國(guó)際結(jié)算完整版課件全套ppt教學(xué)教程-最全電子講義(最新)

1、 國(guó)際結(jié)算第一章 緒論本章提要 國(guó)際結(jié)算概述 國(guó)際支付清算體系一、國(guó)際結(jié)算的含義 國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間由于經(jīng)濟(jì)、文化、科技交流而產(chǎn)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為。 不同國(guó)家的政府、企業(yè)、個(gè)人都通過(guò)貨幣收付來(lái)了結(jié)各自債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述 引起跨國(guó)貨幣收付的原因： (1) 國(guó)際旅游 (2) 國(guó)外親友贈(zèng)款 (3) 出國(guó)留學(xué) (4) 國(guó)外受災(zāi)區(qū)援助 (5) 勞務(wù)輸出 (6) 國(guó)際工程承包 (7) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 (8) 國(guó)際商品貿(mào)易 (9) 外匯買賣 (10)對(duì)外投資 (11)對(duì)外籌資 (12)政府間外交活動(dòng) (13) 國(guó)際間文化、藝術(shù)、體育交流，等等第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述具體可劃分為以下四

2、類：有形貿(mào)易類：商品進(jìn)出口引起的貨幣收付，如(8)無(wú)形貿(mào)易類：貨幣單方面付出或以勞務(wù)為背景的貨幣收付，如(1)(5)、(12)、(13)復(fù)合類：貨幣收付既含有商品交易又含勞務(wù)交易，如(6)、(7)金融類：貨幣與貨幣的交易，如(9)(11)第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述二、國(guó)際結(jié)算研究的對(duì)象和原則對(duì)象實(shí)現(xiàn)國(guó)際結(jié)算的方法以及作為媒介的各種工具 實(shí)現(xiàn)國(guó)際結(jié)算的方法主要指國(guó)際間的匯款方式、托收方式、信用證方式等作為媒介的各種工具是指匯票、本票和支票原則按時(shí)合理付匯、安全及時(shí)收匯第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述三、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的歷史發(fā)展過(guò)程（一）從現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展到非現(xiàn)金結(jié)算 （二）從商品買賣發(fā)展到單據(jù)買賣（三）從買賣雙方直接結(jié)

3、算發(fā)展到通過(guò)銀行結(jié)算第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述 四、國(guó)際結(jié)算的條件 （一）貨幣條件 指發(fā)生的國(guó)際貿(mào)易使用哪國(guó)的貨幣進(jìn)行結(jié)算。 貨幣條件的確定： 1. 確定商品的價(jià)格貨幣和結(jié)算貨幣價(jià)格貨幣貿(mào)易中表示商品價(jià)格的貨幣，可用買方國(guó)、賣方國(guó)或第三國(guó)貨幣表示結(jié)算貨幣(支付貨幣)用來(lái)支付商品貨款的 貨幣。有時(shí)價(jià)格貨幣就是結(jié)算貨幣，有時(shí)不同。第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述 2. 確定貿(mào)易是自由外匯貿(mào)易還是記帳外匯貿(mào)易 自由外匯(現(xiàn)匯)貿(mào)易和非貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)行收付時(shí)不加任何限制，不采取差別性的多種匯率，在國(guó)際外匯市場(chǎng)上可隨時(shí)兌換所需外匯的貨幣。記帳外匯記在清算帳戶上的外匯，只限于協(xié)定雙邊支付時(shí)使用，不能做多邊清算，不得自由運(yùn)用。第

4、一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述 記賬外匯貿(mào)易也叫協(xié)定貿(mào)易，是根據(jù)兩國(guó)政府間的貿(mào)易支付協(xié)定來(lái)進(jìn)行貿(mào)易的，不需逐筆結(jié)清，但要求進(jìn)出口平衡。 貨款的結(jié)算記入雙方指定銀行開立的清算帳戶內(nèi)，并要嚴(yán)格按協(xié)定范圍通過(guò)清算帳戶收付外匯。清算一年一次，差額可用商品、現(xiàn)匯或黃金支付。在貨幣符號(hào)前加清算CL字樣。第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述3. 確定國(guó)際結(jié)算中的硬幣和軟幣 硬幣是匯率堅(jiān)挺的貨幣；軟幣是匯率疲軟的貨幣4. 貨幣的選擇 記賬外匯貿(mào)易的支付協(xié)定中已確定了清算貨幣，只有現(xiàn)匯貿(mào)易才需選擇貨幣。選擇時(shí)應(yīng)注意：(1)選擇自由兌換、調(diào)撥靈活的貨幣，避免匯價(jià)波動(dòng)和遭受凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；(2)出口收匯盡量多用硬幣，進(jìn)口付匯盡量多用軟幣；(3)在

5、平等互利基礎(chǔ)上，結(jié)合貨物的價(jià)格、貿(mào)易習(xí)慣、商品暢滯來(lái)靈活選用貨幣。第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述 （二）時(shí)間條件 指發(fā)生的國(guó)際貿(mào)易在什么時(shí)間進(jìn)行結(jié)算 1. 預(yù)付(Advanced Payment)：賣方將單據(jù)交給銀行或買方以前，由買方預(yù)先支付貨款。預(yù)付對(duì)賣方有利。 2. 即付(Immediate Payment)：賣方將單據(jù)交給銀行或買方時(shí)，買方見單即付款。即付對(duì)買賣雙方是對(duì)等的。 3. 遲付(Deferred Payment)：賣方將單據(jù)交給買方或銀行若干時(shí)間后，再收買方支付的貨款。遲付對(duì)買方有利。 第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述（三）方式條件 指發(fā)生的國(guó)際貿(mào)易以何種方式進(jìn)行結(jié)算 匯款信匯、電匯、票匯 托收付款

6、交單(D/P)、承兌交單(D/A) 信用證(L/C)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述五、國(guó)際結(jié)算發(fā)展的特點(diǎn) 國(guó)際結(jié)算中的非信用證結(jié)算方式正取代信用證結(jié)算方式，成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的主流，尤以歐美國(guó)家為甚，主要是適應(yīng)市場(chǎng)向買方市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變。 非信用證結(jié)算方式包括電匯(T/T)、記帳賒銷方式(O/A)、承兌交單(D/A)、付款交單(D/P)方式以及在O/A、D/A方式基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)。這些方式對(duì)買方非常有利，可以降低費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述國(guó)際結(jié)算的單據(jù)日趨多樣化、復(fù)雜化。由于世界經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，促使貿(mào)易保護(hù)主義重新抬頭，出現(xiàn)了新

7、形式的貿(mào)易壁壘。國(guó)際結(jié)算的電子化、標(biāo)準(zhǔn)化提高了結(jié)算效率。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的法律規(guī)范日益健全，國(guó)際慣例、公約在結(jié)算中起著重要作用。第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述一、美元支付清算系統(tǒng) （一）紐約清算所同業(yè)支付系統(tǒng) (Clearing House For Inter-Bank Payment System，CHIPS) 由紐約清算所協(xié)會(huì)(New York Clearing House Association，NYCHA)擁有，100多家銀行參加組成的電子支付系統(tǒng)。 建立于1970年4月，當(dāng)前最重要的國(guó)際大額美元支付清算系統(tǒng)。 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系CHIPS的參與者紐約清算所協(xié)會(huì)會(huì)員紐約市的商業(yè)銀行紐約州銀行法

8、規(guī)定的投資公司在紐約設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的國(guó)外銀行 其中有12家清算銀行，它們都在聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行開立賬戶，作為其成員銀行。 其他各家非成員銀行須在一家成員銀行開立賬戶作為它們自己的清算銀行，用于每天CHIPS頭寸的清算。 成員銀行要把它們的電子支付頭寸通過(guò)設(shè)在聯(lián)儲(chǔ)的賬戶，進(jìn)行最后清算。 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系CHIPS的特點(diǎn)實(shí)時(shí)的、大額的、多邊的、終局性支付具有最大的流動(dòng)性，1美元日周轉(zhuǎn)500次免除了日透支費(fèi)可以提供在線現(xiàn)金管理工具給公司客戶傳輸匯款相關(guān)信息服務(wù)于國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)，可處理超過(guò)95%的美元跨境支付每日日終進(jìn)行凈額清算的資金轉(zhuǎn)賬第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系（二）聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng) (Fedwire

9、) Fedwire是美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行擁有并運(yùn)行的全美范圍內(nèi)的大額資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。 提供實(shí)時(shí)的全額結(jié)算轉(zhuǎn)賬服務(wù)，較多用于紐約州以外的美國(guó)境內(nèi)銀行間的資金劃撥。 貸記轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，即由付款者發(fā)出結(jié)算指示。Fedwire參與者聯(lián)邦儲(chǔ)備成員銀行聯(lián)儲(chǔ)設(shè)有存款賬戶的金融機(jī)構(gòu)美國(guó)境內(nèi)的外國(guó)銀行第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系 在聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行開設(shè)賬戶的銀行可以直接利用此系統(tǒng)發(fā)送和接受支付。Fedwire與CHIPS相比：1美元日周轉(zhuǎn)12次要征收日透支費(fèi)，銀行支付給聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的日透支費(fèi)約為2400萬(wàn)美元 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系二、歐元跨國(guó)清算系統(tǒng)（一）泛歐自動(dòng)實(shí)時(shí)總額清算系統(tǒng) (Trans-European Auto

10、mated Real-Time Gross Settlement Express Transfer System，TARGET) 隸屬于歐洲中央銀行，建立在區(qū)內(nèi)15個(gè)國(guó)家原有的國(guó)內(nèi)清算系統(tǒng)上，通過(guò)連接15個(gè)國(guó)家資金清算系統(tǒng)及原歐洲貨幣單位（ECU），并借助SWIFT網(wǎng)絡(luò)組成的歐元跨國(guó)清算系統(tǒng)。 其他的歐元跨國(guó)清算系統(tǒng)大體上也是通過(guò)連接歐元區(qū)內(nèi)各國(guó)的不同清算系統(tǒng)而形成的。 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系 TARGET體系的16個(gè)系統(tǒng) 歐元區(qū)芬蘭：BoF-RTGS 德國(guó)：ELS 西班牙：SLBE荷蘭：TOP 法國(guó)：TBF 葡萄牙：SPGT比利時(shí)：ELLIPS 奧地利：ARTIS 愛爾蘭：IRIS盧森堡：

11、LIPS-Gross 意大利：BI-REL 希臘：HERMES Euro 歐央行：EPM非歐元區(qū)丹麥：DEBES 瑞典：Euro-RIX 英國(guó)：CHAPS-Euro第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系 TARGET系統(tǒng)是一種貸記轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)，是為了有效貫徹歐洲中央銀行體系的單一貨幣政策，保證當(dāng)天完成歐元跨國(guó)大額收付款業(yè)務(wù)而設(shè)立的。始運(yùn)行于1999年1月1日。 通過(guò)歐洲中央銀行、各參加國(guó)中央銀行、各參加國(guó)內(nèi)部RTGS（實(shí)時(shí)總額結(jié)算）清算系統(tǒng)（也是即時(shí)清算）來(lái)完成資金清算，參與該系統(tǒng)的銀行多達(dá)5300多家。 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系 TARGET清算系統(tǒng)具體流程歐洲中央銀行TARGET 參加國(guó)中央銀行 參加國(guó)

12、中央銀行 RTGSRTGS銀行銀行銀行銀行銀行銀行第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系TARGET系統(tǒng)的特點(diǎn)款項(xiàng)必須是大額，且每筆要有即時(shí)的頭寸，不能透支清算效率高，幾分鐘內(nèi)可完成一筆清算時(shí)間從AM7:00到PM6:00，款項(xiàng)當(dāng)天支付，當(dāng)天最終交收，當(dāng)天起息清算是無(wú)條件的，不可改變及撤銷款項(xiàng)是每筆分開清算，一天內(nèi)系統(tǒng)可完成10萬(wàn)筆由于清算時(shí)必須經(jīng)5家銀行，清算成本較高，大約每筆花費(fèi)1.5歐元3歐元本系統(tǒng)用戶間不需要簽定系統(tǒng)使用協(xié)議，亦不需交換用戶密碼 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系（二） 歐洲銀行協(xié)會(huì)（European Bank Association, EBA）的歐元清算系統(tǒng) 歐洲銀行協(xié)會(huì)成立于1985年，總

13、部設(shè)在巴黎。 根據(jù)其組織章程規(guī)定，凡是在歐共體國(guó)家設(shè)有總部或分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行均可申請(qǐng)成為EBA的成員銀行；獲得成員行資格兩年后，在符合EBA清算規(guī)則的基礎(chǔ)上，可進(jìn)一步申請(qǐng)成為其清算銀行。 EBA清算系統(tǒng)以前專為歐洲貨幣單位(ECU)支付提供服務(wù)，有49家清算銀行。 1999年后，ECU以11匯價(jià)轉(zhuǎn)為歐元，EBA改為以歐元清算。 第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系EBA清算系統(tǒng)簡(jiǎn)單流程 EBA非清算銀行EBA非清算銀行EBAEBA非清算銀行EBA非清算銀行 EBA系統(tǒng)使用于貨幣市場(chǎng)、外匯交易的清算及證券清算和跟單托收、光票托收的支付第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系EBA系統(tǒng)的特點(diǎn)可以即時(shí)支付，亦可非即時(shí)支付款項(xiàng)

14、可以多筆打包清算清算行之間款項(xiàng)交付可當(dāng)天起息效率高，一天可達(dá)30萬(wàn)筆清算款項(xiàng)可撤銷及更改成本低，每筆花費(fèi)0.25歐元現(xiàn)在已有49個(gè)國(guó)家加入EBA清算為避免風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)員需繳保證金每日營(yíng)業(yè)終了，需做日終凈額清算第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系（三）區(qū)域性支付系統(tǒng) 1.法蘭克福的歐元支付系統(tǒng)(Euro Access Frankfurt, EAF) 采用SWIFT格式，以大額且大宗方式交易，包括外匯、貨幣市場(chǎng)及國(guó)內(nèi)商品交易的資金移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)移成本低，但處理速度不及TARGET，是歐元區(qū)內(nèi)僅次于TARGET的極具競(jìng)爭(zhēng)力的支付系統(tǒng)。 2.銀行網(wǎng)絡(luò)清算 歐元的推出及固定匯率制的采用，使少數(shù)歐洲大銀行能充分利用自身在歐洲的

15、分支行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為客戶服務(wù)。它們以總部為龍頭，下屬分支機(jī)構(gòu)可直接進(jìn)入當(dāng)?shù)氐那逅阆到y(tǒng)將款項(xiàng)支付出去。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系三、倫敦自動(dòng)清算支付系統(tǒng) 倫敦自動(dòng)清算支付系統(tǒng)CHAPS (Clearing House Automatic Payment System)是指有關(guān)銀行進(jìn)行英鎊支付時(shí)采用的電子清算系統(tǒng)，創(chuàng)建于1984年，由12家清算銀行組成。非清算銀行進(jìn)行英鎊支付時(shí)，需借助于這12家清算銀行來(lái)完成。特點(diǎn)： 用高度自動(dòng)電腦化的信息傳遞，部分地取代了依靠票據(jù)交換的方式，使以倫敦城外的交換銀行為付款人的部分交易（1萬(wàn)英磅以上）也可實(shí)現(xiàn)當(dāng)天結(jié)算。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系 參加CHAPS的銀行付款電報(bào)

16、都使用統(tǒng)一格式，它有8條信息信道，分別設(shè)有對(duì)出、入的收付電報(bào)自動(dòng)加押和核押的軟件裝置及信息儲(chǔ)存裝置。 每個(gè)信道都有一個(gè)自動(dòng)加數(shù)器，它可把發(fā)給或來(lái)自其它信道的付款電報(bào)所涉及的金額，根據(jù)不同收款行分別加以累計(jì)，以便每天營(yíng)業(yè)終了時(shí)，交換銀行間進(jìn)行雙邊對(duì)賬和結(jié)算，其差額通過(guò)它們?cè)谟⒏裉m銀行的賬戶劃撥來(lái)結(jié)清。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系四、日本的清算系統(tǒng) 日本的清算系統(tǒng)稱為日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(Bank of Japan Financial Network System, BOJ-NET)，其功能是通過(guò)在線網(wǎng)絡(luò)處理日本銀行與金融機(jī)構(gòu)之間的交易。 1982年，日本銀行就開始開發(fā)BOJ-NET系統(tǒng)。 1988年

17、10月，完成各種測(cè)試后，經(jīng)由日本銀行賬戶進(jìn)行資金劃撥的服務(wù)(Funds Transfer Service)系統(tǒng)投入使用。 1989年3月，外匯日元結(jié)算服務(wù)(Foreign Exchange Yen Settlement Service)系統(tǒng)也相繼投入使用。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系 1990年5月，又開發(fā)了日本政府債券服務(wù)(Japan Government Bond Service, JGB Service)系統(tǒng)。 BOJ-NET系統(tǒng)運(yùn)作之初，有332個(gè)參與者。至1990年底，外匯與日元結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)及日本政府債券服務(wù)(JGB)系統(tǒng)都投入使用后，參與者達(dá)到448個(gè)，增長(zhǎng)了30%。1990年10月，

18、BOJ-NET系統(tǒng)日平均交易量為22，000筆，交易額達(dá)264萬(wàn)億日元。 BOJ-NET系統(tǒng)的產(chǎn)生，降低了支付成本，提高了支付效率，增強(qiáng)了支付系統(tǒng)的穩(wěn)定性,成為全球可接受的支付系統(tǒng)。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系五、環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)系統(tǒng) 1973年5月，15個(gè)西歐和北美國(guó)家的239家銀行發(fā)起成立了“環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”，即SWIFT (Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication)，總部設(shè)在比利時(shí)的布魯塞爾?，F(xiàn)已發(fā)展成為擁有2000多家成員的非營(yíng)利性全球性銀行合作組織。SWIFT系統(tǒng)每周7天，每

19、天24小時(shí)工作，其功能包括對(duì)信息報(bào)文的接收、有效性的檢驗(yàn)、分類和投放。其信息傳輸服務(wù)快速準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、安全保密性高。該系統(tǒng)電訊的線路速度為普通電傳的48192倍。在正常情況下，每筆交易從發(fā)出電訊到收到對(duì)方確認(rèn)只需12分鐘。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系SWIFT系統(tǒng)具備獨(dú)立于電傳密押的SWIFT密押，提供了一種通用方法進(jìn)行電文鑒真操作，只有參與發(fā)送和接收電文的SWIFT用戶才能掌握密鑰，極大的提高了信息傳輸?shù)目煽啃院捅Ｃ苄裕谙喈?dāng)程度上為銀行免除了信息傳遞過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。SWIFT在荷蘭和美國(guó)設(shè)有環(huán)球計(jì)算機(jī)通訊網(wǎng)運(yùn)行中心，在各會(huì)員國(guó)設(shè)有地區(qū)處理站，連接其所有會(huì)員的計(jì)算機(jī)終端，可以在極短的時(shí)

20、間內(nèi)接收到SWIFT電文，并對(duì)其進(jìn)行自動(dòng)處理。第二節(jié) 國(guó)際支付清算體系在銀行具體業(yè)務(wù)中，可用于客戶匯款和支票、銀行頭寸調(diào)撥、外匯買賣和存貸款、托收、跟單信用證和保函等許多方面。目前，已有190多個(gè)國(guó)家的7000多家銀行享受其提供的服務(wù)。1983年2月，中國(guó)銀行加入SWIFT組織，成為中國(guó)內(nèi)地加入該組織的首家銀行；1985年5月，中國(guó)銀行總行正式開通使用SWIFT系統(tǒng)，并與世界上2000多家銀行建立SWIFT密押關(guān)系?，F(xiàn)在，我國(guó)的銀行基本上都是SWIFT的成員。本章小結(jié) 本章是國(guó)際結(jié)算課程基礎(chǔ)內(nèi)容的導(dǎo)入部分，重點(diǎn)介紹了國(guó)際結(jié)算的概念、當(dāng)今國(guó)際結(jié)算的發(fā)展特點(diǎn)以及世界上幾大主要的國(guó)際支付清算系統(tǒng)。第

21、二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)學(xué)習(xí)目標(biāo) 了解票據(jù)的概況和匯票的基本常識(shí) 理解匯票、本票和支票的定義及要項(xiàng) 掌握匯票的出票、背書和承兌等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作 掌握匯票、本票與支票的區(qū)別與聯(lián)系本章提要票據(jù)概述匯票本票支票第一節(jié)票據(jù)概述一、票據(jù)的概念與作用票據(jù)有狹義和廣義之分狹義票據(jù)指以支付一定金額為目的,可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券,僅用于債權(quán)債務(wù)的清償和結(jié)算的憑證,是一種金融單據(jù)。廣義票據(jù)指一般的商業(yè)憑證,除狹義票據(jù)外,還包括提單、保險(xiǎn)單、存單等票據(jù)。通常所說(shuō)票據(jù)是指狹義票據(jù),即匯票、本票和支票,也是本章研究的票據(jù)。第一節(jié)票據(jù)概述在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中,人們通常將廣義的票據(jù)稱為商業(yè)單據(jù)或貨運(yùn)單據(jù),而將這種狹義的金融單據(jù)稱

22、為票據(jù)。第一節(jié)票據(jù)概述隨著國(guó)際貿(mào)易不斷發(fā)展,票據(jù)在國(guó)際結(jié)算中的作用越來(lái)越重要。除了可以替代現(xiàn)金流通外,票據(jù)還發(fā)揮著結(jié)算作用(在非現(xiàn)金結(jié)算的條件下,票據(jù)可以充當(dāng)支付工具,用以結(jié)清國(guó)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系)、信用作用(票據(jù)本身是無(wú)價(jià)值的,但可以簽發(fā)票據(jù)的方式向?qū)Ψ教峁┬庞?或者以貼現(xiàn)、抵押的方式取得銀行融資)和流通作用(票據(jù)可以經(jīng)前手轉(zhuǎn)讓給后手,也就是作為一種流通工具,在市場(chǎng)上廣泛流通)等。第一節(jié)票據(jù)概述二、票據(jù)的性質(zhì)作為國(guó)際結(jié)算工具的票據(jù),之所以能夠代替貨幣(現(xiàn)金)用于結(jié)清債權(quán)債務(wù),是由于票據(jù)具有如下特性:1.票據(jù)的設(shè)權(quán)性票據(jù)的設(shè)權(quán)性是指票據(jù)一經(jīng)做成,票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利隨之產(chǎn)生。離開票據(jù),就不能證明其票據(jù)

23、的權(quán)利。第一節(jié)票據(jù)概述2.票據(jù)的無(wú)因性票據(jù)的無(wú)因性指票據(jù)是一種無(wú)須過(guò)問(wèn)原因的證券。票據(jù)是出票人簽發(fā)給收款人、保證由自己或第三人付款的憑證。這種保證的做出是有原因的,其原因可能是由于出票人與付款人之間的資金關(guān)系,也可能是由于對(duì)價(jià)(value)關(guān)系。票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)就是以上述關(guān)系為原因,稱為票據(jù)原因。但票據(jù)一旦做成,票據(jù)上的權(quán)利就與原因相分離,即票據(jù)受讓人無(wú)須調(diào)查票據(jù)原因,只要票據(jù)記載合格,就能享受票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的這種特性有利于票據(jù)的流通。第一節(jié)票據(jù)概述3.票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓性票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓性是票據(jù)的基本特性,是指票據(jù)上的權(quán)利以背書、交付等方式得以流通轉(zhuǎn)讓。需要注意的是:(1)票據(jù)轉(zhuǎn)讓不必通知債

24、務(wù)人。根據(jù)民法規(guī)定,一般債權(quán)的債權(quán)人在轉(zhuǎn)讓其債權(quán)時(shí),必須及時(shí)通知債務(wù)人。而票據(jù)的轉(zhuǎn)讓,僅憑交付或背書后交付即可完成,不必通知債務(wù)人,票據(jù)的債務(wù)人也不得以不知曉為由拒絕償付。(2)票據(jù)受讓人不僅能獲得票據(jù)的全部法律權(quán)利,而且只要受讓人善意支付對(duì)價(jià)獲得票據(jù),他的權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響。第一節(jié)票據(jù)概述4.票據(jù)的要式性指票據(jù)形式必須符合法律規(guī)定,票據(jù)上面記載的必要項(xiàng)目必須齊全且符合規(guī)定。各國(guó)法律對(duì)票據(jù)必須具備的形式和內(nèi)容都做了詳細(xì)規(guī)定,只有符合相關(guān)規(guī)定的票據(jù)才會(huì)受到法律保護(hù)。第一節(jié)票據(jù)概述5.票據(jù)的可追索性指票據(jù)的付款人或承兌人如果對(duì)合格的票據(jù)拒絕承兌或付款,正當(dāng)持票人為維護(hù)其票據(jù)的權(quán)利,有權(quán)通過(guò)

25、法定程序向債務(wù)人追索,要求得到票據(jù)的權(quán)利。第一節(jié)票據(jù)概述6.票據(jù)的提示性票據(jù)的提示性指持票人請(qǐng)求付款人履行票據(jù)義務(wù)時(shí),必須向付款人提示票據(jù),才能請(qǐng)求給付票款。7.票據(jù)的返還性票據(jù)的返還性指持票人收到票據(jù)上載明的款項(xiàng)時(shí),應(yīng)將票據(jù)交還付款人。付款人要求持票人寫明“收訖”字樣并簽名,同時(shí)將票據(jù)收回,以防再度提款。第一節(jié)票據(jù)概述三、票據(jù)的法系票據(jù)法是規(guī)范票據(jù)的種類、形式、內(nèi)容及當(dāng)事人權(quán)利與義務(wù)等事項(xiàng)的法律。19世紀(jì)末,歐洲各國(guó)對(duì)于票據(jù)相繼立法,從法律上保障了票據(jù)的使用和流通,其后逐漸形成了目前世界上最具影響力的兩大法系,即英美法系和大陸法系。第一節(jié)票據(jù)概述1.英美法系,包括英國(guó)、美國(guó)、加拿大、印度、澳

26、大利亞以及一些英屬殖民地。很早以前,英、美沒(méi)有專門法典,判案是根據(jù)以前某法官的案例原則來(lái)判定。形成法系后,以1882年訂立的英國(guó)票據(jù)法(Bill of Exchange Act, BEA)為基礎(chǔ),規(guī)定了匯票和本票的票據(jù)法規(guī),并把支票包括在匯票內(nèi)。1952年,美國(guó)制定的統(tǒng)一商法典(Uniform Commercial Code,根據(jù)歷史案例總結(jié)得出)中,包括了關(guān)于匯票、本票和支票的法規(guī)。第一節(jié)票據(jù)概述2.大陸法系,包括法國(guó)、德國(guó)、意大利等,我國(guó)屬大陸法系大陸法系以成文法、法典作為法院判案依據(jù)。1930年,法、德等30多個(gè)以歐洲大陸為主的國(guó)家在日內(nèi)瓦召開了國(guó)際票據(jù)法統(tǒng)一會(huì)議,簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票、

27、本票法公約,簡(jiǎn)稱日內(nèi)瓦統(tǒng)一法(Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes)。第一節(jié)票據(jù)概述3.聯(lián)合國(guó)國(guó)際匯票和國(guó)際本票公約和聯(lián)合國(guó)國(guó)際支票公約以英國(guó)票據(jù)法為代表的英美法系和以日內(nèi)瓦統(tǒng)一法為代表的大陸法系之間在匯票必要項(xiàng)目的各方面大體相同,但也有些差異。第一節(jié)票據(jù)概述聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法委員會(huì)于1986年和1982年分別公布了聯(lián)合國(guó)國(guó)際匯票和國(guó)際本票公約草案和聯(lián)合國(guó)國(guó)際支票公約草案,想把兩大法系統(tǒng)一成一個(gè)“公約”。1986年,該草案被提交給聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法委員會(huì)第19屆會(huì)議審議,至1987年8月第20屆會(huì)議正式通過(guò),定名為聯(lián)合國(guó)國(guó)際匯

28、票和國(guó)際本票公約和聯(lián)合國(guó)國(guó)際支票公約,但由于簽字國(guó)太少,因此到現(xiàn)在為止還沒(méi)有世界統(tǒng)一的票據(jù)法。第一節(jié)票據(jù)概述英美法系和大陸法系在規(guī)定(特別是匯票)上存在一定的差異,在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流或其他交往中發(fā)生國(guó)際票據(jù)糾紛或爭(zhēng)議時(shí),應(yīng)以出票地國(guó)家的票據(jù)法為準(zhǔn)。第一節(jié)票據(jù)概述4.我國(guó)的票據(jù)法我國(guó)票據(jù)法充分借鑒和吸取了國(guó)外票據(jù)立法的經(jīng)驗(yàn),并基于我國(guó)國(guó)情,于1995年5月10日正式公布了中華人民共和國(guó)票據(jù)法,并于1996年1月1日起施行。該法從內(nèi)容上看比較系統(tǒng)全面,共7章111條。在適用范圍上,它既適用于國(guó)內(nèi)票據(jù),又適用于涉外票據(jù),這是新中國(guó)成立后第一部真正規(guī)范的票據(jù)法。至此,我國(guó)的票據(jù)法體系終于形成。2004年8

29、月,中華人民共和國(guó)票據(jù)法經(jīng)過(guò)修訂(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)法),完成了與國(guó)際票據(jù)法的對(duì)接。第一節(jié)票據(jù)概述四、票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)有三個(gè)基本當(dāng)事人,即出票人、付款人、收款人,此外還有背書人、承兌人、持票人等。1.出票人出票人(drawer)指開立票據(jù)、在票據(jù)上簽章,并交付給他人的人。票據(jù)開立后,出票人對(duì)收款人及正當(dāng)持票人承擔(dān)票據(jù)在提示時(shí)付款人一定付款或承兌的保證責(zé)任;如果票據(jù)遭拒付、出票人被追索時(shí),應(yīng)負(fù)償還票款責(zé)任;在即期付款票據(jù)或遠(yuǎn)期付款票據(jù)未承兌之前,出票人是票據(jù)的主債務(wù)人。第一節(jié)票據(jù)概述2.付款人付款人(drawee)是根據(jù)出票人的命令支付票款的人或票據(jù)開給的當(dāng)事人。付款人對(duì)票據(jù)承擔(dān)付款責(zé)任;根據(jù)英文字面

30、含義,應(yīng)稱為受票人,即接受票據(jù)之人。但是,收款人或持票人不能強(qiáng)迫付款人付款或承擔(dān)到期付款的責(zé)任,以防止出票人無(wú)故向他人濫簽發(fā)票據(jù);票據(jù)一經(jīng)承兌,即表示承兌人(acceptor)同意出票人的支付命令,承擔(dān)到期付款的責(zé)任;票據(jù)承兌后,承兌人即成為票據(jù)的主債務(wù)人,出票人退居次債務(wù)人的地位。背書人、持票人或出票人均可憑承兌的票據(jù)向承兌人要求付款。第一節(jié)票據(jù)概述3.收款人收款人(payee)是收取票款的人,也稱受款人,是票據(jù)的主債權(quán)人。收款人有權(quán)向付款人要求付款,如遭拒絕,有權(quán)向出票人追索票款;收款人經(jīng)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓成為票據(jù)的第一背書人時(shí),同樣承擔(dān)付款或承兌的保證責(zé)任;當(dāng)票據(jù)遭拒付、持票人向其追索時(shí),應(yīng)負(fù)

31、責(zé)償還票款,然后向出票人追索。第一節(jié)票據(jù)概述4.背書人背書人(endorser)指收款人或持票人在收到票據(jù)后,經(jīng)過(guò)背書,將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人。背書人在票據(jù)上背書簽字,就必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任;被背書人在匯票上再加背書而轉(zhuǎn)讓,成為第二背書人;再背書,成為第三背書人,依此類推。由此,票據(jù)可以連續(xù)轉(zhuǎn)讓。第一節(jié)票據(jù)概述 第一被背書人 背書人 第二背書人 第二被背書人 A 背書 B 背書 C轉(zhuǎn)讓人 受讓人 受讓人 轉(zhuǎn)讓人 第一節(jié)票據(jù)概述對(duì)受讓人(即被背書人)來(lái)說(shuō),所有的背書人及原出票人都是他的前手(prior endorser)。對(duì)轉(zhuǎn)讓人(即背書人)來(lái)說(shuō),所有的受讓人及被背書人都是他的后手(subseq

32、uent endorser)。背書人對(duì)其后手承擔(dān)票據(jù)付款人付款或承兌的保證責(zé)任,并證明前手簽字的真實(shí)性和權(quán)利的正當(dāng)性。票據(jù)的轉(zhuǎn)讓人和受讓人并非全是票據(jù)上的背書人和被背書人,如執(zhí)票來(lái)人抬頭的票據(jù)僅憑交付轉(zhuǎn)讓,而不經(jīng)背書。第一節(jié)票據(jù)概述如果背書人想要免除自己的責(zé)任,可在票據(jù)上加注“不得追索”字樣,如“Pay to the order of Jack without recourse to me”。當(dāng)票據(jù)遭拒付、持票人追索時(shí),只能越過(guò)這個(gè)背書人向其前手追索,但對(duì)于此種匯票,被背書人應(yīng)考慮背書人的前手是否可靠。如果所有的背書人都寫上“不得追索”字樣,這張票據(jù)就很難流通,因?yàn)槌銎比藢⒊蔀槲ㄒ坏呢?fù)責(zé)人。第

33、一節(jié)票據(jù)概述5.承兌人承兌人(acceptor)是指同意接受出票人的命令并在票據(jù)正面簽字的人。承兌人只存在于匯票關(guān)系中,即本票和支票沒(méi)有承兌行為,當(dāng)然也就沒(méi)有承兌人。承兌人一經(jīng)承兌,出票人退居次債務(wù)人的地位,承兌人必須保證按其所承兌的文意付款,而不能以下述情況為借口拒絕付款:出票人不存在;出票人的簽字是偽造的;出票人沒(méi)有簽發(fā)票據(jù)的能力或授權(quán)。第一節(jié)票據(jù)概述6.持票人持票人(holder)又稱執(zhí)票人,是指票據(jù)的占有人,即票據(jù)的收款人、被背書人或執(zhí)票來(lái)人。只有持票人才能向付款人或其他關(guān)系人要求履行票據(jù)所規(guī)定的義務(wù)。依據(jù)持票人取得票據(jù)的方式不同,可將其分為付過(guò)對(duì)價(jià)持票人和正當(dāng)持票人。(1)付過(guò)對(duì)價(jià)持

34、票人(holder for value)是指取得票據(jù)時(shí),付過(guò)一定代價(jià)的持票人。對(duì)價(jià)是指可以支持一項(xiàng)簡(jiǎn)單交易或合約之物,如貨物、勞務(wù)、金錢等。持票人所付的對(duì)價(jià),不一定與票據(jù)金額完全相等。有時(shí),持票人在取得票據(jù)時(shí),雖未付過(guò)對(duì)價(jià),如贈(zèng)與獲得,但由于其前手曾付過(guò)對(duì)價(jià),后手也稱付過(guò)對(duì)價(jià)持票人。第一節(jié)票據(jù)概述(2)正當(dāng)持票人(holder in due course)又稱善意持票人(bona fide holder),是指善意地付過(guò)全部金額的對(duì)價(jià),取得一張表面完整、合格不過(guò)期的票據(jù)的持票人,并且未發(fā)現(xiàn)這張票據(jù)曾被拒付,也未曾發(fā)現(xiàn)其前手在權(quán)利方面有任何缺陷。正當(dāng)持票人的權(quán)利優(yōu)于其前手,不受其前手權(quán)利缺陷的影

35、響;不受匯票當(dāng)事人之間債務(wù)糾葛的影響,即正當(dāng)持票人能夠獲得十足的票據(jù)金額。第一節(jié)票據(jù)概述五、票據(jù)行為與票據(jù)的作用票據(jù)行為是以負(fù)擔(dān)票據(jù)上債務(wù)為目的所做的必要形式的法律行為。票據(jù)行為有出票、背書、承兌、參加承兌和保證。票據(jù)行為分為基本票據(jù)行為和附屬票據(jù)行為。出票是創(chuàng)造票據(jù)的行為,票據(jù)上的權(quán)利、義務(wù)均因開出票據(jù)而產(chǎn)生,出票稱為基本票據(jù)行為,又稱主票據(jù)行為。第一節(jié)票據(jù)概述背書是背書人與其他票據(jù)債務(wù)人連帶負(fù)擔(dān)債務(wù)償付的行為。承兌是票據(jù)付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)償付的行為。參加承兌是參加承兌人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)償付的行為。保證是票據(jù)保證人發(fā)生保證債務(wù)的法律行為。背書、承兌、參加承兌和保證均為附屬票據(jù)行為或從票據(jù)

36、行為。第一節(jié)票據(jù)概述票據(jù)的作用主要有三個(gè):1.結(jié)算作用現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算是以票據(jù)為基礎(chǔ)的非現(xiàn)金結(jié)算。在非現(xiàn)金結(jié)算條件下,票據(jù)代替現(xiàn)金起到貨幣的支付功能和結(jié)算作用。與現(xiàn)金相比,票據(jù)更為安全和便于攜帶。第一節(jié)票據(jù)概述2.資金融通作用票據(jù)是代表一定金額的權(quán)利憑據(jù),在流通轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中,遠(yuǎn)期匯票的付款人待票據(jù)到期后再付款給持票人,本身就相當(dāng)于持票人對(duì)付款人的融資。如果持票人在匯票到期前需要資金,可以把票據(jù)作為一種有價(jià)資產(chǎn)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn),用以提前獲得扣除了貼現(xiàn)利息的余額。第一節(jié)票據(jù)概述3.流通作用票據(jù)經(jīng)過(guò)背書可以轉(zhuǎn)讓,受讓人在背書后還可以繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。背書人對(duì)票據(jù)負(fù)有保證付款的責(zé)任。票據(jù)在市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓,

37、既節(jié)約了現(xiàn)金使用,又?jǐn)U大了流通手段。第二節(jié)匯票一、匯票的定義匯票(bill of exchange)是國(guó)際結(jié)算中使用最廣泛的票據(jù)。匯票最能反映票據(jù)的性質(zhì)和特征,集中體現(xiàn)了票據(jù)的各種經(jīng)濟(jì)職能。在英國(guó)票據(jù)法中,匯票指一人(出票人)向另一人(受票人)簽發(fā)的,要求后者即期、定期或在可以確定的將來(lái),對(duì)某人(或其指定人)或持票人支付一定金額的無(wú)條件書面支付命令。第二節(jié)匯票A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person (the Drawer) to another(the Drawee)sign

38、ed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed (the Drawee) to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified, or to bearer (the payee).第二節(jié)匯票在我國(guó)票據(jù)法中,匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。托收項(xiàng)下匯票No.123

39、4567Exchange for USD 51,100.00 Shanghai,4th July,2019At 60 days after sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid), pay to the order of Bank, Shanghai Branch. the sum of U.S.DOLLARS fifty one thousand one hundred only.Drawn against sales of wood pulp.To: DEF Trade compa

40、nyNo.15, Road,New York For China XYZ Imp.& Exp.Co., Shanghai Branch,Shanghai Signature 信用證項(xiàng)下匯票No.ZFA0723PExchange for GBP 75, 600.00 Tianjin, 2 Aug., 2019 At 30 days after sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of Bank of China, Tianjin branch the

41、 sum of G.B. SEVENTY FIVE THOUSAND SIX HUNDRED only. Drawn under Letter of Credit No. DC 12095 dated 25th Jun., 2019.To: HSBC BANK LONDON For China ABC Imp.& Exp.Co.,Tianjin, China(signed)第二節(jié)匯票二、匯票的必要項(xiàng)目匯票的必要項(xiàng)目是指匯票的形式要項(xiàng),即匯票在形式上必須具備的項(xiàng)目。匯票只有具有這些項(xiàng)目才能有效成立。根據(jù)匯票的性質(zhì)及重要性,這些項(xiàng)目可以分為三類。(一)絕對(duì)必要記載項(xiàng)目絕對(duì)必要記載項(xiàng)目是匯票必須記載

42、的內(nèi)容。絕對(duì)記載項(xiàng)目記載不全,匯票就成為一張無(wú)效的票據(jù)。根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一法和我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定,絕對(duì)必要記載項(xiàng)目包括“匯票”字樣、無(wú)條件支付命令、確定的金額、付款人、收款人、出票日期和出票人簽章7項(xiàng)內(nèi)容。第二節(jié)匯票1.“匯票”字樣寫明“匯票”字樣的目的在于表明票據(jù)的種類和性質(zhì),與其他支付工具(如本票、支票)加以區(qū)分。匯票一詞在英文中的表示方法有:Bill of Exchange, Exchange, Draft等。英國(guó)票據(jù)法不要求必須注出“匯票”字樣。第二節(jié)匯票2.無(wú)條件支付命令無(wú)條件支付命令是匯票的本質(zhì)和核心,必須做到以下三點(diǎn):(1)匯票的支付不能受到限制,不能附帶任何條件。例如,以下三張匯票的

43、支付命令分別是:a.所交貨物與合同相符時(shí)付ABC公司1萬(wàn)美元(Pay to ABC company USD 10,000.00 only providing the goods supplied in compliance with contract)。b.從2號(hào)賬戶存款中支付給ABC公司1萬(wàn)美元(Pay to ABC company USD 10,000.00 out of proceeds in our No.2 account)。c.付給ABC公司1萬(wàn)美元,再借記我3號(hào)賬戶(Pay to ABC company USD 10,000.00 and debit same to our No

44、.3 account)。第二節(jié)匯票匯票a的付款是以交貨相符為條件。匯票b是從2號(hào)賬戶支付,但如果2號(hào)賬戶的余額不足以支付匯票金額時(shí),支付不能完成,所以還是有條件的支付。匯票c是先付款后記賬,記賬不是付款的前提條件,所以只有匯票c才是真正的無(wú)條件支付命令。第二節(jié)匯票(2)不能用禮貌用語(yǔ),如please,would you mind, would you please等,這類句子已不是命令,而是請(qǐng)求。例如:記載 “I will be pleased if you pay to Peter USD 500 only.” 的票據(jù)是無(wú)效票據(jù)。(3)支付命令是書面的,而不是口頭的,否則沒(méi)法簽字。書面的支付

45、命令包括手寫、打字、印定,但不能用鉛筆書寫,以免涂改。第二節(jié)匯票3.確定的金額英美法系認(rèn)為,票據(jù)上如果寫明利息或分期付款并不影響匯票金額的確定性。大陸法系認(rèn)為,匯票上寫明利息條款不能使匯票全部有效,但所加注的利息條款無(wú)效。兩法系都認(rèn)為,如果大小寫金額出現(xiàn)不一致,應(yīng)以大寫金額為準(zhǔn)。我國(guó)票據(jù)法認(rèn)為,如果大小寫金額出現(xiàn)不一致,匯票無(wú)效。意大利、瑞士的法律認(rèn)為,應(yīng)以金額較小者為準(zhǔn)。第二節(jié)匯票匯票的權(quán)利必須以金錢表示,而不能以貨物數(shù)量或其他形式表示。金額必須確定,而不能模棱兩可。(1)100.00有效。(2)1 000.00 plus interest。因?yàn)槲醋⒚骼?故金額不確定,所以匯票無(wú)效。(3)

46、about 100.00 無(wú)效。(4)100.00 plus interest at 6% p.a.,因?yàn)樽⒚髁司唧w的利率,故金額可通過(guò)計(jì)算得出,所以匯票有效。第二節(jié)匯票匯票除了寫明金額外,有時(shí)還有一些與金額有關(guān)的其他記載項(xiàng)目。常見的有以下幾種:(1)記載有利息的條款。例如,“USD 100.00 plus interest at 5% p.a.”,這張票據(jù)上雖然沒(méi)有說(shuō)明利息的起算日和終止日,但根據(jù)慣例,以出票日開始計(jì)息,直至付款日。(2)記載有分期付款的條款。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法不允許匯票分期付款,但英國(guó)票據(jù)法規(guī)定匯票可以分期付款。例如,“At 30 days after sight pay to

47、the order of A Co. the sum of ten thousand US dollars by five equal consecutive monthly installments.”(3)記載有匯率的條款。如果票據(jù)金額以外幣表示,付款人可以支付本幣,所以匯票上經(jīng)常記載有匯率的條款。例如,“USD 100.00 converted into sterling equivalent at current rate of exchange.”如果匯票上沒(méi)有記載使用何種匯率時(shí),以付款地的當(dāng)天行市支付。第二節(jié)匯票4.付款人付款人又稱受票人(drawee),是接受匯票支付命令的人。匯

48、票上的付款人記載一定要明確、具體,一般都要注明詳細(xì)地址。英美法系認(rèn)為,將付款人寫成自己名字的匯票,叫對(duì)己匯票,持票人有權(quán)選擇把它作為本票或匯票使用。而大陸法系認(rèn)為,付款人與出票人應(yīng)為兩個(gè)不同的當(dāng)事人,如果相同,這種票據(jù)是本票而不是匯票。第二節(jié)匯票5.收款人收款人又稱受款人或匯票抬頭。匯票抬頭有以下幾種寫法:(1)限制性抬頭(restrictive order)。此種匯票只限于付給指定的收款人,不能背書轉(zhuǎn)讓,所以流通性差,在實(shí)務(wù)中的使用并不是很廣泛。其寫法有:pay to Mary only(僅付Mary)pay to Mary not transferable(付給Mary,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓)第二節(jié)匯

49、票(2)指示性抬頭(indicative order),又稱記名抬頭。此種匯票可以由收款人本人收款,也可以由收款人通過(guò)背書的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給他人,由受讓人收款。由于這種匯票既可以流通轉(zhuǎn)讓,在使用中又安全、可靠,所以是使用最廣泛的匯票抬頭。其寫法有:pay to the order of.pay to.or orderpay pany(根據(jù)英國(guó)票據(jù)法,此種寫法可看作“pay pany or order”)第二節(jié)匯票(3)執(zhí)票來(lái)人抬頭(payable to bearer),又稱無(wú)記名抬頭。此種匯票在使用中無(wú)論誰(shuí)持有匯票,都有權(quán)要求付款人付款;此種匯票無(wú)須背書,直接通過(guò)交付即可轉(zhuǎn)讓,但也存在因匯票丟

50、失而被冒領(lǐng)的危險(xiǎn),所以在實(shí)際中的使用并不頻繁。其寫法有:pay bearerpay pany or bearer第二節(jié)匯票6.出票日期大陸法系認(rèn)為出票日期是匯票的絕對(duì)必要記載項(xiàng)目,而英美法系認(rèn)為出票日期不是匯票的絕對(duì)必要項(xiàng)目,如果匯票沒(méi)有寫明日期,則任何持票人均可以估計(jì)日期填寫。出票日期的作用在于以下三方面:(1)決定匯票的到期日。對(duì)于出票日后定期付款的匯票來(lái)說(shuō),其到期日的計(jì)算是以出票日為基礎(chǔ)計(jì)算的。第二節(jié)匯票(2)決定匯票的有效期。如日內(nèi)瓦統(tǒng)一法第23條、第34條分別規(guī)定:見票后固定日期付款的匯票或即期匯票,提示要求承兌或提示要求付款的有效期是從出票后計(jì)算,以一年為限。(3)決定出票人的行為

51、能力。若出票時(shí),出票人已宣告破產(chǎn)或清理,喪失行為能力,則匯票不能成立。第二節(jié)匯票7.出票人簽字匯票上必須有簽名,否則無(wú)效。但是,如果簽字是偽造的,或未經(jīng)授權(quán)人簽字,也視為無(wú)效。出票人簽字后,即承擔(dān)匯票的責(zé)任,即誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé),不簽字就不負(fù)責(zé)。目前,各國(guó)的票據(jù)法都規(guī)定匯票一定由出票人簽字。根據(jù)中國(guó)習(xí)慣,蓋章也可以,但按國(guó)際慣例,以手簽為好。出票人如果代理他的委托人簽字,應(yīng)在簽字前加文字說(shuō)明。例如:For the.CompanyFor and on behalf of the.CompanyPer pro.第二節(jié)匯票(二)相對(duì)必要記載項(xiàng)目相對(duì)必要記載項(xiàng)目指這些項(xiàng)目雖然十分重要,但如果不記載也不會(huì)影響

52、匯票法律效力。這些項(xiàng)目是出票地點(diǎn)、付款地點(diǎn)和付款期限。1.出票地點(diǎn)出票地點(diǎn)指出票人簽發(fā)匯票地點(diǎn)。該項(xiàng)目對(duì)國(guó)際匯票有重要意義,因?yàn)樗P(guān)系到匯票的法律適用,即當(dāng)發(fā)生有關(guān)出票的法律沖突時(shí),票據(jù)是否成立是以出票地法律來(lái)衡量的。第二節(jié)匯票出票地一般多以最小的獨(dú)立行政區(qū)表示,如中國(guó)北京、中國(guó)南京或英國(guó)倫敦、美國(guó)紐約等。票據(jù)法規(guī)定,匯票上若記載出票地,應(yīng)當(dāng)清楚明確。未記載出票地的,則出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定,出票地是絕對(duì)必要記載項(xiàng)目。英國(guó)票據(jù)法規(guī)定,出票地不是絕對(duì)必要記載項(xiàng)目。第二節(jié)匯票2.付款地點(diǎn)付款地點(diǎn)是付款人姓名旁邊的地點(diǎn),是持票人提示票據(jù)、請(qǐng)求付款的地點(diǎn),也是票據(jù)

53、遭拒付時(shí)做成拒絕證書的地點(diǎn)。票據(jù)法規(guī)定,如果匯票上無(wú)付款地點(diǎn),應(yīng)以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地點(diǎn)。第二節(jié)匯票3.付款期限付款期限是指履行付款義務(wù)的日期。匯票的付款期限大致可分為兩類:即期和遠(yuǎn)期。(1)付款期限。1)即期。即期也稱見票即付(at sight),收款人提示匯票當(dāng)天即為到期日,付款人應(yīng)當(dāng)日付款。即期匯票無(wú)須承兌。匯票上沒(méi)注明到期日的,可視為見票即付的匯票。例如:On demand pay to the order of.At sight pay.On presentation.第二節(jié)匯票2)遠(yuǎn)期。遠(yuǎn)期匯票分為三種:見票日后定期付款(At days/ months aft

54、er sight)。例如:At 90 days after sight pay to.此種匯票須由持票人向付款人提示,要求承兌,以便從承兌日起算,確定付款到期日。出票日后定期付款(At days/ months after date)。例如:At 60 days after date of this First of Exchange,pay to.此種匯票也需承兌,以明確承兌人的付款責(zé)任。定日付款(fixed date)。例如:On 15th Dec., 2013,fixed pay to.此種匯票仍需提示承兌。第二節(jié)匯票(2)到期日的算法。1)見票/出票日后若干天付款,其到期日的算法是:算

55、尾不算頭,若干天后最后一天是到期日,如遇假日順延。例如:At 90 days after sight.見票日即為承兌日如為3月5日見票,3月6日起算-31日=26天3月5日是頭,不算4月1日-30日=30天5月1日-31日=31天 87天6月1日-3日= 3天6月3日是尾,要算 90天此匯票的到期日是6月3日。如果6月3日適逢假日,則到期日順延至6月4日。第二節(jié)匯票2)見票出票日后若干月付款,其到期日的算法是: 應(yīng)為付款之月相應(yīng)日期,如無(wú)相應(yīng)日期,則以該月最后一日為到期日。例如:At 1 month after 15th,Jan.(到期日為2月15日)At 1 month after 31st

56、,Jan.(到期日為2月28日)第二節(jié)匯票(三)匯票的任意記載項(xiàng)目(1)正本匯票寫明First of Exchange 或Original,副本匯票寫明 Second of Exchange 或 Duplicate。正副本匯票分別寫明“付一不付二”或“付二不付一”。(“pay this first bill of exchange”或者“second of the same tenor and date being unpaid”)。由于匯票往往成套開出(一式兩份),但債權(quán)債務(wù)關(guān)系只有一筆,所以付了第一張匯票的款項(xiàng)就不用付第二張的,付了第二張匯票的款項(xiàng)就不用付第一張的。(2)預(yù)備付款人相當(dāng)于匯

57、票的第二付款人,如匯票遭到拒絕承兌或拒絕付款時(shí),即作為參加承兌人或參加付款人。(3)其他記載項(xiàng)目還有禁止轉(zhuǎn)讓、免除做成拒絕證書和拒付通知、免于追索、匯票編號(hào)、提示期限、利息利率等。第二節(jié)匯票三、匯票的分類國(guó)際結(jié)算中使用匯票,按其內(nèi)容和特征不同,可分成許多類。(一)按出票人的不同,匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票1.銀行匯票銀行匯票(bankers draft)是一家銀行對(duì)另一家銀行簽發(fā)的匯票,其出票人和付款人都是銀行,主要是銀行根據(jù)顧客要求辦理匯款(票匯)業(yè)務(wù)時(shí)簽發(fā)使用的。第二節(jié)匯票2.商業(yè)匯票商業(yè)匯票(trade bill)是企業(yè)或個(gè)人對(duì)企業(yè)、個(gè)人或銀行簽發(fā)的匯票,其出票人是企業(yè)或個(gè)人,付款人可以

58、是企業(yè)、個(gè)人,也可以是銀行;主要用于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中出口商向國(guó)外進(jìn)口商或銀行收取貨款時(shí)簽發(fā);付款方式為逆匯。商業(yè)匯票為一式兩聯(lián)。第二節(jié)匯票(二)按承兌人的不同,匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票1.商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票(traders acceptance bill)是由企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票,是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。2.銀行承兌匯票銀行承兌匯票(bankers acceptance bill)是由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票,是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更易于被人所接受,更易于在市場(chǎng)上流通。第二節(jié)匯票(三)按付款時(shí)間的不同,匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票1.即期匯票即期匯票(

59、sight bill,demand draft)是持票人提示時(shí),付款人應(yīng)立即付款的匯票。2.遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票(time bill,usance draft)是在未來(lái)的特定日期或一定期限付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票又分確定日期付款匯票、出票后定期付款匯票和見票后定期付款匯票。其中,見票后定期付款匯票使用較普遍。國(guó)際上習(xí)慣將30天以內(nèi)付款的,稱為短期匯票(short bill);30天以上付款的,稱為長(zhǎng)期匯票(long bill)。第二節(jié)匯票(四)按有無(wú)附屬單據(jù)的不同,匯票分為光票和跟單匯票1.光票光票(clean bill)指不附帶代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)(主要是提單、保險(xiǎn)單)的匯票,它的流通完全依靠當(dāng)

60、事人(出票人、付款人、背書人)的信用,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中較少使用。僅運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等有時(shí)采取光票形式向?qū)Ψ绞湛?。銀行匯票多是光票。第二節(jié)匯票2.跟單匯票跟單匯票(documentary bill)指附帶代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)(如提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單等)的匯票。跟單匯票不僅有當(dāng)事人的信用,還有物的保證,體現(xiàn)了貨款與單據(jù)的對(duì)流,對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō)多了一重安全保障,故在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用,也是信用證最常用的匯票。商業(yè)匯票多是跟單匯票。匯票按其特征分類,并不意味一張匯票只能具備一個(gè)特征,而是可以同時(shí)具備幾個(gè)特征,如一張匯票同時(shí)是遠(yuǎn)期、商業(yè)、跟單匯票或即期、銀行、光票等。第二節(jié)匯票四、匯票的票據(jù)行為匯票的票據(jù)