公司財務(wù)管理制度(參考范本)

1、公司財務(wù)管理制度(范本)公司財務(wù)管理制度(范本) 25/25公司財務(wù)管理制度(范本)財務(wù)管理制度目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc410050322第一章 總則 PAGEREF _Toc410050322 h 3HYPERLINK l _Toc410050323第一條 PAGEREF _Toc410050323 h 3HYPERLINK l _Toc410050324第二條 PAGEREF _Toc410050324 h 3HYPERLINK l _Toc410050325第三條 PAGEREF _Toc410050325 h 3HYPERLINK l _

2、Toc410050326第四條 PAGEREF _Toc410050326 h 3HYPERLINK l _Toc410050327第二章 財務(wù)工作規(guī)范 PAGEREF _Toc410050327 h 3HYPERLINK l _Toc410050328第五條 PAGEREF _Toc410050328 h 3HYPERLINK l _Toc410050329第六條 財務(wù)部職責(zé)范圍 PAGEREF _Toc410050329 h 4HYPERLINK l _Toc410050330第七條 財務(wù)工作崗位職責(zé) PAGEREF _Toc410050330 h 4HYPERLINK l _Toc410

3、050331第三章 貨幣資金管理制度 PAGEREF _Toc410050331 h 6HYPERLINK l _Toc410050332第八條 現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _Toc410050332 h 6HYPERLINK l _Toc410050333第九條 銀行存款管理制度 PAGEREF _Toc410050333 h 7HYPERLINK l _Toc410050334第十條 支票管理制度 PAGEREF _Toc410050334 h 8HYPERLINK l _Toc410050335第十一條 現(xiàn)金、銀行存款的盤查 PAGEREF _Toc410050335 h 8HYPER

4、LINK l _Toc410050336第四章 往來賬務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc410050336 h 9HYPERLINK l _Toc410050337第十二條 應(yīng)收賬款管理 PAGEREF _Toc410050337 h 9HYPERLINK l _Toc410050338第十三條 預(yù)收賬款管理 PAGEREF _Toc410050338 h 9HYPERLINK l _Toc410050339第十四條 應(yīng)付賬款管理 PAGEREF _Toc410050339 h 9HYPERLINK l _Toc410050340第十五條 預(yù)付賬款管理 PAGEREF _Toc4100503

5、40 h 9HYPERLINK l _Toc410050341第十六條 其他應(yīng)收、應(yīng)付款管理 PAGEREF _Toc410050341 h 10HYPERLINK l _Toc410050342第五章 固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度 PAGEREF _Toc410050342 h 10HYPERLINK l _Toc410050343第十七條 固定資產(chǎn)入賬原則 PAGEREF _Toc410050343 h 10HYPERLINK l _Toc410050344第十八條 固定資產(chǎn)管理原則 PAGEREF _Toc410050344 h 11HYPERLINK l _Toc410050345第十九

6、條 固定資產(chǎn)折舊制度 PAGEREF _Toc410050345 h 11HYPERLINK l _Toc410050346第二十條 固定資產(chǎn)日常管理 PAGEREF _Toc410050346 h 12HYPERLINK l _Toc410050347第二十一條 低值易耗品管理制度 PAGEREF _Toc410050347 h 12HYPERLINK l _Toc410050348第二十二條 無形資產(chǎn)管理制度 PAGEREF _Toc410050348 h 13HYPERLINK l _Toc410050349第六章 票據(jù)管理制度 PAGEREF _Toc410050349 h 13HYP

7、ERLINK l _Toc410050350第二十三條 發(fā)票管理 PAGEREF _Toc410050350 h 13HYPERLINK l _Toc410050351第二十四條 收據(jù)管理 PAGEREF _Toc410050351 h 14HYPERLINK l _Toc410050352第二十五條 支票管理 PAGEREF _Toc410050352 h 15HYPERLINK l _Toc410050353第七章 費用支出審批及報銷制度 PAGEREF _Toc410050353 h 15HYPERLINK l _Toc410050354第二十六條 借款管理制度 PAGEREF _Toc

