財(cái)務(wù)管理XXX審計(jì)學(xué)

1、單選題1.在在實(shí)際工作作中，往往往把審閱法法與（）結(jié)結(jié)合起來(lái)加加以運(yùn)用。 A. 觀察察法B. 盤(pán)存存法C. 比較較法D. 核對(duì)對(duì)法滿分：2分分2.對(duì)對(duì)于審計(jì)程程序來(lái)說(shuō)，不不是必不可可少的階段段的是： A. 編制制審計(jì)方案案B. 發(fā)出出審計(jì)通知知書(shū)，提出出書(shū)面承諾諾要求C. 對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制實(shí)實(shí)施內(nèi)部控控制測(cè)試D. 對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試試滿分：2分分3.下下列有關(guān)審審計(jì)目標(biāo)的的表述中。正確的是是： A. 審計(jì)計(jì)目標(biāo)是審審計(jì)行為的的過(guò)程與結(jié)結(jié)果B. 審計(jì)計(jì)目標(biāo)在不不同的歷史史時(shí)期是不不相同的C. 審計(jì)計(jì)目標(biāo)體系系包括審計(jì)計(jì)總目標(biāo)和和審計(jì)具體體目標(biāo)兩個(gè)個(gè)層次D. 審計(jì)計(jì)總目標(biāo)由由審計(jì)具體體

2、標(biāo)準(zhǔn)組成成滿分：2分分4.下下列提法中中，不正確確的是（ ）。 A. 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師承承擔(dān)法律責(zé)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是是不可避免免的B. 如果果注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師提供財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表公公允性的絕絕對(duì)保證而而非合理保保證，一定定可以避免免法律訴訟訟C. 信息息使用者和和注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師之間所所形成的對(duì)對(duì)審計(jì)作用用期望上的的差距，即即審計(jì)期望望差。D. 客觀觀地講，審審計(jì)期望差差不可能消消失。滿分：2分分5.當(dāng)當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師表示（）時(shí)時(shí)，審計(jì)報(bào)報(bào)告的說(shuō)明明段可以省略略。 A. 無(wú)保保留意見(jiàn)B. 保留留意見(jiàn)C. 否定定意見(jiàn)D. 無(wú)法法表示意見(jiàn)見(jiàn)滿分：2分分6.下下列各類(lèi)審審計(jì)證據(jù)中中，審計(jì)人人員編制的的會(huì)計(jì)分錄錄調(diào)整表屬屬于：

3、A. 實(shí)物物證據(jù)B. 親歷歷證據(jù)C. 內(nèi)部部證據(jù)D. 外部部證據(jù)滿分：2分分7.當(dāng)當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師出具（ ）的的審計(jì)報(bào)告告時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在意見(jiàn)段段之前增加加說(shuō)明段，以以說(shuō)明所持持意見(jiàn)的理理由。 A. 帶說(shuō)說(shuō)明段的無(wú)無(wú)保留意見(jiàn)見(jiàn)B. 保留留意見(jiàn)C. 否定定意見(jiàn)D. 無(wú)法法表示意見(jiàn)見(jiàn)滿分：2分分8.下下列有關(guān)審審計(jì)證據(jù)可可靠性的提提法中，錯(cuò)錯(cuò)誤的是： A. 被審審計(jì)單位內(nèi)內(nèi)部控制有有效時(shí)生成成的內(nèi)部證證據(jù)比內(nèi)部部控制薄弱弱時(shí)生成的的內(nèi)部證據(jù)據(jù)更可靠B. 從原原件獲取的的證據(jù)比從從復(fù)印件及及傳真件獲獲取的證據(jù)據(jù)更可靠C. 文件件形式的審審計(jì)證據(jù)比比口頭方式式的審計(jì)證證據(jù)更可靠靠D. 被審審計(jì)單位提提供的審

4、計(jì)計(jì)證據(jù)比從從被審計(jì)單單位外部取取得的證據(jù)據(jù)更可靠滿分：2分分9.判判斷注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)否否承擔(dān)律責(zé)責(zé)任以及承承擔(dān)的具體體形式，應(yīng)應(yīng)從審計(jì)的的結(jié)果和審審計(jì)的過(guò)程程兩個(gè)層面面上考慮。民事責(zé)任任追究與否否與以（ ）為為依據(jù)的判判斷直接相相關(guān)。 A. 過(guò)程程B. 結(jié)果果C. 過(guò)程程和結(jié)果D. 過(guò)程程或結(jié)果滿分：2分分10.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)驗(yàn)有限責(zé)任任公司的全全體股東首首次出資額額是否不低低于公司注注冊(cè)資本的的（ ） A. 355%B. 155%C. 200%D. 255%滿分：2分分11.國(guó)家審計(jì)計(jì)、內(nèi)部審審計(jì)和社會(huì)會(huì)審計(jì)的審審計(jì)程序中中，在審計(jì)計(jì)準(zhǔn)備階段段都應(yīng)做到到工作是： A. 發(fā)出出審計(jì)通知知

