2022年什么是錢現(xiàn)金貨幣資金資產(chǎn)資本和財(cái)富

1、什么是錢、現(xiàn)金、貨幣、資金、資產(chǎn)、資本和財(cái)寶？貨幣是與財(cái)寶、收入不同的概念,貨幣是一般等價(jià)物,是商品生產(chǎn)和商品交換長(zhǎng)期進(jìn)展的產(chǎn)物；一個(gè)普遍的錯(cuò)誤概念是將貨幣的含義僅局限于通貨紙幣與硬幣上；今日,任何人實(shí)際理解的“ 貨幣” ,可能更多的指紙幣和硬巾；然而通貨只是貨幣的 實(shí)際數(shù)量的一小部分； 所以貨幣的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義,要遠(yuǎn)比人們口袋中和追求的貨幣更為寬泛；從其基本的含義來看, 貨幣并不是某一特定的事物或物質(zhì),它存在各種不同的形式；資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或有 掌握的資源, 預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源；資產(chǎn)定義應(yīng)包括兩個(gè)要義； 1資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性即能夠?yàn)槠髽I(yè)供應(yīng)將來經(jīng)濟(jì)利益,這也

2、是資產(chǎn)的本質(zhì)所在；也就是說,不管是有形的仍是無形 的,要成為資產(chǎn),必需具備能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的才能,這是資產(chǎn)的第一要義； 2資產(chǎn)的法律屬性即必需是為企業(yè)所掌握,也就是說,資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益能牢靠地流入本企業(yè),為本企業(yè)供應(yīng)服務(wù)才能, 而不論企業(yè)是否對(duì)它擁有全部權(quán),這是資產(chǎn)的其次要義；依據(jù)會(huì)計(jì)定義,資產(chǎn)指的是為公司所擁有、能制造將來現(xiàn)金流入或削減將來現(xiàn)金流出的經(jīng)濟(jì)資源；制造將來現(xiàn)金流入： 例如貨幣資金（能取得利息） 、存貨（能通過銷售得到現(xiàn)金） 、投資性 房地產(chǎn)（能得到租金） 、設(shè)備（能制造貨品以供銷售） ；削減將來 現(xiàn)金流出：例如預(yù)付房租、保險(xiǎn)費(fèi)等各種預(yù)付項(xiàng)目,由于已預(yù)先 付清,將來可享受居住服務(wù)

3、及保險(xiǎn)保證,不必再付顯現(xiàn)金；簡(jiǎn)潔的說,資產(chǎn)就是能把錢放進(jìn)你口袋里的東西,負(fù)債是把錢從你口袋里取走的東西； 依據(jù)會(huì)計(jì)等式： 資產(chǎn)負(fù)債全部者權(quán)益；負(fù)債指的是公司對(duì)外在其他組織所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),例如應(yīng)對(duì)款項(xiàng)、應(yīng)對(duì)職工薪酬、長(zhǎng)期借款等；負(fù)債也包括部分的估量值,例如公司需要估量法律訴訟案所造成的可能缺失；全部者權(quán)益指的是資產(chǎn)扣除負(fù)債后,由公司全部者享有的剩余權(quán)益,又稱為“ 凈資產(chǎn)” 或“ 賬面凈值”；會(huì)計(jì)等式右邊代表資金的來源；資金的來源可能是負(fù)債或是全部者權(quán)益；負(fù)債與全部者權(quán)益的相對(duì)比率一般稱為“ 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)”；負(fù)債越多,財(cái)務(wù)壓力越大,越可能面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)；反之,部分公司可能會(huì)挑選完全沒有長(zhǎng)期借款（但仍

4、有短期借款）,一般稱這種公司為“ 零負(fù)債公司”；會(huì)計(jì)等式左邊代表資金的用途； 資金可以用各種形式的資產(chǎn)擁有,例如貨幣資金、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等；依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn),資產(chǎn)可以分為不同的類別；按耗用期限的長(zhǎng)短, 可分為 流淌資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn) ；依據(jù)詳細(xì)形狀,長(zhǎng)期資產(chǎn)仍可以作進(jìn)一步的分類；按是否有實(shí)體形狀,可分為有形資產(chǎn) 和無形資產(chǎn) ；目前,我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,綜合盯這幾種分類標(biāo)準(zhǔn),將資產(chǎn)分為 流淌資產(chǎn)、長(zhǎng)期 投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn) 等類別；（一）流淌資產(chǎn) 指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用 的資產(chǎn),一般包括 現(xiàn)金及銀行存款 、短期投資 、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 、存貨 等；（

