資金管理規(guī)定

1、為了加強(qiáng)的資金管理，規(guī)范資金的基礎(chǔ)工作，使資金收支管理規(guī)范化、程序化，保 證生產(chǎn)經(jīng)營與投資的資金需求，提高資金使用效益，控制和防范與資金管理業(yè)務(wù)相 關(guān)的風(fēng)險。2適用范圍適用于及所屬單位。3編制依據(jù)3.1現(xiàn)金管理暫行條例，國務(wù)院令第12號。4釋義無5職責(zé)本部職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及總、的資金管理規(guī)定，制定資金管理辦法。服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督并統(tǒng)一管理所屬單位和的資金管理工作。負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開立、變更、關(guān)閉審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查所屬單位和 銀行賬戶的使用情況。核定所屬單位和銀行存款限額。負(fù)責(zé)向上級單位申請超付款權(quán)限外的資金支付，向上級單位申請所需資金,負(fù)責(zé)審核或?qū)徟鶎賳挝缓透犊顧?quán)限外的資金支付

2、，審批及撥付所屬單位和所需資金。監(jiān)督、管理所屬單位和的資金收付。負(fù)責(zé)按照規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時辦理各項款項支付。負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理銀行授信，審批銀行函證、信用證類業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)中長期資金預(yù)測，年度資金滾動計劃和月度資金計劃的編制。負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的管理，監(jiān)督與檢查外匯監(jiān)測系統(tǒng)。負(fù)責(zé)根據(jù)的要求，上報各類資金報表及分析。負(fù)責(zé)組織資金培訓(xùn)與檢查。業(yè)務(wù)上接受的指導(dǎo)與監(jiān)管。所屬單位和職責(zé)負(fù)責(zé)制定本單位的資金管理實(shí)施細(xì)則，并報本部備案。負(fù)責(zé)本單位的資金管理和服務(wù)工作。負(fù)責(zé)按規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時辦理各項款項支付。負(fù)責(zé)編制本單位年度滾動資金計劃、月度資金計劃、月度資金計劃執(zhí)行情 況說明

3、等相關(guān)資金報表。依據(jù)的批準(zhǔn)文件辦理銀行開戶、變更、關(guān)閉手續(xù)，并按時向本部備案。向本部提交銀行存款日報及相關(guān)資金報表。業(yè)務(wù)上接受本部的指導(dǎo)與監(jiān)管。6管理要求管理原則資金管理的原則是集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、保證重點(diǎn)、保障安全、提高效率。管理范圍涉及資金管理的現(xiàn)金、銀行賬戶、資金收入、資金支付、資金計劃、外匯管理、 銀行授信、融資、擔(dān)保、理財、定期存款、風(fēng)險管理、資金監(jiān)督檢查等。管理內(nèi)容有關(guān)資金業(yè)務(wù)的基本要求、實(shí)施過程、審批流程等。工作要求現(xiàn)金管理及所屬單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照中國人民銀行現(xiàn)金管 理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)現(xiàn)金的收支管理。及所屬單位應(yīng)配備出納人員。出納員須經(jīng)本單位聘用，持有會

4、計從業(yè)資 格證。會計、出納人員應(yīng)單獨(dú)設(shè)置、分工明確，出納只能根據(jù)會計人員填制的 記賬憑證辦理現(xiàn)金的收、付?，F(xiàn)金付款的憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)， 數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改?，F(xiàn)金的收支、保管、現(xiàn)金日記帳只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理， 非出納人員 不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員因工作調(diào)動或臨時不在崗時，由所在單位財務(wù)經(jīng)理指定 專人接替出納工作并辦理交接手續(xù)。由交接雙方和財務(wù)經(jīng)理在交接書上簽字以明 確交接雙方的責(zé)任?，F(xiàn)金的適用范圍為結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下招待費(fèi)及差旅費(fèi)等零星支出 除此之外，都應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，原則上不能現(xiàn)金結(jié)算。及所屬單位門庫存現(xiàn)金的限額為1000元人民幣。特殊地區(qū)由于工作需 要提高限額標(biāo)準(zhǔn)