5、書(shū)B(niǎo). 制定定審計(jì)方案案C. 要求求被審計(jì)單單位提供書(shū)書(shū)面承諾D. 簽訂訂審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)約定書(shū)滿分：2分分12.下列有關(guān)關(guān)重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表表述中，正正確的是： A. 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表在審審計(jì)前存在在重大錯(cuò)報(bào)報(bào)的可能性性B. 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表在審審計(jì)后依然然存在重大大錯(cuò)報(bào)的可可能性C. 審計(jì)計(jì)人員未能能發(fā)現(xiàn)重大大錯(cuò)報(bào)的可可能性D. 被審審計(jì)單位內(nèi)內(nèi)部控制未未能有效預(yù)預(yù)防發(fā)生重重大錯(cuò)報(bào)的的可能性滿分：2分分13.確定符合合性測(cè)試的的抽查范圍圍時(shí)。可選選擇的方法法是： A. 實(shí)地地觀察法B. 證據(jù)據(jù)檢查法C. 經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)估計(jì)法D. 重復(fù)復(fù)執(zhí)行法滿分：2分分14.下面（ ）是內(nèi)內(nèi)部審計(jì)基基本準(zhǔn)則的的內(nèi)容之一一。 A.

6、社會(huì)會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則則B. 內(nèi)部部審計(jì)準(zhǔn)則則C. 內(nèi)部部管理準(zhǔn)則則D. 獨(dú)立立審計(jì)準(zhǔn)則則滿分：2分分15.下列對(duì)審審計(jì)機(jī)關(guān)及及其審計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)具具備的基本本資格條件件和職業(yè)要要求進(jìn)行規(guī)規(guī)范的是： A. 國(guó)家家審計(jì)基本本準(zhǔn)則B. 通用用審計(jì)準(zhǔn)則則C. 專(zhuān)業(yè)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則則D. 審計(jì)計(jì)指南滿分：2分分16.被審計(jì)單單位為了保保證既定目目標(biāo)得以順順利實(shí)現(xiàn)而而制定并執(zhí)執(zhí)行的各項(xiàng)項(xiàng)控制政策策和程序。屬于內(nèi)部部控制要素素中的： A. 控制制環(huán)境B. 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估C. 控制制活動(dòng)D. 信息息與溝通滿分：2分分17.審計(jì)監(jiān)督督區(qū)別于其其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)監(jiān)督的根本本特征是（ ） A. 及時(shí)時(shí)性B. 廣泛泛性C. 獨(dú)立立性D. 科學(xué)

7、學(xué)性滿分：2分分18.驗(yàn)資報(bào)告告的說(shuō)明段段應(yīng)說(shuō)明（ ）。 A. 審驗(yàn)驗(yàn)范圍B. 驗(yàn)資資報(bào)告的用用途C. 審驗(yàn)驗(yàn)依據(jù)D. 已審審驗(yàn)的被審審驗(yàn)單位注注冊(cè)資本的的實(shí)收情況況滿分：2分分19.如果被審審計(jì)單位的的投資證券券是委托某某些專(zhuān)門(mén)機(jī)機(jī)構(gòu)代為保保管的，為為證實(shí)這些些投資證券券的真實(shí)存存在，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)（ ）。 A. 實(shí)地地盤(pán)點(diǎn)投資資證券B. 向代代保管機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)函詢證證C. 獲取取被審計(jì)單單位管理當(dāng)當(dāng)局聲明D. 逐筆筆檢查被審審計(jì)單位相相關(guān)會(huì)計(jì)記記錄滿分：2分分20.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在驗(yàn)資資的接受委委托階段所所做的工作作不包括( )。 A. 了解解被審驗(yàn)單單位的基本本情況B. 簽訂訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)務(wù)約定

8、書(shū)C. 執(zhí)行行驗(yàn)資業(yè)務(wù)務(wù)D. 編制制驗(yàn)資計(jì)劃劃滿分：2分分.在實(shí)實(shí)際工作中中，往往把把審閱法與與（）結(jié)合合起來(lái)加以以運(yùn)用。 A. 觀察察法B. 盤(pán)存存法C. 比較較法D. 核對(duì)對(duì)法多選題：滿滿分：2分1.以以下關(guān)于國(guó)國(guó)家審計(jì)的的審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃的說(shuō)說(shuō)法中，錯(cuò)錯(cuò)誤的有： A. 審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃劃由上級(jí)審審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)統(tǒng)一組織項(xiàng)項(xiàng)目、自行行安排項(xiàng)目目、授權(quán)審審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦辦項(xiàng)目、其其他交辦、委托或舉舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)構(gòu)成B. 審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃劃由文字和和表格兩部部分構(gòu)成C. 為保保證審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃的的科學(xué)有效效和切實(shí)可可行，審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)在編編制審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)時(shí)，必須遵遵循依法獨(dú)獨(dú)立開(kāi)展審審計(jì)監(jiān)督的的原則，圍圍繞

9、國(guó)家經(jīng)經(jīng)濟(jì)工作的的核心任務(wù)務(wù)和宏觀調(diào)調(diào)控重點(diǎn)，分分別輕重緩緩急，妥善善安排各項(xiàng)項(xiàng)工作D. 審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃劃可以隨著著周?chē)闆r況的不同而而及時(shí)調(diào)整整，以便更更好的完成成任務(wù)E. 為了了使審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃更更好的落到到實(shí)處，審審計(jì)機(jī)關(guān)可可以建立審審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情情況的報(bào)告告制度滿分：2分分2.在在評(píng)價(jià)審計(jì)計(jì)結(jié)果時(shí)，如如果被審計(jì)計(jì)單位尚未未調(diào)整的錯(cuò)錯(cuò)報(bào)的匯總總數(shù)超過(guò)重重要性水平平，審計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)采采取的措施施包括（ ）。 A. 擴(kuò)大大審計(jì)程序序的范圍B. 擴(kuò)大大控制測(cè)試試C. 提請(qǐng)請(qǐng)管理層調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表D. 發(fā)表表保留意見(jiàn)見(jiàn)滿分：2分分3.中中國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則體系系可以分為為（ ）。 A

