財務(wù)報表附注

1、財務(wù)報表附注單位名稱：廣東清新農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司一、基本情況1、廣東清新農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱“本行”)是原清遠(yuǎn)市清新區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局批準(zhǔn)改制并籌建的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。改制前的清新聯(lián)社經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會清遠(yuǎn)監(jiān)管分局關(guān)于清新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社開業(yè)的批復(fù)（清銀監(jiān)復(fù)200890號）批準(zhǔn)，于2008年10月22日掛牌開業(yè)，實行一級法人、統(tǒng)一核算、分級管理、授權(quán)經(jīng)營的管理體制。根據(jù)廣東省人民政府關(guān)于清遠(yuǎn)市清新區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社啟動改制工作的批復(fù)（粵府函2014140號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局關(guān)于廣東清新農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限

2、公司籌建的批復(fù)（粵銀監(jiān)復(fù)2017407號），清新聯(lián)社整體設(shè)立廣東清新農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，于2018年5月18日正式創(chuàng)立。本行經(jīng)清遠(yuǎn)市清新區(qū)市場監(jiān)督管理局企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書（粵名稱變核內(nèi)冠字【2017】第1700074992號）核準(zhǔn)。于2018年8月16日正式掛牌（于2018年8月15日正式成立）。截至2020年12月31日，股本為69,518.76萬元；法定代表人：林力；持有中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會清遠(yuǎn)監(jiān)管分局頒發(fā)的機構(gòu)編碼為E1767H344180001的中華人民共和國金融許可證和清遠(yuǎn)市市場監(jiān)督管理局頒發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼（注冊號）為91441803197684089P的營業(yè)執(zhí)

3、照。2、本行經(jīng)營范圍：吸收人民幣公眾存款；發(fā)放人民幣短期、中期和長期貸款；辦理國內(nèi)結(jié)算；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；從事銀行卡（借記卡）業(yè)務(wù)；代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)及其他相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)3、本行組織結(jié)構(gòu)為：內(nèi)設(shè)紀(jì)委辦公室、董事會辦公室、監(jiān)事會辦公室、辦公室、人力資源部、授信管理部、計劃資金財務(wù)部、三農(nóng)貸款專營中心、公司銀行部、小企業(yè)貸款專營中心、會計結(jié)算部、內(nèi)審部、合規(guī)與風(fēng)險管理部、安全保衛(wèi)部、信息科技部、資產(chǎn)保全部

4、、授信審批中心、工會辦公室、普惠金融部等職能部門。下轄分支機構(gòu)共32個，其中：營業(yè)部1個，支行8個，分理處23個。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)（一）編制基礎(chǔ)本行財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則(財政部令第33號發(fā)布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的42項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)編制。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本行會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。持有待售的非流動資產(chǎn)，按公允價值減去預(yù)計費用后的

5、金額，以及符合持有待售條件時的原賬面價值，取兩者孰低計價。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（二）持續(xù)經(jīng)營本行不存在導(dǎo)致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本行編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實完整地反映了本行2020年12月31日的財務(wù)狀況和2020年度的經(jīng)營成果、所有者權(quán)益變動以及現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策和會計估計（一）會計年度本行會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本行以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎(chǔ)和計價原則本行采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本計量為主。

6、以公允價值計量且其變動記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)和衍生金融工具等以公允價值計量；采購時超過正常信用條件延期支付的存貨、固定資產(chǎn)等，以購買價款的現(xiàn)值計量；發(fā)生減值損失的存貨以可變現(xiàn)凈值計量，其他減值資產(chǎn)按可回收金額與現(xiàn)值孰高計量；盤盈資產(chǎn)等按重置成本計量。本報告其各財務(wù)報表項目會計計量屬性未發(fā)生變化。（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指本行持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的貨幣性資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存放中央銀行的非限定性款項，原到期日不超過三個月的存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項、拆出資金和買入返售款項。（五）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法1.金

7、融工具的確認(rèn)與終止確認(rèn)金融資產(chǎn)是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。本行于成為金融合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)定的終止確認(rèn)條件。金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。2.金融資產(chǎn)的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量，劃分為以下四類：（1）以公允價值計量且其變動記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其