5、的，須報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金只能按照上級主管部門核定的 限額存放，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行。 不準(zhǔn)使用不符合財務(wù)制度的憑 證頂替庫存現(xiàn)金，凡因超限額給造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。現(xiàn)金日記賬須每天手工登記或每日打印。 新成立單位或新上崗的出納人 員須手工登記現(xiàn)金日記賬一年，其他不手工登記現(xiàn)金日記賬的單位須每日打印?，F(xiàn)金日記賬須每日與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。保險柜存放的物品必須列明清單交資金負(fù)責(zé)人 （或資金主管）備查，個 人物品不得存放在保險柜中。存放保險柜的房間，必須安裝防盜安全裝置，確保 資金安全。門負(fù)責(zé)人（或資金主管）每月至少兩次不定期對存放的現(xiàn)金

6、及有價證券 進(jìn)行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職者賠償。銀行賬戶管理及各所屬單位須在財務(wù)開立銀行賬戶，將財務(wù)作為存款、結(jié)算的最主要 金融機(jī)構(gòu)。如無特殊合理的理由，須在資信、規(guī)模、內(nèi)控均為一流的銀行中擇優(yōu)選 擇銀行開立賬戶。及各所屬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行月末存款限額及資金集中度規(guī)定。及各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定，不得將賬戶出借（租）他人 使用。及各所屬單位開立、變更、關(guān)閉銀行賬戶須上報申請，經(jīng)經(jīng)理、主管領(lǐng) 導(dǎo)審核，報批準(zhǔn)后方可辦理。出納人員應(yīng)對銀行賬戶開立、變更、關(guān)閉申請書（企業(yè)回執(zhí)聯(lián)）、定期存單等文件妥善保存，定期清查。其他具體要求參見銀行賬戶管理細(xì)則。資金收入業(yè)務(wù)管理及各所屬單位

7、所有收入必須納入會計核算。任何單位（或部門）和個人 不得截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”資金支付業(yè)務(wù)管理資金支付實(shí)行預(yù)算管理。所有資金支付申請必須事先獲得預(yù)算批準(zhǔn)。門 不得受理未獲得預(yù)算批準(zhǔn)的資金支付申請。實(shí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批和資金支付審批的“雙審批制”。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批不 能代替資金支付的該業(yè)，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定，逐級審核，并最終由具有批 準(zhǔn)權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)付款或拒絕付款。各所屬單位和根據(jù)本部批準(zhǔn)的月度資金收支計劃，按旬提交經(jīng)營性撥款審3）,由出納人員匯總，并按權(quán)限逐級審核后提交申請籌款。及所屬單位單筆超限額的付款，須提交人民幣付款審批表（附件4）, 合同或協(xié)議、發(fā)票或收據(jù)、采辦審批、工程進(jìn)度表、

8、完工驗收報告、授權(quán)委托書、 其他根據(jù)合同條款和管理規(guī)定需要的資料，經(jīng)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批后，報 本部審批。各所屬單位和應(yīng)根據(jù)本部批準(zhǔn)的審批表進(jìn)行付款。資金支付審批及授權(quán)管理a）各屬于總投資的撥款項目，各所屬單位須在收到付款發(fā)票后及時將簽訂的 合同和發(fā)票傳遞到，由提報。內(nèi)部單位（分及全資子）之間的業(yè)務(wù)往來均通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。及所屬單位 與內(nèi)部的控股、兩院之間的付款，不需要報審批。各所屬單位支付社?？?、稅款，住房公積金，工資獎金（含退休人員、 社聘人員、外雇人員）不需要審批。出納對付款憑證進(jìn)行付款后，及時加蓋“付訖”章。所屬單位未按規(guī)定權(quán)限審批，對外支付款項的,將對責(zé)任單位發(fā)出書面批評，并抄報該單