10、. 相關(guān)關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則則B. 鑒證證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則則C. 審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則D. 質(zhì)量量控制準(zhǔn)則則滿分：2分分4.下下列屬于審審計(jì)實(shí)施階階段的工作作有： A. 編制制審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃B. 編寫(xiě)寫(xiě)審計(jì)報(bào)告告C. 審前前培訓(xùn)D. 對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行符合性性測(cè)試E. 對(duì)審審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性性測(cè)試滿分：2分分5.對(duì)對(duì)存貨實(shí)施施監(jiān)盤(pán)屬于于審計(jì)準(zhǔn)則則的基本要要求。審計(jì)計(jì)人員在審審計(jì)某公司司財(cái)務(wù)報(bào)表表時(shí)，沒(méi)有有對(duì)存貨項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)監(jiān)盤(pán)程序，并并出具了無(wú)無(wú)保留意見(jiàn)見(jiàn)審計(jì)報(bào)告告。如果中中注協(xié)在抽抽查中，注注意到這一一情況，但但沒(méi)有認(rèn)定定違反審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則，你你認(rèn)為原因因是（ ） A. 審計(jì)計(jì)人員數(shù)量量少而沒(méi)有有實(shí)施監(jiān)盤(pán)盤(pán)B. 不知知道

11、審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則中有關(guān)關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)盤(pán)的要求而而沒(méi)有實(shí)施施監(jiān)盤(pán)C. 被審審計(jì)單位的的存貨余額額占資產(chǎn)總總額的比例例很低D. 審計(jì)計(jì)人員可能能使用了替替代監(jiān)盤(pán)的的其他滿意意的替代程程序E. 未實(shí)實(shí)施監(jiān)盤(pán)可可能是受到到被審計(jì)單單位的限制制滿分：2分分6.下下列關(guān)于合合理保證鑒鑒證業(yè)務(wù)和和有限保證證鑒證業(yè)務(wù)的的區(qū)別正確確的表述是是（ ） A. 合理理保證鑒證證業(yè)務(wù)是指指財(cái)務(wù)報(bào)表表審閱B. 有限限保證鑒證證業(yè)務(wù)的鑒鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較高C. 合理理保證鑒證證業(yè)務(wù)所需需的證據(jù)數(shù)數(shù)量較少D. 合理理保證鑒證證業(yè)務(wù)主要要采用詢問(wèn)問(wèn)和分析程程序獲取證證據(jù)E. 有限限保證鑒證證業(yè)務(wù)以消消極方式提提出結(jié)論滿分：2分分7.檢檢查

12、風(fēng)險(xiǎn)是是指某一認(rèn)認(rèn)定存在錯(cuò)錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或或連同其他他錯(cuò)報(bào)是重重大的，但但注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師未能發(fā)發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)錯(cuò)報(bào)的可能能性。檢查查風(fēng)險(xiǎn)取決決于（ ）。 A. 內(nèi)部部控制設(shè)計(jì)計(jì)的合理性性B. 內(nèi)部部控制執(zhí)行行的有效性性C. 審計(jì)計(jì)程序設(shè)計(jì)計(jì)的合理性性D. 審計(jì)計(jì)程序設(shè)計(jì)計(jì)的有效性性滿分：2分分8.下下列事項(xiàng)屬屬于直接或或有事項(xiàng)（ ） A. 未決決訴訟B. 未決決索賠C. 稅務(wù)務(wù)糾紛D. 產(chǎn)品品質(zhì)量保證證E. 應(yīng)收收賬款滿分：2分分9.審審計(jì)報(bào)告階階段的主要要工作內(nèi)容容有：（ ） A. 整理理、評(píng)價(jià)審審計(jì)證據(jù)B. 復(fù)核核審計(jì)工作作底稿C. 形成成審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)D. 撰寫(xiě)寫(xiě)審計(jì)報(bào)告告滿分：2分分10.審計(jì)

13、人員員實(shí)施控制制測(cè)試的情情形不包括括（ ）。 A. 在評(píng)評(píng)估認(rèn)定層層次重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)，預(yù)期控控制的運(yùn)行行是有效的的B. 僅實(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性性程序不足足以提供認(rèn)認(rèn)定層次充充分、適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)C. 在評(píng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表層次重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)預(yù)期控制的的運(yùn)行是有有效的D. 僅實(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性性程序不足足以提供內(nèi)內(nèi)部控制有有效運(yùn)行的的充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)證據(jù)三、判斷題題（共220道試試題，共40分分。）得分分：381.盡盡管不能發(fā)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)計(jì)單位會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中存存在的全部部錯(cuò)誤、舞舞弊和違法法行為，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師仍然有責(zé)責(zé)任發(fā)現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表中中的重大錯(cuò)錯(cuò)誤、舞弊弊和對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表有直直接影響的的重大違反反