8、410050354 h 15HYPERLINK l _Toc410050355第二十七條 費用報銷流程 PAGEREF _Toc410050355 h 16HYPERLINK l _Toc410050356第二十八條 現(xiàn)金報銷管理制度 PAGEREF _Toc410050356 h 17HYPERLINK l _Toc410050357第二十九條 差旅費報銷管理制度 PAGEREF _Toc410050357 h 18HYPERLINK l _Toc410050358第八章 工薪福利支付制度 PAGEREF _Toc410050358 h 19HYPERLINK l _Toc410050359

9、第三十條 工薪福利支付基本原則 PAGEREF _Toc410050359 h 19HYPERLINK l _Toc410050360第三十一條 薪酬結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc410050360 h 20HYPERLINK l _Toc410050361第九章 內(nèi)部會計控制制度 PAGEREF _Toc410050361 h 20HYPERLINK l _Toc410050362第三十二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度 PAGEREF _Toc410050362 h 20HYPERLINK l _Toc410050363第三十三條 費用報銷內(nèi)部控制制度 PAGEREF _Toc410050363

10、h 21HYPERLINK l _Toc410050364第十章 會計核算和財務(wù)報告管理 PAGEREF _Toc410050364 h 21HYPERLINK l _Toc410050365第三十四條 會計核算原則 PAGEREF _Toc410050365 h 21HYPERLINK l _Toc410050366第三十五條 財務(wù)報告制度 PAGEREF _Toc410050366 h 22HYPERLINK l _Toc410050367第十一章 會計檔案管理制度 PAGEREF _Toc410050367 h 23HYPERLINK l _Toc410050368第三十六條 檔案管理原

11、則 PAGEREF _Toc410050368 h 23HYPERLINK l _Toc410050369第三十七條 檔案管理辦法 PAGEREF _Toc410050369 h 23HYPERLINK l _Toc410050370第十二章 附則 PAGEREF _Toc410050370 h 25第一章 總則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，公司依照國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本制度。第二條公司會計

12、核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其作為會計賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。公司嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。第三條公司財務(wù)部由經(jīng)費主管、財務(wù)主管和出納組成。財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)明確，分工獨立，認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事；應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量；應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，嚴(yán)守本公司的商業(yè)秘密。第四條 公司各部門和職員辦理相關(guān)財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作規(guī)范第五條（一）會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。（二）財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證

13、，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（三）財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。（四）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并向總經(jīng)理定期上報，會計報表須會計簽名或蓋章。（五）財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。（六）財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。（七）財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我

14、們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。（八）財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。（九）財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第六條 財務(wù)部職責(zé)范圍（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度，確保財務(wù)工作的合法性。（二）建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。（三）采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（四）編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)

15、收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。（五）進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（六）建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。（七）負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。（八）參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。（九）及時核算和上繳各項稅金。（十）參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。（十一）會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。（十二）加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。（十三）完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成

16、領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。第七條 財務(wù)工作崗位職責(zé)經(jīng)費主管職責(zé)總攬公司的經(jīng)費運行事項，制定相應(yīng)經(jīng)費支出的方向、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)章制度，實時把握經(jīng)費運行動態(tài)，對公司整體的日常運行進(jìn)行監(jiān)督、管理和維護(hù)。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、

17、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。3、負(fù)責(zé)原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固

18、定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。6、負(fù)責(zé)發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。7、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。8、負(fù)責(zé)裝訂、整理會計單據(jù)，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。9、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不

19、得白條抵庫；順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。8、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺；保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。 1

20、0、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第三章 貨幣資金管理制度第八條 現(xiàn)金管理制度（一）貨幣資金管理原則1、貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。2、所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。3、所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實相符。4、不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。5、所有借款必須堅持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。6、保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。7、形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。（二）現(xiàn)金使用范圍1、支付職工工資、獎金及各種津貼。2、支付個人勞務(wù)報酬。3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)

