資產負債表XXXX(中國郵政儲蓄銀行小額信貸內部培訓資料)

1、編制資產負債表信貸業(yè)務部 .資產負債表一、什么是資產負債表二、編制資產負債表的原那么三、資產負債信息的搜集與運用四、本卷須知.一、什么是資產負債表資產負債表的來源： 資產負債表的雛形產生于古意大利，隨著商業(yè)的開展，商賈們對商業(yè)融資的需求日益加強 高利貸放貸者出于對貸款本金平安性的思索，開場關注商賈們的自有資產情況，資產負債表于是孕育而生 為了貸款而生的報表 .1、資產負債表概述：資產負債表是反映客戶生意在某一特定日期財務情況的會計報表。它展現的是客戶在某一特定時點，資產、負債、一切者權益的構成關系，用于分析客戶的經濟資源與償債才干 用通俗的言語來講，資產負債表所反映的就是“客戶有些什么東西，“

2、客戶欠他人多少錢，以及“刨除客戶欠他人的，還剩多少一、什么是資產負債表.2、資產負債表的特點1是一個“天平 資產負債表的兩邊永遠相平。資產=負債+一切者權益，這個公式永遠成立2是一張“照片 資產負債表是靜態(tài)的報表。資產負債表一切的工程都是同一個時間點的數據一、什么是資產負債表.3、資產負債表的根本構造資產 金額 負債 金額 1.現金/銀行存款 10.應付款 2.應收款/預付款 11.預收款 3.原材料 12.銀行借款 4.庫存商品 13.私人借款 5.其他流動資產 流動資產總額 負債總額 6.房產 7.設備 8.交通工具 9.其他非流動資產 非流動資產總額 所有者權益 資產合計 負債及所有者權

3、益合計 .二、編制資產負債表的根本原那么1、謹慎性原那么資產必需親眼所見負債不需求確認就可以計入2、現值原那么有市價無折舊3、全面性原那么可以明確的資產且生意用的資產表內難以確認的資產或生不測資產表外.三、資產負債信息的搜集與運用運營資產情況：資產=流動資產+非流動資產 流動資產：流動資產是指現金及預期能短期內轉變?yōu)楝F金或者支用的資源，包括現金及各種存款、存貨、應收及預付款項等 非流動資產：為消費銷售商品、提供勞務、出租或運營管理而長期持有的有形資產，如運營場所、消費廠房、機器設備、機動車輛等.現金與銀行存款，一切客戶必備其一現金結算重點調查現金情況銀行轉賬結算重點調查銀行流水絕不能接觸客戶的

4、現金 由客戶清點現金現金結算必需留取客戶現金影像資料銀行轉賬視情況而定一現金、銀行存款.現金、銀行存款對于以現金為主要結算方式的客戶，詳細訊問現金的構成調查營業(yè)現金的構成是交叉驗證客戶營業(yè)收入的方法之一留意：當客戶了解我們的信貸流程以后，有能夠故意放置大量營業(yè)現金欺騙信貸員，因此，信貸員必需根據客戶的生意特點和生意構造判別運用現金進展營業(yè)收入檢驗的合理性，并留意分析大量現金的來源和構成.現金、銀行存款對于主要以銀行轉賬方式結算的客戶，查看客戶的存折或銀行流水打印明細賬戶平均余額最近幾筆資金的存入或轉出時間對于銀行存款金額較大的客戶，應了解下客戶的高額存款從哪里來？客戶對怎樣運用這些存款有何計劃

5、.現金、銀行存款調查本卷須知：有時候能夠遇到客戶不情愿出示現金和銀行存款的情況，信貸員在提出此類要求的時候一定要留意方式，不要單刀直入，可以先問客戶如“像您做這么大的生意，一定要備些現金應急吧？或者說“制度要求我們必需看一下您的存折，以證明您的資金實力，您方便的話給我們看一下吧。對于現金及銀行存款的調查也可放在調查任務即將終了的時候，由于此時客戶往往曾經傾向于比較配合。同時，假設在場有其他不相關人員，必需留意先清場，否那么客戶能夠有所顧慮也不愿出示 .計入規(guī)那么現金與銀行存款必需按照眼見為實的原那么計入，對于客戶聲稱具備現金與銀行存款但不肯出示的，或僅允許拍攝保險柜照片的，應在資產負債表的表外

6、工程中對此進展闡明。但不得簡單因客戶不愿出示，就完全忽略對于現金與銀行存款的調查分析.二應收款、預付款 應收款：賒銷產品構成的債務對于從事工程承包、家裝建材、消費加工、以對公客戶為主的效力業(yè)等普遍具有應收款行業(yè)的客戶，一定要查看應收款的相關記錄記錄方式：按客戶記錄和按日期記流水應收款的重要性估算客戶銷售額判別客戶現金流情況.預付款預付款普通為客戶進貨定金以及租賃房屋的租金預付款要求能看到證明資料什么樣的客戶會有預付款？家裝建材客戶效力行業(yè)客戶：房租為其主要運營本錢.應收款、預付款計入規(guī)那么留意區(qū)分表內計入與表外計入有確切的證明資料，且用于生意的，計入表內無確切的證明資料，或生不測的，可在表外工

