XXX年《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》考試大綱

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2、onnductt Enggagemmentss （255355 perrcentt） （PProfiicienncy LLevell）實施審審計業(yè)務(wù) （2535%） （要要求熟練掌掌握）1.Reesearrch aand aapplyy appproprriatee staandarrds：研究和和采用適當(dāng)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：a.IIA Proffessiionall Praacticces FFrameeworkk （e.g.， Codee of Ethiics， Stanndardds， PPracttice Adviisoriies）IIAA 專業(yè)實務(wù)框框架（如：道德規(guī)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、實務(wù)公公告）；b

3、.Otheer prrofesssionnal.， legaal， aand rregullatorry sttandaards其他職職業(yè)的、法法律的和法法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；22.Maiintaiin awwarenness of ppotenntiall forr fraaud wwhen condductiing aan enngageementt在實實施審計業(yè)業(yè)務(wù)時，要要保持防范范潛在舞弊弊的意識：a.Notiice iindiccatorrs orr symmptomms off fraaud注意舞弊弊的跡象和和征兆；b.DDesiggn appproppriatte enngageemen

4、tt steeps tto adddresss siignifficannt riisk oof frraud設(shè)計適適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)務(wù)步驟以應(yīng)應(yīng)對重大的的舞弊風(fēng)險險；cc.Empploy audiit teests to ddetecct frraud采用審審計測試以以發(fā)現(xiàn)舞弊弊；dd.Dettermiine iif anny suuspeccted frauud meeritss invvestiigatiion確定是否否應(yīng)對任何何可疑的舞舞弊進行調(diào)調(diào)查33.Colllectt datta.收集證據(jù)。44.Evaaluatte thhe reelevaance， suffficieency， an

5、d comppetennce oof evvidennce.評估證證據(jù)的相關(guān)關(guān)性、充分分性和證明明力。5.Anallyze and inteerpreet daata.分析和和解釋證據(jù)。66.Devvelopp worrkpappers.編制制工作底稿稿。77.Revview workkpapeers.復(fù)核工工作底稿。8.Commmuniccate inteerim proggresss.溝溝通中期進進展情況。9.Draww connclussionss.得得出結(jié)論。100.Devvelopp reccommeendattionss wheen appproppriatte.在適當(dāng)?shù)牡臅r候編制

6、制建議書。111.Repport engaagemeent rresullts報告審計計業(yè)務(wù)結(jié)果果：aa.Connductt exiit coonferrencee召開開退出會議議；bb.Preeparee repport or ootherr commmuniicatiion編制報告告或其他溝溝通文件；c.Apprrove engaagemeent rreporrt批批準(zhǔn)業(yè)務(wù)報報告；d.Deetermmine disttribuutionn of repoort確定定報告的分分發(fā)；e.Obbtainn mannagemment respponsee to repoort取得管理理層對報告告的

7、反饋意意見；12.CConduuct ccliennt saatisffactiion ssurveey.實施顧客客滿意度調(diào)調(diào)查。13.CCompllete perfformaance apprraisaals oof enngageementt staaff.完成業(yè)業(yè)務(wù)人員的的業(yè)績評價價。B.CConduuct SSpeciific Engaagemeents （25 355 perrcentt） （PProfiicienncy LLevell）實施具具體業(yè)務(wù) （2535 %）（要要求熟練掌掌握）1.Coonducct asssuraance engaagemeents.實施施確認業(yè)務(wù)：a.

8、Frauud innvesttigattion.舞弊弊調(diào)查。1）DDeterrminee appproprriatee parrtiess to be iinvollved withh invvestiiagioon確確定調(diào)查的的適當(dāng)對象象；22）Esttabliish ffactss andd exttent of ffraudd （e.g.， inteervieews， inteerroggatioons， and dataa anaalysiis）證實舞弊弊事實和程程度（如，面面談、訊問問和數(shù)據(jù)分分析）；3）RReporrt ouutcommes tto appprprriatee pa

9、rrtiess向適適當(dāng)方面報報告結(jié)果；4）CCompllete a prrocesss reevieww to imprrove conttrolss to prevvent frauud annd reecommmend channges對過程程進行檢查查以改善預(yù)預(yù)防舞弊的的控制，并并提出改進進建議。b.RRisk and conttrol selff-asssessmment風(fēng)險和和控制自我我評價。1）FFacillitatted aapprooach推動法（aa）Cliient-faciilitaated業(yè)務(wù)客客戶推動（b）Auudit-faciilitaated審計推推動22）Quee

10、stioonnaiire aapprooach調(diào)查問問卷法3）Seelf-ccertiificaationn appproacch自自我認證法法c.Audiits oof thhird partties.第三三方的審計計。dd.Quaalityy auddit eengaggemennts.質(zhì)量審審計業(yè)務(wù)。e.Due diliigencce auudit engaagemeents.盡職職調(diào)查審計計業(yè)務(wù)。f.SSecurrity audiit enngageementts.安全審計計業(yè)務(wù)。g.PPrivaacy aauditt enggagemmentss.保保密審計業(yè)業(yè)務(wù)。h.Peerfor

