資產評價基礎-資產評價監(jiān)管知識點

1、第03講資產評估監(jiān)管第三節(jié)資產評估監(jiān)管內容概要行業(yè)管理單一的行政管理行政管理+自律管理管理主體單一的政府部門政府部門+行業(yè)協(xié)會管理職能：行政管理側重方向性指導以及機構資質管理自律管理側重具體運行以及隊伍的日常管理項目管理由原來的立項確認制發(fā)展到現(xiàn)在的 核準、備案制有關法規(guī)：資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法（以下簡稱“辦法”）、我國資產評估行業(yè)的行政監(jiān)管（一）財政部門的監(jiān)管范圍辦法明確的監(jiān)管業(yè)務范圍有兩個方面：一是資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員根據委托，對單項資產、資產組合、企業(yè)價值、金融權益、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算，并出具資產評估報告的專業(yè)服務行為；二是財政部門對資產評估行業(yè)實施

2、監(jiān)督管理資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員從事上述規(guī)定業(yè)務，涉及法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的，按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。(二)監(jiān)管原則與監(jiān)管職責范圍.監(jiān)管原則根據辦法，財政部門對資產評估行業(yè)監(jiān)督管理實行 行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構自主管理相結合的原則。.監(jiān)管職責范圍財政部的監(jiān)管職責為：(1)負責統(tǒng)籌財政部門對全國資產評估行業(yè)的監(jiān)督管理；(2)制定有關監(jiān)督管理辦法；(3)制定資產評估基本準則；(4)指導和督促地方財政部門實施監(jiān)督管理；(5)對資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業(yè)務實施的監(jiān)督管理。地方財政部門的職責為：各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)(以下簡稱省級財

3、政部門)負責對本行政區(qū)域內資產評估行業(yè)實施監(jiān)督管理。省級財政部門負責本地區(qū)資產評估機構和分支機構的備案管理。資產評估協(xié)會的職責為：中國資產評估協(xié)會依照法律、行政法規(guī)、資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法和協(xié)會章程的規(guī)定，負責全國資產評估行業(yè)的自律管理。地方資產評估協(xié)會依照法律、法規(guī)、資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法和本級協(xié)會章程的規(guī)定，負責 本地區(qū)資產評估行業(yè)的自律管理。（三）資產評估專業(yè)人員的監(jiān)管辦法，對資產評估專業(yè)人員的監(jiān)督管理的主要內容有:資產評估師是指通過中國資產評估協(xié)會組織實施的資產評估師資格全國統(tǒng)一考試的資產評 估專業(yè)人員。其他資產評估從業(yè)人員從事對單項資產、資產組合、企業(yè)價值、金融權益、資產

4、損失或者 其他經濟權益進行評定、估算，并出具資產評估報告的專業(yè)服務行為，應當接受財政部門的 監(jiān)管。.資產評估專業(yè)人員從事資產評估業(yè)務，應當 加入資產評估機構，并且 只能在一個資產 評估機構從事業(yè)務。.資產評估專業(yè)人員應當與資產評估機構簽訂勞動合同，建立社會保險繳納關系，按照國 家有關規(guī)定辦理人事檔案存放手續(xù)。.資產評估專業(yè)人員從事資產評估業(yè)務，應當遵守法律、行政法規(guī)和資產評估行業(yè)財政 監(jiān)督管理辦法的規(guī)定，執(zhí)行資產評估準則及資產評估機構的各項規(guī)章制度，依法簽署資產 評估報告, 不得簽署本人未承辦業(yè)務的 資產評估報告或者 有重大遺漏的資產評估報告。.未取得資產評估師資格的人員,不得簽署法定資產評估

