中國(guó)電信-固定資產(chǎn)管理流程-總結(jié)匯報(bào)資料_第1頁(yè)
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1、中國(guó)電信固定資產(chǎn)管理流程總結(jié)匯報(bào)2002年11月22日此報(bào)告僅供客戶(hù)內(nèi)部使用。未經(jīng)XX管理咨詢(xún)的書(shū)面許可,其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。匯報(bào)提綱第一部分:前言項(xiàng)目背景和方法項(xiàng)目主要交付文檔第二部分:項(xiàng)目成果簡(jiǎn)介整體框架組織架構(gòu)業(yè)務(wù)流程績(jī)效管理信息技術(shù)第三部分:有待解決的問(wèn)題第四部分:實(shí)施推廣建議與規(guī)劃前 言中國(guó)電信是特大型的國(guó)有通信企業(yè),擁有全國(guó)長(zhǎng)途傳輸電信網(wǎng)70%的資產(chǎn);長(zhǎng)期以來(lái),中國(guó)電信資產(chǎn)管理中存在著一些難點(diǎn)或問(wèn)題背景管理巨量的昂貴資產(chǎn)滿(mǎn)足低成本, 高速度建設(shè)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施的要求有效利用有限的預(yù)算/資源上市公司報(bào)表披露的準(zhǔn)確性沒(méi)有集成的信息系統(tǒng)同時(shí)管理多個(gè)工程項(xiàng)目有限的, 有價(jià)值的

2、管理信息資產(chǎn)管理難點(diǎn)資產(chǎn)管理目標(biāo)理順操作流程并使之自動(dòng)化處理降低成本/節(jié)省開(kāi)支/提高運(yùn)營(yíng)效率了解網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)化采購(gòu)決定在保障服務(wù)的前提下減少庫(kù)存維護(hù)物理及財(cái)務(wù)記錄的一致性跟蹤資產(chǎn)的整個(gè)生命周期資本和預(yù)算管理工作階段現(xiàn)狀訪談、調(diào)研診斷性分析未來(lái)資產(chǎn)管理體系的設(shè)計(jì)第一階段未來(lái)資產(chǎn)管理體系和過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)變促成第二階段未來(lái)資產(chǎn)管理體系在中國(guó)電信內(nèi)部實(shí)施和推廣注:整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程需要得到中國(guó)電信的全力支持,才能確保工作按進(jìn)度進(jìn)行未來(lái)資產(chǎn)管理體系的全面實(shí)施中國(guó)電信培訓(xùn)與知識(shí)轉(zhuǎn)移鞏固資產(chǎn)清查成果,防止前清后亂,加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理已成為中國(guó)電信的當(dāng)務(wù)之急項(xiàng)目范圍與重點(diǎn)鞏固資產(chǎn)清查成果,結(jié)合現(xiàn)有的集團(tuán)、省和

3、本地網(wǎng)的管理架構(gòu),提出適合中國(guó)電信的固定資產(chǎn)管理流程 改進(jìn)和優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程 結(jié)合目標(biāo)流程建議配套的管理制度 固定資產(chǎn)管理績(jī)效管理辦法 制定各部門(mén)的固定資產(chǎn)管理的崗位職責(zé) 設(shè)計(jì)過(guò)渡期固定資產(chǎn)帳卡實(shí)相一致的保障方法或手段 編制線路資源管理系統(tǒng)與未來(lái)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口需求 評(píng)估試點(diǎn)省現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),規(guī)劃未來(lái)系統(tǒng)需求 提出固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)的關(guān)系建議 項(xiàng)目目標(biāo)具體內(nèi)容在企業(yè)資源管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)建成之前,制定出一套具有可操作性的過(guò)渡期解決方案 本項(xiàng)目作為中國(guó)電信加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作的第一階段,主要達(dá)到如下目標(biāo):1. 分析評(píng)估現(xiàn)狀訪談中國(guó)電信集團(tuán)調(diào)研泉州、深圳本

4、地網(wǎng)收集中國(guó)電信資產(chǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)匯總現(xiàn)有流程和系統(tǒng)3. 確定改進(jìn)方案和步驟確定改進(jìn)機(jī)會(huì)并突出重點(diǎn)編制具體業(yè)務(wù)流程和政策評(píng)估和規(guī)劃信息系統(tǒng)確定改進(jìn)的障礙分析建議過(guò)渡方案獲得管理層認(rèn)同和承諾分析報(bào)告報(bào)告和改進(jìn)建議4. 匯報(bào)和培訓(xùn)目標(biāo)流程改進(jìn)方案研討會(huì)編制實(shí)施意見(jiàn)和推廣計(jì)劃對(duì)管理層最終報(bào)告目標(biāo)流程培訓(xùn)下一階段工作準(zhǔn)備2. 確定目標(biāo)模式和流程分析國(guó)際行業(yè)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)診斷現(xiàn)狀和目標(biāo)之間的差距確定目標(biāo)流程和系統(tǒng)功能要求項(xiàng)目方法這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的組合框架.流程優(yōu)化策略制定實(shí)施信息技術(shù)哪些方面需要提高以及如何提高?哪些是我們需要做得更好或者需要改變?如何完成必要的轉(zhuǎn)變?統(tǒng)一的信息流