14、法規(guī)行為為。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分2.在在世界范圍圍內(nèi)，有立立法式、司司法式、行行政式和獨(dú)獨(dú)立式四種種國(guó)家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)設(shè)置形式，我我國(guó)目前實(shí)實(shí)行的是立立法式組織織模式。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分3.審審計(jì)報(bào)告是是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)被審審計(jì)單位與與會(huì)計(jì)報(bào)表表所有方面面發(fā)表審計(jì)計(jì)意見(jiàn)。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分4.如如果注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師函證證的應(yīng)收賬賬款無(wú)差異異，則表明明全部的應(yīng)應(yīng)收賬款余余額正確。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分5.預(yù)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)務(wù)信息所涵涵蓋的期間間必須是未未來(lái)期間的的數(shù)據(jù)。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分6.注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在預(yù)測(cè)性性

15、財(cái)務(wù)信息息審核中，對(duì)對(duì)管理層采采用假設(shè)的的合理性以以及對(duì)預(yù)測(cè)測(cè)性財(cái)務(wù)信信息的編制制和列報(bào)提提供合理保保證。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分7.在在評(píng)估認(rèn)定定層次重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)，如果果預(yù)期控制制的運(yùn)行是是有效的，則則審計(jì)人員員不必實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程程序，只須須實(shí)施控制制測(cè)試。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分8.當(dāng)當(dāng)被審計(jì)單單位對(duì)存貨貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)指揮盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)工作的進(jìn)進(jìn)行，并作作為盤(pán)點(diǎn)小小組成員進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分9.審審計(jì)的職能能與地位密密不可分，審審計(jì)的職能能決定著審審計(jì)的地位位，審計(jì)的的地位又影影響著的審審計(jì)的職能能。 A. 錯(cuò)誤誤B

16、. 正確確滿分：2分分10.如果審計(jì)計(jì)項(xiàng)目組成成員的主要要近親屬在在審計(jì)客戶戶中所處職職位能夠?qū)?duì)客戶的財(cái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金流流量施加重重大影響，將將對(duì)獨(dú)立性性產(chǎn)生不利利影響。其其中的主要要近親屬是是指配偶或或子女。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分11.為了保持持審計(jì)的連連續(xù)性和審審計(jì)結(jié)果的的可比性，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)同一客客戶所進(jìn)行行的多年度度會(huì)計(jì)報(bào)表表審計(jì)，應(yīng)應(yīng)使用相同同的重要性性水平。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分12.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在執(zhí)行行業(yè)務(wù)時(shí)必必須與客戶戶保持實(shí)質(zhì)質(zhì)上和形式式上的獨(dú)立立。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分13.客觀性被被認(rèn)為是審審計(jì)人員的的靈魂

17、。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分14.審計(jì)報(bào)告告，就是查查帳驗(yàn)證報(bào)報(bào)告，是審審計(jì)工作的的最終成果果。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分15.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不得代代行委托單單位管理決決策職能，這這一規(guī)定實(shí)實(shí)質(zhì)上是為為了對(duì)管理理責(zé)任和報(bào)報(bào)告責(zé)任加加以區(qū)分。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分16.審計(jì)獨(dú)立立性主要表表現(xiàn)在審計(jì)計(jì)主體的獨(dú)獨(dú)立性，即即有獨(dú)立的的機(jī)構(gòu)和人人員，審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人人員與被審審單位在組組織上、經(jīng)經(jīng)濟(jì)上、工工作過(guò)程中中保持獨(dú)立立。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分17.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在執(zhí)行行商定程序序業(yè)務(wù)中，不不需要為了了獲取額外外的證據(jù)，在在委托范圍圍之外執(zhí)行行額外

18、的程程序。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分18.認(rèn)定層次次的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又又可以進(jìn)一一步細(xì)分為為固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)實(shí)務(wù)中，通通常分別評(píng)評(píng)估固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和控制制風(fēng)險(xiǎn)，將將二者相乘乘得到重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分19.詢問(wèn)被審審計(jì)單位管管理當(dāng)局是是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)或或有事項(xiàng)的的重要方法法。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分20.對(duì)于資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債日至至審計(jì)報(bào)告告日被審計(jì)計(jì)單位未調(diào)調(diào)整或未披披露的期后后事項(xiàng)，審審計(jì)人員可可不予關(guān)注注。 A. 錯(cuò)誤誤B. 正確確滿分：2分分審計(jì)學(xué)模擬試卷卷（一）一、單項(xiàng)選選擇（每小小題1分，共100分）1我國(guó)的的審計(jì)產(chǎn)生生

19、于（ A ）A 西周時(shí)時(shí)期 B 秦秦漢時(shí)期 C 唐唐宋時(shí)期 D 民民國(guó)時(shí)期2根據(jù)獨(dú)立審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則則，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師的的審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)應(yīng)合理地地保證會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表使用用人確定已已審會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的可靠靠程度，但但不應(yīng)被認(rèn)認(rèn)為是（ D ）。 A 對(duì)對(duì)已審計(jì)的的會(huì)計(jì)報(bào)表表的真實(shí)、合法做出出的承諾 B 對(duì)對(duì)已審計(jì)的的會(huì)計(jì)報(bào)表表所反映的的財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)成成果做出的的承諾 C 對(duì)對(duì)被審計(jì)單單位資產(chǎn)的的安全完整整和資本保保全做出的的承諾 D 對(duì)對(duì)被審計(jì)單單位持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)能力及及其經(jīng)營(yíng)效效率、效果果做出的承承諾3注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師楊華華在執(zhí)業(yè)過(guò)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)她無(wú)法勝勝任此項(xiàng)工工作，那么么楊華應(yīng)當(dāng)當(dāng)（ DD ）。 A 出出具拒絕表

