試析如何加強中小企業(yè)現(xiàn)金流管理

1、試析如何加強中小企業(yè)現(xiàn)金流管理摘要本文通過闡述現(xiàn)金流的作用,針對中小企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀,最后提出針對性的建議,為中小企業(yè)解決現(xiàn)金流問題提供一些簡單易行的方法,為促使企業(yè)形成良性現(xiàn)金流提供參考根據(jù)。關(guān)鍵詞中小企業(yè);現(xiàn)金流;最正確現(xiàn)金余額;良性現(xiàn)金流1我國中小企業(yè)地位中小企業(yè)是指與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比擬小的經(jīng)濟單位。目前,我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99,創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和效勞價值超過國內(nèi)消費總值的60以上,上繳稅收約為國家稅收總額的50,提供了75以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。因此,中小企業(yè)是推動國民經(jīng)濟開展、構(gòu)造市場經(jīng)濟主體、促進社會穩(wěn)定的根底力量。特別是當(dāng)前,在確保

2、國民經(jīng)濟適度增長、緩解就業(yè)壓力、實現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟構(gòu)造等方面,均發(fā)揮著越來越重要的作用。2研究我國中小企業(yè)現(xiàn)金流的意義現(xiàn)金流是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量,比方企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款、上市等都會獲得現(xiàn)金,形成現(xiàn)金流入;購置原料、支付工資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、對外投資、歸還債務(wù)等都需要支付現(xiàn)金,從而形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流入量假如小于現(xiàn)金支出量,勢必會造成企業(yè)的資金短缺。對于這一問題,當(dāng)然有些企業(yè)有投入資金少的緣故。但是,假如企業(yè)缺乏理財才能,在資金的使用上無度,即使投入再多的資金也無濟于事。3目前我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題3.1對現(xiàn)金流量重

3、視缺乏中小企業(yè)的目的多為銷售額、利潤額,企業(yè)消費、采購與銷售人員對現(xiàn)金流量管理缺乏根本的認(rèn)識。大多數(shù)企業(yè)很少對現(xiàn)金流量進展預(yù)測,在開展過程中對良性現(xiàn)金流問題關(guān)注不夠。3.2流動資金補償缺乏且財務(wù)風(fēng)險加劇中小企業(yè)對流動資金的管理存在以下弊端：一種類型認(rèn)為企業(yè)就是賺錢工具、“提款機,不注意企業(yè)經(jīng)濟的良性循環(huán)和再消費的投入,導(dǎo)致企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)開展才能；另一種類型那么是把所有收益都投入到再消費中,拼命擴張,但對工程的投資規(guī)模、資金構(gòu)造、建立周期及資金來源等又缺乏科學(xué)的籌劃,對工程建立和經(jīng)營中將要發(fā)生的資金質(zhì)量缺乏可靠預(yù)測,因此造成大量未完工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的工程。由于過多資金用于長期工程或利

4、潤分配,致使流動資金補償缺乏,幾乎全部以流動負(fù)債來維持運轉(zhuǎn),加劇財務(wù)風(fēng)險。3.3資金積壓導(dǎo)致現(xiàn)金流停滯中小企業(yè)為降低采購本錢,享受折扣,往往大批量地采購材料,形成了大量經(jīng)營性現(xiàn)金被占用,降低了存貨的周轉(zhuǎn)速度,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)間互相拖欠較為嚴(yán)重,應(yīng)收賬款周期過長。企業(yè)支付才能嚴(yán)重匱乏,無力歸還應(yīng)付賬款,影響企業(yè)信譽。3.4缺乏對融資環(huán)節(jié)的有效控制中小企業(yè)融資幾乎是以債務(wù)融資為主,企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒有進展有效的預(yù)測,盲目認(rèn)為融到的資金越多越好,使資本構(gòu)造的比例嚴(yán)重失調(diào),使企業(yè)陷入過度負(fù)債或借新債還舊債的惡性循環(huán)之中。4加強中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的方法針對以上問題,根據(jù)本人經(jīng)歷