5、是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程要求的必要條件.統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù).應(yīng)用程序的要求又促動(dòng)采用的信息技術(shù)和工具的要求.信息流,應(yīng)用程序和應(yīng)用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求.新業(yè)務(wù)流程將符合戰(zhàn)略規(guī)劃并成為信息技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力信息系統(tǒng)支持流程流程 部門(mén) C部門(mén) B個(gè)人績(jī)效考評(píng)業(yè)務(wù)技能管理能力個(gè)人發(fā)展.工作手冊(cè)績(jī)效考評(píng)檔案管理績(jī)效考核.部門(mén)職責(zé)日常工作月度工作.崗位職責(zé)日常工作月度工作.流程圖薪酬體系.工資獎(jiǎng)金福利期權(quán)戰(zhàn)略藍(lán)圖部門(mén)績(jī)效考核系統(tǒng)指標(biāo)體系目標(biāo)值獎(jiǎng)懲制度.能力模型.業(yè)務(wù)技能管理能力個(gè)人發(fā)展.推動(dòng)員工表現(xiàn)不斷提升模型業(yè)務(wù)技能管理能力個(gè)人發(fā)展部門(mén)A業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、績(jī)效考核及信

6、息系統(tǒng)之間的關(guān)系項(xiàng)目主要交付文檔 - 現(xiàn)狀分析詳盡地分析現(xiàn)行的各個(gè)流程,指出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),引入最佳實(shí)踐使用“亮紅燈”評(píng)分體系為現(xiàn)行流程存在問(wèn)題的嚴(yán)重性排序,指明改進(jìn)優(yōu)先級(jí)考察績(jī)效指標(biāo)管理體系中存在的問(wèn)題診斷現(xiàn)有資產(chǎn)相關(guān)信息系統(tǒng)的缺陷全面而細(xì)致的固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析是其它交付成果的基礎(chǔ)。主要內(nèi)容:現(xiàn)狀分析對(duì)固定資產(chǎn)的折舊缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的控制程序。泉州分公司對(duì)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的大類(lèi)來(lái)提取,而不是基于單項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)管理散亂,難以準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊無(wú)法獲得準(zhǔn)確的盈利報(bào)告 最佳實(shí)踐為固定資產(chǎn)的資本化、折舊和維護(hù)建立標(biāo)準(zhǔn)和政策現(xiàn)行流程分析(續(xù)) -資產(chǎn)形成(1)樣例固定資產(chǎn)管理流程優(yōu)先次

7、序固定資產(chǎn)報(bào)告無(wú)統(tǒng)一細(xì)分要求評(píng)價(jià)指標(biāo)所需信息難以獲得手工計(jì)算項(xiàng)目成本項(xiàng)目管理系統(tǒng)缺乏足夠的財(cái)務(wù)信息工程交接的資產(chǎn)清單不夠明細(xì)折舊基于資產(chǎn)大類(lèi)而不是單項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行固資與項(xiàng)目管理系統(tǒng)無(wú)集成施工單位未積極提供決算資料工程交接手續(xù)不完備后果嚴(yán)重性發(fā)生可能性發(fā)現(xiàn)可能性?xún)?yōu)先級(jí)固定資產(chǎn)管理流程樣例設(shè)定績(jī)效目標(biāo) 短期 長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)戰(zhàn)略資產(chǎn)管理目標(biāo)監(jiān)控與評(píng)估表現(xiàn) 表?yè)P(yáng) 承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報(bào)告行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙 人員 技術(shù) 企業(yè)流程愿景使命 人員 技術(shù) 企業(yè)流程固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)的制定未能以固定資產(chǎn)管理目標(biāo)為指導(dǎo),以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主,缺乏足夠的實(shí)物管理指標(biāo)支持核心目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)缺乏量化的固定資產(chǎn)管理指標(biāo)目

8、標(biāo)值指導(dǎo)確認(rèn)績(jī)效障礙缺乏獨(dú)立的權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核和管理制度監(jiān)督地市運(yùn)維部建立的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)指標(biāo)未能納入公司績(jī)效考核體系,缺乏相應(yīng)激勵(lì)措施中國(guó)電信固定資產(chǎn)管理工作核心目標(biāo)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,確保固定資產(chǎn)的完整及保值、增值,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量及價(jià)值,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,不斷提高設(shè)備利用率和完好率,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能樣例績(jī)效指標(biāo)管理及相關(guān)主要問(wèn)題樣例現(xiàn)有資產(chǎn)相關(guān)信息系統(tǒng)項(xiàng)目主要交付文檔 目標(biāo)流程設(shè)計(jì)結(jié)合中國(guó)電信實(shí)際情況與國(guó)際最佳實(shí)踐,設(shè)計(jì)三層次的目標(biāo)流程圖 對(duì)目標(biāo)流程的范圍、控制點(diǎn)等加以詳細(xì)描述 設(shè)計(jì)各部門(mén)職責(zé),明細(xì)到崗位通過(guò)關(guān)鍵績(jī)效管理指標(biāo)考核各個(gè)崗位職責(zé)完

9、成情況重新設(shè)計(jì)目標(biāo)流程中所需的各種表格、文檔 主要內(nèi)容:流程描述固定資產(chǎn)增加流程 財(cái)務(wù)部門(mén)職能:固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)和帳務(wù)管理負(fù)責(zé)資產(chǎn):集團(tuán)所有固定資產(chǎn)主要職責(zé):編制固定資產(chǎn)目錄;負(fù)責(zé)編制集團(tuán)本部零購(gòu)、新建資產(chǎn)預(yù)算;并下發(fā)各省建設(shè)零購(gòu)預(yù)算指標(biāo);參與會(huì)簽集團(tuán)權(quán)限內(nèi)固定資產(chǎn)新建、盤(pán)虧、盤(pán)盈、損毀、捐贈(zèng)、出租、出售、減值準(zhǔn)備報(bào)告單;對(duì)固定資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)改進(jìn)點(diǎn),與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行討論和落實(shí);負(fù)責(zé)制定集團(tuán)、省、地市固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理考核辦法并指導(dǎo)落實(shí)負(fù)責(zé)制定集團(tuán)、省、地市固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法;審批省公司上報(bào)的相關(guān)管理制度草案;負(fù)責(zé)全集團(tuán)固定資產(chǎn)報(bào)表的審核、匯總工作;配合其他部門(mén)做好固定資產(chǎn)管理工作。資