20、表示意見(jiàn)的的審計(jì)報(bào)告告 B 出具具保留意見(jiàn)見(jiàn)的審計(jì)報(bào)報(bào)告 C 依依賴客戶職職員的才能能 D 請(qǐng)求求會(huì)計(jì)師事事務(wù)所改派派其他注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師4注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師承擔(dān)擔(dān)的審計(jì)法法律責(zé)任中中，其刑事事責(zé)任最多多可以處（ D ）有期徒刑。A 3年 B 5年 CC 8年年 D 100年5符合性性測(cè)試通常常安排在（ A ）進(jìn)行。A 會(huì)計(jì)年年度終止前前 B 會(huì)計(jì)計(jì)年度終止止時(shí)C 會(huì)計(jì)年年度終止后后 D 完成成外勤工作作后6將書(shū)面面資料中兩兩個(gè)或兩個(gè)個(gè)以上的相相關(guān)數(shù)值進(jìn)進(jìn)行相互對(duì)對(duì)照比較的的審計(jì)方法法稱為（ B ）。A 審閱法法 B 復(fù)核核法 C 計(jì)算法 D 比比較分析法法7如果同同一期間不不同會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的審計(jì)計(jì)重要性

21、水水平不同，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)取其（ B ）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。 A 最最高者 B 最最低者 C 平平均數(shù) D 加加權(quán)平均數(shù)數(shù)8注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師獲取取的被審計(jì)計(jì)單位有關(guān)關(guān)人員口頭頭答復(fù)所形形成的書(shū)面面記錄，屬屬于（ C ）。 A 實(shí)實(shí)物證據(jù) B 書(shū)書(shū)面證據(jù) C 口口頭證據(jù) D 環(huán)環(huán)境證據(jù)9下列事事項(xiàng)中屬于于應(yīng)提請(qǐng)被被審計(jì)單位位調(diào)整會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的期期后事項(xiàng)的的是（ C ）。A 有價(jià)證證券市價(jià)下下跌 B 被被審計(jì)單位位合并 C 未未決訴訟結(jié)結(jié)案且敗訴訴 DD 一貫性性的例外事事項(xiàng)10被審審計(jì)單位管管理當(dāng)局聲聲明書(shū)的日日期應(yīng)為（ B ）。 A 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表編編制日 B 審審計(jì)報(bào)告日日 CC 聲明書(shū)書(shū)

22、簽字日 D 致送送審計(jì)報(bào)告告日二、多項(xiàng)選選擇（每小小題1分，共100分）1一般地地說(shuō)，審計(jì)計(jì)具體目標(biāo)標(biāo)的確定必必須根據(jù)（ C D ）。 A 獨(dú)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則 B 審計(jì)計(jì)范圍 C 審審計(jì)總目標(biāo)標(biāo) D 被審審計(jì)單位管管理當(dāng)局的的認(rèn)定2審計(jì)按按其主體不不同，可分分為（ ABBD ）。A政府審計(jì)計(jì) B 內(nèi)部部審計(jì) CC專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì) D 民間審計(jì)計(jì)3我國(guó)獨(dú)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的第二二層次包括括（ AC ）。A 具體準(zhǔn)準(zhǔn)則 B專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)準(zhǔn)則 CC 實(shí)務(wù)公公告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范范指南4審計(jì)職職業(yè)道德包包括（ ABBCD ）等方方面的行為為標(biāo)準(zhǔn)。A 職業(yè)品品德 B 職業(yè)業(yè)紀(jì)律 C 專(zhuān)業(yè)業(yè)勝任能力力 D 職業(yè)責(zé)任任5內(nèi)部控控制

23、的構(gòu)成成要素包括括（ ABDD ）。 A 控控制環(huán)境 B 會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng) CC 審計(jì)系系統(tǒng) D 控制程序序6可供注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師選用的符符合性測(cè)試試程序有（ ABC ）。A 檢查交交易和事項(xiàng)項(xiàng)的憑證 B 詢?cè)儐?wèn)并實(shí)地地觀察未留留下審計(jì)軌軌跡的內(nèi)部部控制運(yùn)行行情況C 重新實(shí)實(shí)施相關(guān)內(nèi)內(nèi)部控制程程序 DD 用流程程圖描述業(yè)業(yè)務(wù)處理過(guò)過(guò)程7影響審審計(jì)工作效效果的抽樣樣風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型型有（ BDD ）。 A 信信賴不足風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) B 信賴過(guò)度度風(fēng)險(xiǎn) CC 誤拒風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) D 誤受風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)8重要性性水平的判判斷基礎(chǔ)通通常包括（ ABCD ）A 資產(chǎn)總總額 B 凈凈資產(chǎn) C 營(yíng)業(yè)收入入 D 凈凈利潤(rùn)9審計(jì)證證據(jù)按其來(lái)來(lái)源可分為