5、,筆者認(rèn)為加強中小企業(yè)現(xiàn)金流管理可重點關(guān)注以下五個關(guān)鍵點：4.1確定最正確現(xiàn)金余額企業(yè)的現(xiàn)金支出分為三類：經(jīng)營性大額支出、非經(jīng)營性大額支出和日常零星支出。第一,經(jīng)營性大額支出,指企業(yè)數(shù)額較大且與經(jīng)營活動有關(guān)的支出,包括材料采購支出、職工薪酬支出、水電費、稅費等。第二,非經(jīng)營性大額支出,指企業(yè)數(shù)額較大且與經(jīng)營活動無關(guān)的支出,包括重大的資本運作、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)購置、設(shè)備技術(shù)改造利息支出、貸款歸還等內(nèi)容。第三,除以上兩類支出外的其他支出,都屬于日常零星支出,如辦公費、差旅費、職工報銷的醫(yī)藥費、修繕費等?，F(xiàn)金流管理就是要保證現(xiàn)金流量能滿足企業(yè)日常經(jīng)營的需要,而又不至于現(xiàn)金過多壓庫形成浪費,其關(guān)鍵在

6、于確定一個最正確現(xiàn)金余額?；谖覈髽I(yè)的實際情況,本人認(rèn)為最正確現(xiàn)金余額應(yīng)恰好能滿足企業(yè)現(xiàn)金支出需要。因此,最正確現(xiàn)金余額=經(jīng)營性大額支出+非經(jīng)營性大額支出+日常零星支出的最大可能值。4.2防止盲目擴大消費規(guī)模和多元化經(jīng)營中小企業(yè)自身實力不強,抗風(fēng)險才能弱,應(yīng)冷靜投資,理性消費,放眼于長期生存和開展,防止盲目擴大消費規(guī)模和多元化經(jīng)營,將有限的資金投入主業(yè)的開展,走專業(yè)化的核心競爭力道路,從而增加企業(yè)的現(xiàn)金流入量,躲避經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)?？吹揭恍┬∑髽I(yè)賺錢以后,就迫不及待地購置自己的廠房或大型設(shè)備,而往往自己的廠房或大型設(shè)備建好以后,企業(yè)也被銀行債務(wù)拖垮了。所以,需要占用資金宏大、建立周期長的大型消費

7、設(shè)備或固定資產(chǎn),一定要盡量租用。這樣,雖然短期內(nèi)支付的租金相應(yīng)多些,但能保存下足夠的現(xiàn)金流,支撐企業(yè)良性運轉(zhuǎn)。而當(dāng)企業(yè)的資金積累到一定程度,完全可以支付這樣一筆巨款的時候,才是考慮購置自有固定資產(chǎn)的時機。4.3最大可能的持有現(xiàn)金以求新的投資時機凱恩斯貨幣需求理論指出,企業(yè)持有現(xiàn)金的三個動機之一就是投機動機。其真正含義是企業(yè)應(yīng)持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時可能出現(xiàn)的贏利時機。因此,持有現(xiàn)金、鎖定收益、等待良機,應(yīng)是目前中小企業(yè)現(xiàn)金管理的主導(dǎo)思想。最大可能的持有現(xiàn)金,應(yīng)注意以下幾點：有時,一個大單砸來,利潤真是可觀,誘惑多多。但是,要看清楚這張餅是否大的足夠噎死人。一般來說,不要接超過公司消費才能15以

8、上的大單。假如沒有資金支持的話,就有可能被噎死。當(dāng)然,輕易地丟掉大單是每一個生意人所不能容忍的事情。這個時候,我們可以考慮把部分訂單轉(zhuǎn)包給可靠的同業(yè)公司,這樣風(fēng)險轉(zhuǎn)包出去了,吃到我們嘴里的餅才能更香甜、更容易消化。目前的工資支付方案,主要有以下幾種:月初發(fā)本月工資式。這個方式一般國家政府機構(gòu)、事業(yè)單位實行,每個月月初發(fā)放本月工資,屬于提早預(yù)付工資制。月底發(fā)本月工資式。這個方式某些國有大型企業(yè)、資金雄厚的上市公司采用,每個月月底發(fā)放本月工資,屬于一天都不拖欠的類型。每月15日發(fā)放上月130日工資式。這個方式,很多私營企業(yè)采用。這樣,員工工資可以有半個月的延遲,這筆錢,就可以在這半個月里面投入公司