10、產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)從轉(zhuǎn)固形成后到報(bào)廢的會(huì)計(jì)處理:按期收到固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)固定資產(chǎn)的閑置、調(diào)撥、撥付、捐贈(zèng)、報(bào)廢、出售等變更信息,更新相應(yīng)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理;負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)盤(pán)點(diǎn)意見(jiàn),進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧帳務(wù)處理;參與年終固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),確保固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)帳卡相符,監(jiān)督固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)卡實(shí)相符;樣例部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 樣例目標(biāo)流程:三層次結(jié)構(gòu)圖樣例樣例建卡日期項(xiàng)目名稱(chēng)編號(hào)數(shù)量原值年月日增加減少余額增加減少余額固定資產(chǎn)管理員: 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì): 固定資產(chǎn)保管員:資產(chǎn)狀態(tài): 殘值率(%)年折舊額(元)累計(jì)減值(元)評(píng)估值(元)折舊年限 尚可使用

11、年限 附屬設(shè)備及附件設(shè)備名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)計(jì)數(shù)單位使用日期備注技術(shù)信息設(shè)備分類(lèi)資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)歸屬出廠序列號(hào)供應(yīng)及維護(hù)商技術(shù)支持電話號(hào)碼及地址技術(shù)年限技術(shù)說(shuō)明編號(hào)供應(yīng)商序號(hào)保修條款維護(hù)條款維護(hù)記錄序號(hào)財(cái)務(wù)信息固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目:折舊折舊方法折舊費(fèi)用會(huì)計(jì)科目:年折舊率()價(jià)值原值(元)凈值(元)凈殘值(元)累計(jì)折舊(元)采用:雙倍余額法年折舊額(元)變動(dòng)核算記錄數(shù)量原值時(shí)間記帳憑證號(hào)累計(jì)使用年限摘要表格設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)卡片 樣例明晰未來(lái)的業(yè)務(wù)流程、制定有效的政策是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的基石之一提出國(guó)際電信業(yè)通用的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)物數(shù)據(jù)管理模型結(jié)構(gòu)整體評(píng)價(jià)電信現(xiàn)行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建議未來(lái)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)功能需求過(guò)渡方案的設(shè)

12、計(jì)說(shuō)明網(wǎng)絡(luò)資源信息系統(tǒng)和企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)之間的接口要求的規(guī)范主要內(nèi)容:未來(lái)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)模型結(jié)構(gòu)未來(lái)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)樣例WFS6.3標(biāo)準(zhǔn)功能需求操作平臺(tái)MS WindowsMS Windows/UNX臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)MS SQL7.0Oracle/ Sybase等大型數(shù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)單機(jī)版或C/SB/S與財(cái)務(wù)系統(tǒng)其他模塊銜接YY與實(shí)物管理系統(tǒng)銜接NY分卡片管理YY每張卡片可以單獨(dú)設(shè)置折舊YYYY樣例現(xiàn)有系統(tǒng) 評(píng)價(jià)樣例過(guò)渡階段實(shí)物管理數(shù)據(jù)字段結(jié)構(gòu)模型屬性名稱(chēng)類(lèi)型舉例說(shuō)明1資產(chǎn)目錄字符按目前的固定資產(chǎn)目錄編制要求2卡片編號(hào)字符3卡片性質(zhì)字符在建工程、未入帳、己入帳4是否暫估布爾型例如購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn),價(jià)值確定,則暫

13、估為“否”;如果自建,價(jià)值不確定,則暫估為“是”。只有未入帳有此狀態(tài)5使用狀況字符己安裝未使用、正托在使用、報(bào)廢6是否出租布爾型反映資產(chǎn)的出租情況7承租人字符序號(hào)樣例樣例未來(lái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口控制流程項(xiàng)目主要交付文檔 目標(biāo)信息系統(tǒng)集成性的系統(tǒng)規(guī)劃是固化改進(jìn)后的流程、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的基石之一項(xiàng)目成果簡(jiǎn)介組織架構(gòu)問(wèn)題現(xiàn)狀二級(jí)核算單位二級(jí)核算單位二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)部門(mén)固定資產(chǎn)管理員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員承擔(dān)了相關(guān)的資產(chǎn)管理職能,負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片建立和維護(hù),以及資產(chǎn)核算缺乏專(zhuān)職的實(shí)物統(tǒng)一管理的固定資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)保管未能具體落實(shí)到個(gè)人, 造成部門(mén)資產(chǎn)的保管實(shí)質(zhì)上無(wú)人負(fù)責(zé)明確各固定資產(chǎn)管理部門(mén)的

14、定位,體現(xiàn)了固定資產(chǎn)使用部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的三級(jí)固定資產(chǎn)管理架構(gòu)組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)固定資產(chǎn)使用部門(mén)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)財(cái)務(wù)管理部門(mén)落實(shí)了實(shí)物使用部門(mén)職責(zé)實(shí)物使用部門(mén)設(shè)立專(zhuān)職或兼職固定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管,確保資產(chǎn)管理職責(zé)落實(shí)到個(gè)人財(cái)務(wù)管理崗位編號(hào)/原值/凈值/A1-A2-A3-總計(jì) * * * *財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1實(shí)物管理崗位編號(hào)/廠家/地點(diǎn)/A1-A2-A3-固定資產(chǎn)管理實(shí)物使用崗位設(shè)備A2設(shè)備A3設(shè)備A1固資清冊(cè)組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù)) 強(qiáng)化了實(shí)物管理部門(mén)職責(zé) 實(shí)物管理部門(mén)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一進(jìn)行實(shí)物管理,跟蹤資產(chǎn)