5、業(yè)務資產評估報告,其簽署的法 定資產評估業(yè)務資產評估報告無效。.資產評估專業(yè)人員應當接受資產評估協(xié)會的自律管理和所在資產評估機構的自主管理, 不得從事?lián)p害資產評估機構合法利益的活動。.加入資產評估協(xié)會的資產評估專業(yè)人員，平等享有章程規(guī)定的權利，履行章程規(guī)定的義務。（四）資產評估機構的備案管理辦法對資產評估機構備案管理的主要內容有：.資產評估機構應當自 領取營業(yè)執(zhí)照之日起30內,通過備案信息管理系統(tǒng)向所在地省級 財政部門備案，提交下列材料：考資產評估機構備案表；統(tǒng)一社會信用代碼；資產評估機構合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；在該

6、機構從業(yè)的資產評估師、其他專業(yè)領域的評估師和其他資產評估從業(yè)人員情況；資產評估機構質量控制制度和內部管理制度。.資產評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，省級財政部門應當在接到備案材料5個工作日內一次性告知 需要補正的全部內容,并給予指導。資產評估機構應當根據要求，在15個工作日內補正。逾期不補正的，視同未備案。.備案材料完備且符合要求的，省級財政部門收齊備案材料即完成備案，并在 20個工作日內將下列信息以公函編號向社會公開。公開的信息包括：資產評估機構名稱及組織形式；資產評估機構的合伙人或者股東的基本情況；資產評估機構執(zhí)行合伙事務的合伙人或者法定代表人；中報的資產評估專業(yè)人員基本

7、情況。對于資產評估機構申報的資產評估師信息，省級財政部門應當在公開前向有關資產評估協(xié)會核實。.資產評估機構 設立分支機構的、由資產評估機構向其分支機構所在地省級財政部門備 案，提交下列材料：考資產評估機構設立分支機構備案表;分支機構統(tǒng)一社會信用代碼；資產評估機構授權分支機構的業(yè)務范圍；分支機構負責人三年以上從業(yè)經歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；在該分支機構從業(yè)的資產評估師、其他專業(yè)領域評估師和其他資產評估從業(yè)人員情況。與前邊比少質量控制制度和內部管理制度，多了分支機構業(yè)務范圍完成分支機構備案的 叁絲財政部門應當將分支機構備案情況向社會公開， 同時告知資產評 估機構所在地省級財政部門。應自變

8、更之日起15個工作日內、向有關省級財政部門辦理變更手續(xù)。需要變更工商登記的，自工商變更登記完成之日起15個工作日內向有關省級財政部門辦理變更手續(xù)。.資產評估機構辦理合并或者分立變更手續(xù)的，應提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立 協(xié)議應當包括的事項有：合并或者分立前資產評估機構評估業(yè)務檔案保管方案；合并或者分立前資產評估機構職業(yè)風險基金或者執(zhí)業(yè)責任保險的處理方案；合并或者分立前資產評估機構資產評估業(yè)務、執(zhí)業(yè)責任的承繼關系。.合伙制資產評估機構轉為公司制資產評估機構，或者公司制資產評估機構轉為合伙制資 產評估機構，辦理變更手續(xù)應當提供合伙人會議或股東（大）會審議通過的轉制決議。轉制決議應當載明轉制后

9、機構與轉制前機構的債權債務、檔案保管、資產評估業(yè)務、執(zhí)業(yè)責任等承繼關系.資產評估機構跨省級行政區(qū)劃遷移經營場所，應當 書面告知遷出地省級財政部門。資產評估機構在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個工作日內,向遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續(xù)。遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續(xù)后通知遷出地的省級財政部門，遷出地的 省級財政部門應同時 予以公告。.已完成備案的資產評估機構或者分支機構有下列行為之一的，省級財政部門予以注銷備 案，并向社會公開： 注銷工商登記的;被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的;主動要求注銷備案的。.注銷備案的資產評估機構及其分支機構的資產評估業(yè)務檔案，應當按照中華人民共和 國檔案法和

