現(xiàn)金流量表參考模板

1、現(xiàn) 金 流 量 表,現(xiàn) 金 流 量 方 向 分 析,本 年 金 額,上 年 金 額,項 目,本 年 金 額,上 年 金 額,序號,現(xiàn)金凈流量方向,一般方向性結論一、經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量：,經(jīng)營活動,投資活動,籌資活動,銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金, - ,1,表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴張期。這時產品迅速占領市場，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢，表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額遠不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。但應注意分析投資項目的未來報酬率。收到的稅費返還, - ,收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金, - ,經(jīng)營活動現(xiàn)

2、金流入小計, - , - ,購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金, - ,2,表明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，可在償還前欠債務的同時繼續(xù)投資，但應密切關注經(jīng)營狀況的變化，防止由于經(jīng)營狀況惡化而導致財務狀況惡化。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金, - ,支付的各項稅費, - ,3,表明企業(yè)經(jīng)營和投資收益良好，但仍在繼續(xù)籌資，這時需要了解是否有良好的投資機會及效益，千萬要警惕資金的浪費。支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金支出, - ,經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計, - , - ,4,表明企業(yè)進入成熟期。在這個階段產品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，經(jīng)營及投資進入良性循環(huán)，財務狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資

3、信程度。經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額, - , - ,二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：,收回投資收到的現(xiàn)金, ,5,表明有兩種情況：A、企業(yè)處于初創(chuàng)階段，企業(yè)需要投入大量資金，形成生產能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。B、企業(yè)處于衰退階段，靠舉債維持日常生產經(jīng)營活動，如度不過難關，再繼續(xù)發(fā)展其前途非常危險。取得投資收益收到的現(xiàn)金, - ,處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額, - ,處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額, - ,收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金, - ,6,表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴張后的企業(yè)，由于市場預測失誤等原因，造成經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于流入，投資

4、收益低而造成虧損，使投入擴張的大量資金難以收回，財務狀況異常危險。到期債務不能償還。投資活動現(xiàn)金流入小計, - , - ,購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金, - ,投資支付的現(xiàn)金, - ,7,表明可以認為企業(yè)靠借債維持經(jīng)營活動所需資金，財務狀況可能惡化，應分析投資活動現(xiàn)金流入增加是來源于投資收益還是投資收回。如果是后者，企業(yè)面臨非常嚴峻的形勢。取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額, - ,支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金, - ,投資活動現(xiàn)金流出小計, - , - ,8,表明可以認為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是：市場萎縮，產品銷售的市場占有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出，同時

5、企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金不足。如果投資活動現(xiàn)金流量來源于投資收益還好，如果來源于投資的回收，則企業(yè)將面臨破產。投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額, - , - ,三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：,吸收投資收到的現(xiàn)金, - ,取得借款收到的現(xiàn)金, - ,需用注意的是,在判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量方向是否合理時，不能一概以第1組組合作為所有企業(yè)的合理模式，還應考慮企業(yè)所在行業(yè)的特征對現(xiàn)金流量的影響。,收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金, - ,籌資活動現(xiàn)金流入小計, - , - ,評價結論,表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴張后的企業(yè)，由于市場預測失誤等原因，造成經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于流入，投資收益低而造成虧

6、損，使投入擴張的大量資金難以收回，財務狀況異常危險。到期債務不能償還。,償還債務支付的現(xiàn)金, ,分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金, - ,支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金, - ,籌資活動現(xiàn)金流出小計, - , - ,籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額, - , - ,可行性建議,經(jīng)營活動,四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額, - , - ,投資活動, 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額, - ,六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額, - , - ,籌資活動,備注：主表和附表校驗（現(xiàn)金凈增加額）, 主附表相符 , 主附表相符 ,本年評價結論:表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴張后的企業(yè)，由于

7、市場預測失誤等原因，造成經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于流入，投資收益低而造成虧損，使投入擴張的大量資金難以收回，財務狀況異常危險。到期債務不能償還。,補 充 資 料,本 年 金 額,上 年 金 額,現(xiàn) 金 流 量 與 凈 利 潤 差 異 分 析,1將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：, 凈利潤, - , - , 加：資產減值準備, - ,一、企業(yè)有盈利能力，卻無獲取現(xiàn)金的能力：, 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊, - ,1、凈利潤中有大量非經(jīng)營性收益，如投資收益、處置非流動資產收益等。折射出企業(yè)盈利大都來自不確定的，偶發(fā)的非經(jīng)營活動，此時凈利潤不能作為評價企業(yè)持續(xù)盈利能力的客觀依據(jù)，須進行相

8、關調整方可，注意是否有人為操縱非經(jīng)營收益的情況。, 無形資產攤銷, - , 長期待攤費用攤銷, - , 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“-”號填列）, - ,2、經(jīng)營性項目中非現(xiàn)金流動資產如存貨、應收賬款等大量增加，或者流動負債如應付賬款、增值稅等大量減少。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金減少。非現(xiàn)金資產的大量增加折射出企業(yè)的資產流動性下降，除非企業(yè)應收賬款、存貨的增加是由于企業(yè)擴大生產經(jīng)營規(guī)模引起的，相應的本期收入和成本較上期有相應增長；流動負債的大量減少折射出須有大量應收賬款的回收來作補償，否則，這種缺乏自償性的做法將使企業(yè)的資產構成惡化，流動性大為降低。, 固定資產報

9、廢損失（收益以“-”號填列）, - , 公允價值變動損失（收益以“-”號填列）, - , 財務費用（收益以“-”號填列）, - ,二、企業(yè)有獲取現(xiàn)金的能力，卻無盈利能力：, 投資損失（收益以“-”號填列）, - ,1、不減少現(xiàn)金的費用激增，如折舊、攤銷、減值準備等。企業(yè)當期多計提不減少現(xiàn)金的費用通常有其財務動機，如上市公司防止被摘牌等。, 遞延所得稅資產減少（增加以“-”號填列）, - , 遞延所得稅負債增加（減少以“-”號填列）, - ,2、存在大量非經(jīng)營性損失，主要是由利息負擔沉重或是處置各項非流動資產的損失。應獲取信息，分析原因，以辨別企業(yè)是否處于破產清算的境地。, 存貨的減少（增加以“-”號填列）, - , 經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“-”號填列）, - ,3、經(jīng)營性項目中存貨、應收賬款等流動資產大量減少，應付賬款等流動負債大量增加。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金增加。應分析其具體原因是由于加強了資產負債管理，還是由于企業(yè)處于破產清算的邊緣，不得不進行流動資產變現(xiàn)清償債務。, 經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“-”號填列）, - , 其他, - ,值得注意的是,要想現(xiàn)金流量分析發(fā)揮其應有的作用，不能僅對其進行孤立的分析，只有和其他的財務分析結合起來，才能更好地了解企業(yè)的財務狀況。, 經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈顫