財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電大《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)本》第三次作業(yè)

1、第三次作業(yè)11.公司以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)該計(jì)入（）。盈余公積資本公積營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為（）。A.甲公司資本公積減少200萬元，乙公司資本公積增加200萬元B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加200萬元C.甲公司營業(yè)外支出增加200萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元D.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元債權(quán)人在債務(wù)

2、重組時(shí)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。營業(yè)外支出資本公積財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用4.2006年1月1日，A公司銷售一批材料給B公司，含稅價(jià)為105000元：2006年7月1日，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用產(chǎn)品補(bǔ)償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市價(jià)為80000元，增值稅稅率為17，產(chǎn)品成本為70000元。B公司為轉(zhuǎn)讓的材料計(jì)提了存貨貶價(jià)準(zhǔn)備500元，A公司為債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備500元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。A公司接受的存貨的入賬價(jià)值為（）元。91400800009090070000甲公司因購貨原因于2007年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙公司賬款10

3、0萬元，貨款償還期限為3個(gè)月。2007年4月1日，甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙公司磋商進(jìn)行債務(wù)重組。雙方同意：以甲公司的兩輛小汽車補(bǔ)償債務(wù)。這兩輛小汽車原值為100萬元，已提累計(jì)折舊20萬元，公允價(jià)值為50萬元。假設(shè)上述財(cái)產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮有關(guān)稅費(fèi)。則債務(wù)人甲公司計(jì)入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別為（）萬元。50，3030，5080，2020，80所得稅采用財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差別是指（）。財(cái)產(chǎn)、欠債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額財(cái)產(chǎn)、欠債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額財(cái)產(chǎn)、欠債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額只是是財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額存在可抵

4、扣暫時(shí)性差其他，按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，除特殊情況外應(yīng)確認(rèn)（）。時(shí)間性差別遞延所得稅欠債永遠(yuǎn)性差別遞延所得稅財(cái)產(chǎn)8.A.甲公司于2007年1月1日開業(yè)，2007年和2008年免征公司所得稅，從2009年開始合用的所得稅稅率為25%。甲公司2007年開始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)施，2007年12月31日其賬面價(jià)值為6000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬元；2008年12月31日賬面價(jià)值為3600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)6000萬元。假設(shè)財(cái)產(chǎn)欠債表日，有確鑿憑證表示未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差別。2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。100（借方）0500（借方）600（借方）9

5、.海洋公司2006年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)施，原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)辦理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加快折舊，海洋公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2008年12月31日，海洋公司對(duì)該項(xiàng)固定財(cái)產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。月31日，該固定財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。122008年072080640A公司于2007年12月31日“預(yù)計(jì)欠債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為50萬元，2008年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬元，2008年12月31日該項(xiàng)欠債的計(jì)

6、稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.20B.0C.50D.4011.下列項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的是（）。分期付款取得的固定財(cái)產(chǎn)由購置價(jià)款改為購置價(jià)款現(xiàn)值計(jì)價(jià)商品流通公司采買費(fèi)用由計(jì)入營業(yè)費(fèi)用改為計(jì)入取得存貨的成本將內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出由計(jì)入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件確實(shí)認(rèn)為無形財(cái)產(chǎn)固定財(cái)產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法甲公司發(fā)出存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。2004年初存貨賬面余額等于賬面價(jià)值40000元，50千克，2004年1月、2月分別購入材料600千克、350千克，單價(jià)分別為850元、900元，3月5日

7、領(lǐng)用400千克，用未來合用法辦理該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的更改，則2004年一季度末該存貨的賬面余額為（）元。A.540000B.467500C.510000D.51900013.下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策更改的是（）。A.固定財(cái)產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限由8年改為5年無形財(cái)產(chǎn)費(fèi)用化的開發(fā)支出在研發(fā)結(jié)束時(shí)轉(zhuǎn)為資本化壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的更改對(duì)投資性房地產(chǎn)由成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式14.A.B.下列對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的說法中，不正確的選項(xiàng)是（）。會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用未來合用法如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改僅影響更改當(dāng)期，有關(guān)估計(jì)更改的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)C.如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改既影響更改當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計(jì)更改的影響在當(dāng)期及

8、此后期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理15.下列有關(guān)財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的選項(xiàng)是（）。調(diào)整事項(xiàng)是對(duì)報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日已經(jīng)存在的情況提供了進(jìn)一步憑證的事項(xiàng)非調(diào)整事項(xiàng)是報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日及從前其狀況不存在的事項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)經(jīng)過“從前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)辦理重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露甲公司2007年2月2日應(yīng)收B公司賬款500萬元，雙方約定在當(dāng)年的12月2日償還，但12月20日B公司宣告破產(chǎn)無法償付欠款，則在甲公司當(dāng)年12月31日的財(cái)產(chǎn)欠債表上，對(duì)這筆500萬元款項(xiàng)（）。應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)辦理應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)辦理不需要反應(yīng)作為2007年發(fā)生的業(yè)

9、務(wù)反應(yīng)17.A.某公司2007年的年度會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2008年3月28日?qǐng)?bào)出。則該公司在2008年1月1日至3月28日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)的是（）。2008年3月10日取得確鑿憑證，表示某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在財(cái)產(chǎn)欠債表日發(fā)生了減值或許需要調(diào)整該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額2008年2月10日銷售的產(chǎn)品被退回2008年2月18日董事會(huì)提出資本公積轉(zhuǎn)增資本方案2008年3月18日董事會(huì)成員發(fā)生改動(dòng)甲公司2006年12月20日向乙公司銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)賬務(wù)辦理，2007年2月1日，乙公司收到貨物后查收發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題，要求退貨，經(jīng)磋商2月10日甲公司賞賜折讓3

10、00萬元。甲公司年度財(cái)產(chǎn)欠債表批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30日。甲公司對(duì)此業(yè)務(wù)的辦理是（）。作為2006年財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)作為2006年財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)作為2007年差錯(cuò)改正事項(xiàng)作為2007年當(dāng)期正常事項(xiàng)甲公司為乙公司和丙公司的母公司，丙公司為丁公司的主要原材料供應(yīng)商。在不考慮其他因素的情況下，下列公司之間，不組成關(guān)系方關(guān)系的是（）。甲公司與乙公司甲公司與丙公司丙公司與丁公司乙公司與丙公司“應(yīng)付賬款”總賬貸方余額87500萬元，其明細(xì)賬貸方余額共計(jì)142500萬元，借方明細(xì)賬余額共計(jì)55000萬元；“預(yù)付賬款”總賬借方余額54000萬元，其明細(xì)賬借方余額共計(jì)139500萬元，貸

11、方明細(xì)賬余額共計(jì)85500萬元。財(cái)產(chǎn)欠債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（）萬元。183000975002280001425001.對(duì)于債務(wù)重組準(zhǔn)則，下列說法中正確的有（）。債務(wù)重組一定是在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下發(fā)生的債務(wù)重組一定是債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或許法院的裁定做出退步的事項(xiàng)債務(wù)重組既包括持續(xù)經(jīng)營情況下的債務(wù)重組，也包括非持續(xù)經(jīng)營情況下的債務(wù)重組只需債務(wù)條件發(fā)生變化，不論債權(quán)人是否做出退步，均屬于債務(wù)重組債務(wù)人以非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償債務(wù)時(shí)，用以補(bǔ)償債務(wù)的非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值（如果是存貨還要加上相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，不可能記入（）。資本公積管理費(fèi)用營業(yè)外收入投資利潤

12、3.下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差其他有（）。預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備可供銷售金融財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值大于取得時(shí)的成本交易性金融財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值小于取得時(shí)成本4.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差其他有（）?？晒╀N售金融財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值大于取得成本的差額期末因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)欠債預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)欠債公司超標(biāo)的廣告費(fèi)5.下列說法，錯(cuò)誤的有（）。遞延所得稅財(cái)產(chǎn)和遞延所得稅欠債應(yīng)該分別作為非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)和和非流動(dòng)欠債在財(cái)產(chǎn)欠債中列示遞延所得稅財(cái)產(chǎn)大于遞延所得稅欠債的差額應(yīng)看作為財(cái)產(chǎn)列示遞延所得稅財(cái)產(chǎn)小于遞延所得稅欠債的差額應(yīng)看作為財(cái)產(chǎn)列示所得稅費(fèi)用應(yīng)該在利潤表中獨(dú)自列示6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)更

13、改的有（）。A.固定財(cái)產(chǎn)折舊年限由10年改為15年發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)欠債根據(jù)最新憑證進(jìn)行調(diào)整根據(jù)新的憑證，使將用壽命不確定的無形財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形財(cái)產(chǎn)7.下列不屬于會(huì)計(jì)政策更改的情形有（）。本期發(fā)生的交易或事項(xiàng)與從前相比擁有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策第一次簽署建造合同，采用完工百分比法確認(rèn)收入對(duì)價(jià)值為200元的低值易耗品攤銷方法由分次攤銷法改為一次攤銷法由于持續(xù)通貨膨脹，公司將存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法8.下列事項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)政策更改的有（）。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)章的要求采用新的會(huì)計(jì)政策為提供更可靠、更有關(guān)的信息采