5、二）長(zhǎng)期投資指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,其他投資 ；（三）固定資產(chǎn)包括 股票投資、 債券投資和指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中保持原先物質(zhì)形狀的資產(chǎn),備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等；（四）無形資產(chǎn)包括 房屋及建筑物、 機(jī)器設(shè)指企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形狀的資產(chǎn),包括 專利權(quán)、 非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等；（五）遞延資產(chǎn)指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括 開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出 等；在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中, 資本是投入 生產(chǎn)資料 的一部分 , 投入包括 : 勞務(wù) , 土地 , 資本；依據(jù)現(xiàn)今主流宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn),資本 可以劃

6、分為 物質(zhì)資本、人力資本、自然資源、技術(shù)學(xué)問；物質(zhì)資本：物質(zhì)資本是指用于生產(chǎn)物品與勞務(wù)的設(shè)備和建筑 物存量；人力資本： 人力資本是經(jīng)濟(jì)學(xué)家用來指工人通過訓(xùn)練、培訓(xùn) 和體會(huì)而獲得的學(xué)問與技能的一個(gè)術(shù)語；自然資源： 自然界供應(yīng)的生產(chǎn)投入；技術(shù)學(xué)問： 對(duì)生產(chǎn)物品與勞務(wù)的最好方法的明白；依據(jù)馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn),資本是一種可以帶來剩余價(jià)值的價(jià)值, 它在資本主義生產(chǎn)關(guān)系中是一個(gè)特定的政治經(jīng)濟(jì) 范疇,它表達(dá)了資本家對(duì)工人的剝削關(guān)系,因此,資本并不完全 是一個(gè)存量的概念； 然而今日我們來單獨(dú)討論宏觀經(jīng)濟(jì)存量核算 時(shí),“資本 ”泛指一切投入再生產(chǎn)過程的有形資本、無形資本、金融資本和人力資本； 從投資活動(dòng)

7、的角度看,系,而作為投資活動(dòng)的沉淀或者累計(jì)結(jié)果,聯(lián)系；資產(chǎn)資本其他積存負(fù)債資本與流量核算相聯(lián) 資本又與存量核算相即：資本其他積存資產(chǎn)負(fù)債資本權(quán)益 價(jià)值規(guī)律告知人們,資本總是流向高利潤(rùn)行業(yè)；從企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)理論來講,資本是指全部者投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),能 產(chǎn)生效益的資金； 商業(yè)銀行的資本通常指會(huì)計(jì)資本,也就是賬面 資本,等于金融機(jī)構(gòu)合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的全部者 權(quán)益,包括實(shí)收資本或一般股、優(yōu)先股等；資本在商業(yè)銀行的作 用：1、資本為商業(yè)銀行供應(yīng)融資；2、吸取和消化缺失；3、限制商業(yè)銀行過渡業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)；4、維護(hù)市場(chǎng)信心；5、為商業(yè)銀行治理,特別是風(fēng)險(xiǎn)治理供應(yīng)最根本的驅(qū)動(dòng)力資本也是一種運(yùn)動(dòng)中的

8、價(jià)值；資本的運(yùn)動(dòng)表現(xiàn)為依次經(jīng)過購買、生產(chǎn)和售賣 3 個(gè)階段,依次實(shí)行貨幣資本、生產(chǎn)資本和商品資本 3 種職能形式； 其中,貨幣資本的職能是為資本主義生產(chǎn)作預(yù)備,生產(chǎn)資本的職能是生產(chǎn)剩余價(jià)值,而商品資本的職能就是實(shí)現(xiàn)剩余價(jià)值； 資本只有順當(dāng)?shù)貜囊环N職能形式轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N職能形式,順當(dāng)?shù)赝ㄟ^購買、生產(chǎn)、售賣3 個(gè)階段,才能生產(chǎn)并實(shí)現(xiàn)剩余價(jià)值；資本一旦停止運(yùn)動(dòng), 實(shí)現(xiàn)價(jià)值增殖的目的就會(huì)丟失,資本的生命就會(huì)停止；在資本主義社會(huì)中,資本具有不同的形式；主要表現(xiàn)在：按資本在剩余價(jià)值生產(chǎn)中所起的作用不同,可分為不變資本和可變資本； 不變資本是用于購買生產(chǎn)資料的那部分資本,這部分資本的價(jià)值在生產(chǎn)過程中只是轉(zhuǎn)變其

