商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)第10章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

1、第十章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制知識要點(diǎn) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展過程 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系 商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 10.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述 10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)與構(gòu)成要 10.3 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述1011 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念1012 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特征1013 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義1014 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展階段1015 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的局限性商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制一詞的正式提出主辦機(jī)構(gòu)委員會的定義巴塞爾銀行監(jiān)管委

2、員會的定義中國人民銀行的定義商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特征1）動態(tài)過程2）管理和控制結(jié)合3）全員參與 4）注意風(fēng)險意識 5）已成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)的明確要求 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義1）有利于增強(qiáng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險的整體控制2）有利于提高商業(yè)銀行管理運(yùn)作的規(guī)范性， 提高工作效率3）有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險評估與管理的水平4）有利于商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展階段1）內(nèi)部牽制階段2）內(nèi)部會計(jì)控制與管理控制階段3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段4）內(nèi)部控制整體框架階段5）以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的強(qiáng)制性內(nèi)部控制階段商業(yè)銀行經(jīng)營管

3、理10.1.5 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的局限性第一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制只能做到“合理”保證。 第二，經(jīng)營和財(cái)務(wù)報告不完全可靠。第三，員工可能對商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在疑問或采取消極行為。第四，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度可能合謀所破壞。第五，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)還受到人、財(cái)、物等資源的約束。 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素及原則10.2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)（1）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（3）確保風(fēng)險管理體系的有效性。（4）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實(shí)和完整。商業(yè)銀行經(jīng)營管理

4、10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素及原則10.2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素（1）內(nèi)部控制環(huán)境（2）風(fēng)險識別與評估（3）內(nèi)部控制措施（4）信息交流與反饋（5）監(jiān)督評價與糾正 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素及原則10.2.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則（1）全面原則 （2）審慎原則 （3）有效原則 （4）獨(dú)立原則 （5）及時原則 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理10.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系和區(qū)別10.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系及演化商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系和區(qū)別1）內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管

5、理的聯(lián)系 （1）兩者的主體相同 （2）兩者的最終目的具有同質(zhì)性 （3）二者都明確表述為一個“過程” （4）兩者的目標(biāo)基本重合度 （5）兩者要素部分重合。 （6）兩者遵循的基本原則相同 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系和區(qū)別2）內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的區(qū)別 （1）兩者所包含的范圍不同 （2）兩者的手段不同 （3）兩者的對象不同 （4）兩者的活動不一致 （5）兩者對風(fēng)險的定義不一致 （6）兩者對風(fēng)險的對策不一致 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系及演化1）對商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的認(rèn)識的三種觀點(diǎn)： （1）商業(yè)銀行風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制 （2）內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理 （3）內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系及演化2）商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的演化歷程 （1）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理無關(guān)階段。 （2）內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理階段。 （3）風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制階段。 （4）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相互融合階段。 商業(yè)銀行經(jīng)營管理思考：國際金融危機(jī)之后的商業(yè)銀行內(nèi)部控制國際金融危機(jī)中的商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系及演化商業(yè)銀行經(jīng)營管理啟示要從全面風(fēng)險管理的角度出發(fā)，進(jìn)一步增強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，整合商業(yè)銀行的內(nèi)部組織架構(gòu)。對商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)的考核和監(jiān)管目標(biāo)的設(shè)置時需要