14、用新的會(huì)計(jì)政策對(duì)不重要的事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策對(duì)初次發(fā)生的事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策9.下列各項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)政策更改的有（）。將固定財(cái)產(chǎn)的折舊方法由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法將建造合同的收入確認(rèn)由達(dá)成合同法改為完工百分比法將存貨的期末計(jì)價(jià)由成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法D.因出現(xiàn)有關(guān)新技術(shù)，將某專利權(quán)的攤銷年限由10年改為6年10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用未來合用法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理的有（）。會(huì)計(jì)估計(jì)更改濫用會(huì)計(jì)政策更改本期發(fā)現(xiàn)的從前年度重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)無法合理確定累積影響數(shù)的會(huì)計(jì)政策更改下列發(fā)生于報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間的各事項(xiàng)中，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目金額的有（）。董事會(huì)經(jīng)過報(bào)告

15、年度利潤分派預(yù)案發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)財(cái)產(chǎn)欠債表日未決訴訟了案，實(shí)際裁決金額與已確認(rèn)預(yù)計(jì)欠債不同新憑證表示存貨在報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計(jì)不同在報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)欠債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。已確定將要支付補(bǔ)償額大于該補(bǔ)償在財(cái)產(chǎn)欠債表日的預(yù)計(jì)金額發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度會(huì)計(jì)辦理存在重要差錯(cuò)國家發(fā)布對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重要影響的產(chǎn)業(yè)政策發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日已成為損失合同的憑證13.財(cái)產(chǎn)欠債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)有（）。在財(cái)產(chǎn)欠債表日或從前已經(jīng)存在在財(cái)產(chǎn)欠債表日并未發(fā)生或存在對(duì)理解和解析報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重要

16、影響期后發(fā)生的事項(xiàng)在與關(guān)系方發(fā)生交易的情況下，公司應(yīng)該在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)關(guān)系方及其交易的信息有（）。關(guān)系交易的金額和交易種類關(guān)系交易未結(jié)算項(xiàng)目的金額關(guān)系交易有關(guān)款項(xiàng)的收付方式和條件關(guān)系交易的訂價(jià)方法和確定交易價(jià)錢的原則15.下列對(duì)于關(guān)系方的表達(dá)中，正確的選項(xiàng)是（）。A.與該公司發(fā)生平時(shí)往來的資本提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)組成關(guān)系方只是同受國家控制而不存在其他關(guān)系方關(guān)系的公司，不組成關(guān)系方在詳細(xì)運(yùn)用關(guān)系方關(guān)系判斷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)該按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則與該公司發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供給商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不組成關(guān)系方以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，支付的現(xiàn)金與應(yīng)付債務(wù)之間

17、的差額計(jì)入資本公積。（）錯(cuò)誤正確以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)該將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入營業(yè)外收入。（）錯(cuò)誤正確欠債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指欠債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法例定不可予抵扣的金額。（）錯(cuò)誤正確遞延所得稅財(cái)產(chǎn)確實(shí)認(rèn)原則：以可抵扣暫時(shí)性差別轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)。（）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)欠債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的利益，應(yīng)該減記遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)則的規(guī)定，在此后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（）錯(cuò)誤正確將經(jīng)營性租借的固定財(cái)產(chǎn)經(jīng)過更改合同轉(zhuǎn)為融資租借固定財(cái)產(chǎn)

18、，在會(huì)計(jì)上應(yīng)看作為會(huì)計(jì)政策更改辦理。（）錯(cuò)誤正確由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而更改會(huì)計(jì)政策的，不論會(huì)計(jì)政策更改的影響數(shù)是否能合理確定，均應(yīng)采用未來合用法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理。（）錯(cuò)誤正確追憶重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行改正的方法。（）錯(cuò)誤正確公司根據(jù)法律、行政法例或許國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求更改會(huì)計(jì)政策的，應(yīng)該按照未來合用法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理。（）錯(cuò)誤正確10.對(duì)財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，波及損益的事項(xiàng)，經(jīng)過“從前年度損益調(diào)整”科目核算，然后將“從前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入“今年利潤”科目。（）錯(cuò)誤正確11.財(cái)產(chǎn)欠債表日后發(fā)生重要債務(wù)重組，屬于非調(diào)整事項(xiàng)。

19、（）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，除調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字外，還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。（）錯(cuò)誤正確公司在財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的對(duì)外巨額投資，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但不需要對(duì)報(bào)告期的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。（）錯(cuò)誤正確14.某公司2006年的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2007年3月30日編制達(dá)成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于4月20日審計(jì)達(dá)成，于4月26日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出，于4月27日實(shí)際對(duì)外通知，則財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的涵蓋期為2007年1月1日至4月27日。（）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)欠債表中的“固定財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)包括融資租入的固定財(cái)產(chǎn)。）錯(cuò)誤正確第三次作業(yè)2甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日