8、變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本行將滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)歸類為交易性金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的是為了在短期內(nèi)出售；屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本行近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。本行將只有符合下列條件之一的金融工具，才可在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)

9、或計量方面不一致的情況；本行風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告；包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對其進(jìn)行單獨計量的嵌入衍生工具的混合工具。本行指定的該類金融資產(chǎn)主要包括短期持有的股票投資。對此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。公允價值變動計入公允價值變動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資損益，同

10、時調(diào)整公允價值變動損益。（2）持有至到期投資持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)，但已經(jīng)被重分類為其他金融資產(chǎn)類別的非衍生金融資產(chǎn)除外。此類金融資產(chǎn)采用實際率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其終止確認(rèn)，發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的利得和損失，均計入當(dāng)期損益。（3）貸款和應(yīng)收款項貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的利得和損失，均計入當(dāng)期損益。本行的貸款種類按照用途來分,主要包括農(nóng)戶消費貸款、農(nóng)戶經(jīng)營貸款、農(nóng)村企業(yè)

11、或經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)貸款、農(nóng)村企業(yè)或經(jīng)濟組織流動資金貸款、非農(nóng)個人消費貸款、非農(nóng)個人經(jīng)營貸款、非農(nóng)單位固定資產(chǎn)貸款、非農(nóng)單位流動資金貸款以及貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、銀行承兌匯票和保函業(yè)務(wù)。服務(wù)對象是面向轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)民、農(nóng)村企業(yè)或經(jīng)濟組織和廣大中小微企業(yè)經(jīng)營者，為他們提供資金需求或者中間業(yè)務(wù)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。這類資產(chǎn)中，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按成本進(jìn)行后續(xù)計量；其他存在活躍市場報價或雖沒有活躍市場報價但公允價值能夠

12、可靠計量的，按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益。對于此類金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動直接計入股東權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，原直接計入權(quán)益的公允價值變動累計額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹅鶆?wù)工具投資在持有期間按實際利率法計算的利息，以及被投資單位宣告發(fā)放的與可供出售權(quán)益工具投資相關(guān)的現(xiàn)金股利，作為投資收益計入當(dāng)期損益。對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，按成本計量。3.金融負(fù)債的分類金融負(fù)債于初始確認(rèn)時以公允價值計量，劃分為以下兩類：（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融

13、負(fù)債本行的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，（相關(guān)分類依據(jù)參照金融資產(chǎn)分類依據(jù)進(jìn)行披露）。按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計入當(dāng)期損益。（2）其他金融負(fù)債此類金融負(fù)債采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。4.交易費用對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；其他類別金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入其初始確

14、認(rèn)金額。5.金融工具公允價值存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用活躍市場中的報價確定其公允價值；金融工具不存在活躍市場的，本行采用合理的估值技術(shù)確定其公允價值，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近行的市場交易中使用的價格、參考實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。6.折現(xiàn)率的確定在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款（包括提前還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上預(yù)計未來現(xiàn)金流量來確定折現(xiàn)率，但不應(yīng)當(dāng)考慮未來信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債合同各方之間支付或收取的、屬于折現(xiàn)率組成部分的各項收費，交易費用及溢價或折價等，在確定折現(xiàn)率時也予以考慮。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的

15、未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期間無法可靠預(yù)計時，應(yīng)當(dāng)采用該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在整個合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。7.金融資產(chǎn)減值本行于資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確定后實際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計量的事項。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失，計入當(dāng)期損益。（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值，則將該金融資產(chǎn)的賬面價值減計至

16、預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不包括未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值，減記金額計入當(dāng)期損益。預(yù)計未來現(xiàn)金現(xiàn)值，按照該金融資產(chǎn)原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確定該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。（2）以成本計量的金融資產(chǎn)如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值，將該金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。發(fā)生的減值損失一

17、經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（3）可供出售金融資產(chǎn)如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值，原直接計入所有權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計損失，為可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失可以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。8.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指公司將金融資產(chǎn)讓轉(zhuǎn)或交付該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方。本行已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎

18、所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本行既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程序確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。（六）買入返售及賣出回購買入返售交易為買入資產(chǎn)時已協(xié)議于約定日以協(xié)定價格出售相同之資產(chǎn)，買入的資產(chǎn)不予以確認(rèn)，對交易對手的債權(quán)在“買入返售金融資產(chǎn)”中列示。賣出回購交易為賣出資產(chǎn)時已協(xié)議于約定日回購相同之資產(chǎn)，賣出的資產(chǎn)不予以終止確認(rèn)，對交

19、易對手的債務(wù)在“賣出回購金融資產(chǎn)款”中列示。買入返售協(xié)議中所賺取之利息收入及賣出回購協(xié)議須支付之利息支出在協(xié)議期間按實際利率法確認(rèn)為利息收入及利息支出。實際利率與合同約定利率差異較小的，按合同約定利率計算利息收支。（七）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資初始成本的計價（1）以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按支付的全部價款包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用作為初始成本計價；（2）以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按企業(yè)會計準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定計價；（3）以債務(wù)重組取得的投資，其初始投資成本按企業(yè)會計準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定計價；（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價值作為初始投

20、資成本；（5）因企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資初始投資成本按企業(yè)合并所述方法確認(rèn)；（6）以發(fā)行權(quán)益證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本；（7）投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本。2.長期股權(quán)投資核算及收益確認(rèn)本行能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資采用成本法核算；本行對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對子公司的長期股權(quán)投資，編制合并報表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。采用成本法核算的單位，在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股

21、利時，確認(rèn)當(dāng)期投資收益，確認(rèn)的投資收益，僅限于被投資單位接收后產(chǎn)生的累計凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。采用權(quán)益法時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法時，取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬

22、面價值。本行確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本行負(fù)有承擔(dān)額外損失的除外；對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益，待處置該項投資時按照相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取的價款的差額，計入當(dāng)期損益。3.共同控制、重大影響的判斷按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制。對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。4.長

23、期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計提方法期末對由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不能夠恢復(fù)，應(yīng)將可回收金額低于長期股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。按個別投資項目成本與可收回金額孰低計提。（八）投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。并且能夠單獨計量和出售，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。本行投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。本行對投資性房地產(chǎn)，采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計提折舊或進(jìn)行攤銷

24、。資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)進(jìn)行減值測試并按單項計提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（九）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租能夠管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，單位價值在5000元（不含）以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在于其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本行，并其成本能夠可靠地計量才予以確認(rèn)。1.固定資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)按實際成本計價，固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、估計經(jīng)濟使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：2.固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、估計經(jīng)濟使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率，各類固定資

25、產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限（年）凈殘值率%年折舊率房屋建筑物20年、25年04.00%、5.00%機器設(shè)備3-10年010.00%、33.33%運輸設(shè)備4年、5年020.00%、25.00%電子設(shè)備3年033.33%其他設(shè)備及工具5年、6年016.67%、20.00%對于已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計提折舊時，按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值，以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。本行至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，必要時進(jìn)行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，僅在于其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本行，并其成本能夠可靠的計量時

26、才予以確認(rèn)，否則發(fā)生時計入當(dāng)期損益。4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按相關(guān)資產(chǎn)（資產(chǎn)組）的可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。減值跡象主要包括：（1）市價持續(xù)下跌；（2）技術(shù)陳舊；（3）損壞；（4）長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值；（6）產(chǎn)生大量不合格品。固定資產(chǎn)減值損失已經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。（十）在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。成本包括建筑費用及其他直接費用以及在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的符合資本化條件的借款費用。當(dāng)所建工程項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉(zhuǎn)賬

27、，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。若在建工程的可收回金額低于其賬面價值，則將賬面價值減記至可收回金額。若在建工程的可收回金額進(jìn)行估計的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。（十一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的計價方法（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公

28、允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。（2）后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況無形資產(chǎn)類別預(yù)

29、計使用壽命依據(jù)土地使用權(quán)20年受益期軟件及其他3年受益期間每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本年期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。3.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序。每期末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。（十二）非金融資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間