21、、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。4、與個人合作的技術(shù)協(xié)作費。5、支付各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出。6、因公出差必須隨身攜帶的差旅費。7、除結(jié)算起點（2000元）以下的零星開支，財務(wù)人員支付的個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的特殊情況，需經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。8、根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途的備用金。9、必須支付現(xiàn)金的其他支出。10、不允許超范圍使用現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金使用規(guī)范1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁出納用“白條”入賬、私人挪用或占用公款現(xiàn)金。2、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。如遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)

22、任者的責(zé)任。3、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。7、出納必須嚴(yán)格和妥善保管保險柜密碼和鑰匙，保證保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券的安全，同時不得將

23、私人財物存放入內(nèi)。8、出納必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、建立內(nèi)控制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。10、建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責(zé)嚴(yán)格分開。11、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.第九條 銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1、公司銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、使用、清理和關(guān)閉，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管理工作。2、銀行賬戶由財務(wù)部按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，結(jié)合公司管理、業(yè)務(wù)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶（指可以支取現(xiàn)金的賬戶）和結(jié)算賬戶（只允許進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬

24、，不得提取現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權(quán)獨立開立任何賬戶。3、依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。4、對于不需用的銀行賬戶，財務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行清理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對在用的銀行賬戶進(jìn)行日常監(jiān)管。5、原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結(jié)算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶時，需上報公司財務(wù)部。（二）銀行印鑒管理1、公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財務(wù)人員保管和使用。2、不準(zhǔn)在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒，只有出具票據(jù)時才允許加蓋所有銀行印鑒。3、財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴(yán)禁超范圍使用財務(wù)專用章。4、空白銀行支票與預(yù)留

25、印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。（三）銀行結(jié)算管理1、銀行結(jié)算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結(jié)算方式的，應(yīng)進(jìn)行使用流程的梳理以及制定相應(yīng)管理原則，再行使用。2、公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。3、支票使用有關(guān)規(guī)定：（1）請購支票要結(jié)合業(yè)務(wù)需要合理確定數(shù)量。（2）對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封（關(guān)稅除外），不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。（3）萬元以上的支票必須填寫收款單位的全稱。（4）請領(lǐng)支票，需在支票登記簿中順序登記，并由經(jīng)

26、辦人在票根、支票簿上簽字；作廢支票、支票登記簿應(yīng)妥善保管，不得遺失或丟棄。（5）對外簽發(fā)未用或過期退回的支票，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢” 戳記應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進(jìn)行剪角。（6）銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。（7）按時取得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進(jìn)行核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)節(jié)一致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時查找原因，予以解決。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對不嚴(yán)格執(zhí)行對賬的按規(guī)定處罰。4、財務(wù)負(fù)責(zé)人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“銀行對賬單”等進(jìn)行定期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完

27、整。5、對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時通知有關(guān)人員進(jìn)行催收，對因換票不及時造成的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。6、對于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對收取的支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照票據(jù)法的規(guī)定審查其有效性，財務(wù)部應(yīng)及時填寫“銀行進(jìn)賬單”，于當(dāng)日或次日送存銀行，并及時進(jìn)行入賬處理。7、對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)退換。8、收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明，并正確填寫背書、簽字或蓋章，由財務(wù)部辦理交存手續(xù)。（四）票據(jù)時效性規(guī)定1、票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、 銀行匯票30日內(nèi)有效、

28、銀行承兌匯票90日內(nèi)有效。2、未使用的支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)退還財務(wù)部。如已超過有效期，也應(yīng)退還財務(wù)部，以便做“作廢”處理。作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。3、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4、簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。第十條 支票管理制度1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時上報會計

29、。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。4、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出，且所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。6、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。7、支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日

30、內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清賬時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。8、公司財務(wù)人員支付的每一筆款項，不論金額大小均須由財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。第十一條 現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查，其他時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記