7、程中闡明結合實踐情況評價可回收性賬齡在6個月以內的應收款應計入資產負債表對于賬齡普遍較長的行業(yè)，可以適當延伸，但最長不超越一年結合實踐情況加以判別.小案例信貸員張三在2021年8月8日現場調查客戶王三共查看四張欠條。1、金額為5000元的欠條，時間是2021年2月10日，欠款客戶經常與王三有業(yè)務往來，最近還從王三這里進貨4000元；2、金額為8000元的欠條，時間是2021年11月20日發(fā)生，該欠款客戶自今年沒有在發(fā)生業(yè)務往來，但該欠款客戶承諾年底前結清；3、金額為19000元的欠條，時間是2021年7月3日，欠款客戶與王三有合同商定，每季度結清一次款項，曾經有3年業(yè)務往來；4、金額為2000

8、0元的欠條，時間是2021年6月3日，客戶借給弟弟裝房子的錢。.練習題1 調查當天，客戶向上游訂貨5000元，交納定金1000元。第二日貨物運達，資產負債表如何變化？.第一天，預付款+1000，現金-1000第二天，預付款-1000，存貨+1000.三存貨、原資料消費型企業(yè)可分為原資料、半廢品和廢品商貿型企業(yè)待出賣的商品效力型企業(yè)提供效力過程中耗費的各種價值較高的原料種養(yǎng)殖行業(yè)已收獲或正在種植且有價值的農作物、存欄的家畜及庫存的飼料、農藥、化肥、種子等.存貨親身實地清點或估算，不能簡單聽信客戶說法目前很多信貸員對存貨都是采用聽客戶口述后隨意打折的態(tài)度，對存貨幾乎沒有任何查看、清點、估算的過程，

9、而且打折的恣意性非常大。這樣獲得的數據使銀行無法運用技術對貸款風險進展判別。留意掌握存貨清點技巧對于有庫存單的抽樣核對對于沒有庫存單的分類評價：抽樣評價法、面積或體積評價法等.原資料原資料種類比普通商店的存貨種類少得多，清點方法與存貨類似，必需訊問每類原資料的進貨價錢，以及消費出來單件產品各種原資料的耗費量以及相關損耗，以便計算每件產品的主要本錢。 .種植作物庫存情況這類作物主要是適宜長期保管的作物，如小麥、稻谷等，農戶家庭普通都會有相應的倉庫進展堆放。由于無法對其進展稱量，詳細的分量很難確定，需求信貸員訊問客戶大約的存量，信貸員可根據本人閱歷和客戶的種植規(guī)模進展驗證。部分種植的庫存是不宜長期

10、保管，或正常在地里的，假設調查期間正處于種植作物的即將收獲期，如水果、蔬菜等，可估算收成情況并按照當前或短期未來的市場價錢進展估算。對于離收獲期還很長的作物，不能算作是庫存。.養(yǎng)殖工程庫存情況 信貸員應根據親眼所見的存欄數量、大小、以及養(yǎng)殖周期的某個階段，來判別存欄的價值。賒銷的養(yǎng)殖用的飼料、種植用的化肥或種子，是客戶的一種負債。.存貨、原資料計入規(guī)那么原資料、廢品、商品，按本錢價計入半廢品，按照耗費的原資料本錢計入一切看到的存貨一概計入代銷的商品或來料加工型企業(yè)的來料，不屬于客戶的存貨那么不計入季節(jié)性的存貨、“死存貨或市場價錢明顯下降的存貨，按當前市場價錢計入曾經喪失價值的存貨，不計入.四房

11、產客戶擁有的房產驗看房產證明資料、土地運用權證明資料以及契稅證明銀行貸款購買的房產查看購房合同、借款合同、借款金額以及每月應付款金額對房產進展合理估值按當前市場價計入.用于消費運營且有產權證明的房產用于居住的房產有運用權但沒有一切權的房產僅有運用權但能帶來收益的房產 房產計入規(guī)那么.五設備設備主要表現為消費加工類企業(yè)的機器，商貿類企業(yè)的貨架、辦公用品等，效力類企業(yè)用于提供效力的設備。設備的功能、購買年份、能否有購置發(fā)票或稅票對于大型的設備一定要查看其產權歸屬人假設是一些公用設備，且不容易變現時，該當在調查報告及審貸會上加以闡明農業(yè)消費工具可計入在此工程.設備計入規(guī)那么市場價錢折舊大型機器設備按