30、的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。根據(jù)廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)2012年度會計決算工作意見（粵農(nóng)信聯(lián)發(fā)【2012】286號）的規(guī)定，各農(nóng)村合作金融機構(gòu)在貸款撥備率和撥備覆蓋率兩項指標(biāo)達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，可根據(jù)自身非信貸資產(chǎn)狀況和其財務(wù)承受能力提取非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（十三）其他資產(chǎn)1.抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行初始計量，公允價值與相關(guān)貸款本金和已確認(rèn)的利息及減值準(zhǔn)備的差額計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日，抵債資

31、產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計量，當(dāng)可收回金額低于賬面價值時，對抵債資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。處置抵債資產(chǎn)時，取得的處置收入與抵債資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)取得后轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。已計提抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。2.長期待攤費用長期待攤費用是指已經(jīng)支出但受益期限在1年以上（不含1年）的各項費用，以實際發(fā)生額入賬，按受益期限平均攤銷。如果長期待攤費用不能使以后會計期間受益，則該項目的攤余價值全部計入當(dāng)期損益。3.委托業(yè)務(wù)本行承辦委托業(yè)務(wù)為委托貸款。委托貸款指由委托人提供資金，并按照委托人確定的貸款對象、用途、期限和利率，本行代理發(fā)放、監(jiān)督、使用和

32、協(xié)助收回的貸款。所有委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險、損益和責(zé)任由委托人承擔(dān)，本行只收取手續(xù)費。（十四）職工薪酬職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1.短期薪酬短期薪酬，是指企業(yè)預(yù)期在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)將全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。本行在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本

33、。2.離職后福利設(shè)定提存計劃本行參與的設(shè)定提存計劃是按照有關(guān)規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等。本行根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而應(yīng)繳存的金額，確認(rèn)為職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.辭退福利辭退福利，是指本行在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：（1）企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時。（2）企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。4.其他長期職工福利其他長期職工福利，是指除短期薪

34、酬、離職后福利和辭退福利以外的其他所有職工福利。在報告期末，本行將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分：（1）服務(wù)成本（2）其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。（3）重新計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。為簡化相關(guān)會計處理，上述項目的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（十五）預(yù)計負(fù)債因未決訴訟、重組以及虧損合同等形成的現(xiàn)時義務(wù)，其履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，在該義務(wù)的金額能夠可靠計量時，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。對于未來經(jīng)營虧損，不確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素

35、。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本行于資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，并對賬面價值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計數(shù)（十六）利息收入和利息支出除按公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和負(fù)債外，其他生息資產(chǎn)和負(fù)債的利息收入和支出根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按實際利率法在利潤表中確認(rèn)。實際利率法是一種計算某項金融資產(chǎn)或負(fù)債的攤余成本以及在相關(guān)期間分?jǐn)偫⑹杖牒屠⒅С龅姆椒?。實際利率是在金融工具預(yù)計到期日或某一恰當(dāng)較短期限內(nèi)，將其未來現(xiàn)金流量貼現(xiàn)為賬面凈額所使用的利率。本行在估計未來現(xiàn)金流量時，會考慮金融工具的所有合同條款，但不會考慮未來的信用損失。計算實

36、際利率會考慮交易成本、折溢價和合同各方之間收付的所有與實際利率相關(guān)的費用。當(dāng)實際利率與合同利率差異較小時，直接按合同利率確認(rèn)。（十七）手續(xù)費及傭金收入手續(xù)費及傭金收入通常在提供相關(guān)服務(wù)時按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。與貸款承諾相關(guān)的傭金及手續(xù)費通常按照直線法在承諾期間攤銷確認(rèn)。（十八）其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議的約定，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，與收入相關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入的實現(xiàn)。（十九）政府補助政府補助，是指本行從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資

37、產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。（二十）租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃為融資租賃，其他的租賃為經(jīng)營租賃。本行作為承租人記錄經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。本行作為出租人記錄經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益，或有租金在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。融資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費用，在租賃期內(nèi)按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)