9、運營,相當(dāng)于半個月無息貸款。每月25日發(fā)放上月130日工資式。這個方式類似于第三個方式,只是延遲發(fā)放的時間延長到25天,公司還有25天的無息貸款可以利用。從上面四種方式可以看出,對公司現(xiàn)金流最有好處的是第四種支付方式。員工工資的延期支付,不是鼓勵拖延工資，這一點還請公司經(jīng)營者遵守。員工的獎金一般可以占到該員工年薪的2050,這是一筆非常大的資金。汲取員工工資發(fā)放方式的優(yōu)點,可以將獎金按照季度、年度來統(tǒng)一發(fā)放。這樣,既可將這筆資金投入運營,又可防止員工頻繁離任。4.4加強存貨和應(yīng)收賬款管理且運用好商業(yè)信譽縮短存貨周期,企業(yè)可以運用以下策略：第一,以銷定產(chǎn),防止存貨積壓。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)計的銷售量確定

10、消費量,以防止庫存商品形成積壓,造成資金呆滯。第二,運用適時制對存貨進展管理。適時制認(rèn)為企業(yè)可以將存貨控制到最低程度,甚至是零存貨。它的根本原理強調(diào)：只有在使用之前才要求供給商送貨；公司的物資供給、消費和銷售形成連續(xù)的同步運動過程。中小企業(yè)應(yīng)最大可能采用適時制對存貨進展管理。開展,因此如何進步應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要企業(yè)可以從以下方面來加強應(yīng)收賬款管理,以縮短回收期。第一,加強對客戶的信譽調(diào)查和評估。企業(yè)應(yīng)事先對客戶的情況進展調(diào)查和評估,以決定是否提供商業(yè)信譽,它對減少壞賬損失以及保證款項在合理的期限內(nèi)收回具有決定性的作用。第二,做好應(yīng)收賬款的記錄工作。企業(yè)對每一筆應(yīng)收賬款都應(yīng)詳細(xì)地記錄

11、,包括向客戶提供的信譽條件、建立信譽關(guān)系的日期、用戶付款的時間、目前尚欠款數(shù)額等,掌握客戶付款的及時程度。第三,將銷售收現(xiàn)額作為銷售人員業(yè)績考核的終極指標(biāo)。對銷售人員的考核應(yīng)注重銷售收現(xiàn)的比率,從源頭上防止應(yīng)收賬款長期難以收回情況的發(fā)生。第四,定期做好應(yīng)收賬款的分析,借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與缺乏,并修正企業(yè)的信譽政策。對于我們的客戶來說,假如是第一次購置我們的產(chǎn)品,一定要求對方先付全款,然后提貨。并隨時記錄各個客戶的付款情況,制定相應(yīng)的付款條款。4.5要建立健全資金付款方案制度及流程在沒有提供現(xiàn)金折扣的商業(yè)信譽中,企業(yè)應(yīng)在不影響信譽的情況下盡可能地延長應(yīng)付賬款的支付，以縮短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)期限。在沒有現(xiàn)金折扣的情況下,每一筆款項的支付最早也應(yīng)安排在信譽期的最末日。除了第一次合作,為了表示我們的誠意,需要提早支付貨款外,以后的合作就需要盡量把付款條款修改為,先貨后款。當(dāng)然,付款協(xié)議簽訂以后,一定要按章辦事,貨到30天內(nèi)付款,不要一拖再拖,以免影響公司的付款信譽。5完畢語現(xiàn)金流對于企業(yè)有著極其重要的作用,現(xiàn)金流的多少決定著企業(yè)應(yīng)變才能