經(jīng)濟(jì)管理稅法

1、第三章消費(fèi)稅法參考一、二、判斷題1、7、13、19、25、：（略）2、8、14、20、3、9、15、21、4、10、16、22、5、11、17、23、6、12、18、24、三、單項(xiàng)選擇題1、B7、B13、A19、A25、C31、D37、C2、B8、B14、C20、B26、A32、A3、C9、A15、A21、D27、B33、D4、A10、A16、C22、D28、C34、B5、B11、A17、B23、A29、C35、D6、A12、D18、B24、B30、A36、C四、多項(xiàng)選擇題1、ABD7、BCD13、AD19、ABD25、ABCD31、AC2、BCD8、AC14、ABD20、ACD26、BC32

2、、CD3、BD9、ABE15、BCD21、ABC27、AD33、AB4、DE10、 ACE16、BCD22、ACD28、BCD5、AC11、BD17、ABD23、ABCD29、BD6、ACD12、BCD18、ABCD24、BD30、ABCDE五、問(wèn)答題（略）六、計(jì)算題1應(yīng)納稅額=600100（1+5%）（1-30%）30%=27000（元）2應(yīng)納稅額=68500（1+17%）20%+25020.5=6061.97（元）3（1）100240=24000（元）（2）40240=9600（元）（3）10240+4240=2400+960=3360（元）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=24000 4.（1）摩托車

3、適用消費(fèi)稅稅率 10%（2）應(yīng)納稅額=銷售額稅率=36960（元）=16380（1+17%）3010%=42000010%=42000（元）5.委托方收回后應(yīng)按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅的公式，補(bǔ)繳消費(fèi)稅。收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅42（1-13%）3（1-7%）8（1-30%）30%（萬(wàn)元） 20.28其應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格（35000應(yīng)納消費(fèi)稅6150030%18450（元）(1)委托方提供的原材料成本為不含）（1+5%）（1-30%）61500（元）的價(jià)格代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格（材料成本+加工費(fèi)）（1-消費(fèi)稅稅率）302000（1-l3）+（25000）（1-20）115250

4、（元）應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅11525020+820000.531050（元）應(yīng)納（25000）17%6800（元）(2) 銷售委托加工收回的白酒不交消費(fèi)稅。應(yīng)納：銷項(xiàng)稅額71600017%19040（元）進(jìn)項(xiàng)稅額30200013%7%15440（元）應(yīng)納19040-154403600（元）8.（1）進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：（150+15040）（1-30）300（萬(wàn)元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅：3003090（萬(wàn)元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納：300175l（萬(wàn)元）額：290+51.48（1+l7）17-515.78（萬(wàn)元）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額： 29

5、0+51.48（1+l7）30-908028.2（萬(wàn)元）（1）進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅220 萬(wàn)20%44（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：9.消費(fèi)稅8 萬(wàn)條0.64.8（萬(wàn)元）每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率價(jià)格（22044+4.8）（130%）848（元）每條價(jià)格小于 50 元，所以適用 30%的稅率。從價(jià)應(yīng)納消費(fèi)稅（220+44+4.8）（1-30%）30%115.2（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅115.2+4.8120（萬(wàn)元）（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)納（220+44+4.8）（1-30%）17%65.28（元）七、模擬實(shí)訓(xùn)題（提示）業(yè)務(wù) l：銷售啤酒收取的包裝物押金不征，但確定啤酒消費(fèi)稅稅額時(shí)，需要考慮包裝物押金

6、。啤酒的出廠價(jià)(含押金)2 800+300(1+17)3 056.4 元，大于 3 000 元，故啤酒的稅率為 250 元噸；10 噸讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗的啤酒所繳的消費(fèi)稅、增值稅均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。業(yè)務(wù) 2：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收和消費(fèi)稅。因此，銷售白酒收取的包裝物押金并入銷售額計(jì)稅。以應(yīng)稅消費(fèi)品抵債時(shí)，計(jì)算銷項(xiàng)稅額用平均價(jià)，但計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，要用最高業(yè)務(wù) 3：按稅消費(fèi)稅稅額。業(yè)務(wù) 4：按稅。定，用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙銷售時(shí)準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的煙絲已繳納的定，該視同銷售行為不存在同類消費(fèi)品，要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅

7、和消費(fèi)稅。業(yè)務(wù) 5：品成本，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，關(guān)稅和代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅均計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)根據(jù)不同用途處理。業(yè)務(wù) 6：委托加工物資時(shí)，加工物資收回直接銷售時(shí)受托方直接代扣代繳的消費(fèi)稅，計(jì)入委托加工成本。進(jìn)項(xiàng)稅額由加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)兩項(xiàng)應(yīng)納稅額計(jì)算。業(yè)務(wù) 1：銷項(xiàng)稅額56 0001717=9520=14280（元）消費(fèi)稅20250+10220=5 000=7 200(元)17業(yè)務(wù) 2：銷項(xiàng)稅額(141 00023 800消費(fèi)稅(141 00076000(元)1738 250(元)201020+(20+10)2 0000.5業(yè)務(wù) 3：銷項(xiàng)稅額300 00017=51 000(元)消費(fèi)稅300 00045+20150-70 00030138 000-21 000=117 000(元)業(yè)務(wù) 4：銷項(xiàng)稅額10 000(1+5)(1-30)17=15 00017=2 550(元)消費(fèi)稅15 00030=4500(元)業(yè)務(wù) 5：代征額=(60 00050)(1-30)8.217=1 054 285.7117=179 228.57(元)代征的消費(fèi)稅1 054 285.7130=316 285.71(元)關(guān)稅60 000508.2246 000(元)