38、融資費用后的余額以長期應(yīng)付款列示。（二十一）所得稅本行對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。本行按所得稅適用的稅率，以財務(wù)報表中確認(rèn)的利潤總額為基礎(chǔ)，并根據(jù)現(xiàn)有的稅收法規(guī)及其解釋就免稅收入和不可抵扣的支出作相應(yīng)的納稅調(diào)整后計提應(yīng)交稅金。資產(chǎn)和負(fù)債因會計賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差額，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法以該暫時性差額為基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年

39、度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽的初始確認(rèn)；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的其他交易或事項。本行在每一資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，當(dāng)未來不再很可能產(chǎn)生足夠納稅所得額用以抵扣部分或全部遞延所得稅資產(chǎn)時，按不能轉(zhuǎn)回的部分扣減遞延所得稅資產(chǎn)。（二十二）或有負(fù)債及承兌或有負(fù)債是指由過去的交易或事項引起的可能實現(xiàn)的義務(wù)，其存在將由某些本行所不能完全

40、控制的未來事項是否發(fā)生來確定?；蛴胸?fù)債亦可為現(xiàn)時的義務(wù)，其不被確認(rèn)是由于義務(wù)很可能不會引起經(jīng)濟利益的流出或該流出不能可靠地計量?；蛴胸?fù)債僅在財務(wù)報表附注中加以披露，只有在該等事項很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，且該金額能夠可靠計量時才將該事項確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。承兌是指本行對客戶簽發(fā)的票據(jù)作出的付款承諾。本行認(rèn)為大部分承兌業(yè)務(wù)會在客戶付款的同時結(jié)清。承兌在表外科目中核算，并作為或有負(fù)債及承諾披露（二十三）關(guān)聯(lián)方1.關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。在財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制、共同控制或重

41、大影響，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：母公司子公司受同一母公司控制的其他企業(yè)實施共同控制的投資方施加重大影響的投資方合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員關(guān)鍵管理人員或母公司關(guān)鍵管理人員，以及與其關(guān)系密切的家庭成員主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。本行與僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。2.關(guān)聯(lián)交易分為一般關(guān)聯(lián)交易和重大關(guān)聯(lián)交易一般關(guān)聯(lián)交易是指本行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占本行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后本行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占本行資本凈額5%以下的交易。重大關(guān)

42、聯(lián)交易是指本行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占本行資本凈額1%以上，或本行與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后本行與該關(guān)聯(lián)方的交易金額占本行資本凈額5%以上的交易。計算關(guān)聯(lián)自然人與本行的交易余額時，其近親屬與本行的交易合并計算；計算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與本行的交易余額時，與其構(gòu)成本行客戶的法人或其他組織與本行的交易合并計算。五、會計政策、會計估計變更、重大前期差錯更正及其他事項調(diào)整的說明本行在本報告期內(nèi)會計政策、會計估計沒有發(fā)生變更。六、稅項1.本行主要稅項及其稅率列示如下：（1）增值稅按應(yīng)稅營業(yè)收入的3%、5%、6%、9%計繳（2）城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的7%繳納（3）教育費附加按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的3%

43、繳納（4）地方教育附加按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的2%繳納（5）企業(yè)所得稅按應(yīng)繳納所得稅額的25%計繳企業(yè)所得稅2.主要稅收優(yōu)惠政策（1）財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知（財稅201744號）和財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告（2020年第22號）的規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。（2）根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例以及財政部、國家稅務(wù)總

44、局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2019年第86號）和關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2019年第85號），自2019年1月1日起至2023年12月31日止，金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金計算公式如下：準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額1%截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。金融企業(yè)按上述公式計算的數(shù)額如為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。（3）財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號）

45、：自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（4）財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知（財稅201777號）和財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告（2020年第22號）的規(guī)定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。3.金融業(yè)主要的免征增值稅項目：（1）2023年12月31日前，向農(nóng)戶、小型企業(yè)

46、、微型企業(yè)及個體發(fā)放小額貸款取得的利息收入。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。此外，根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號）規(guī)定，自2018年9月1日至2020年12月31日，對于符合條件的金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的貸款沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可以按規(guī)定免征增值稅。（2）國家助學(xué)貸款利