12、照10年的折舊年限進展折舊，其他的非流動資產按照5年的折舊年限進展折舊，記入價值約為當前同等型號新設備價錢減去折舊費用.六交通工具確認能否為借款人或合伙人所擁有運輸行業(yè)客戶，應查看汽車行駛里程，以便交叉驗證行使車程相關費用的信息，如汽油費、保險、高速公路費、維護費計入規(guī)那么市場價錢折舊：通常按10年折舊.七其他資產出租的門店或住房正在建造的非流動資產客戶在其他公司的股份、押金、轉讓費、保證金以及債券、儲蓄型保險等有價證券.三、資產負債信息的搜集與運用負債應付款：應付款是指客戶拖欠他人的款項，包括應付貨款、未付工資、租金、水電費等預收款：預收款主要包括客戶預收的其下游客戶的定金以及預售的各類代金

13、券等其他債務：包括民間借貸及其他商業(yè)銀行信貸 .一應付款欠供貨商的貨款未付的工資、房租和水電費計入方法客戶口述即可計入信貸員估算客戶的應付款金額高于客戶口述的，那么按照信貸員估算值計入.二預收款 預收款可根據客戶的消費運營特點判別，對于需求提早定購的商品，普通都有預收款，可根據尚未交付的訂單進展估算在確定預收款項的金額時，應該思索結款方式、結款時間、質量保證金等信息計入規(guī)那么同應付款.三銀行借款與私人借貸 銀行借款能否有銀行借款、借款要素、每月應付金額私人借款能否有民間借貸、借款要素.調查技巧：掌握客戶的負債信息的方法之一是多問，問不同的人，一個信貸員問老板，另外一個人去問老板的配偶或員工，訊

14、問老板負債信息的時候要設計好問話技巧，防止直接訊問。.銀行借款和私人借貸計入規(guī)那么銀行借款與私人借貸不需求經過嚴厲確認，只需按調查獲取或客戶口述的金額計入銀行借款按揭型房貸、車貸和一次到期型能否在我行貸款期限內到期私人借貸客戶及其家人對負債規(guī)?；卮鸩灰恢聲r，取最高額度對于沒有明確還款期限的借款，那么作為一次性到期的借款計入負債.一切者權益一切者權益是指資產減去負債后由一切者應享的剩余利益一切者權益=資產-負債一切者權益還可以用來進展權益檢驗，經過客戶每年盈利來大致判別目前一切者權益價值。對于運營年限較短、運營較平穩(wěn)的客戶適用缺乏三年，對于運營年限較長或運營動搖太大的客戶能夠會有較大的偏向.練習

15、題2孫先生是做飲料零售的。XXXX年X月X日，他去調查的時候，看到孫先生手頭有5000元現金，6萬存貨，1萬應收款，沒有負債。當他XX點終了調查的時候正好他的一個雇員進來把他人剛送來的800元貨款給他，貨物是昨天發(fā)出的。請根據以上信息為孫先生編制資產負債表。.資產負債流動資產: 現金及銀行存款 應收款/預付款 原材料 庫存商品固定資產: 房產 設備 交通工具 其它其它資產（如：投資）應付賬款預收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權益:總資產總負債+所有者權益.GTZ China, Name資產負債流動資產: 現金及銀行存款 5,800 應收款/預付款 9,200 原材料 庫存商品 60,000固定資產

16、: 房產 設備 交通工具 其它其它資產（如：投資）應付賬款預收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權益: 75,000總資產 75,000總負債+所有者權益 75,000日期：XXXX年X月X日.練習題3金先生跟妻子在本市大學城內運營一家文具店，主要銷售中檔文具和少量體育用品(籃球、球拍等)。金先生之前是本市某百貨公司文具柜的銷售員，2年前下崗了，于是決議本人開店。由于本人的積存做啟動資金不夠，他從姐姐那借了80,000元，并承諾一旦有錢就歸還沒有利息。這幾年來他曾經陸續(xù)還了姐姐60,000元錢。今年大學城里又新添了幾所學校，生意更好了。為了擴展規(guī)模，蔡金先生想代理一個新的圓珠筆品牌，因此到附近的郵政儲

17、蓄銀行懇求一筆小額貸款。.GTZ China, Name練習題3貸款調查是于2021年5月25號上午11點完成的，當時金先生有現金600元，在工行賬戶上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季付，調查前一天他剛付了下一季度的租金。一個月前，師范學院在金先生這里團購了20,000元的文具。金先生6月30日可以去師范學院的財務科結賬。 新圓珠筆品牌的供應廠家要求金先生交了10,000元作為代理保證金。調查當天金先生的貨不多了，全部庫存市值53,460元。.練習題3兩天前他向外地的供應商匯款6000元訂了一批8000元的貨，貨到時他就得付清余款。店里有12組貨架市值共5,800元，一部機市值500元，一部機市值200元。另外金先生本人還有一套住宅，02年買的時候花了8萬元。請為金先生編制資產負債表.資產負債流動資產: 現金 銀行存款 應收款 預付款 庫存商品非流懂資產: 房產 設備 交通工具 其它非流動資產應付賬款預收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權益總資產 總負債+所有者權益 .資產負債流動資產: 現金 600 銀行存款 5,970 應收款 20,000 預付款 14,550 庫存商品 53,460固定資產: 設備 6,500 其它資產： 保證金 10,000應付賬款預收貨款商業(yè)信貸私人借