20、為2008年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難，經(jīng)磋商于2008年11月15日與乙公司簽署債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價(jià)值550萬元的商品補(bǔ)償欠乙公司上述全部債務(wù)。2008年11月20日，乙公司收到該商品并查收入庫，2008年11月22日辦理了有關(guān)債務(wù)消除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。A.2008年10月30日B.2008年11月15日C.2008年11月20日D.2008年11月22日2.2006年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司(股份有限公司)，同時(shí)收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7、6個(gè)月期、到期還本付息的單據(jù)。8月10日，B公司由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難無法承兌到期單據(jù)

21、，與A公司磋商，以其普通股補(bǔ)償該單據(jù)。B公司用于抵債的普通股為10000股，股票市價(jià)為每股9.6元。不考慮其他有關(guān)稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（）元。935009388475001035003.2006年1月1日，A公司銷售一批材料給B公司，含稅價(jià)為105000元：2006年7月1日，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用產(chǎn)品補(bǔ)償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市價(jià)為80000元，增值稅稅率為17，產(chǎn)品成本為70000元。B公司為轉(zhuǎn)讓的材料計(jì)提了存貨貶價(jià)準(zhǔn)備500元，A公司為債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備500元。假設(shè)增值稅不獨(dú)自結(jié)算，不考慮其他稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得

22、為（）元。22400219002500011400存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差其他，按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，除特殊情況外應(yīng)確認(rèn)（）。時(shí)間性差別遞延所得稅欠債永遠(yuǎn)性差別遞延所得稅財(cái)產(chǎn)5.A公司2007年12月31日一臺(tái)固定財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬元，重估的公允價(jià)值為20萬元，會(huì)計(jì)和稅法例定都按直線法計(jì)提折舊，節(jié)余使用年限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差別余額為（）萬元。486166.下列項(xiàng)目中，不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差其他有（）。公司根據(jù)被投資公司權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分對(duì)投資性房地產(chǎn)，

23、公司根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整對(duì)無形財(cái)產(chǎn)，公司根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分海洋公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出計(jì)500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元，假設(shè)海洋公司當(dāng)期攤銷無形財(cái)產(chǎn)10萬元。假設(shè)稅法例定公司的研究開發(fā)支出可全額計(jì)入當(dāng)期損益。海洋公司當(dāng)期期末研究開發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。2802701200甲公司發(fā)出存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。2004年初存貨賬面余額等于賬面價(jià)值40000元，5

24、0千克，2004年1月、2月分別購入材料600千克、350千克，單價(jià)分別為850元、900元，3月5日領(lǐng)用400千克，用未來合用法辦理該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的更改，則2004年一季度末該存貨的賬面余額為（）元。5400004675005100005190002008年關(guān)，某上市公司發(fā)現(xiàn)所使用的甲設(shè)施技術(shù)更新淘汰速度加快，決定從下年起將設(shè)施預(yù)計(jì)折舊年限由原來的8年改為4年，該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)屬于（）。會(huì)計(jì)政策更改會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正會(huì)計(jì)估計(jì)更改從前年度損益調(diào)整事項(xiàng)10.下列事項(xiàng)中，應(yīng)能夠采取追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理的是（）。會(huì)計(jì)政策更改會(huì)計(jì)估計(jì)更改本期差錯(cuò)改正前期差錯(cuò)改正11.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策更改的是（）?？s短固

25、定財(cái)產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法建造合同的收入確認(rèn)由達(dá)成合同法改為完工百分比法投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式甲公司2008年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，2008年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?007年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年3月31日。甲公司對(duì)此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的辦理方法是（）。作為財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)辦理作為財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)辦理沖減2008年1月份有關(guān)收入、成本和稅金等有關(guān)項(xiàng)目沖減2008年2月份有關(guān)收入、成本和稅金等有關(guān)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的

26、下列事項(xiàng)，屬于財(cái)產(chǎn)欠債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（）。為子公司的銀行借錢提供擔(dān)保對(duì)財(cái)產(chǎn)欠債表日存在的債務(wù)簽署債務(wù)重組協(xié)議法院裁決補(bǔ)償?shù)慕痤~與財(cái)產(chǎn)欠債表日預(yù)計(jì)的有關(guān)欠債的金額不一致債務(wù)單位受到自然災(zāi)害致使財(cái)產(chǎn)欠債表日存在的應(yīng)收款項(xiàng)無法收回14.下列屬于財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)中“調(diào)整事項(xiàng)”的是（）。財(cái)產(chǎn)欠債表日后發(fā)生的銷貨并退回的事項(xiàng)在財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)期間，外匯匯率發(fā)生較大改動(dòng)已確定將要支付補(bǔ)償額大于該補(bǔ)償在財(cái)產(chǎn)欠債表日的估計(jì)金額刊行債券某零售公司在年度財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的為（）。銷售名牌商品銷售重要的子公司火災(zāi)造成重要損失發(fā)生重要的訴訟案件16.