9、位財務(wù)經(jīng)理和領(lǐng)導(dǎo)。月度資金收支計劃a）各所屬單位和須以批準(zhǔn)的年度預(yù)算和投資計劃為基礎(chǔ)，編制月度資金收支計劃（附件5）,并于每月23日（遇節(jié)假日提前）前將電子版與紙制版上報本部。 b）各所屬單位和應(yīng)對上月資金計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對于計劃執(zhí)行誤差率超過10%勺，應(yīng)于每月第一個工作日前以郵件形式報送分析報告，分析報告應(yīng)將經(jīng)營 性與資本性執(zhí)行情況分開說明，詳細(xì)分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對 辦法。c）各單位和如需調(diào)整資金計劃，應(yīng)于當(dāng)月 23日（遇節(jié)假日提前）之前提交資 金計劃調(diào)整申請表（附件6）,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理與單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后（為共享中心 主任簽字），報本部，經(jīng)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以追加，

10、每月收、支計劃限調(diào) 整一次。d）月度資金計劃一經(jīng)批準(zhǔn)便作為各單位當(dāng)月收、付款的依據(jù)，對于月度支出資金外匯管理的外匯收支主要包括：進(jìn)、出口材料、設(shè)備、零部件；船舶在境外的修 理費(fèi)；各種認(rèn)證費(fèi)、保險費(fèi)；境外期刊訂閱費(fèi)；境外公寓租金；人員勞務(wù)費(fèi)；技 術(shù)服務(wù)費(fèi)等。,在國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺開立賬號的子應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，在監(jiān)測系統(tǒng)填報對應(yīng)的預(yù)計收付匯或進(jìn)出口日期等信息：a）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；b）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；c）90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資。對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)， 外匯管

11、理局可制發(fā)現(xiàn)場核查通 知書，約見企業(yè)法人，實(shí)施現(xiàn)場核查：a）任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度 50犯上；b）任一總量核查指標(biāo)連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標(biāo)閾值；c）預(yù)收g）單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次；各所屬單位和辦理非貿(mào)易（經(jīng)常項目下，除了貨物貿(mào)易之外的交易，包 括服務(wù)貿(mào)易、收益和單方轉(zhuǎn)移）外匯收支，應(yīng)按規(guī)定提交能證明交易真實(shí)合法的 交易單證。外匯管理局將通過監(jiān)測系統(tǒng)對收支異常的企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查。以名義進(jìn)行的貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)（分）的操作程序請參見外匯收支管理細(xì) 則。銀行授信管理銀行授信由統(tǒng)一管理，及各所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得單獨(dú)申請銀行授信。全資子申請切

12、分授信額度，需向提交銀行授信、資信證明申請表（附 件7）,提報批準(zhǔn)后，方可切分使用。全資及控股子因業(yè)務(wù)需要單獨(dú)申請銀行授信，需向提交銀行授信、資信證明申請表以及授信協(xié)議草稿，提報批準(zhǔn)后方可辦理。授信額度必須嚴(yán)格按照批復(fù)的用途使用，嚴(yán)禁挪做他用。授信額度使用 期限為一年，如次年仍需使用，或使用過程中需追加額度，須重新上報申請。各所屬單位和應(yīng)盡量使用銀行授信辦理保函、信用證等業(yè)務(wù)，避免質(zhì)押保證金。各所屬單位和應(yīng)于每年年初上報年度授信使用計劃，于每月月初第一個工作日前，上報上月信用額度使用情況明細(xì)。保函及信用證業(yè)務(wù)參見銀行保函及信用證管理細(xì)則。融資、擔(dān)保、理財、票據(jù)的管理融資及擔(dān)保業(yè)務(wù)由統(tǒng)一管理，全

13、資子、分不得私自對外融資和擔(dān)保，控 股子對外融資、擔(dān)保需經(jīng)向提交申請，批準(zhǔn)后方可辦理。發(fā)生融資業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)于月初第一個工作日內(nèi)上報融資相關(guān)報表。及各所屬單位需嚴(yán)格控制對外提供擔(dān)保，對外擔(dān)保要嚴(yán)格按規(guī)定上報審批。及所屬單位需對擔(dān)保及委托貸款對象的風(fēng)險進(jìn)行評估，對后續(xù)經(jīng)營情況 進(jìn)行跟蹤。和各所屬單位要通過合法融資渠道滿足資金需求，對閑置資金的運(yùn)作要 合法、合理、合規(guī)。其他要求參見的票據(jù)業(yè)務(wù)管理細(xì)則及的融資業(yè)務(wù)管理細(xì)則、擔(dān) 保業(yè)務(wù)管理細(xì)則、理財業(yè)務(wù)管理細(xì)則。和各所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得做定期存款。風(fēng)險管理風(fēng)險管理是指，資金利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、資金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的日常 風(fēng)險及保函/信用證風(fēng)險管理等。利率風(fēng)