15、全壽命的變動(dòng),及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理信息,確??▽?shí)相符實(shí)物管理系統(tǒng)固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1實(shí)物管理崗位編號(hào)/廠家/地點(diǎn)/A1-A2-A3-財(cái)務(wù)管理崗位編號(hào)/原值/凈值/A1-A2-A3-總計(jì) * * * *財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)物使用崗位設(shè)備A2設(shè)備A3設(shè)備A1固資清冊(cè)固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù)) 明確了財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,定期與實(shí)物管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)信息,確保帳卡相符固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理崗位編號(hào)/原值/凈值/A1-A2-A3-總計(jì) * * * *財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1實(shí)物管理崗位編號(hào)/廠家/地點(diǎn)/A1-A2-A

16、3-實(shí)物使用崗位設(shè)備A2設(shè)備A3設(shè)備A1固資清冊(cè)組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù)) 業(yè)務(wù)流程問(wèn)題現(xiàn)狀固定資產(chǎn)期末盤(pán)點(diǎn)缺乏相應(yīng)的機(jī)制以保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)帳卡實(shí)不符和固定資產(chǎn)管理流程中的問(wèn)題固定資產(chǎn)增加工程項(xiàng)目完工交接時(shí)工程和運(yùn)維部門(mén)信息接口不一致,信息有斷層和遺漏固定資產(chǎn)信息上報(bào)缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)信息上報(bào)體系,使得高層無(wú)法及時(shí)獲得信息以支持決策固定資產(chǎn)信息更新財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和更新資產(chǎn)卡片,由于不了解業(yè)務(wù)而無(wú)法及時(shí)更新信息 固定資產(chǎn)日常維護(hù)卡片信息只滿(mǎn)足財(cái)務(wù)需求的“節(jié)”層面,無(wú)法滿(mǎn)足頻繁變更的實(shí)物管理需要固定資產(chǎn)減少缺乏機(jī)制和激勵(lì)對(duì)于閑置資產(chǎn)進(jìn)行處理和再利用,難以盤(pán)活存量資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程的主要改進(jìn)點(diǎn)卡片的建立責(zé)任

17、落實(shí)到前端對(duì)于通過(guò)工程建設(shè)形成的固定資產(chǎn),在設(shè)備到貨時(shí)工建部門(mén)就根據(jù)與固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立資產(chǎn)卡片和標(biāo)牌;在建設(shè)過(guò)程中負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度更新卡片信息;資產(chǎn)交接時(shí)同時(shí)向財(cái)務(wù)、運(yùn)維交接資產(chǎn)卡片資產(chǎn)到貨資產(chǎn)安裝資產(chǎn)交接接受資產(chǎn)、設(shè)備資料接受工程資料交接資產(chǎn)、相關(guān)資料工建部門(mén)運(yùn)維部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)接受資產(chǎn)、相關(guān)資料建立卡片信息接口不一致后端卡片信息缺失現(xiàn)狀資產(chǎn)到貨資產(chǎn)安裝資產(chǎn)交接建立卡片、制作標(biāo)牌跟蹤資產(chǎn)、更新卡片交接資產(chǎn)、卡片、資料工建部門(mén)運(yùn)維部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)接受資產(chǎn)、卡片、資料接受卡片未來(lái)一致的信息接口齊全的卡片信息實(shí)物管理部門(mén)固定資產(chǎn)卡片A財(cái)務(wù)管理部門(mén)固定資產(chǎn)卡片B卡片信息卡片編號(hào)資產(chǎn)編

18、號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)技術(shù)信息財(cái)務(wù)信息附屬設(shè)備匯總卡片編號(hào)/原值/凈值/A-B-總計(jì) * * *改進(jìn)資產(chǎn)使用部門(mén)設(shè)備A實(shí)物管理部門(mén)財(cái)務(wù)管理部門(mén)卡片信息卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)資產(chǎn)價(jià)值信息變動(dòng)核算記錄財(cái)務(wù)賬編號(hào)/原值/凈值/A-B-總計(jì) * * *設(shè)備設(shè)備資產(chǎn)卡片A資產(chǎn)卡片B資產(chǎn)卡片C現(xiàn)狀固定資產(chǎn)卡片A固定資產(chǎn)卡片B資產(chǎn)使用部門(mén)設(shè)備A附屬設(shè)備A1附屬設(shè)備A2缺乏實(shí)物管理部門(mén)的介入,主要由財(cái)務(wù)部門(mén)管理固定資產(chǎn)設(shè)備卡片中包含了資產(chǎn)附屬設(shè)備詳細(xì)信息,實(shí)物管理明細(xì)到點(diǎn)實(shí)物管理部門(mén)維護(hù)資產(chǎn)卡片,細(xì)化到“點(diǎn)”業(yè)務(wù)流程的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù))調(diào)撥流程報(bào)廢流程資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)廢流程調(diào)撥流程報(bào)廢報(bào)廢未用閑置閑置$由于缺乏專(zhuān)門(mén)的流