24、為（ ABBC ）。A 內(nèi)部證證據(jù) B 外外部證據(jù) C 親親歷證據(jù) DD 輔助證證據(jù)10如期期初余額存存在嚴(yán)重影影響本期會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的錯(cuò)報(bào)或漏漏報(bào)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師提提請(qǐng)被審計(jì)計(jì)單位進(jìn)行行調(diào)整而被被審計(jì)單位位不接受建建議，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)本期期會(huì)計(jì)報(bào)表表發(fā)表（ BBC ）。A 無(wú)保留留意見(jiàn) B保留意意見(jiàn) CC否定意見(jiàn)見(jiàn) D 拒絕表示示意見(jiàn)三、判斷題題（每小題題1分，共100分）（ ）1注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)產(chǎn)生的直直接導(dǎo)因是是財(cái)產(chǎn)所有有權(quán)與經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)的分離離。（ ）2審計(jì)職職權(quán)和審計(jì)計(jì)責(zé)任既是是審計(jì)組織織制度要素素也是審計(jì)計(jì)工作制度度的組成部部分。（ ）3注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師和會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所不得擔(dān)擔(dān)任與執(zhí)

25、行行的鑒證業(yè)務(wù)不不相容的工工作。（ ）4系統(tǒng)基基礎(chǔ)審計(jì)強(qiáng)強(qiáng)調(diào)對(duì)于經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)果及其會(huì)會(huì)計(jì)處理系系統(tǒng)進(jìn)行詳詳細(xì)檢查。（ ）5符合性性測(cè)試的范范圍越大越越好。（ ）6注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師只應(yīng)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部部控制系統(tǒng)統(tǒng)中與會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定定相關(guān)的政政策和程序序。（ ）7查詢及函函證都是通通過(guò)調(diào)查詢?cè)儐?wèn)獲取審審計(jì)證據(jù)的的方法。（ ）8注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可以以改變固有有風(fēng)險(xiǎn)和控控制風(fēng)險(xiǎn)的的估計(jì)水平平，但無(wú)法法改變固有有風(fēng)險(xiǎn)和控控制風(fēng)險(xiǎn)的的實(shí)際水平平。（ ）9審計(jì)人人員獲取審審計(jì)證據(jù)時(shí)時(shí)，可以考考慮成本效效益原則。（ ）10詳式審計(jì)計(jì)報(bào)告通常常具有標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告告的特點(diǎn)，一一般適用于于公布目的的。四、名詞解解釋?zhuān)啃⌒☆}3

26、分，共155分）1獨(dú)立審審計(jì)獨(dú)立審計(jì)，是是指注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師依法法接受委托托，對(duì)被審審計(jì)單位的的會(huì)計(jì)報(bào)表表及其相關(guān)關(guān)資料進(jìn)行行獨(dú)立審查查并發(fā)表審審計(jì)意見(jiàn)。2內(nèi)部控控制內(nèi)部控制是是指被審計(jì)計(jì)單位為了了保證業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的有有效進(jìn)行，保保護(hù)資產(chǎn)的的安全完整整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾糾正錯(cuò)誤與與舞弊，保保證會(huì)計(jì)資資料的真實(shí)實(shí)、合法、完整而制制定和實(shí)施施的政策與與程序。3抽樣審審計(jì)所謂抽樣審審計(jì)，是指指審計(jì)人員員在實(shí)施審審計(jì)程序時(shí)時(shí)，從審計(jì)計(jì)對(duì)象總體體的全部項(xiàng)項(xiàng)目中選取取一定數(shù)量量的項(xiàng)目作作為樣本，通通過(guò)對(duì)樣本本進(jìn)行測(cè)試試，得到樣樣本特征，并并根據(jù)樣本本特征推斷斷總體結(jié)果果，以得出出審計(jì)結(jié)論論的一種審審計(jì)方法。4固有

27、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)所謂固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，是指指假定不存存在相關(guān)內(nèi)內(nèi)部控制時(shí)時(shí)，某一賬賬戶或交易易類(lèi)別單獨(dú)獨(dú)或連同其其他賬戶、交易類(lèi)別別產(chǎn)生重大大錯(cuò)報(bào)或漏漏報(bào)的可能能性。5審計(jì)證證據(jù)審計(jì)證據(jù)，是是指審計(jì)人人員在執(zhí)行行審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)過(guò)程中，為為了形成審審計(jì)意見(jiàn)所所獲取的證證據(jù)。五、問(wèn)答（2個(gè)小題，共共15分）1注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)與政府審審計(jì)及內(nèi)部部審計(jì)有何何區(qū)別？答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)與政政府審計(jì)的的區(qū)別主要要表現(xiàn)在：第一，審計(jì)計(jì)方式不同同。政府審審計(jì)是強(qiáng)制制審計(jì)；注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)則是是受托審計(jì)計(jì)。第二，審計(jì)計(jì)對(duì)象不同同。政府審審計(jì)的對(duì)象象主要是各各級(jí)政府財(cái)財(cái)政收支情情況及國(guó)有有單位的財(cái)財(cái)務(wù)收支情情況；注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審審