31、賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。第四章 往來賬務(wù)管理制度第十二條 應(yīng)收賬款管理1、應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。2、應(yīng)收賬款的管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管理及欠款催收。3、財務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作。4、經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組織財務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后

32、的責(zé)任。5、應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個別金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式，但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財務(wù)部，否則按挪用公款處理。第十三條 預(yù)收賬款管理1、財務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。2、財務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對工作。第十四條 應(yīng)付賬款管理 1、應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。2、應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。3、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對。4、財務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬工作。5、經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由

33、部門經(jīng)理組織財務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽， 部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。第十五條 預(yù)付賬款管理公司各類預(yù)付款項，依據(jù)經(jīng)費性質(zhì)，遵循相關(guān)制度執(zhí)行：縱向經(jīng)費按照總經(jīng)理負(fù)責(zé)制制度，橫向經(jīng)費按照項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制制度。預(yù)付賬款是指單位按照采購合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。建立健全預(yù)付賬款管理責(zé)任制度，財務(wù)部門預(yù)付賬款的核算管理工作，相關(guān)部門及經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的清查催收工作。需要支付預(yù)付款的部門，由申請人填寫付款申請表，注明付款事由、合同編號、項目名稱、支付的方式，收款單位的名稱、賬號、具體開戶行信息，并注明本次預(yù)付款的

34、金額及預(yù)約支付的時間，由經(jīng)辦人簽字并經(jīng)項目負(fù)責(zé)人或單位總經(jīng)理審核簽字后，隨同相關(guān)合同原件，交單位財務(wù)審核，經(jīng)審核無誤后予以支付預(yù)付款金額。對未經(jīng)相關(guān)人員簽字的、無對應(yīng)合同的及付款申請單填寫不清或有誤的，財務(wù)部不予支付相關(guān)預(yù)付款項。預(yù)付賬款后，相關(guān)部門或經(jīng)辦人員要及時監(jiān)督預(yù)付貨款的使用情況，財務(wù)部門負(fù)責(zé)定期督促相關(guān)部門及經(jīng)辦人員及時辦理預(yù)付賬款的抵頂手續(xù)。一般情況下，預(yù)付賬款及定金最長應(yīng)在三個月內(nèi)抵頂完畢。第十六條 其他應(yīng)收、應(yīng)付款管理1、財務(wù)對其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。3、 公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項應(yīng)按單位或者

35、個人進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。4、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)付款賬務(wù)往來。第五章 固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度第十七條 固定資產(chǎn)入賬原則1、按照會計法的規(guī)定，凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物、辦公設(shè)備等，使用年限在3年以上，單位價值超過3000元的入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)科目。2、公司外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運雜費、包裝費、關(guān)稅和安裝成本入賬。3、自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。4、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬。5、在原有固

36、定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴(kuò)建、升級而增加的支出入賬。6、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用入賬。7、盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。8、已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再予以調(diào)整。第十八條 固定資產(chǎn)管理原則 1、固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計算及日常管理需嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定。2、需增置固定資產(chǎn)的，由各部門在年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算增置。屬預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)的，根據(jù)預(yù)算編制采購計劃，由財務(wù)部批準(zhǔn)

37、后，由公司實施采購；屬預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批，再實施采購。3、固定資產(chǎn)的日常管理遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4、固定資產(chǎn)盤虧處理，除由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失；由于客觀原因造成盤虧，而且個人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理；完全由于個人管理不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責(zé)任人按凈值賠償。5、對于固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價值的，或者經(jīng)相應(yīng)部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的，應(yīng)做固定資產(chǎn)報廢處理。6、固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進(jìn)行檢測確實達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，

38、經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)賬面價值累計超過公司凈資產(chǎn)總額10%的，須經(jīng)董事會審批），報財務(wù)部核銷。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。補充規(guī)定：對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，由辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種手續(xù)辦理齊全，并將各種手續(xù)交由財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。第十九條 固定資產(chǎn)折舊制度（一）折舊計提范圍1、公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。2、不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資