9、物質(zhì)形狀,而不發(fā)生量的變化；可變資本是用于購買勞動(dòng)力的那部分資本,這部分資本在生產(chǎn)過程中的使用, 不僅再生產(chǎn)出勞動(dòng)力的價(jià)值,而且仍生產(chǎn)出超過勞動(dòng)力價(jià)值的剩余價(jià)值,其價(jià)值發(fā)生了量的變化；按資本的價(jià)值周轉(zhuǎn)方式不同, 可分為固定資本和流淌資本；固定資本是以廠房、機(jī)器、設(shè)備等形式存在的那部分資本,其價(jià)值依據(jù)它在生產(chǎn)過程中的磨損程度一部分一部分地轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去,隨著產(chǎn)品的出售以貨幣形式分期收回,用折舊的方法臨時(shí)積存起來；流動(dòng)資本包括以原料、 燃料、幫助材料等形式存在的那部分不變資本和用于購買勞動(dòng)力的那部分可變資本；流淌資本中的不變資本部分的價(jià)值全部轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去,并在產(chǎn)品出售后以貨幣形式全部回到資本

10、家手中； 流淌資本中的可變資本部分是在生產(chǎn)過程中由勞動(dòng)者再生產(chǎn)出來的,并且仍制造出了剩余價(jià)值；按資本所處的領(lǐng)域不同,可分為產(chǎn)業(yè)資本、商業(yè)資本、借貸資本和銀行資本等； 產(chǎn)業(yè)資本是資本家投入物質(zhì)生產(chǎn)部門的資本,亦即投在工業(yè)、礦業(yè)、農(nóng)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)等的資本；商業(yè)資本是在流通領(lǐng)域中獨(dú)立發(fā)揮作用的職能資本,是從產(chǎn)業(yè)資本中分別出來的獨(dú)立的資本形式, 是特地從事商品買賣,以攫取商業(yè)利潤(rùn)為目的的資本；借貸資本是為了獵取利息而臨時(shí)貸給職能資本家（產(chǎn)業(yè)資本家和商業(yè)資本家）使用的貨幣資本； 銀行資本是資本家為經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)而擁有的資本,主要由現(xiàn)金和各種有價(jià)證券構(gòu) 成；資本的不同形式,形成資產(chǎn)階級(jí)的不同集團(tuán),它

11、們同產(chǎn)業(yè)資本家一起瓜分剩余價(jià)值；在資本主義生產(chǎn)的總過程中,資本實(shí)行不同的詳細(xì)形式,剩余價(jià)值也轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)、利息、地租等多種具 體形式；資本的本質(zhì)在現(xiàn)實(shí)生活中,資本總是表現(xiàn)為肯定的物,如貨幣、機(jī)器、廠房、原料、商品等,但資本的本質(zhì)不是物,而是表達(dá)在物上的 生產(chǎn)關(guān)系；資本的主要特點(diǎn)有： 1、資本是能夠帶來剩余價(jià)值的價(jià)值 2、資本是一種運(yùn)動(dòng) 3、資本是一個(gè)歷史范疇,它表達(dá)資本家剝削雇 傭工人的關(guān)系,是資本主義生產(chǎn)方式的本質(zhì)范疇；資本是一種支配權(quán), 對(duì)物的支配權(quán)； 在資本主義逐步是生產(chǎn) 資料與生產(chǎn)者分別后, 也就是在資本原始積存的過程中,造成了 大量無產(chǎn)者之后, 這種對(duì)物的支配權(quán)就是資本獲得了對(duì)勞動(dòng)力的