28、計(jì)的對(duì)象象則主要是是委托人指指定的被審審計(jì)單位的的會(huì)計(jì)報(bào)表表及相關(guān)資資料。第三，審計(jì)計(jì)權(quán)責(zé)不同同。政府審審計(jì)可以根根據(jù)審計(jì)結(jié)結(jié)果發(fā)表審審計(jì)處理意意見(jiàn)，甚至至可以依法法強(qiáng)制執(zhí)行行；注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)則根據(jù)其其審計(jì)結(jié)論論發(fā)表獨(dú)立立、客觀、公正的審審計(jì)意見(jiàn)，以以幫助審計(jì)計(jì)報(bào)告使用用人確立對(duì)對(duì)被審計(jì)單單位會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的信賴賴。第四，審計(jì)計(jì)實(shí)施手段段不同。政政府審計(jì)是是無(wú)償審計(jì)計(jì)；注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)是有償審審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)與內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的的區(qū)別主要要表現(xiàn)在：第一，審計(jì)計(jì)方式不同同。內(nèi)部審審計(jì)是自覺(jué)覺(jué)進(jìn)行；注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)則是是受托進(jìn)行行。第二，審計(jì)計(jì)內(nèi)容和目目的不同。內(nèi)部審計(jì)計(jì)主要是對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益益進(jìn)

29、行審查查，提出各各項(xiàng)改進(jìn)措措施；注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)主要是是審查會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表發(fā)表意見(jiàn)見(jiàn)。第三，審計(jì)計(jì)職能和作作用不同。內(nèi)部審計(jì)計(jì)結(jié)果只能能作為本部部門(mén)、本單單位改進(jìn)管管理的參考考，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)報(bào)告具有有鑒證作用。2審計(jì)應(yīng)應(yīng)收帳款時(shí)，函證數(shù)數(shù)量的大小小、范圍是是由諸多因因素決定的的，主要有有哪些？答：注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師并不不需要對(duì)被被審計(jì)單位位的所有應(yīng)應(yīng)收帳款都進(jìn)行行函證。影影響函證數(shù)數(shù)量大小與范圍圍的因素主主要包括：（1）應(yīng)收收帳款在全部部資產(chǎn)中的的重要性。如果應(yīng)收收帳款在全部部資產(chǎn)中所所占的比重重較大，則則函證的范范圍相應(yīng)大大一些；反反之，則函函證的范圍圍可小一些些。（2）被審審

30、計(jì)單位內(nèi)內(nèi)部控制的的強(qiáng)弱。如如果被審計(jì)計(jì)單位內(nèi)部部控制制度度比較健全全有效，則則可以相應(yīng)應(yīng)減少函證證數(shù)量；反反之，則應(yīng)應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大大函證范圍圍。（3）以前前年度的函函證結(jié)果。若以前年年度函證中中發(fā)現(xiàn)重大大差異或欠欠款糾紛較較多，則函函證范圍相相應(yīng)擴(kuò)大一一些；反之之，則可以以相應(yīng)縮小小函證范圍圍。（4）函證證方式的選選擇。若執(zhí)執(zhí)行肯定式式函證，則則可以相應(yīng)應(yīng)減少函證證量；若執(zhí)執(zhí)行否定式式函證，則則應(yīng)相應(yīng)增增加函證量量。一般情況下下，應(yīng)在分分析應(yīng)收帳帳款的帳齡齡及余額構(gòu)構(gòu)成的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，選取取帳齡長(zhǎng)、金額大的的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)向債務(wù)人人進(jìn)行函證證。六、實(shí)務(wù)題題（3個(gè)小題，共共20分）1資料料注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師李新

31、在在對(duì)ABCC公司存貨貨項(xiàng)目的相相關(guān)內(nèi)部控控制進(jìn)行研研究評(píng)價(jià)之之后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)ABC公司司存在以下下三種可能能導(dǎo)致錯(cuò)誤誤的情況：（1）所有有存貨都未未經(jīng)認(rèn)真盤(pán)盤(pán)點(diǎn)；（2）接近近資產(chǎn)負(fù)債債表日前入入庫(kù)的產(chǎn)成成品可能已已記入存貨貨項(xiàng)目，但但可能未進(jìn)進(jìn)行相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)記錄；（3）由XXYZ公司司代管的AA材料可能能并不存在在；要求回回答下述問(wèn)問(wèn)題：（1）為了了證實(shí)上述述情況是否否真正導(dǎo)致致錯(cuò)誤，李李新應(yīng)當(dāng)分別別執(zhí)行的最最主要的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試試程序是什什么？（2）李新新執(zhí)行的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試試程序能夠夠?qū)崿F(xiàn)哪些些審計(jì)目標(biāo)標(biāo)？（3）李新新執(zhí)行各項(xiàng)項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試程序所所獲取的審審計(jì)證據(jù)，如如按其外形形特征可分分屬哪些種

32、種類(lèi)？解答：情況序號(hào)審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)的的種類(lèi)1對(duì)期末存貨貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)盤(pán)存貨的真實(shí)實(shí)性實(shí)物證據(jù)2對(duì)期末存貨貨進(jìn)行截止止測(cè)試真實(shí)性、完完整性書(shū)面證據(jù)3向XYZ公公司進(jìn)行函函證真實(shí)性、完完整性、所所有權(quán)書(shū)面證據(jù)2資料料20033年1月，審計(jì)計(jì)人員審查查了某企業(yè)業(yè)上年122月基本生生產(chǎn)車(chē)間設(shè)設(shè)備計(jì)提折折舊情況，在在審閱固定定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬和制造造費(fèi)用明細(xì)細(xì)賬時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)如下記記錄：（1）111月末該車(chē)車(chē)間設(shè)備計(jì)計(jì)提折舊額額為18 000元元，年折舊舊率為6；（2）111月份購(gòu)入入設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，原值330 0000元，已已安裝完工工交付使用用；（3）111月份將原原來(lái)未使用用的一臺(tái)設(shè)設(shè)備投入車(chē)車(chē)間使用，