19、程,調(diào)撥的資產(chǎn)不一定是閑置未用的資產(chǎn)新增資產(chǎn)閑置流程,將閑置資產(chǎn)與在用資產(chǎn)剝離,當(dāng)其他單位有調(diào)入需求時(shí),可以及時(shí)利用現(xiàn)狀優(yōu)化流程資產(chǎn)調(diào)撥通過(guò)資產(chǎn)銷(xiāo)售和出租流程將閑置資產(chǎn)及時(shí)變現(xiàn),提高資產(chǎn)的利用率盤(pán)活資產(chǎn),提高資產(chǎn)利用率銷(xiāo)售流程出租流程資產(chǎn)報(bào)廢閑置流程業(yè)務(wù)流程的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù))改進(jìn)信息上報(bào)體制現(xiàn)狀優(yōu)化流程決策需求時(shí)滯時(shí)滯下達(dá)統(tǒng)計(jì)上報(bào)指令下達(dá)統(tǒng)計(jì)上報(bào)指令接受指令,提供信息集團(tuán)接收信息,進(jìn)行決策反饋反饋省公司地市公司時(shí)滯時(shí)滯總部作決策時(shí)才下達(dá)指令,不能及時(shí)滿(mǎn)足決策的信息需求整理匯總匯總,上報(bào)定期上報(bào)決策信息下傳匯總,下達(dá)接收,采取措施省公司地市公司決策需求財(cái)務(wù)信息庫(kù)實(shí)物管理信息庫(kù)已有系統(tǒng)無(wú)法互聯(lián),成

20、為信息孤島財(cái)務(wù)信息庫(kù)實(shí)物管理信息庫(kù)系統(tǒng)互聯(lián),保持實(shí)物與財(cái)務(wù)信息一致流程保證信息主動(dòng)上報(bào),決策需求信息可以及時(shí)獲取業(yè)務(wù)流程的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù))集團(tuán)步驟 2:報(bào)告差異情況引進(jìn)循環(huán)盤(pán)點(diǎn)法步驟 1: 進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)步驟 3:原因分析由淺入深,層層進(jìn)行探究發(fā)現(xiàn)真正的原因循環(huán)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告反映帳卡不符率是否超出可以接受的范圍安排盤(pán)點(diǎn)人手、制定計(jì)劃使用條形碼閱讀器復(fù)核步驟5:糾正行動(dòng)編制糾正方案與相關(guān)部門(mén)討論落實(shí)實(shí)施方法和衡量指標(biāo)實(shí)施并監(jiān)控效果步驟4:解決方案資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)確定差異解決問(wèn)題的方案 調(diào)整差異如有需要進(jìn)行調(diào)整開(kāi)始業(yè)務(wù)流程的主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù))循環(huán)盤(pán)點(diǎn)法是將每季度或每半年當(dāng)作周期來(lái)盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)的方法,其目的除了減

21、少過(guò)多的差錯(cuò)外,對(duì)于不同資產(chǎn)施以不同管理也是主要原因。我們建議采用ABC分類(lèi)的做法,即價(jià)值越高或越重要的資產(chǎn),盤(pán)點(diǎn)次數(shù)愈多,機(jī)制越低越不重要的資產(chǎn),就盡量減少盤(pán)點(diǎn)次數(shù)。一般來(lái)說(shuō),ABC分類(lèi)法要求占80價(jià)值的A類(lèi)資產(chǎn)每季度盤(pán)點(diǎn)一次、占15價(jià)值的B類(lèi)資產(chǎn)每半年盤(pán)點(diǎn)一次、其余的C類(lèi)資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次績(jī)效管理問(wèn)題現(xiàn)狀產(chǎn)出指標(biāo)未能強(qiáng)調(diào)流程指標(biāo)和成果性指標(biāo)間的相關(guān)性,無(wú)法全面評(píng)價(jià)部門(mén)績(jī)效過(guò)程指標(biāo)分解到部門(mén)的指標(biāo)固定資產(chǎn)產(chǎn)出率固定資產(chǎn)利潤(rùn)率固定資產(chǎn)利用率固定資產(chǎn)損失率固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率一、二級(jí)干線光纜可用率目前中國(guó)電信偏重成果性指標(biāo)缺少流程控制指標(biāo)的支撐無(wú)法將明確的將管理職責(zé)落實(shí)到績(jī)效指標(biāo)上績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)思路二一

22、部門(mén)一部門(mén)二部門(mén)三流程公司的績(jī)效指標(biāo)市場(chǎng)/用戶(hù)資產(chǎn)產(chǎn)出服務(wù)提供固定資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)估固定資產(chǎn)流程的績(jī)效評(píng)估固定資產(chǎn)產(chǎn)出率固定資產(chǎn)利潤(rùn)率折舊占銷(xiāo)售收入的比例固定資產(chǎn)利用率固定資產(chǎn)損失率固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率績(jī)效指標(biāo)的改進(jìn)點(diǎn)資產(chǎn)新增資產(chǎn)維護(hù)固定資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)閑置資產(chǎn)報(bào)廢循環(huán)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)物管理部門(mén)流程指標(biāo)的制定使用部門(mén)維護(hù)成本率設(shè)備當(dāng)機(jī)時(shí)間設(shè)備當(dāng)機(jī)頻率緊急維修成本延長(zhǎng)的資產(chǎn)使用壽命固定資產(chǎn)損失率統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯報(bào)符合率采用條形碼的固定資產(chǎn)比率每員工負(fù)責(zé)跟蹤的年度固定資產(chǎn)額度卡片更新及時(shí)率卡實(shí)相符率卡卡相符率審核程序一致性閑置資產(chǎn)處理金額審核程序一致性閑置資產(chǎn)處理金額固定資產(chǎn)閑置率1231