12、 支配；要獲得這種支配權(quán), 第一要求資本是一種居于統(tǒng)治位置的 社會(huì)力氣；資本是一種在古希臘奴隸制條件下就已經(jīng)高度發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)范疇, 單只是在近代的生產(chǎn)力基礎(chǔ)上,治位置；才答應(yīng)其獲得這種統(tǒng)被集體使用、不能被分割的生產(chǎn)資料之所以能被獨(dú)占、分割,是由于它是資本； 在資本主義下, 生產(chǎn)資料的實(shí)物形狀失去了意 義,僅僅被當(dāng)成一個(gè)價(jià)值額；當(dāng)生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)化為一個(gè)價(jià)值額,它 既能被獨(dú)占, 也能被無限分割, 可見資本是現(xiàn)代私有制存在的最 后理由；資本是剝削至工人的剩余價(jià)值,在單純的商品交換中, 一方取得的不會(huì)比另一方多,雙方遵循著等價(jià)交換的原就,取多予少只有在不發(fā)達(dá)或壟斷的市場(chǎng)中才會(huì)存在；假如資本家不能在交換中取得

13、更多, 生產(chǎn)的規(guī)模又如何過大？這當(dāng)然可以通過技術(shù)進(jìn)步所引起的資本貶值來達(dá)到,可是資本的貶值盡管可以使原有資本獲得更大的購買力,使生產(chǎn)擴(kuò)大,可是它卻不能產(chǎn)生利潤(rùn)；利潤(rùn)意味著資本家獲得的比付出少,差額,這個(gè)差額無需他付出任何代價(jià)；意味著一個(gè)白白獲得的 這個(gè)差額是不能在商品交換中產(chǎn)生的,但它也不是在真空中顯現(xiàn)的；這個(gè)差額來至于剝削,意味著工人的獲得與付出是不等量的,是工人為資本家制造了這個(gè)利潤(rùn)；當(dāng)利潤(rùn)被投入到生產(chǎn)中,再次開頭這個(gè)過程,實(shí)現(xiàn)了自 身的增值,這個(gè)價(jià)值就轉(zhuǎn)化為資本；當(dāng)資本綻開運(yùn)動(dòng), 不斷地制造出剩余價(jià)值,它也就在同時(shí)創(chuàng)造出各種社會(huì)危機(jī)；它在群體、民族、國(guó)家之間引起了剝削、壓 迫、仇恨,制造

14、了貧困、愚昧、暴力；它不斷地?fù)蟻y社會(huì)生產(chǎn)的 順當(dāng)進(jìn)行,制造出危機(jī),每一次危機(jī)都如一次巨大的瘟疫,使社 會(huì)一次又一次陷入到恐懼與饑荒之中；而隨著世界市場(chǎng)的進(jìn)展,這些危機(jī)就像傳染病一樣在世界范疇里擴(kuò)散開來,危機(jī)也就具有 了世界性的特點(diǎn)；盡管資本主義不斷地通過自我調(diào)整,從而存活并成熟起來,然而隨著資本主義日益進(jìn)展成熟,它連續(xù)調(diào)整的空間也就越來越有限；當(dāng)危機(jī)日益表現(xiàn)出世界性的特點(diǎn),并引發(fā)全球性的生態(tài)危 機(jī),文化危機(jī),戰(zhàn)爭(zhēng)危機(jī),就必將導(dǎo)致政治危機(jī)；當(dāng)危機(jī)無法在 資本主義的范疇內(nèi)得到根本解決,對(duì)抗性沖突進(jìn)展到最高頂點(diǎn),革命也就無可防止；資本運(yùn)作 資本運(yùn)營(yíng) : 又稱資本運(yùn)作、資本經(jīng)營(yíng),是指利用市場(chǎng)法就,通過

15、資本本身的技巧性運(yùn)作或資本的科學(xué)運(yùn)動(dòng),實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值、效益增長(zhǎng)的一種經(jīng)營(yíng)方式；發(fā)行股票、 發(fā)行債券 包括可轉(zhuǎn)換公司債券 、配股、增發(fā)新股、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、派送紅股、轉(zhuǎn)增股本、股權(quán)回購 削減注冊(cè)資本 ,企業(yè)的合并、托管、收購、兼并、分 立以及風(fēng)險(xiǎn)投資等；資產(chǎn)重組 : 是指為了整合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、改善財(cái) 務(wù)狀況,對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行剝離、置換、出售、轉(zhuǎn)讓,或?qū)ζ髽I(yè) 進(jìn)行合并、托管、收購、兼并、分立的行為,以實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)或債務(wù)結(jié)構(gòu)的改善,為實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營(yíng)的根本目標(biāo)奠定基礎(chǔ)；基本概念對(duì)于資金的定義有許多,有以下表述：（1）資金是墊支于社會(huì)再生產(chǎn)過程,用于制造新價(jià)值,并 增加社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值的媒介價(jià)值；（2）