27、海洋公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，若按稅法例定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入2008年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。200B.0C.100D.40甲公司2006年12月1日購入管理部門使用的設(shè)施一臺(tái)，原價(jià)為1500000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2011年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，將原估計(jì)的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率為25%，采用財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。則由于上述會(huì)計(jì)估計(jì)更改對(duì)2011年凈利潤的影響金額為減少凈利潤（）元。4690060000-80

28、000-70000當(dāng)很難劃分某種會(huì)計(jì)更改是屬于會(huì)計(jì)政策更改仍是會(huì)計(jì)估計(jì)更改的情況下，平時(shí)將這種會(huì)計(jì)更改（）。視為會(huì)計(jì)估計(jì)更改辦理視為會(huì)計(jì)政策更改辦理視為會(huì)計(jì)差錯(cuò)辦理視為財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)辦理19.下列財(cái)產(chǎn)欠債表項(xiàng)目，可直接根據(jù)有關(guān)總賬余額填列的是（）。錢幣資本短期借錢存貨應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”總賬借方余額12000萬元，其明細(xì)賬借方余額共計(jì)18000萬元，貸方明細(xì)賬余額共計(jì)6000萬元；“預(yù)收賬款”總賬貸方余額15000萬元，其明細(xì)賬貸方余額共計(jì)27000萬元，借方明細(xì)賬余額共計(jì)12000萬元。和應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為3000萬元。財(cái)產(chǎn)欠債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列金額為（）萬元。1

29、20002700024000180001.債務(wù)重組的方式主要包括（）。以財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本改正其他債務(wù)條件，如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等，不包括上述AB兩種方式以上三種方式的組合債務(wù)人以非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償債務(wù)時(shí)，用以補(bǔ)償債務(wù)的非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值（如果是存貨還要加上相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，不可能記入（）。資本公積管理費(fèi)用營業(yè)外收入投資利潤3.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差其他有（）。會(huì)計(jì)上固定財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)國債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備交易性金融財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值與取得時(shí)的成本的差別4.下列情況下會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差其他是（）。財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值

30、大于計(jì)稅基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)欠債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)欠債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)5.下列情況下會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差其他是（）。財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)欠債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)欠債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的有（）。A.固定財(cái)產(chǎn)折舊年限由10年改為15年發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)欠債根據(jù)最新憑證進(jìn)行調(diào)整根據(jù)新的憑證，使將用壽命不確定的無形財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形財(cái)產(chǎn)7.下列各項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)政策更改的有（）。將固定財(cái)產(chǎn)的折舊方法由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法將建造合同的收入確認(rèn)由達(dá)成合同法改

31、為完工百分比法將存貨的期末計(jì)價(jià)由成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法D.因出現(xiàn)有關(guān)新技術(shù)，將某專利權(quán)的攤銷年限由10年改為6年8.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策更改的有（）。應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法更改加賬齡解析法固定財(cái)產(chǎn)的折舊方法由年限平均法更改加年數(shù)總和法投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式更改加公允價(jià)值模式發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法更改加加權(quán)平均法9.以下各項(xiàng)中，能夠更改會(huì)計(jì)政策的有（）。因改換了董事長而改變會(huì)計(jì)政策投資公司因被投資公司發(fā)生損失而改變股權(quán)投資的核算方法因原采用的會(huì)計(jì)政策不能可靠地反應(yīng)公司的真切情況而改變會(huì)計(jì)政策國家法律法例要求更改會(huì)計(jì)政策10.下列對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的說法中

32、，正確的有（）。會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用未來合用法如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改僅影響更改當(dāng)期，有關(guān)估計(jì)更改的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)C.如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改既影響更改當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計(jì)更改的影響在當(dāng)期及此后期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理下列發(fā)生于報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間的各事項(xiàng)中，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目金額的有（）。董事會(huì)經(jīng)過報(bào)告年度利潤分派預(yù)案發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)財(cái)產(chǎn)欠債表日未決訴訟了案，實(shí)際裁決金額與已確認(rèn)預(yù)計(jì)欠債不同新憑證表示存貨在報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計(jì)不同12.自年度財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中

33、，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（）?？锌勺儞Q公司債券財(cái)產(chǎn)欠債表日從前銷售的商品被退回在財(cái)產(chǎn)欠債表日后發(fā)生并確定支付的巨額補(bǔ)償已證實(shí)某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在財(cái)產(chǎn)欠債表日已減值13.財(cái)產(chǎn)欠債表日后調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)為（）。在財(cái)產(chǎn)欠債表日或從前已經(jīng)存在在財(cái)產(chǎn)欠債表日并未發(fā)生或存在財(cái)產(chǎn)欠債表日得以證實(shí)對(duì)按財(cái)產(chǎn)欠債表日存在的狀況編制的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的事項(xiàng)甲股份有限公司在報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。增發(fā)股票銷售子公司發(fā)生洪澇災(zāi)害致使存貨嚴(yán)重毀損報(bào)告年度銷售的部分產(chǎn)品被退回甲股份有限公司在編制今年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)有關(guān)的或有事項(xiàng)進(jìn)行了檢查，包括：（1）正在訴訟過程中的經(jīng)