23、133313313111311211121313資產(chǎn)管理涉及的應(yīng)用系統(tǒng)工作管理系統(tǒng) (WMS)開(kāi)始設(shè)計(jì)預(yù)算工期執(zhí)行結(jié)束報(bào)告資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)(資產(chǎn)層次及分類(lèi),技術(shù)及物理屬性)資源管理系統(tǒng)資源信息管理投資模型網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng) (NMS)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行中心要素管理網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)線路監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)分析(技術(shù)模型)故障匯報(bào)管理(TCM)工單移動(dòng)數(shù)據(jù)現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)中斷/事故管理、匯報(bào)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、管理報(bào)告財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目成本固定資產(chǎn)總帳應(yīng)收、應(yīng)付薪資物流采購(gòu)存貨倉(cāng)儲(chǔ)客戶(hù)(CIS)人力資源項(xiàng)目管理高層次項(xiàng)目KPI管理現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件WFS(6.3版)不適應(yīng)大型集團(tuán)企業(yè)發(fā)展具有中國(guó)電信行業(yè)特點(diǎn)財(cái)務(wù)核算軟件僅限財(cái)務(wù)部門(mén)使用無(wú)實(shí)物管理信息現(xiàn)有的資本化項(xiàng)目數(shù)據(jù)

24、流作業(yè)管理固定資產(chǎn)資源管理系統(tǒng)庫(kù)存采購(gòu)項(xiàng)目4. 采購(gòu)訂單接收5. 發(fā)放到具體項(xiàng)目7. 投入使用的物料8. 在資產(chǎn)系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)總賬9 .過(guò)賬到總賬6.物料安裝1. 申請(qǐng)供應(yīng)商2. 確認(rèn)和下單3. 發(fā)貨在資源管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)之間沒(méi)有聯(lián)系?9.過(guò)賬到總賬作業(yè)管理固定資產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)資源管理系統(tǒng)1. 申請(qǐng)3. 發(fā)貨總賬庫(kù)存采購(gòu)項(xiàng)目供應(yīng)商4. 采購(gòu)訂單接收5. 發(fā)放到具體項(xiàng)目8. 在資產(chǎn)系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)2. 確認(rèn) 和下單實(shí)物、資金流統(tǒng)一的解決方案4. 在資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄收據(jù) 5. 在資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中物記錄料的項(xiàng)目信息6. 修改網(wǎng)絡(luò)庫(kù)存修改物料狀態(tài)6. 安裝的物料7. 投入使用的物料7. 在項(xiàng)目管理中修改物

25、料狀態(tài)8.在資產(chǎn)系統(tǒng)中維護(hù)資產(chǎn)變動(dòng)情況未來(lái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)模型實(shí)物數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)需求網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)投資需求工程詳細(xì)設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本控制購(gòu)買(mǎi)材料卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)啟用日期原 值折舊方法殘 值累計(jì)折舊折舊年限卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)描述項(xiàng)目名稱(chēng)能力單位最大能力最小能力技術(shù)細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)接口過(guò)渡階段以系統(tǒng)支持流程改進(jìn)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)過(guò)渡階段兩種系統(tǒng)方案的比較方案二方案二:目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)版方案一:建立全新系統(tǒng)建設(shè)基礎(chǔ)接口難度數(shù)據(jù)核對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間系統(tǒng)測(cè)試系統(tǒng)培訓(xùn)固化固定資產(chǎn)清查聯(lián)網(wǎng)管理功能比較條目過(guò)渡階段系統(tǒng)方案比較在電信行業(yè)中, ERP系統(tǒng)主要是集成后臺(tái)支撐系統(tǒng)人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管

26、理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計(jì)/施工呼叫中心客戶(hù)信息系統(tǒng)計(jì)費(fèi)客戶(hù)資料客戶(hù)管理客戶(hù)分析物流系統(tǒng)采購(gòu)存貨管理供應(yīng)商管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶(hù)電信運(yùn)營(yíng)商* 注意: 這是一張總覽圖, 沒(méi)有包括電信行業(yè)中所有的信息系統(tǒng)基本ERP足跡Oracle的足跡覆蓋財(cái)務(wù),物流,資產(chǎn),設(shè)備,人力,計(jì)費(fèi)系統(tǒng),以及從供應(yīng)商到客戶(hù)完善的B2B商務(wù)平臺(tái)人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計(jì)/施工呼叫中心客戶(hù)信息系統(tǒng)計(jì)費(fèi)客戶(hù)資料客戶(hù)管理客戶(hù)分析物流系統(tǒng)

27、采購(gòu)存貨管理供應(yīng)商管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶(hù)電信運(yùn)營(yíng)商SAP在電信行業(yè)的應(yīng)用,包括了從供應(yīng)商到客戶(hù),以及資產(chǎn)管理系統(tǒng)等方面人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計(jì)/施工呼叫中心客戶(hù)信息系統(tǒng)計(jì)費(fèi)客戶(hù)資料客戶(hù)管理客戶(hù)分析物流系統(tǒng)采購(gòu)存貨管理供應(yīng)商管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶(hù)電信運(yùn)營(yíng)商Peopleoft覆蓋財(cái)務(wù), 物流和客戶(hù)管理系統(tǒng)人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分

28、析)工作管理/設(shè)計(jì)/施工呼叫中心客戶(hù)信息系統(tǒng)計(jì)費(fèi)客戶(hù)資料客戶(hù)管理客戶(hù)分析物流系統(tǒng)采購(gòu)存貨管理供應(yīng)商管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶(hù)電信運(yùn)營(yíng)商“最佳組合” 系統(tǒng)能夠很好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理功能人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計(jì)/施工呼叫中心客戶(hù)信息系統(tǒng)計(jì)費(fèi)客戶(hù)資料客戶(hù)管理客戶(hù)分析物流系統(tǒng)采購(gòu)存貨管理供應(yīng)商管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶(hù)電信運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)流程工建部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)卡片的建立固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片的維護(hù)更新固定資產(chǎn)卡片