16、資金是以貨幣表現(xiàn),用來進(jìn)行周轉(zhuǎn),滿意制造社會(huì)物 質(zhì)財(cái)寶需要的價(jià)值, 它表達(dá)著以資料公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系；（3）資金是用于社會(huì)主義擴(kuò)大再生產(chǎn)過程中的有價(jià)值的物資和貨幣；（4）資金是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)；從中可以看出一些共性,那就是資金是一種貨幣表現(xiàn),是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)；社會(huì)主義再生產(chǎn)過程中通過不斷運(yùn)動(dòng)儲(chǔ)存并增加其自身價(jià)值的價(jià)值； 是社會(huì)主義公有資產(chǎn)的價(jià)值形狀,是社會(huì)主義國(guó)家和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn), 滿意全社會(huì)勞動(dòng)者日益增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化需要 的手段,表達(dá)國(guó)家、企業(yè)、勞動(dòng)者個(gè)人三者在根本利益一樣基礎(chǔ) 上的關(guān)系；資金的分類方式主要有：按安排的形式, 可分為通過財(cái)政收支形式而安排的財(cái)

17、政資金和通過銀行信貸形式而安排的信貸 資金；按用途可分為用于基本建設(shè)的資金和用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的資金；按在再生產(chǎn)過程中的周轉(zhuǎn)情形,可分為表現(xiàn)為房屋、機(jī)器設(shè)備等的固定資金和表現(xiàn)為原材料、在制品、制成品、商品、銀行存款等的流淌資金；無論是哪一種形式的資金,都必需參加社會(huì)主義的再生產(chǎn)過程,處在不斷的運(yùn)動(dòng)之中；資金只有在運(yùn)動(dòng)中,才能儲(chǔ)存價(jià)值并使原有的價(jià)值得到增值；貸款、債券發(fā)行和股東出資等渠道；虛擬資金企業(yè)的資金來源于虛擬資金第一應(yīng)當(dāng)解作當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)及網(wǎng)絡(luò)嬉戲盛行的條件下 網(wǎng)絡(luò)論壇及網(wǎng)絡(luò)嬉戲等等的注冊(cè)用戶憑以進(jìn)行相關(guān)操作的前提條件 , 這些虛擬資金不是真正的資金, 但是很可能要用真實(shí)的資金來購買 , 比如

18、騰訊公司的Q 幣, 網(wǎng)絡(luò)嬉戲的嬉戲幣等等. 但有些虛擬資金也無需用資金購買, 比如在某一網(wǎng)絡(luò)論壇里注冊(cè)后就可能獲贈(zèng)一些虛擬資金 , 在論壇里發(fā)表談?wù)摽梢缘玫礁嗟奶摂M資金 , 以此用作日后可能顯現(xiàn)的 活動(dòng)經(jīng)費(fèi) . 從廣義上講仍有一種虛擬資金 , 就是各種 積分 , 比如移動(dòng)公司的積分 , 達(dá)到肯定積分后就可以以積分換取獎(jiǎng)品 . 由郎咸平教授提出的“ 虛擬資金” 新概念由 4 部分組成：一是居民儲(chǔ)蓄； 老百姓目前的投資渠道不多,家庭存款只好相當(dāng)大一部分流入房市； 二是企業(yè)應(yīng)投資而未投資的資金；目前由于一系列外資政策的調(diào)整, 許多原本欲做實(shí)業(yè)投資的企業(yè)資金由于忽 然找不到可投資的項(xiàng)目而進(jìn)入房市,導(dǎo)