47、息收入；（3）金融業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅；（4）金融機構(gòu)間資金往來業(yè)務(wù)（經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的短期（一年以下含一年）無擔(dān)保資金融通行為，免增值稅；（5）國債、地方政府債取得利息收入。七、財務(wù)報表主要項目注釋（如無特別注釋，金額單位為人民幣元）（一）資產(chǎn)負(fù)債表項目注釋1現(xiàn)金及存放中央銀行款項項目2020年12月31日2019年12月31日現(xiàn)金87,840,904.0891,852,045.55存放中

48、央銀行法定準(zhǔn)備金1,400,080,476.341,334,346,501.74繳存財政性存款46,000.0084,000.00合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 1,487,967,380.42 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 1,426,282,547.29注本行按中國人民銀行規(guī)定的存款范圍，向中國人民銀行繳存一般性存款和保證金存款的法定準(zhǔn)備金，此款項不能用于日常業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物見附注（三）。2存放聯(lián)行款項項目2020年12月31日2019年12月31日間聯(lián)POS系統(tǒng)待清算68,725.22-159.98清算資金其他-17,591.0476,974.65合

49、計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 51,134.1876,814.673存放同業(yè)款項（1）按項目列示如下：項目2020年12月31日2019年12月31日存放商業(yè)銀行投資240,749,579.6390,224,641.98存放本行系統(tǒng)內(nèi)款項170,341,294.69342,628,639.66存放農(nóng)村商業(yè)銀行投資0.000.00減：存放同業(yè)壞賬準(zhǔn)備41,880,062.761,204,631.00存放系統(tǒng)內(nèi)款項壞賬準(zhǔn)備0.000.00存放同業(yè)款項凈額 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 369,210,811.56 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 431,

50、648,650.64（2）按存放境內(nèi)、境外列示如下：2020年12月31日2019年12月31日存放境內(nèi)同業(yè)369,210,811.56369,210,811.56存放境外同業(yè)0.000.00合計369,210,811.56369,210,811.56說明：（1）截至2020年12月31日，無持有本行5%及5%以上股份股東的存放同業(yè)款項余額。 （2）存放商業(yè)銀行投資中存放于包商銀行股份有限公司的投資款項賬面余額為40,675,431.76元，占存放同業(yè)款項賬面余額比例為9.89%，基于該項投資出現(xiàn)風(fēng)險情況，本行已對該項資產(chǎn)全額計提減值準(zhǔn)備40,675,431.76元。4買入返售金融資產(chǎn)項目20

51、20年12月31日2019年12月31日質(zhì)押式買入返售債券456,446,000.0098,8425,000.00合計456,446,000.0098,8425,000.005應(yīng)收款項類投資項目2020年12月31日2019年12月31日非保本型理財產(chǎn)品0.00704,078,807.48合計0.00704,078,807.486應(yīng)收利息（1）按項目列示如下：項目2020年12月31日2019年12月31日存放省聯(lián)社應(yīng)收利息0.0097472.22存放農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)收利息0.000.00存放商業(yè)銀行應(yīng)收利息1,166,486.20838,008.73質(zhì)押式買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息575,035

52、.952,471,456.42農(nóng)戶貸款應(yīng)收利息78,865.49137,899.20農(nóng)村企業(yè)貸款應(yīng)收利息0.000.00非農(nóng)貸款應(yīng)收利息160911.26589798.32債券應(yīng)收利息55,043,754.5948,860,135.12貸款應(yīng)計利息20,005,865.0319,093,526.46合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 77,030,918.52 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 72,088,296.47減：應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備74,270.0074,270.00應(yīng)收利息凈額76,956,648.5272,014,026.47（2）應(yīng)收利息變動情況項目201

53、9年12月31日本年增加本年減小2020年12月31日應(yīng)收利息72,088,296.471,099,331,103.591,094,388,481.5477,030,918.527其他應(yīng)收款項目2020年12月31日2019年12月31日保證金、押金92,166.00103,400.00代墊訴訟費3,688,452.213,431,755.68預(yù)付款項3,438,154.05203,367.40財政性資金墊款114,940.14640待報賬費用3,678,945.791,851,926.24其他（財務(wù)系統(tǒng)專用）5,518,005.2054,893,112.67應(yīng)收利息增值稅171,697.03

