2022年公司成本費用管理辦法

1、公司成本費用治理方法 成本費用治理方法 第一條：為進(jìn)一步加強中心成本費用把握,強化全員成本意 識,嚴(yán)控不合理開支,增強財務(wù)約束才能,使中心財務(wù)治理 工作更趨程序化、 規(guī)范化、 精細(xì)化和預(yù)算化, 特制定本方法；其次條：中心成本費用治理工作應(yīng)遵循“ 成本效益、統(tǒng)一管 理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)” 的整體原就；1、成本效益原就；各成本中心都應(yīng)樹立成本觀念和成本意 識,在設(shè)備選購、基本建設(shè)、行政治理、后勤服務(wù)等涉及資 金投入方面,必需充分考慮“ 投入產(chǎn)出” 平穩(wěn),防止盲目投 入,重復(fù)建設(shè)、不計成本、不重效益的任憑行為；2、統(tǒng)一治理原就；依據(jù)財務(wù)統(tǒng)一治理的思路,中心及關(guān)聯(lián) 單位的財務(wù)治理和方案投資工作,由中

2、心方案財務(wù)部門統(tǒng)一 治理與和諧；各部、室成本費用堅持“ 一支筆” 審批制度；3、監(jiān)督制約原就；依據(jù)中心部門預(yù)算治理的要求,通過預(yù) 算分解、定額包干、適度獎懲、財務(wù)監(jiān)控的手段,達(dá)到監(jiān)督 制約的成效；各部門班子成員應(yīng)對部門成本費用進(jìn)行監(jiān)督管 理；4、依法合規(guī)的原就；中心各項財務(wù)治理活動和行為必需依 據(jù)和遵照現(xiàn)行法律,法規(guī)和規(guī)章制度辦事,做到依法理財,照章辦事；第三條：中心成本費用項目按性質(zhì)分為變動費用和剛性費用第 1 頁 相對 兩類；對變動費用實施定額包干治理,對剛性費用實 施監(jiān)控約束治理；第四條：實施監(jiān)控約束治理的成本費用有工資總額,職工福 利基金、工會經(jīng)費、職工訓(xùn)練經(jīng)費、社會保證費,勞動愛惜

3、費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費,保險費、綠化 保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目；第五條：實施定額包干治理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務(wù)招待費等項目；第六條：剛性費用實施監(jiān)控約束治理,由方案財務(wù)部門依據(jù) 全年預(yù)算批復(fù),協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標(biāo),報中心批 準(zhǔn)后實施；變動費用實施定額包干治理,由方案財務(wù)部門根 據(jù)全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)實行“ 零基預(yù)算” 與“ 定基預(yù) 算” 相結(jié)合方法編制,報中心批準(zhǔn)后實施；第七條：方案財務(wù)部門在編制全年預(yù)算時,依據(jù)預(yù)算批復(fù)情 況,考慮中心生產(chǎn)運行實際,預(yù)留部分機動經(jīng)費作為中心總 預(yù)備費,以應(yīng)對臨

4、時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng) 濟事項；動用總預(yù)備費,必需由使用部門提出書面申請,經(jīng) 計財部門匯同其他職能部門初審后,報中心批準(zhǔn)后方能實 施；中心領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費用實施單列,在定額以內(nèi)使用；第八條：對各項變動費用定額包干的具體說明 1、差旅費： 核算各部、 室員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費用； 部第 2 頁門核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費用 凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓(xùn)、考察時,一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M用,分別計入各自所在部、室變動費用指標(biāo)內(nèi)； 具體報銷規(guī)定參照中心差旅費開支治理暫行辦法及總局財務(wù)司轉(zhuǎn)發(fā)財政部、外交部關(guān)于印發(fā) 的通知；2、辦公費：核算各治理部門辦公用品的耗用

5、,以及其它應(yīng) 列入“ 辦公費 科目的費用；不含業(yè)務(wù)部門的辦公費用 在“ 業(yè)務(wù)費科目核算 ；集中選購、倉庫發(fā)放的辦公用品,入庫時統(tǒng)一計入選購部門的辦公費用,月末方案財務(wù)部門根 據(jù)倉庫供應(yīng)的出庫統(tǒng)計表,分別計入各領(lǐng)料部門的變動費用 指標(biāo)中,并相應(yīng)沖減選購部門的變動費用指標(biāo)；3、業(yè)務(wù)費：核算各業(yè)務(wù)單位開展專業(yè)技術(shù)工作發(fā)生的相關(guān) 費用,包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品；4、修理費：包含房屋修繕費和設(shè)備修理費；設(shè)備修理費包 括車輛修理費、專業(yè)設(shè)備修理費、通用設(shè)備修理費、有關(guān)專 業(yè)設(shè)備的維保費等；設(shè)備顯現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修,涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請,經(jīng)綜合業(yè)務(wù)部門 技術(shù)論證,方案財務(wù)部門平穩(wěn)預(yù)算

6、后上報中心批準(zhǔn),方可動 用總預(yù)備費；5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、設(shè)備耗費的各種油 耗；其中車輛在定點加油站簽單加油,將定期依據(jù)車管部門第 3 頁供應(yīng)的各車輛油耗明細(xì)計入各部、室的變動費用指標(biāo)中；6、器材配件：核算業(yè)務(wù)部門購置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的 零配件和小型設(shè)備、器具；7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等；8、電話費：核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電 室的為部、話、以及專線費用； 此變動費用指標(biāo)下達(dá)給各部、室實際使用的辦公電話費用,其余的在預(yù)備費中核算；9、業(yè)務(wù)招待費：核算各部、室開展治理工作和業(yè)務(wù)活動發(fā) 生的餐費、食品費、服務(wù)費等費用；具體治理方法參照相關(guān) 文件執(zhí)行,該費用下達(dá)指標(biāo)包括直接報銷費用和定點賓館酒 店 第九條：,中心方案財務(wù)部門將定期與部、室核對有關(guān)變動 費用指標(biāo)使用情形并予以公示；對變動費用指標(biāo)按時間配比超標(biāo)單位,將提出預(yù)警提示； 有關(guān)表格附后 第十條