19、致住房需求被擴(kuò)大許多；三是一部分腐敗資金流入房地產(chǎn)市場(chǎng)；四是國(guó)際熱錢的流入；這些資金具有不行監(jiān)管、不行猜測(cè)、不行掌握的特點(diǎn),打到哪里哪 里就會(huì)顯現(xiàn)泡沫； 這些資金的詳細(xì)數(shù)量不好統(tǒng)計(jì),但可以確定數(shù)量特別巨大；這里的 虛擬資金 好像在帶有一絲貶義的顏色；現(xiàn)金 , 是指立刻可以投入流通的交換媒介；它具有普遍的可接受性,可以有效地立刻用來購買商品、貨物、勞務(wù)或償仍債務(wù)；它是企業(yè)中流通性最強(qiáng)的資產(chǎn)；可由企業(yè)任意支配使用的紙帛、硬幣；現(xiàn)金是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)中的一個(gè)總賬賬戶,在資產(chǎn)負(fù)債表中 并入貨幣資金, 列作流淌資產(chǎn), 但具有特地用途的現(xiàn)金只能作為 基金或投資項(xiàng)目列為非流淌資產(chǎn)；現(xiàn)金的范疇 現(xiàn)金 1：庫存現(xiàn)金

20、, 這是我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中使用的概念；現(xiàn)金 2：庫存現(xiàn)金和銀行存款（包括支票賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶的 存款）、流通支票及銀行匯票,這是美國(guó)會(huì)計(jì)中采納的概念：現(xiàn)金 3：現(xiàn)金 2 加上 3 個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券,這是編制現(xiàn) 金流量表時(shí)和論及現(xiàn)金治理時(shí)采納的概念；現(xiàn)金的規(guī)定 備用金、數(shù)額固定、用于零星支出的小額現(xiàn)金；依據(jù)我國(guó)銀 行結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)之間的結(jié)算款項(xiàng)應(yīng)通過銀行統(tǒng)一辦理,禁止用現(xiàn)金結(jié)算； 但每一元都通用銀行結(jié)算明顯是不現(xiàn)實(shí)的；為 便利零星開支,為企業(yè)各部門設(shè)立備用金制度；備用金金額固定,實(shí)行先領(lǐng)后報(bào),用后實(shí)報(bào)實(shí)銷,同時(shí)按實(shí) 際支出數(shù)足備用金, 這種方法也稱為定額預(yù)付法；在我國(guó)會(huì)計(jì)核 算中,備用

21、金一般作為其他應(yīng)收款,而不作為現(xiàn)金；現(xiàn)金的使用范疇 1.支付職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼；2.支付職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)以及各種勞保、福利,國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；3.支付個(gè)人勞務(wù)酬勞；4.依據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各 種獎(jiǎng)金；5.支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)（ 1000 元）以下的零星支出；8.經(jīng)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；現(xiàn)金的序時(shí)核算為了全面的、連續(xù)的、序時(shí)的、逐筆地反映和監(jiān)督現(xiàn)金的收入和支出、結(jié)存情形,防止現(xiàn)金收支差錯(cuò)及舞弊行為的發(fā)生,企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”進(jìn)行序時(shí)核算；有庫存外幣現(xiàn)金

22、的企業(yè),各種外幣分別設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”；“現(xiàn)金日記賬 ” 由會(huì)計(jì)部門的出納人員依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時(shí)填制的銀行存款付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后次序逐日逐筆的登記；每日終了, 應(yīng)運(yùn)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、 現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并與庫存現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對(duì),做到帳實(shí)相符；假如不符,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由,并進(jìn)行處理；月份終了,仍應(yīng)將 金”總帳的余額核對(duì)相符；“現(xiàn)金日記賬 ”的余額與 “ 庫存現(xiàn)現(xiàn)金日記賬一般采納收、付、余三欄式也有采納多欄式的；現(xiàn)金的總分類核算為了總括地核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收、付和結(jié)存情形, 應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金 ”科目；該科目屬于資產(chǎn)類；其借方反映庫存現(xiàn)金的

23、 增加,貸方反映庫存現(xiàn)金的削減,期末余額在借方,反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金； 如有外幣現(xiàn)金的收付,就應(yīng)在現(xiàn)金科目中分別按不同的幣種開設(shè)現(xiàn)金明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算；現(xiàn)金收入的核算 企業(yè)收入現(xiàn)金, 主要是通過營(yíng)業(yè)收入收取的現(xiàn)金,借支余額的收回以及開出支票從銀行提取的現(xiàn)金；已由出納辦妥收款手續(xù)的現(xiàn)金收款憑證,需要加蓋“收訖 ”戳記,并經(jīng)專人審核后方能據(jù)以入帳；收入現(xiàn)金時(shí),借記“庫存現(xiàn)金 ”科目,并按收入現(xiàn)金的來源,貸記有關(guān)科目；例如：企業(yè)開顯現(xiàn)金支票1 張,提取現(xiàn)金2 000 元,以補(bǔ)充庫存現(xiàn)金的限額；借：庫存現(xiàn)金2 000 1 005 元,其中貨款834.15 元,增貸： 銀行存款2 000 企業(yè)