29、信息詳細(xì)到“點(diǎn)” 最小可調(diào)撥單元通過(guò)閑置、調(diào)撥、報(bào)廢、銷(xiāo)售、出租等流程提供了盤(pán)活存量資產(chǎn)、提高資產(chǎn)利用率的途徑引進(jìn)循環(huán)盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)實(shí)物管理的方法規(guī)范了固定資產(chǎn)管理信息定期上報(bào)的途徑和內(nèi)容,保證了相關(guān)信息對(duì)管理決策的支持通過(guò)資產(chǎn)過(guò)程管理和退出管理流程的設(shè)計(jì)控制了帳卡實(shí)不符的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)明確使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)三級(jí)管理架構(gòu)明確管理部門(mén)設(shè)立固定資產(chǎn)管理員崗位,負(fù)責(zé)資產(chǎn)實(shí)物管理明確使用部門(mén)設(shè)立固定資產(chǎn)保管員妄為,實(shí)物保管落實(shí)到人明確財(cái)務(wù)在固定資產(chǎn)管理中接受實(shí)物部門(mén)管理反饋、更新資產(chǎn)價(jià)值的職責(zé)主要改進(jìn)點(diǎn)績(jī)效管理完善固定資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)指標(biāo),涵蓋了固定資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié),將各相關(guān)部門(mén)的責(zé)權(quán)利緊

30、密結(jié)合起來(lái)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)了一個(gè)過(guò)渡方案,以保證在ERP和網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)尚未上線之前流程的改進(jìn)和防止前清后亂;設(shè)計(jì)了資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)模型,從系統(tǒng)的角度上為改變中國(guó)電信的固定資產(chǎn)管理模式奠定了技術(shù)基礎(chǔ);闡述了未來(lái)涉及資產(chǎn)管理各系統(tǒng)的關(guān)系及其接口模型。主要改進(jìn)點(diǎn)(續(xù))有待解決的問(wèn)題有待解決的問(wèn)題固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度為了進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)管理,體現(xiàn)更細(xì)化層面的帳實(shí)相符,本次方案提出了“最小可調(diào)撥資產(chǎn)”概念,建議從資產(chǎn)建卡到“節(jié)”強(qiáng)化為建卡到“點(diǎn)”物資部門(mén)在閑置固定資產(chǎn)管理中的定位為了加強(qiáng)對(duì)存量資產(chǎn)的盤(pán)活職能,本次方案提出了由物資管理部門(mén)參與閑置資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)管理范圍前移為了進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)全壽命

31、周期的管理,本次方案提出了從投資決策開(kāi)始進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理什么是最小可調(diào)撥資產(chǎn)?具有一定價(jià)值(符合財(cái)務(wù)資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn))的、可移動(dòng)的最小功能模塊,是實(shí)物卡片管理的最小單位,又是財(cái)務(wù)計(jì)提折舊的最小單位誰(shuí)來(lái)界定最小可調(diào)撥資產(chǎn)?實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)實(shí)物管理的需要對(duì)資產(chǎn)目錄進(jìn)行分解,財(cái)務(wù)結(jié)合資產(chǎn)核算辦法對(duì)具有一定價(jià)值的單元進(jìn)行界定,雙方達(dá)成一致后出具相關(guān)目錄,由工程部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)遵從最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄建卡和維護(hù)卡片運(yùn)用最小可調(diào)撥資產(chǎn)的前提?建立最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄系統(tǒng)支持資產(chǎn)卡片層級(jí)關(guān)系的建立系統(tǒng)支持將建立和維護(hù)卡片功能開(kāi)放到實(shí)物管理部門(mén)新建資產(chǎn)合同簽訂細(xì)到最小可調(diào)撥資產(chǎn)已有固定資產(chǎn)卡片分解到最小可調(diào)撥資產(chǎn)

32、,并配上相應(yīng)價(jià)值固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度實(shí)現(xiàn)方案和時(shí)間表方案二和供應(yīng)商簽署項(xiàng)目合同時(shí)提出細(xì)化要求對(duì)新增資產(chǎn)按最小可調(diào)撥資產(chǎn)建立卡片,賦予價(jià)值,計(jì)提折舊對(duì)新增資產(chǎn)按大項(xiàng)建卡片,列明最小可調(diào)撥資產(chǎn)清單2003年1月1日2002年12月1日2003年12月31日方案一和供應(yīng)商簽署項(xiàng)目合同時(shí)提出細(xì)化要求已有資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)將其按最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分建立卡片,賦予價(jià)值,計(jì)提折舊所有資產(chǎn)均需明細(xì)至最小可調(diào)撥資產(chǎn)并建立卡片,賦予價(jià)值,計(jì)提折舊已有資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)將其按最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分,列明清單,不賦予價(jià)值和計(jì)提折舊所有資產(chǎn)均需明細(xì)至最小可調(diào)撥資產(chǎn),僅建立清單,不賦予價(jià)值和折舊新簽項(xiàng)目