34、濟(jì)案件估計(jì)很可能勝訴并可獲得2000000元的補(bǔ)償；（2）由于甲公司生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料污染了河水，有關(guān)環(huán)保部門正在進(jìn)行檢查，估計(jì)很可能支付補(bǔ)償金額1000000元；（3）甲公司為A公司提供銀行借錢擔(dān)保，擔(dān)保金額5000000元，甲公司認(rèn)識(shí)到A公司近期的財(cái)務(wù)狀況不佳，可能無法支付將于次年5月20日到期的銀行借錢3000000元。甲公司在今年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，對(duì)上述或有事項(xiàng)的辦理正確的有（）。A.甲公司將訴訟過程中很可能獲得的2000000元補(bǔ)償款確認(rèn)為財(cái)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露B.甲公司未將訴訟過程中很可能獲得的2000000元補(bǔ)償款確認(rèn)為財(cái)產(chǎn)，但在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露C.甲公司將因污

35、染環(huán)境而很可能發(fā)生的1000000元補(bǔ)償款確認(rèn)為欠債，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露甲公司將為A公司提供的、A公司可能無法支付的3000000元擔(dān)保確認(rèn)為欠債，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露債務(wù)重組日，債權(quán)人可能對(duì)債務(wù)人做出退步，也可能不做出退步。（）錯(cuò)誤正確以現(xiàn)金清償債務(wù)的，若債權(quán)人已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，債權(quán)人應(yīng)該將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指公司收回財(cái)產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法例定不能夠自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（）錯(cuò)誤正確應(yīng)納稅暫時(shí)性差別，將致使在銷售或使用財(cái)產(chǎn)或償付欠債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅

36、欠債。（）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)欠債表日，有確鑿憑證表示未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差其他，應(yīng)該確認(rèn)從前期間未確認(rèn)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)。（）錯(cuò)誤正確6.公司難以對(duì)某項(xiàng)更改劃分為會(huì)計(jì)政策更改或會(huì)計(jì)估計(jì)更改的，應(yīng)該將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)更改辦理。（）錯(cuò)誤正確公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)該采用未來合用法或追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）錯(cuò)誤正確會(huì)計(jì)政策更改累積影響數(shù)，是指按照更改后的會(huì)計(jì)政策對(duì)從前各期追憶計(jì)算的更改年度期初保存利潤應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額。（）錯(cuò)誤正確未來合用法，是指將更改后的會(huì)計(jì)政策應(yīng)用于更他日及此后發(fā)生的交易或許事項(xiàng)，或許在會(huì)計(jì)估計(jì)更改當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)更改影響數(shù)的方法。

37、（）錯(cuò)誤正確會(huì)計(jì)估計(jì)更改，是指由于財(cái)產(chǎn)和欠債的目前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，進(jìn)而對(duì)財(cái)產(chǎn)或欠債的賬面價(jià)值或許財(cái)產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。（）錯(cuò)誤正確2007年1月20日，即2006年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚未報(bào)出，甲公司的股東將其60%的普通股以溢價(jià)銷售給了丁公司。這一交易對(duì)甲公司來說，屬于調(diào)整事項(xiàng)。（）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則所指財(cái)產(chǎn)欠債表日是指年度財(cái)產(chǎn)欠債表日，年度財(cái)產(chǎn)欠債表日則是指每年的12月31日。（）錯(cuò)誤正確財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，不論是有利事項(xiàng)仍是不利事項(xiàng)，均應(yīng)該調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字。（）錯(cuò)誤正確某公司在2008年1月30日（2007年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚未批

38、準(zhǔn)報(bào)出）發(fā)生2007年度賒銷的商品的退貨，該公司應(yīng)調(diào)整了2007年度主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和有關(guān)稅金等。（）錯(cuò)誤正確財(cái)務(wù)報(bào)表中的財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目和欠債項(xiàng)目的金額、收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目的金額不得相互抵銷，但財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目按扣除減值準(zhǔn)備后的凈額列示，不屬于抵銷。（）錯(cuò)誤正確第三次作業(yè)31.公司以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)該計(jì)入（）。盈余公積資本公積營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2008年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難，經(jīng)磋商于2008年11月15日與乙公司簽署債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價(jià)值550萬元的商品補(bǔ)償欠乙公司上述全部

39、債務(wù)。2008年11月20日，乙公司收到該商品并查收入庫，2008年11月22日辦理了有關(guān)債務(wù)消除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。2008年10月30日2008年11月15日2008年11月20日2008年11月22日甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為（）。A.甲公司資本公積減少200萬元，乙公司資本公積增加200萬元B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加200萬元C.甲公司營業(yè)外支出增加200萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元D.甲公司

40、營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元4.2006年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司(股份有限公司)，同時(shí)收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7、6個(gè)月期、到期還本付息的單據(jù)。8月10日，B公司由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難無法承兌到期單據(jù)，與A公司磋商，以其普通股補(bǔ)償該單據(jù)。B公司用于抵債的普通股為10000股，股票市價(jià)為每股9.6元。不考慮其他有關(guān)稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（）元。93500938847500103500債權(quán)人在債務(wù)重組時(shí)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。營業(yè)外支出資本公積財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用6.所得稅采用財(cái)產(chǎn)欠

41、債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差別是指（）。財(cái)產(chǎn)、欠債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額財(cái)產(chǎn)、欠債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額財(cái)產(chǎn)、欠債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額只是是財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請(qǐng)取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法例定的條件，公司為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形財(cái)產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50加計(jì)扣除；形成

42、無形財(cái)產(chǎn)的，按照無形財(cái)產(chǎn)成本的150攤銷。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年關(guān)該項(xiàng)無形財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差別為（）萬元。105400225675甲公司2007年關(guān)“遞延所得稅欠債”科目的貸方余額為90萬元（均為固定財(cái)產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），合用的所得稅稅率為18%，2008年初合用所得稅稅率改為25%；2008年關(guān)固定財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元，2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)欠債100萬元，年關(guān)預(yù)計(jì)欠債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，甲

43、公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年關(guān)確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：遞延所得稅欠債65貸：所得稅費(fèi)用65B.借：遞延所得稅欠債65遞延所得稅財(cái)產(chǎn)25貸：所得稅費(fèi)用90C.借：遞延所得稅欠債40遞延所得稅財(cái)產(chǎn)25貸：所得稅費(fèi)用65D.借：所得稅費(fèi)用15遞延所得稅財(cái)產(chǎn)25貸：遞延所得稅欠債409.海洋公司2006年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)施，原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)辦理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加快折舊，海洋公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2008年12月31日，

44、海洋公司對(duì)該項(xiàng)固定財(cái)產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2008年12月31日，該固定財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。07208064010.下列對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的說法中，不正確的選項(xiàng)是（）。會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用未來合用法如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改僅影響更改當(dāng)期，有關(guān)估計(jì)更改的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改既影響更改當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計(jì)更改的影響在當(dāng)期及此后期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理11.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的會(huì)計(jì)辦理方法，下列說法中正確的選項(xiàng)是（）。公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)該采用未來合用法辦理公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)該采用追憶調(diào)整法辦理公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)更改，既能夠采用追憶調(diào)整法辦理，也能

45、夠采用未來合用法辦理公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)更改，既不能采用追憶調(diào)整法辦理，也不能采用未來合用法辦理當(dāng)很難劃分某種會(huì)計(jì)更改是屬于會(huì)計(jì)政策更改仍是會(huì)計(jì)估計(jì)更改的情況下，平時(shí)將這種會(huì)計(jì)更改（）。視為會(huì)計(jì)估計(jì)更改辦理視為會(huì)計(jì)政策更改辦理視為會(huì)計(jì)差錯(cuò)辦理視為財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)政策更改的累積影響數(shù)是指（）。會(huì)計(jì)政策更改對(duì)當(dāng)期稅后凈利潤的影響數(shù)會(huì)計(jì)政策更改對(duì)當(dāng)期投資利潤、累計(jì)折舊等有關(guān)項(xiàng)目的影響數(shù)會(huì)計(jì)政策更改對(duì)從前各期追憶計(jì)算的更改年度期初保存利潤應(yīng)有金額D.14.與原有金額之間的差額會(huì)計(jì)政策更改對(duì)從前各期追憶計(jì)算后各有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整數(shù)下列有關(guān)財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的選項(xiàng)是（）。調(diào)整事項(xiàng)是對(duì)報(bào)告年

46、度財(cái)產(chǎn)欠債表日已經(jīng)存在的情況提供了進(jìn)一步憑證的事項(xiàng)非調(diào)整事項(xiàng)是報(bào)告年度財(cái)產(chǎn)欠債表日及從前其狀況不存在的事項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)經(jīng)過“從前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)辦理重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露在財(cái)產(chǎn)欠債表日后期間，甲公司發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度從前的重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)屬于（）。調(diào)整事項(xiàng)非調(diào)整事項(xiàng)或有事項(xiàng)當(dāng)期事項(xiàng)財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于財(cái)產(chǎn)欠債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（）?；馂?zāi)造成重要損失對(duì)財(cái)產(chǎn)欠債表日存在的債務(wù)簽署債務(wù)重組協(xié)議發(fā)生從前年度銷售商品的退回債務(wù)單位受到自然災(zāi)害致使財(cái)產(chǎn)欠債表日存在的應(yīng)收款項(xiàng)無法收回股份有限公司自財(cái)產(chǎn)欠債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的

47、下列事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（）。財(cái)產(chǎn)欠債表日后發(fā)生重要訴訟發(fā)生財(cái)產(chǎn)欠債表所屬期間所售商品的退回財(cái)產(chǎn)欠債表日后發(fā)生巨額損失一幢廠房因地震發(fā)生坍毀，造成公司重要損失甲公司2006年12月20日向乙公司銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)賬務(wù)辦理，2007年2月1日，乙公司收到貨物后查收發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題，要求退貨，經(jīng)磋商2月10日甲公司賞賜折讓300萬元。甲公司年度財(cái)產(chǎn)欠債表批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30日。甲公司對(duì)此業(yè)務(wù)的辦理是（）。作為2006年財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)作為2006年財(cái)產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)作為2007年差錯(cuò)改正事項(xiàng)作為2007年當(dāng)期正常事項(xiàng)某公司期末“工程物資”科目的余額為10

48、0萬元，“發(fā)出商品”科目的余額為80萬元，“原材料”科目的余額為100萬元，“材料成本差別”科目的貸方余額為10萬元。“勞務(wù)成本”借方余額30。假設(shè)不考慮其他因素，該公司財(cái)產(chǎn)欠債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬元。200180270300甲公司2003年1月9日購入一項(xiàng)無形財(cái)產(chǎn)。該無形財(cái)產(chǎn)的實(shí)際成本750萬元，攤銷年限為10年。2007年12月31日，該無形財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為270萬元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無形財(cái)產(chǎn)原攤銷年限不變。2008年12月31日財(cái)產(chǎn)欠債表中“無形財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額為（）。4052163003211.下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)重組的是（）。債務(wù)人刊行的可變換債券按正常

49、條件變換為股權(quán)債務(wù)人破產(chǎn)清算是以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)債務(wù)人因臨時(shí)資本周轉(zhuǎn)困難以非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償債務(wù)債務(wù)人借新債還宿債債務(wù)人以非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償債務(wù)時(shí)，用以補(bǔ)償債務(wù)的非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值（如果是存貨還要加上相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，不可能記入（）。資本公積管理費(fèi)用營業(yè)外收入投資利潤3.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差其他有（）?？晒╀N售金融財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值大于取得成本的差額期末因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)欠債預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)欠債公司超標(biāo)的廣告費(fèi)4.下列說法中，正確的選項(xiàng)是（）。A.無形財(cái)產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)，應(yīng)在不少于10年的期限內(nèi)攤銷B.內(nèi)部研究開發(fā)的無形財(cái)產(chǎn)，因稅法例定要對(duì)于

50、資本化的部分進(jìn)行加計(jì)攤銷，但產(chǎn)生的暫時(shí)性差別不確認(rèn)遞延所得稅財(cái)產(chǎn)C.固定財(cái)產(chǎn)擁有期間，由于會(huì)計(jì)與稅法例定的折舊方法、折舊年限等不同，所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差別固定財(cái)產(chǎn)擁有期間，在計(jì)提了減值準(zhǔn)備后，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差別5.下列情況下會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差其他是（）。A.財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)B.財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)C.欠債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)D.欠債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的有（）。A.固定財(cái)產(chǎn)折舊年限由10年改為15年發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)欠債根據(jù)最新憑證進(jìn)行調(diào)整根據(jù)新的憑證，使將用壽命不確定的無形財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽

51、命有限的無形財(cái)產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用未來合用法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理的有（）。會(huì)計(jì)估計(jì)更改濫用會(huì)計(jì)政策更改本期發(fā)現(xiàn)的從前年度重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)無法合理確定累積影響數(shù)的會(huì)計(jì)政策更改8.下列對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的說法中，正確的有（）。會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用未來合用法如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改僅影響更改當(dāng)期，有關(guān)估計(jì)更改的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)如果會(huì)計(jì)估計(jì)的更改既影響更改當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計(jì)更改的影響在當(dāng)期及此后期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)更改應(yīng)采用追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理9.下列各項(xiàng)，不需采用追憶調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理的有（）。無形財(cái)產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限發(fā)生變化而改變攤銷年限期末存貨計(jì)價(jià)方法改變固定財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法長久股權(quán)投資因不再擁有重要影響由權(quán)益法改為成本法下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)更改的有（）。固定財(cái)產(chǎn)折舊年限由10年改為15年投資性房地產(chǎn)由成本計(jì)量模式改