39、產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如：土地）。3、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。（二）折舊方法的確定固定資產(chǎn)折舊殘值率為5%，采用直線法計提折舊。序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3電子設(shè)備3直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計算機及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法第二十條 固定資產(chǎn)日常管理1、財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固

40、定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)的保險工作；行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作；各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管理。2、資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3、為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。4、員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，送財務(wù)部備案；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人，送財務(wù)部備案。5、員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下，送財務(wù)部備案。6、公司每年要進(jìn)行一到兩

41、次固定資產(chǎn)的清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點。由行政部出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批， 并作相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十一條 低值易耗品管理制度低值易耗品指單項價值人民幣3000元以下，且使用年限一年以上的非一次性消耗物品。低值易耗品攤銷于領(lǐng)用當(dāng)期一次性計入費用，對于成批購入一次領(lǐng)用的低值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上的，作長期待攤費用處理。相關(guān)低值易耗品的管理，由行政辦公室做好低值易耗品的備查登記，負(fù)責(zé)相關(guān)的采購及領(lǐng)用登記。例如，對于單位價值較小又用量大的辦公用品，如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘

42、，訂書機等小的辦公用品，由財務(wù)入“管理費用-辦公用品”科目，由行政辦公室負(fù)責(zé)制作日常領(lǐng)用登記表備查。第二十二條 無形資產(chǎn)管理制度（一）無形資產(chǎn)入賬原則1、該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力能夠被證實；取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、從外部取得的，以取得時的總支出入賬。3、以出讓方式單獨取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。4、公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費以及其他相關(guān)支出入賬。5、其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值入賬。6、公司接受捐贈的無

43、形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關(guān)憑據(jù)確認(rèn)的價值，加發(fā)生的各項費用入賬。（二）無形資產(chǎn)的攤銷管理1、合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。2、合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。3、合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按10年的期限攤銷。4、對企事業(yè)單位購進(jìn)的軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。5、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在使用期間不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個會計期間進(jìn)行減值測試，如表明已發(fā)生減值，則需要計提減值準(zhǔn)備。第六章

44、票據(jù)管理制度第二十三條 發(fā)票管理（一）申領(lǐng) 1、由經(jīng)辦人在開票通知單中詳細(xì)填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、開票金額、申請人姓名等，交項目負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批、會計審核后開具。 2、若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。 3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。 4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。 5、若實際發(fā)生業(yè)務(wù)與合同不符，經(jīng)辦人需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章

45、）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。 7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 （二）回收 1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理

46、簽字后交回公司財務(wù)。 2、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 （三）填寫 1、發(fā)票必須由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具，財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的開票申請單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。2、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。3、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具，如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改、挖補或撕毀。4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。5、各項目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存。6、在發(fā)票聯(lián)左下方

47、加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。7、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。8、購貨單位與付款單位必須一致，填制時不得簡寫。9、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。10、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票；發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。12、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。13、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。（四）發(fā)票保管1、必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。2、不得丟失、損（撕）毀發(fā)票，作廢發(fā)票妥善保管。3、發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)）及相關(guān)資料必須保存5年以上，保

48、存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。第二十四條 收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。 3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。 第二十五條 支票管理（一）支票開具原則1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額； 3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)； 4、支票的使用必須填寫“

49、支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出； 5、所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 （二）支票管理原則1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。 2、會計人員有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。第七章 費用支出審批及報銷制度第二十六條 借款管理制度（一）適用范圍1、需要出差到外地的員工借款。2、需要集中購買辦公用品或零星采購其它物資的借款。3、其它需要的臨時性借款。（二）借款流程1、所有的個人借款都必須由當(dāng)事人提出申請，按

50、規(guī)定填寫借款單，注明借款事由（出差借款應(yīng)注明出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額）、借款金額(大小寫須完全一致)，不得涂改。經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，再由公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲得批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬。3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款。4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，