33、合同價(jià)格明細(xì)到最小單元全公司統(tǒng)一的最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄資產(chǎn)管理系統(tǒng)延伸到實(shí)物管理部門(mén)系統(tǒng)支持卡片層級(jí)關(guān)系已有資產(chǎn)卡片拆分至最小可調(diào)撥資產(chǎn)并賦予價(jià)值信息ERP系統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)上線2004年1月1日以后完成所有最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分在同一時(shí)點(diǎn)將所有最小可調(diào)撥資產(chǎn)清單轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)卡片,賦予價(jià)值和折舊閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析-方案一 青島分公司.實(shí)物管理部門(mén)物資部門(mén)尋找下家運(yùn)輸實(shí)物提出處置方式確定閑置資產(chǎn)組織談判編制合同實(shí)物管理部門(mén)承擔(dān)閑置資產(chǎn)的管理職責(zé)( 調(diào)撥、出售、出租、清理) ,物資部門(mén)接受實(shí)物管理部門(mén)的委托進(jìn)行銷(xiāo)售、出租、清理的操作優(yōu)點(diǎn)實(shí)物管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)從產(chǎn)生至消失的全過(guò)程負(fù)責(zé),落實(shí)資產(chǎn)實(shí)物的全

34、壽命管理職責(zé),減少管理環(huán)節(jié),減少管理盲點(diǎn)缺點(diǎn)物資部門(mén)作為被委托處理閑置資產(chǎn)的部門(mén),缺乏足夠的動(dòng)力促使其努力開(kāi)展閑置資產(chǎn)處置工作公布閑置信息委閑置固定資產(chǎn)托實(shí)物管理部門(mén)物資部門(mén)閑置固定資產(chǎn)運(yùn)輸實(shí)物尋找利用渠道確定閑置資產(chǎn)對(duì)外銷(xiāo)售出租優(yōu)點(diǎn)物資部門(mén)作為閑置資產(chǎn)負(fù)責(zé)部門(mén)有足夠的動(dòng)力及時(shí)處理閑置資產(chǎn),責(zé)權(quán)一致缺點(diǎn)實(shí)物管理部門(mén)缺乏足夠的動(dòng)力再利用閑置資產(chǎn)物資部門(mén)難以知道內(nèi)部調(diào)撥需求,且缺乏對(duì)技術(shù)狀況的了解,無(wú)法通過(guò)調(diào)撥充分利用閑置資產(chǎn)難以區(qū)分管理可再利用資產(chǎn)與不可再利用資產(chǎn)公布閑置信息閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析-方案二實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)在用資產(chǎn)的管理,閑置資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理( 調(diào)撥、出售、出租、清理)職責(zé)由物資

35、部門(mén)負(fù)責(zé),實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)需要向物資部門(mén)提出調(diào)撥需求管理權(quán)轉(zhuǎn)移提出處置方式實(shí)物管理部門(mén)物資部門(mén)不可用固定資產(chǎn)運(yùn)輸實(shí)物對(duì)外銷(xiāo)售出租優(yōu)點(diǎn)物資部門(mén)作為不可用資產(chǎn)負(fù)責(zé)部門(mén)有足夠的動(dòng)力對(duì)不可用資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置,責(zé)權(quán)一致確保有使用價(jià)值資產(chǎn)由統(tǒng)一部門(mén)負(fù)責(zé),提高閑置資產(chǎn)再利用率缺點(diǎn)不可用資產(chǎn)和可再利用資產(chǎn)難以區(qū)分,易造成兩部門(mén)相互推諉職責(zé)易造成有較高銷(xiāo)售、出租價(jià)值的可再利用資產(chǎn)只能等待調(diào)撥,無(wú)法做到價(jià)值最大化處理閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析-方案三實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)可用資產(chǎn)的管理(包括在用資產(chǎn)和閑置但有調(diào)撥價(jià)值的資產(chǎn)),物資部門(mén)負(fù)責(zé)不可用資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理( 出售、出租、清理),實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)提出不可用資產(chǎn)尋找下家

36、組織談判可再利用用固定資產(chǎn)公布閑置信息確定閑置資產(chǎn)管理權(quán)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)管理范圍前移立項(xiàng)可研項(xiàng)目設(shè)計(jì)采購(gòu)到貨工程物資管理施工管理初驗(yàn)預(yù)轉(zhuǎn)固終驗(yàn)轉(zhuǎn)固維護(hù)維修閑置調(diào)撥報(bào)廢清理銷(xiāo)售出租投資決策項(xiàng)目管理固定資產(chǎn)全壽命管理 年度投資計(jì)劃本次項(xiàng)目以防止前清后亂為目的,覆蓋范圍為資產(chǎn)形成到資產(chǎn)退出,但作為更完整意義的固定資產(chǎn)全過(guò)程管理,應(yīng)從投資決策開(kāi)始,包含項(xiàng)目管理,將固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制在前端。資產(chǎn)增加實(shí)物過(guò)程管理資產(chǎn)減少本次項(xiàng)目已設(shè)計(jì)非本次項(xiàng)目范圍實(shí)施推廣建議與規(guī)劃資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算方法(包括資本化和費(fèi)用化標(biāo)準(zhǔn))減值準(zhǔn)備操作政策閑置資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)閑置資產(chǎn)封存處理標(biāo)準(zhǔn)閑置資產(chǎn)信息共享權(quán)限及分類(lèi)報(bào)廢資產(chǎn)的判斷定義報(bào)廢資產(chǎn)鑒定權(quán)限及分類(lèi)報(bào)廢資產(chǎn)審批權(quán)限及分類(lèi)盤(pán)盈盤(pán)虧審批權(quán)限及分類(lèi)固定資產(chǎn)對(duì)外銷(xiāo)售/出租/捐贈(zèng)審批權(quán)限固定資產(chǎn)管理報(bào)表和相關(guān)統(tǒng)計(jì)上報(bào)制度固定資產(chǎn)ABC分類(lèi)固定資產(chǎn)循環(huán)盤(pán)點(diǎn)操作辦

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