fèi)不超補(bǔ)貼額的按發(fā)票額報(bào)銷，超補(bǔ)貼額的按補(bǔ)貼額報(bào)銷。3、公司給予電話費(fèi)報(bào)銷的具體標(biāo)準(zhǔn)、崗位、人員名單應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、招待費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及辦法各部門由公司負(fù)擔(dān)的招待費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可招待進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)必須在發(fā)票背面上注明招待事由、時(shí)間、參加人員，否則不予報(bào)銷（稅務(wù)招待費(fèi)除外）。其中參加人員指此次招待何人，共多少人。報(bào)銷時(shí)分類別匯總進(jìn)行貼單報(bào)銷，不得涂改，發(fā)票金額與報(bào)銷金額相符。六、車輛費(fèi)用的報(bào)銷 司機(jī)出車原則上在定點(diǎn)加油站加油，連續(xù)跑長途的車輛可在外地加油，但出車前必須加足油，定點(diǎn)加油站的油費(fèi)一個(gè)月結(jié)算一次。車輛發(fā)生的路橋費(fèi)、修理費(fèi)由車輛調(diào)度員專人集中匯

49、總，每星期報(bào)銷一次。七、員工醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷 員工因工傷需住院治療所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)、伙食費(fèi)，由人事部統(tǒng)一在財(cái)務(wù)部借款墊支，所發(fā)生的費(fèi)用，可向保險(xiǎn)公司索賠的部分，可憑復(fù)印件報(bào)銷。其它的費(fèi)用憑據(jù)報(bào)銷，住院時(shí)間短的（一個(gè)月以內(nèi)），出院以后七天內(nèi)必須報(bào)銷，超過一個(gè)月的，按月報(bào)銷。八、各部門報(bào)銷的審批范圍供應(yīng)部：所有原、輔材料，配件，工程物資，水電費(fèi)。銷售部：退樁款，業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)，銷售部經(jīng)費(fèi)，管樁運(yùn)輸費(fèi)，廠內(nèi)中轉(zhuǎn)費(fèi)，銷售業(yè)務(wù)費(fèi)，銷售部車輛費(fèi)用。行政人事部：工傷醫(yī)療、賠償（超過10000元由總經(jīng)理審批），飯?zhí)醚a(bǔ)助，節(jié)日福利，員工調(diào)入調(diào)出差旅費(fèi)，宿舍設(shè)施，辦公用品、設(shè)備，屬人事部管的車輛用油料、維修、保養(yǎng)、年審費(fèi)

50、，培訓(xùn)租車費(fèi)、會務(wù)費(fèi)，訂閱報(bào)刊書籍費(fèi)。財(cái)務(wù)部：工資，利息，稅費(fèi)，各分廠經(jīng)費(fèi)、后勤費(fèi)，各部門經(jīng)費(fèi)，在員工罰款內(nèi)開支的獎勵，安全員獎勵結(jié)算手續(xù)費(fèi)，退員工儲蓄款，其它什費(fèi)。生產(chǎn)技術(shù)部：分廠經(jīng)費(fèi)、后勤費(fèi)，在員工罰款內(nèi)開支的獎勵，員工退廠工資，退員工儲蓄款，生產(chǎn)設(shè)備年審費(fèi)，特殊工種證照年審費(fèi)，50000元以下的技術(shù)改造。環(huán)保費(fèi)、質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備年審費(fèi)，設(shè)備大修理費(fèi)?？偨?jīng)理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)，資金往來，申請各類榮譽(yù)費(fèi)用，還銀行貸款，電話費(fèi)，獎勵，旅游費(fèi)，基建工程，裝修工程，機(jī)械設(shè)備，董事會車輛費(fèi)用，對外投資，利潤分配，超50000元以上的技術(shù)改造。九、具體報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定各部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，如實(shí)填寫報(bào)

51、銷單據(jù)，報(bào)銷日期、經(jīng)辦人、用途、金額。由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后，到財(cái)務(wù)出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。原則上，發(fā)生的費(fèi)用在7天內(nèi)報(bào)銷(辦事處費(fèi)用報(bào)銷按銷售制度執(zhí)行)，逾期不報(bào)，又無正當(dāng)理由，該費(fèi)用公司不再承擔(dān)。十、各部門內(nèi)部經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、各部門內(nèi)部經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，由總經(jīng)理確定每月額度。2、部門活動經(jīng)費(fèi)僅指部門內(nèi)部聚餐、活動費(fèi)用，平時(shí)憑發(fā)票全額報(bào)銷，各部門在不超過每月額度的基礎(chǔ)上可以累積，累積的部分可以報(bào)銷，累積截止期為本年度的12月31日，過期將不予報(bào)銷。3、財(cái)務(wù)部會定期對各部門報(bào)銷情況進(jìn)行匯總并把累計(jì)已報(bào)銷情況與定額進(jìn)行對比，并把信息反饋給各部門，確保各部門報(bào)銷不要超支。支付工程款財(cái)務(wù)管理