51、其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。（三）借款要求1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違反公司報銷紀(jì)律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。4、借款出差人員回公司后七天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報

52、銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。5、所有借款均遵循前賬不清、后賬不借的原則。6、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。7、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地的人員借款，先請一代理人到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。8、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。第二十七條 費用報銷流程 公司各項費用報

53、銷，依據(jù)經(jīng)費性質(zhì)，遵循相關(guān)制度執(zhí)行：縱向經(jīng)費按照總經(jīng)理負(fù)責(zé)制制度，橫向經(jīng)費按照項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制制度。1、經(jīng)辦人依據(jù)費用發(fā)生的實際情況填寫現(xiàn)金報銷單或差旅費報銷單，分類整理好報銷單據(jù)，并在背面及報銷單上經(jīng)辦人處簽字。2、按照公司制定的財務(wù)審批權(quán)限報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（項目負(fù)責(zé)人簽字或總經(jīng)理簽字）進(jìn)行審批，然后將審批后的票據(jù)及相關(guān)報銷單據(jù)一并送交財務(wù)部審核并進(jìn)行費用報銷處理。3、報銷單據(jù)填寫的要求（1）報銷依據(jù)僅為付款、現(xiàn)金報銷單和差旅費報銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加銀行卡號。（2）報銷單要分支出項目填寫清楚、內(nèi)容完整、大小寫一致，需改正的地方用劃線更正法更正，并由審

54、批人加簽。（3）經(jīng)手人要在每一張發(fā)票背面簽字，簽字必須寫全名。3、報銷發(fā)票的要求（1）費用報銷必須為真實、合法、有效的發(fā)票。（2）稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。（3）行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費收據(jù)，印有財政局統(tǒng)一收費票據(jù)專用”章。（4）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。（5）發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專用性質(zhì)一致。（6）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（7）發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位

55、發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（8）為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，當(dāng)月發(fā)票報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的發(fā)票隨下月發(fā)票一起報銷。財務(wù)部其他業(yè)務(wù)不受以上時間的限制，可隨時辦理。4、票據(jù)整理要求（1）報銷憑據(jù)應(yīng)按照報銷單據(jù)填報的項目，分類整理歸集，并且按：報銷單（單據(jù)封面）、原始憑證（發(fā)票）、其他（如說明等）的順序從上向下放置。（2）所有票據(jù)均應(yīng)保持信息的完整、清晰，每張票據(jù)背后簽上經(jīng)辦人姓名，用票據(jù)整理工具（回形針、夾子）固定整齊。（3）對于填寫或整理不規(guī)范的報銷單，財務(wù)人員可以拒絕受理，要求當(dāng)事人整理或填寫規(guī)范后重新提交。補充規(guī)定：各項目組的報銷票據(jù)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理并填寫相關(guān)報

56、銷單據(jù)后；將經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字后的報銷材料以及項目負(fù)責(zé)人開出的經(jīng)費報銷單，交由各項目組對應(yīng)的聯(lián)絡(luò)員；經(jīng)聯(lián)絡(luò)員審核報銷金額有無超出經(jīng)費預(yù)算，并將該情況反饋給財務(wù)室；由出納審核票據(jù)及報銷金額的準(zhǔn)確性后，報給會計最終審核，審核無誤后予以報銷。第二十八條 現(xiàn)金報銷管理制度 （一）業(yè)務(wù)招待費1、業(yè)務(wù)招待費指公司因生產(chǎn)經(jīng)營所需支出的餐飲、煙酒、食品、禮品、正常的娛樂活動等費用，公司應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費的開支。2、公司員工如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，須提前填寫業(yè)務(wù)招待費申請單，確定事由、預(yù)計人數(shù)及預(yù)計發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。特殊情況來不及辦理審批手續(xù)的應(yīng)先電話請示，事后及時補辦手續(xù)。3、特別規(guī)定：（1）各部門