10、資產評估檔案管理的有關規(guī)定予以妥善保存。.財政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)。 備案信息管理系統(tǒng)實行全國聯(lián)網，并與其他相關 行政管理部門實行信息共享。.資產評估機構未按本辦法規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。(五)監(jiān)督檢查和調查處理.監(jiān)督檢查(1)財政部門監(jiān)督檢查的職責劃分財政部統(tǒng)一部署對資產評估行業(yè)的監(jiān)督檢查，主要負責的工作有：制定資產評估專業(yè)人員、資產評估機構、資產評估協(xié)會和相關資產評估業(yè)務監(jiān)督檢查的 具體辦法；組織開展資產評估執(zhí)業(yè)質量專項檢查；監(jiān)督檢查資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業(yè)務情況；檢查中國資產評估協(xié)會履行資產評估法規(guī)定的職責情況，并根據工作需要，對地方資產 評估協(xié)會履行職責情況

11、進行抽查；指導和督促地方財政部門對資產評估行業(yè)的監(jiān)督檢查，并對其檢查情況予以抽查。省級財政部門開展監(jiān)督檢查，包括 年度檢查和必要的專項檢查，對本行政區(qū)域內資產評估 機構包括分支機構進行重點檢查，并將檢查結果予以公開，同時向財政部報告。重點檢查的內容包括：資產評估機構持續(xù)符合資產評估法第 十五條規(guī)定條件的情況;辦理備案情況；資產評估執(zhí)業(yè)質量情況。省級財政部門對地方資產評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查，并將檢查情況向財政部匯報，重點檢查 資產評估協(xié)會 履行職責情況,包括：地方資產評估協(xié)會章程的制定、修改情況；指導會員落實準則情況；檢查會員執(zhí)業(yè)質量情況；開展會員繼續(xù)教育、信用檔案、風險防范等情況；機構會員年度信

12、息管理情況。(2)財政部門監(jiān)督檢查工作要求財政部門開展資產評估行業(yè)監(jiān)督檢查， 應當由本部門 兩名以上執(zhí)法人員組成檢查組。具 體按照財政檢查工作的有關規(guī)定執(zhí)行。檢查時，財政部門認定虛假資產評估報告和重大遺漏資產評估報告，應當 以資產評估準則為依據、組織相關專家進行專業(yè)技術論證，也可以委托資產評估協(xié)會組織專家提供專業(yè)技 術支持。檢查過程中，發(fā)現(xiàn)資產評估專業(yè)人員、資產評估機構和資產評估協(xié)會存在違法情形的，應當依照資產評估法等法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定處理、處罰。涉嫌犯罪的，移送司法 機關處理。當事人對行政處理、行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。.調查處理(1)投訴、舉報的行

13、為資產評估委托人或資產評估報告使用人對資產評估機構或資產評估專業(yè)人員的不當行為，可以向對該資產評估機構 備案的省級財政部門進行投訴、舉報，其他公民、法人或其他組織可以向對該資產評估機構 備案的省級財政部門舉報。投訴、舉報的行為包括：違法開展法定資產評估業(yè)務；資產評估專業(yè)人員違反資產評估法第 十四條規(guī)定;資產評估機構未按照規(guī)定備案或備案后未持續(xù)符合資產評估法第十五條規(guī)定條件;資產評估機構違反資產評估法第二十條規(guī)定;資產評估機構違反規(guī)定，受理與其合伙人或者股東存在利害關系的業(yè)務；資產評估機構違反規(guī)定，分支機構 走在資產評估機構授權范圍內從事資產評估業(yè)務， 并 以資產評估機構的 名義出具資產評估報告

14、。第十四條評估專業(yè)人員不得有下列行為：（一）私自接受委托從事業(yè)務、收取費用；（二）同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務；（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務;（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務；（五）簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告；（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當 利益；（七）簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；（八）違反法律、行政法規(guī)的其他行為。第二十條評估機構不得有下列行為：（一）利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益；（二）允許其他機構以本機構名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構名義開展業(yè)務