54、110,435.26其他307,309.11220,537.26減：其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備2,815,445.833,629,504.00其他應(yīng)收款凈額14,194,223.7057,185,670.518發(fā)放貸款和墊款項目2020年12月31日2019年12月31日農(nóng)戶消費貸款1,799,576,370.781,616,490,483.63農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營性貸款1,479,333,258.471,117,354,718.25農(nóng)村經(jīng)濟組織流動資金貸款0.000.00農(nóng)村企業(yè)流動資金貸款172,380,000.00262,485,000.00農(nóng)村企業(yè)固定資產(chǎn)貸款68,993,891.00103,891,

55、415.18非農(nóng)個人消費性貸款1,335,709,463.791,434,820,240.78非農(nóng)個人經(jīng)營性貸款766,716,459.37408,543,377.50非農(nóng)單位流動資金貸款1,817,712,176.641,975,370,734.36非農(nóng)單位固定資產(chǎn)貸款771,903,009.55918,077,485.59銀行承兌匯票貼現(xiàn)12,817,123.8013,633,524.71銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)672,963,309.42470,837,666.57發(fā)放貸款和墊款余額合計8,898,105,062.828,321,504,646.57減：貸款損失準(zhǔn)備252,956,818.12

56、327,789,858.67發(fā)放貸款和墊款凈額8,645,148,244.707,993,714,787.90（1）信貸業(yè)務(wù)分布情況機構(gòu)名稱信貸總額（萬元）占總信貸比例總行營業(yè)部397,842.4044.71%太和支行212,378.3423.87%山塘支行64,646.457.26%禾云支行54,959.096.18%太平支行45,644.195.13%龍頸支行44,380.344.99%三坑支行31,816.393.57%浸潭支行22,503.382.53%石潭支行15,639.931.76%合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 889,810.51 =SUM(ABOVE)*1

57、00 # 0.00% 100.00%（2）貸款主要行業(yè)分布及風(fēng)險狀況金額單位：人民幣萬元行業(yè)名稱各項貸款正常類關(guān)注類次級類可疑類損失類2.1農(nóng)、林、牧、漁業(yè)50,263.9244,426.885075.00218.28543.762.2采礦業(yè)0.000.000.000.000.002.3制造業(yè)86,444.8775,458.932371.000.008,614.942.4電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)14,034.3912,239.391795.000.000.002.5建筑業(yè)70,574.2056,504.0113,702.0830.00338.112.6批發(fā)和零售業(yè)140,021.39137

58、,119.182,623.85246.8531.512.7交通運輸、倉儲和郵政業(yè)47,711.3946,614.861,096.530.000.002.8住宿和餐飲業(yè)42,414.3236,701.325,713.000.000.002.9信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)866.73866.730.000.000.002.10金融業(yè)0.000.000.000.000.002.11房地產(chǎn)業(yè)14,206.5914,206.590.000.000.002.12租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)24,994.0424,932.0462.000.000.002.13科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)860.00860.000.

59、000.000.002.14水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)65.0065.000.000.000.002.15居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)8,252.178,225.170.000.0027.002.16教育3,745.053,745.050.000.000.002.17衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)1,505.601,325.60180.000.000.002.18文化、體育和娛樂業(yè)5,836.335,836.330.000.000.002.19公共管理和社會組織0.000.000.000.000.002.20國際組織0.000.000.000.000.002.21個人貸款(不含個人經(jīng)營性貸款)310,71

60、8.19308,219.631,655.22348.97494.372.22買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)67,296.3367,296.330.000.000.00合計 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 889,810.51 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 844,643.04 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 34,273.68 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 844.10 =SUM(ABOVE) # #,#0.00 10,049.69（3）信貸資產(chǎn)按擔(dān)保方式分類明細(xì)：金額單位：人民幣萬元項目2020年12月31日2019年12月31日信用貸款89,496.168