57、實行費用立項管理，對年度費用實行預(yù)算總額控制；業(yè)務(wù)招待費按項目節(jié)點管理，由各部門進(jìn)行具體控制，財務(wù)對各部門年度預(yù)算進(jìn)行總額跟蹤控制。（2）部門日常會餐、加班會餐在機動經(jīng)費中列支，不作為業(yè)務(wù)招待費支出。（二）通信費通信費參照學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)考慮異地漫游費，根據(jù)總經(jīng)理辦公會議決議，對公司員工給予一定的補貼，相應(yīng)補貼標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理300元/月、副總經(jīng)理200元/月、公司中層100元/月。通信費補貼以津貼形式發(fā)放，各部門不再作為費用報銷依據(jù)。（三）市內(nèi)交通費1、市內(nèi)交通費是指公司員工在市發(fā)生的交通費用。根據(jù)交通工具的不同，可以分為公交車費、出租車費和其他交通費用。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費在差旅費中報銷。2

58、、員工外出辦理公務(wù)應(yīng)乘坐公共汽車，一般不允許乘坐出租車，確實需要乘坐出租車的，需在出租車票據(jù)后面寫上起止地點和外出事由。3、市內(nèi)交通費，由員工填寫現(xiàn)金報銷單，提供相應(yīng)的報銷單據(jù)，按報銷程序辦理，每月報銷一次，報銷截止每月25日。4、各部門應(yīng)嚴(yán)格控制市內(nèi)交通費，不得突破月度費用預(yù)算。（四）辦公用品1、辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計算器、膠水、涂改液、一次性杯等辦公文具和用品以及辦公家具等，原則上由公司統(tǒng)一采購、報銷并進(jìn)行日常管理，報銷時需附發(fā)票和清單明細(xì)。各部門直接發(fā)生的費用應(yīng)附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)審批后方可報銷。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報銷情況將相關(guān)費用分?jǐn)傆嬋敫鞑块T費用。2、低值易

59、耗品含電話機、鼠標(biāo)、光盤、U盤、硬盤、CPU、風(fēng)扇等，原則上由公司統(tǒng)一辦理采購并報銷，各部門直接發(fā)生的費用應(yīng)附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)后方可報銷。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報銷情況將相關(guān)費用分?jǐn)傆嬋敫鞑块T費用。3、單項金額超過3000元的辦公用品作為固定資產(chǎn)支出處理。（五）自備車費用、維修費、交通費車輛使用費參照學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)考慮異地工作，根據(jù)總經(jīng)理辦公會議決議，對公司領(lǐng)導(dǎo)給予一定的補貼，相應(yīng)補貼標(biāo)準(zhǔn)：一元每公里汽油補貼（1400元），實際過橋過路費（500元），部分維修、保養(yǎng)、損耗補貼（600元），共計2500元/月。此項費用以津貼形式發(fā)放，各部門不再作為費用報銷依據(jù)。（六）日用品辦公室所需物品除

60、辦公用品外的其他易耗品，如紙巾、桶裝水、抹布、瓶裝水等，由行政部門統(tǒng)計匯總各部門的采購清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期進(jìn)行統(tǒng)一采購，報銷時需附發(fā)票和清單明細(xì)。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報銷情況將相關(guān)費用分?jǐn)傆嬋敫鞑块T費用。（七）物品（低值易耗品、固定資產(chǎn)）購置各部門需要采購各項辦公用品、用具，需以部門為單位提出申請，并由該申請?zhí)岢霾块T負(fù)責(zé)擬定采購方案（方案內(nèi)含采購清單、規(guī)格、型號，做好詢價及對應(yīng)的意向商家等）且經(jīng)該部門主管簽字后，依據(jù)采購總金額分別交行政部主管（金額小于1000元）或總經(jīng)理（大于等于1000元）審批是否同意該項采購申請。采購申請審批通過后，交采購方案至行政部負(fù)責(zé)再次詢價、議價，確定最優(yōu)采購商家，由