52、制度工程的決算。所有的工程完工之后，工程負(fù)責(zé)人須與承包單位簽定結(jié)算單，經(jīng)總經(jīng)理審批、審核，確定總金額之后，并遞交一份結(jié)算單原件給財(cái)務(wù)部備案，并要求承包方在結(jié)算后及時(shí)去我司所在地稅局開具工程建筑或安裝發(fā)票。工程款的支付。由工程負(fù)責(zé)人填寫付款通知單財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理審核簽名出納據(jù)此付款。對于零星工程，要求承包單位憑發(fā)票結(jié)算。對于有預(yù)付款后開票的工程，項(xiàng)目完工之后要求及時(shí)開具發(fā)票，發(fā)票的總金額須與結(jié)算總金額相符。發(fā)票的簽名。所有的發(fā)票須經(jīng)工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名。支付工程款時(shí)，如承包單位在我公司領(lǐng)用材料，工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、承包單位要及時(shí)與財(cái)務(wù)核對，先支付領(lǐng)用材料的款項(xiàng)后，公司才支付結(jié)算工程

53、款。工程、基建項(xiàng)目必須經(jīng)總經(jīng)理簽名方可支付款項(xiàng)，總經(jīng)理不在的時(shí)候必須有電話請示同意方能辦理。財(cái)務(wù)暫借款管理制度暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款差旅費(fèi)借款、工傷借款、生產(chǎn)部員工辭工借款；零星購物借款；因公其他臨時(shí)性借款。對因公出差差旅費(fèi)借款需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明事由、預(yù)借金額；經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審查、審核、簽批；經(jīng)辦人憑辦好手續(xù)的單據(jù)到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款；財(cái)務(wù)部以借款單為借款依據(jù)并作為報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)、報(bào)銷時(shí)要把對應(yīng)的借款全額收回。對零星購物借款超過備用金限額5000元的零星采購，由采購部門作出書面采購計(jì)劃；經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審查、審核、簽批；經(jīng)辦人憑辦好手續(xù)的單

54、據(jù)到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款；財(cái)務(wù)部以采購借款單為借款依據(jù)，以實(shí)際采購發(fā)票沖抵借款。借款限額的規(guī)定一般零星購物（采購員）借款限額為5000元；除新辦的辦事處可以由辦事處經(jīng)理統(tǒng)一到公司借取一定的備用金外，所有的成立一年以上的辦事處及銷售人員均不能借備用金；業(yè)務(wù)員為開拓業(yè)務(wù)借購車款，需報(bào)詳細(xì)的還款計(jì)劃，審批后方可借款；定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。暫借款還款、報(bào)銷期限對出差人員，在返回公司一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；對領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人，定期（不定期）報(bào)銷；借款人員必須在清欠上次借款后，再按規(guī)定給予借款，否則不予借款。六、監(jiān)督和處罰借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則追究責(zé)任；財(cái)務(wù)部門定

55、期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷催辦單通知當(dāng)事人，仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。財(cái)務(wù)收款制度辦事處的收貨款規(guī)定業(yè)務(wù)員收回貨款必須開具公司統(tǒng)一的收款收據(jù)，收據(jù)中須注明收款日期、收款單位、合同編號、工地名稱、金額（大小寫齊全規(guī)范）、票據(jù)號碼、收款方式、收款人簽名。收款日期為實(shí)際收到款項(xiàng)的時(shí)間；收款單位需與所簽定合同的客戶名稱相一致,如有代付款的可以在備注欄中注明代付款單位名稱。收款方式有如下幾種：現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬（含電匯、存折轉(zhuǎn)賬）、支票、匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、本票。收款方式為現(xiàn)金的，可以用現(xiàn)金打卡方式代替，現(xiàn)金打卡的原則上應(yīng)將所收客戶的貨款打入公司指定的賬號內(nèi)，所開

56、具現(xiàn)金打卡的收據(jù)必須附有銀行小票并注明該票流水號。收款方式為承兌的按照票據(jù)法的一般要求處理。同一份收據(jù)不可以出現(xiàn)同時(shí)開不同工地、不同合同號、不同收款方式等混開收據(jù)現(xiàn)象。出納收到辦事處上交的貨款，必須在對方的收款收據(jù)存根聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)上簽名確認(rèn)收到款項(xiàng)無誤，如貨款是直接轉(zhuǎn)入或存入公司賬戶的，要及時(shí)跟辦事處對賬，并在辦事處交單時(shí)，在對方的收款收據(jù)上補(bǔ)簽，以確認(rèn)款項(xiàng)收到無誤。無論是以何種方式收取貨款，所收取的貨款應(yīng)與收據(jù)相配套；如有特殊情況，每月10號之前必須將上月的已收款收據(jù)的記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部，超過此時(shí)間的，除必須交回收據(jù)外，還給予100元/份的處罰。倉庫外賣貨款的規(guī)定1、如果客戶不是現(xiàn)款現(xiàn)貨情況下外

57、賣材料，而是按時(shí)段或按月結(jié)算應(yīng)要求：簽訂外賣合同；交納相應(yīng)的押金；定期按時(shí)交納貨款。2、倉庫外賣貨款大金額的須將貨款打入公司指定的卡號內(nèi)，然后憑銀行小票開取收據(jù)，收現(xiàn)款的小金額外賣款需當(dāng)天上交財(cái)務(wù)部。3、出納所收的外賣貨款應(yīng)及時(shí)開收據(jù)，不允許累計(jì)很多天后再開。財(cái)務(wù)付款管理制度各部門每月上報(bào)當(dāng)月的付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用計(jì)劃安排好資金，以免影響公司的經(jīng)營活動。付款程序：各部門經(jīng)辦人根據(jù)付款計(jì)劃填寫付款通知單，由部門經(jīng)理簽名財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名總經(jīng)理簽名出納付款，屬材料采購的付款通知單必須經(jīng)材料核算會計(jì)簽名確認(rèn),付款憑證回單聯(lián)返回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人通知收款單位。大額的采購，應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳支付，不得以現(xiàn)金支

58、付。工資發(fā)放由銀行通過銀行卡發(fā)放給員工，不得以現(xiàn)金支付，退廠員工除外。業(yè)務(wù)人員工資按銷售部的分配方案執(zhí)行。水電費(fèi)、電話費(fèi)、國家各種費(fèi)用由銀行轉(zhuǎn)帳支付。工資管理制度工資考勤的報(bào)送生產(chǎn)車間各班組由班組長按公司員工工分考核規(guī)定真實(shí)、公平地考核員工出勤、工作表現(xiàn)情況，由車間主任、主管簽字，生產(chǎn)部經(jīng)理審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部。辦公室各部門由專人對員工出勤進(jìn)行考核，由部門經(jīng)理審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部。新招進(jìn)公司已分配到各部門實(shí)習(xí)的員工其考勤由各部門負(fù)責(zé)，暫未分配實(shí)習(xí)部門的其出勤由人事部文員統(tǒng)一負(fù)責(zé)考核。工資的計(jì)算生產(chǎn)車間的產(chǎn)量工資按公司制定的單價(jià)計(jì)算，生產(chǎn)工人工資按生產(chǎn)部的工資分配方案計(jì)算生產(chǎn)工人工資。倉庫、試驗(yàn)室人員原

59、則上每月不得請假或缺勤，如請假或缺勤每月四天以上者，除扣除相應(yīng)天數(shù)工資外并取消當(dāng)月工資浮動。辦公室人員每月按扣除節(jié)假日、星期天數(shù)后為滿勤天，出勤低于滿勤天屬缺勤天數(shù)，按缺勤天數(shù)扣除工資。公司按國家有關(guān)規(guī)定代扣個(gè)人所得稅、社保以及每月生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)的罰款。工資的發(fā)放每月月底由人事部報(bào)送經(jīng)生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)復(fù)核后的當(dāng)月進(jìn)廠員工花名冊給財(cái)務(wù)部出納，出納根據(jù)員工花名冊去銀行辦理工資卡，辦好工資卡后交生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)下發(fā)給員工，如有員工工資卡遺失、被盜，及時(shí)協(xié)助辦理掛失和補(bǔ)辦工資卡，由財(cái)務(wù)部協(xié)助處理。每月2日前各部門上報(bào)上月審核無誤的考勤到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)以計(jì)算工資，計(jì)算好的工資表在每月7日返回各部門校對，各部門將工資表

60、有關(guān)信息反饋到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)據(jù)以修正，每月10日前將核對無誤工資表由財(cái)務(wù)報(bào)總經(jīng)理審批后，到銀行發(fā)放工資。管理人員工資變動由本人到人事部領(lǐng)取薪金變動表，由部門經(jīng)理和人事部經(jīng)理簽署意見后，報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)據(jù)以核算工資。往來賬款財(cái)務(wù)管理制度（客戶）一、公司銷售分為四個(gè)環(huán)節(jié)：合同評審及訂立、供應(yīng)貨物、開具發(fā)票、貨款回收，賬款應(yīng)根據(jù)以上情況按客戶、分工地核算記賬。二、應(yīng)收賬款包含管樁款和運(yùn)輸費(fèi)用，運(yùn)輸費(fèi)用為代收代付，運(yùn)輸費(fèi)用由公司收取，再統(tǒng)一轉(zhuǎn)付運(yùn)輸公司，運(yùn)輸發(fā)票由運(yùn)輸單位開具運(yùn)輸發(fā)票給購貨方的相關(guān)單據(jù)由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)。三、銷售原則按合同評審表及銷售合同方式銷售，嚴(yán)禁違反合同銷售。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)根據(jù)合同和供