11、rmancce （kkey pperfoormannce iindiccatorrs） aauditt enggagemmentss績效效（主要績績效指標(biāo)）審審計業(yè)務(wù)i.OOperaationnal （eefficcienccy annd efffecttivenness） audiit enngageementts經(jīng)經(jīng)營（效率率和效果）審審計業(yè)務(wù)j.FFinannciall auddit eengaggemennts.財務(wù)審審計業(yè)務(wù)。k.Comppliannce aauditt enggagemmentss合規(guī)規(guī)性審計業(yè)業(yè)務(wù)ll.Infformaationn tecchnollogy （IT

12、） audiit enngageementts.信息技術(shù)術(shù) （ITT） 審計計業(yè)務(wù)。 1）Opperatting systtems操作系系統(tǒng)（aa）Maiinfraame大型機（b）Serrver服務(wù)器器 （c）Worrkstaationns工工作站 2）Apppliccatioon deeveloopmennt應(yīng)應(yīng)用軟件開開發(fā)（aa）Sysstem lifee cyccle周期法（b）PProtootypiing原型法（c）Endd useer coomputting終端用用戶計算3）DData and netwwork commmuniccatioons數(shù)據(jù)和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)通信4）VVoicee

13、commmuniicatiions語音通通訊55）Sysstem secuurityy （e.g.， fireewallls， aaccesss coontrool）系統(tǒng)安全全（如，防防火墻、訪訪問控制）6）Contingency planning應(yīng)急計劃7）Databases數(shù)據(jù)庫8）Data center operations數(shù)據(jù)中心運行9）Web infrastructureWeb基礎(chǔ)設(shè)施10）Software licensing軟件許可11）Electronic funds transfer （EFT） and Electronic data interchange （EDI）電子資金

14、轉(zhuǎn)帳和電子數(shù)據(jù)交換12）e-Commerce電子商務(wù)13）Information protection （e.g.， viruses， privacy）信息防護（如：病毒、保密）14）Encryption加密15）Enterprise-wide resource planning （ERP） software （e.g.， SAP R/3）企業(yè)資源計劃軟件（如：SAP R/3）2.Conduct consulting engagements實施咨詢業(yè)務(wù)。a.Internal control training內(nèi)部控制培訓(xùn)b.Business process review業(yè)務(wù)流程檢查c.Bench

15、marking基準(zhǔn)比較法d.Information technology （IT）and systems development信息技術(shù)（IT）與系統(tǒng)開發(fā)e.Design of performance measurement systems業(yè)績測評系統(tǒng)的設(shè)計C.Monitor Engagement Outcomes （515 percent）（Proficiency Level）監(jiān)督審計業(yè)務(wù)結(jié)果 （515%）（要求熟練掌握）1.Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity根據(jù)內(nèi)部審計活動確定適當(dāng)?shù)?/p>

16、跟蹤活動。2.Identify appropriate method to monitor engagement outcomes確認監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)果的適當(dāng)方法。3.Conduct follow-up activity實施跟蹤活動。4.Communicate monitoring plan and results溝通監(jiān)督計劃和結(jié)果。D.Fraud Knowledge Elements （5 15 percent）舞弊知識要點（515%）1.Discovery sampling （Awareness Level）發(fā)現(xiàn)抽樣。（要求了解）2.Interrogation techniques （Aware

17、ness Level）訊問技術(shù)。（要求了解）3.Forensic auditing （Awareness Level）司法鑒定審計。（要求了解）4.Legal hazards （Awareness Level）法律漏洞。（要求了解）5.Use of computers in analyzing data （Proficiency Level）利用計算機分析數(shù)據(jù)。（要求熟練掌握）6.Red flags （Proficiency Level）紅旗標(biāo)志。（要求熟練掌握）7.Types of fraud （Proficiency Level）舞弊類型。（要求熟練掌握）E.Engagement Tool

18、s （15 - 25 percent）業(yè)務(wù)工具 （15 - 25 %）1.Sampling （Awareness Level）抽樣。（要求了解）a.Nonstatistical （judgmental）非統(tǒng)計 （判斷）b.Statistical統(tǒng)計2.Statistical analyses （process control techniques） （Awareness Level）統(tǒng)計分析 （過程控制技術(shù)）。（要求了解）3.Data gathering tools （Proficiency Level）證據(jù)收集工具。（要求熟練掌握）a.Interviewing面談b.Questionnaires調(diào)查問卷c.Checklists檢查清單4.Analytical review techniques （Proficiency Level）分析性復(fù)核技術(shù)。（要求熟練掌握）a.Ratio estimation比率估計b.Variance analysis （e.g.， budget vs. actual）變量分析 （如，預(yù)算與實際相比較）c.Other re