14、險管理：a）各所屬單位和應(yīng)實(shí)時監(jiān)控、并定期分析面臨的利率風(fēng)險；b）債務(wù)管理要根據(jù)利率變化，積極調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)以降低籌資成本。匯率風(fēng)險管理：a）匯率風(fēng)險指在交易過程中由于匯率變動引起的外匯風(fēng)險；b）要加強(qiáng)外匯匯率研究，并運(yùn)用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ邅硪?guī)避匯率風(fēng)險；c）以外幣融資時，要綜合考慮借貸貨幣的匯率風(fēng)險與貨幣的利率水平；d）要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和資金收付情況， 選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R資產(chǎn)幣種與結(jié)構(gòu)，以防 范匯率風(fēng)險。日常風(fēng)險管理：a）資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行職責(zé)分離控制原則。即資金的收支與記賬分離；資金收支的經(jīng)辦與審核分離；b）所有預(yù)算資金支出必須按照分級管理的規(guī)定，得到有權(quán)簽字人的批準(zhǔn)。資金支 付的分級權(quán)限按照權(quán)限劃

15、分表（附件8）的規(guī)定執(zhí)行；c）所有的資金支付業(yè)務(wù)必須按規(guī)定程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)。資金監(jiān)督檢查和各所屬單位要認(rèn)真執(zhí)行資金管理相關(guān)制度，切實(shí)履行管理職責(zé)，建立完善的資金管理報告制度。對工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的資金支付，要堅決予以抵制，并及時上報。各所屬單位和對工作出現(xiàn)重大失誤，給造成經(jīng)濟(jì)損失的，必須于第一時間上報本 部。應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，組織相關(guān)人員，對各所屬單位和的資金運(yùn)行情況，制度執(zhí)行情況等進(jìn)行定期檢查或重點(diǎn)抽查。對管理不善、履職不到位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要按照相關(guān)規(guī)定，追究相 關(guān)人員的責(zé)任。報告與處罰實(shí)行資金重大事項上報制度，對已出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的重大資金問題， 各所屬單位和必須在第一時間內(nèi)上報本部。重大事

16、項包括但不限于：a）預(yù)計本單位在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管有價證券等不能回收。b）銀行賬戶或存款被凍結(jié)。c）往來的金融機(jī)構(gòu)存在重大問題。d）擔(dān)保發(fā)生損失或出現(xiàn)追索責(zé)任。e）主管資金業(yè)務(wù)的會計人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。f）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，資金被詐騙。g）庫存現(xiàn)金短缺，收、付款憑證票證丟失、毀損。h）其他重大事項。針對已出現(xiàn)的問題，各所屬單位和須寫出書面報告，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和領(lǐng) 導(dǎo)簽字后上報。本部將視情況,按照相關(guān)規(guī)定給予通報或處罰。7附則本辦法由負(fù)責(zé)解釋。8相關(guān)附件附件1: FC-02-C01經(jīng)營性撥款審批表附件2: FC-02-C02資本性撥款審批表附件3: FC-02-C03投資項目明細(xì)及籌款表附件4: F

17、C-02-C04人民幣付款審批表附件5: FC-02-C05資金收支計劃表附件6: FC-02-C06資金計劃調(diào)整申請表附件7: FC-02-C07銀行授信、資信證明申請表附件8: FC-02-C08資金支付審批權(quán)限劃分表附件9: FC-02-C09人民幣付款流程圖附件10： FC-02-C10計劃內(nèi)籌款審批流程圖5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 57716498

18、26018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717