24、銷售商品收到現(xiàn)金值稅 170.85 元；借： 庫存現(xiàn)金 1 005 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 834.15 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170.85 現(xiàn)金支出的核算 企業(yè)付顯現(xiàn)金,應(yīng)由專人對(duì)現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)的審 核,其審核的內(nèi)容主要包括是否符合現(xiàn)金開支的范疇和有關(guān)財(cái)經(jīng) 政策和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定及經(jīng)手人員是否簽字,憑證有無涂改、偽造或者虛報(bào)冒領(lǐng)的情形等；只有經(jīng)審核無誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據(jù),并由出納辦理付款并加蓋“付訖 ”戳記后才能據(jù)以入帳； 支顯現(xiàn)金時(shí)依據(jù)支顯現(xiàn)金的用途借記有關(guān)科目,貸記庫存現(xiàn)金科目；例如：企業(yè)行政部門報(bào)銷交通費(fèi)用等900 元,以現(xiàn)金付訖；借：治理費(fèi)用 900

25、貸：庫存現(xiàn)金 900 企業(yè)提取現(xiàn)金用來發(fā)放工資 100 000 元；借：應(yīng)對(duì)職工薪酬 100 000 貸：庫存現(xiàn)金 100 000 現(xiàn)金清查的核算 為了確?，F(xiàn)金的 安全完整,保證賬實(shí)相符,企業(yè)應(yīng)定期的不定期的進(jìn)行清查；現(xiàn) 金的清查包括出納人員的每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組的清查；現(xiàn)金清查的方法是進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),即將庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)與“ 現(xiàn)金日記賬” 余額進(jìn)行核對(duì)；在清查如發(fā)覺有待查明緣由的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)通過“ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢” 科目核算,待查明緣由后再進(jìn)行處理； 如是記賬差錯(cuò)或是單據(jù)丟失造成,就應(yīng)更正錯(cuò)誤或補(bǔ)辦入帳； 如屬于工作失職的責(zé)任事故,或者應(yīng)屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠? 借

26、記“ 其他應(yīng)收款” 科目；如是屬于無法查明的其他緣由,依據(jù)治理的權(quán)限,經(jīng)過批準(zhǔn)后借記“ 治理費(fèi)用” 科目；如為現(xiàn)金的溢余, 屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或人員的,應(yīng)貸記“ 其他應(yīng)對(duì)款” 科目； 屬于無法查明緣由的溢余,經(jīng)過批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“ 營(yíng)業(yè)外收入” 科目； 例如：企業(yè)在現(xiàn)金清查的過程中發(fā)覺現(xiàn)金溢余 800 元；借：庫存現(xiàn)金 800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢 800 企業(yè)在現(xiàn)金的清查過程中發(fā)覺現(xiàn)金短缺1 000 元；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 其中發(fā)覺現(xiàn)金溢余的800 元中： 400 元是出納少付給張某的借支款,其他 400 元無法查明緣由；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢 800 貸：其他應(yīng)對(duì)款應(yīng)對(duì)現(xiàn)金溢余（張某） 400 營(yíng)業(yè)外收入 400 其中發(fā)覺現(xiàn)金短缺的 元應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償,仍有1 000 元中：300 元應(yīng)由出納賠償, 200 500 元無法查明緣由；借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（X 出納） 300 應(yīng)收保險(xiǎn)賠償 200 治理費(fèi)用 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢 1 000 簡(jiǎn)潔講,“ 錢” 主要是一個(gè)貨幣的概念,流淌性最好,可直接用于交換, 并同時(shí)又是市場(chǎng)交換的結(jié)果,是具有最普遍接收性的價(jià)值載體； 錢既可以是紙幣, 也可以為東西, 比如金銀、 絲綢,只要大家都認(rèn)就行； 資本也是活的價(jià)值, 盡管其“