建立內(nèi)審機(jī)制的重要性和方法課件

1、建立內(nèi)審/內(nèi)控機(jī)制的重要性和方法The importance and methods on internal audit/control system in department management田景倫 5 Aug，2014Contents：1、內(nèi)部控制的概念2、內(nèi)部控制的重要性3、內(nèi)部控制的框架4、在科室管理中充分構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制提高管理水平1、內(nèi)部控制的概念1.1內(nèi)部控制：最早是經(jīng)濟(jì)和財務(wù)管理的一個術(shù)語，在1949年，由AICPA（美國注冊會計師協(xié)會）下了一個權(quán)威定義： -由組織的計劃和組織的內(nèi)部為保護(hù)其財產(chǎn)的安全、檢查其會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，保證既定的管理政策得以實施而

2、采取的所有方法和措施。 當(dāng)前，內(nèi)部控制擴(kuò)展為財務(wù)控制和管理控制，今天要討論的是后者。1、內(nèi)部控制的概念1.3目前對企業(yè)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識上存在四種傾向：（一）集團(tuán)企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整的時候，容易片面強(qiáng)調(diào)管控模式、組織結(jié)構(gòu)變革的重要性 , 忽視了控制體系和方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化；（二）習(xí)慣于滿足傳統(tǒng)的、或曾經(jīng)是行之有效的經(jīng)營管理方式，而面對新經(jīng)濟(jì)形式挑戰(zhàn)，準(zhǔn)備不足，難以接受大的、根本性改變；（三）內(nèi)控管理是企業(yè)財務(wù)部門的事，而事實是，在沒有其他職能部門密切配合的情況下，財務(wù)部門無法建立，并組織實施企業(yè)完整的內(nèi)部控制體系。（四）內(nèi)控制度不僅僅只是限于在一個部門實施，是整個企業(yè)每個部門都應(yīng)參與并去實施的

3、。它是防止“企業(yè)管理舞弊”的武器和保障。1.4目前企業(yè)內(nèi)控制度往往存在的問題：第一，各種制度文字描敘的較多，清晰的流程圖和配套表單較少，缺乏完善的流程保障。第二， “救火式”的較多，缺乏系統(tǒng)性和完整性。第三，政出多門，相互矛盾。第四，制度執(zhí)行不利，是目前企業(yè)存在較普遍的現(xiàn)象。第五，風(fēng)險控制與效率關(guān)系處理不當(dāng)。2.內(nèi)部控制的重要性丹尼爾卡曼尼（諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主）2002年說過：-美國統(tǒng)計顯示，一家公司創(chuàng)立后5年，仍然存活的幾率是30-35%； 但是，我們問卷調(diào)查時，問創(chuàng)業(yè)者他們估計自己5年后的成功率有多少， 平均答案是80-90%，有的甚至回答100%。-他們當(dāng)中很可能知道平均成功率只是30-

4、35%，但是人們總是以為自己 就是那30-35%，不少人看自身的事情都比現(xiàn)實來得樂觀。 為什么需要內(nèi)控機(jī)制？2、內(nèi)部控制的重要性整體上促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營：健全內(nèi)控利用會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)等部門的制度規(guī)劃和報告，把生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門工作結(jié)合在一起，發(fā)揮整體作用。3、內(nèi)部控制的框架控制五要素：(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。(二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。(三)控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控

5、制在可承受度之內(nèi)。(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。0102034、在科室管理中如何開展內(nèi)部控制？明確科室目標(biāo)明確實現(xiàn)路徑內(nèi)部控制的測評科室發(fā)展目標(biāo)清晰；每一個員工知曉；建立科室先進(jìn)文化；員工都愿為之奮斗?？剖夷繕?biāo)的實現(xiàn)有清晰的路徑；每一個員工知曉；在這個路徑上有哪些規(guī)則明確測評的內(nèi)容（五要素）測評的方法？ 描述本科室內(nèi)控體系： 文字說明、調(diào)查表法、 流程圖法 具體方法：查閱底稿

6、、詢問、實地觀察、檢查文件和記錄、測試等。在測評基礎(chǔ)上，按照PDCA流程進(jìn)一步改進(jìn)和完善4、在科室管理中如何開展內(nèi)部控制？舉例：某外科過去三年“醫(yī)療質(zhì)量安全不良事件”開展管理改進(jìn)第一步：將不良事件進(jìn)行分類，發(fā)現(xiàn)主要問題：按照“二八”原理，繪制柏拉圖第三步：科室成立QCC小組，啟動PDCA：1.現(xiàn)狀調(diào)查2.設(shè)定目標(biāo)3.分析原因4.確定主要原因5.制定對策6.按對策實施7.檢查效果達(dá)到目標(biāo)？8.標(biāo)準(zhǔn)化9.總結(jié)和下一步打算否PDCA現(xiàn)狀調(diào)查的重點：1.本科室某一階段出院患者輔助藥和中成藥使用比例？ 2.無適應(yīng)癥使用的比例？假設(shè)：無適應(yīng)癥使用比例為40%設(shè)定目標(biāo)：無適應(yīng)癥使用比例下降到10%再次通過頭腦風(fēng)暴分析無適應(yīng)癥使用的原因假如分析根因：醫(yī)師未掌握輔助藥和中成藥 適應(yīng)癥及不良反應(yīng)！第三步：科室成立QCC小組，啟動PDCA：1.現(xiàn)狀調(diào)查2.設(shè)定目標(biāo)3.分析原因4.確定主要原因5.制定對策6.按對策實施7.檢查效果達(dá)到目標(biāo)？8.標(biāo)準(zhǔn)化9.總結(jié)和下一步打算否PDCA制定對策：對策要使用甘特圖！4、在科室管理中如何開展內(nèi)部控制？本質(zhì)上，內(nèi)部控制是建立在檢查基礎(chǔ)之上、也是評價的基礎(chǔ)的