15、；（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招 攬業(yè)務；（四）受理與自身有利害關系的業(yè)務；（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估；（六）出具虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；（七）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務；（八）違反法律、行政法規(guī)的其他行為（2）投訴、舉報的受理在法定資產評估業(yè)務中，委托人或被評估單位有資產評估法第 五十二條規(guī)定行為的，資 產評估的相關當事人可以向委托人或被評估單位所在地省級財政部門進行投訴、舉報，其他 公民、法人或其他組織可以向委托人或被評估單位所在地省級財政部門舉報。第五十二條 違反本法規(guī)定，委托人

16、在法定評估中有下列情形之一的,由有關評估行政管理部門會同有關部門責令改正；拒不改正的， 處 十萬元以上五十萬元以下 罰款;有違法所得 的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分； 造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）未依法選擇評估機構的；（二）索要、收受或者變相索要、收受回扣的；（三）申通、唆使評估機構或者評估師出具虛假評估報告的；（四）不如實向評估機構提供權屬證明、財務會計信息和其他資料的；（五）未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的。前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。投訴、

17、舉報應當通過 書面形式實名進行,并如實反映情況，提供相關證明材料。財政部門接到投訴、舉報的事項，應當在 15個工作日內作出是否受理的書面決定。不 予受理的，應當說明理由，及時告知實名投訴人、舉報人。投訴、舉報事項屬于下列情形的，財政部門不予受理:A.投訴、舉報事項不屬于財政部門職責的:B,已由公安機關、檢察機關立 案調查或者I并入司法程序 的;C.屬于資產評估協(xié)會 自律管理的。財政部門受理投訴、舉報，應當采用 書面審查的方式及時進行處理，必要時可以成立由 本部門兩名以上執(zhí)法人員和聘用的專家組成的調查組，進行調查取證。有關當事人應當如實反映情況，提供相關材料。調查組成員與當事人有直接利害關系的，

18、應當回避；對調查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，應當 保密。對投訴、舉報的調查，調查組有權進入被投訴舉報單位現(xiàn)場調查，查閱、復印有關憑證、文件等資料，詢問被投訴舉報單位有關人員，必要時按照資產評估業(yè)務延伸調查,并將調查內容與事項予以記錄和摘錄，編制調查工作底稿。調查組在調查中取得的證據、材料以及工作底稿，應當有提供者或者被調查人的 簽名或者 蓋章。未取得提供者或者被調查人簽名或者蓋章的材料，調查組應當注明原因。在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，調查組可以先行登記保存，并應當在 7個工作日內及時作出處理決定。被調查人或者有關人員不得銷毀或者轉移證據。財政部門根據調

19、查處理具體情況，應當采取書面形式答復實名投訴人、舉報人。二、我國資產評估行業(yè)的自律管理辦法對資產評估協(xié)會及其自律管理的規(guī)定主要有：（一）資產評估協(xié)會是資產評估機構和資產評估專業(yè)人員的自律性組織，接受有關財政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益，不得損害會員的合法權益。（二）資產評估協(xié)會通過制定章程規(guī)范協(xié)會內部管理和活動協(xié)會章程應當由會員代表大會制定，經登記管理機關核準后,報有關財政部門 備案。（三）資產評估協(xié)會應當依法履行職責，向有關財政部門提供資產評估師信息，及時向有 關財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況及獎懲情況。（四）資產評估協(xié)會對資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員進行自律檢查。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當配合資產評估協(xié)會組織實施的自律檢查。資產評估協(xié)會應當重點檢查資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)風險防范機制。（五）資產評估協(xié)會應當結合自律檢查工作， 對資產評估機構及其分支機構按照規(guī)定 每生 3月31日之前報送的材料進行分析，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的情況，及時 向有關財政部門報告。（六）資產評估協(xié)會應當與其他評估專業(yè)領域行業(yè)協(xié)會加強溝