33、原原值20 000元元；（4）111月份交外外單位大修修設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，原值330 0000元；（5）111月份進(jìn)行行技術(shù)改造造設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，當(dāng)月交交付使用，該該設(shè)備原值值為2000 0000元，技改改支出500 0000元，變價(jià)價(jià)收入200 0000元；（6）122月份該車(chē)車(chē)間設(shè)備計(jì)計(jì)提折舊229 0000元。要求假假定企業(yè)22002年年11月末計(jì)計(jì)提折舊數(shù)數(shù)正確，驗(yàn)驗(yàn)證該企業(yè)業(yè)當(dāng)年122月份計(jì)提提折舊數(shù)是是否正確。如不正確確，請(qǐng)做出出調(diào)整分錄錄。解答：該企企業(yè)20000年12月份應(yīng)應(yīng)計(jì)提折舊舊額為：18 0000+330 0000 +（50 000020 0000）6%/112= 18 300（

34、元元）多提折舊額額=29 00018 3300=110 7000（元）調(diào)賬分錄借：累計(jì)折折舊 110 7000貨：以前年年度損益調(diào)調(diào)整 110 7000（說(shuō)明：111月份購(gòu)購(gòu)入設(shè)備一一臺(tái)，111月未提折折舊，122月開(kāi)始提提折舊；111月份將將原來(lái)未使使用的一臺(tái)臺(tái)設(shè)備投入入車(chē)間使用用，按照新新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則，未使使用的設(shè)備備同樣計(jì)提提折舊，因因此，在111月份該該設(shè)備已經(jīng)經(jīng)計(jì)提折舊舊，12月份繼繼續(xù)計(jì)提折折舊；111月份交外外單位大修修設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，在111月份該設(shè)設(shè)備已經(jīng)計(jì)計(jì)提折舊，12月份繼續(xù)計(jì)提折舊；11月份進(jìn)行技術(shù)改造設(shè)備一臺(tái)，其增值部份（即：50 00020 000）12月開(kāi)始提折舊。）

35、3資料料注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師李明在在審查宏達(dá)達(dá)公司20002年度度產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入時(shí)，抽抽查了該公公司12月份的的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下下列情況：（1）200日售給A公司甲產(chǎn)產(chǎn)品一批，價(jià)價(jià)款60 0000元，價(jià)款款及增值稅稅已收到，未未入賬；（2）144日公司基基建工程領(lǐng)領(lǐng)用乙產(chǎn)品品一批，成成本20 0000元，計(jì)計(jì)稅價(jià)款225 0000元，未未作銷(xiāo)售；（3）255日A公司退回回部分甲產(chǎn)產(chǎn)品，價(jià)款款10 0000元，產(chǎn)品品已收到，賬賬中未作處處理；（4）266日銷(xiāo)售丙丙產(chǎn)品一批批給B企業(yè)，價(jià)價(jià)款40 000元元，當(dāng)時(shí)已已知B企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)發(fā)生生暫時(shí)困難難，當(dāng)時(shí)收收回貨款的的可能性不不大，因此此沒(méi)有確認(rèn)認(rèn)為銷(xiāo)

36、售收收入。將產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售給給B企業(yè)，是是考慮到為為了促銷(xiāo)以以免存貨積積壓，同時(shí)時(shí)B企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)困難難只是暫時(shí)時(shí)性的，未未來(lái)仍有可可能收回貨貨款。（5）288日出口甲甲產(chǎn)品100 000美元，按按當(dāng)日匯率率折算為8820 0000元，該公公司原選取取當(dāng)月1日匯率為為折算匯率率，當(dāng)月11日匯率為為8.5。要求（1）計(jì)算出出應(yīng)調(diào)整的的產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入；（2）指出出該公司在在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)中存在的的問(wèn)題。解答：應(yīng)該該調(diào)整的產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收收入分別為為：（1）200日售給A公司甲產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)貸貸記產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入660 0000元。（3）255日退回產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)沖沖減產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入110 0000元。（5）按企企業(yè)所選

37、擇擇折算匯率率折算，應(yīng)應(yīng)調(diào)整增加加產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入300 0000元。所以一共應(yīng)應(yīng)調(diào)整增加加產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入共880 0000元。該公司銷(xiāo)售售業(yè)務(wù)存在在的問(wèn)題主主要是：對(duì)對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入確認(rèn)認(rèn)違反權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制原原則，對(duì)收收入的折算算違反一貫貫性原則。注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)請(qǐng)?jiān)摴菊{(diào)調(diào)整產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入。七、綜合題題（20分）資料AABC有限限責(zé)任公司司20011年度的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，系系由R會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師李明審計(jì)計(jì)。20002年度的的會(huì)計(jì)報(bào)表表，直接委委托給M會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師趙湘審計(jì)計(jì)，并約定定若是出具具了對(duì)公司司有利的審審計(jì)報(bào)告，能能吸引更多多的投資者者投資，則則除了支付付正

38、常的審審計(jì)費(fèi)用外外將另加部部分酬金。趙湘系A(chǔ)ABC有限限責(zé)任公司司總經(jīng)理的的弟弟。趙湘接受委委托后，物物色了兩名名會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)業(yè)大學(xué)四年年級(jí)學(xué)生，聘聘請(qǐng)他們對(duì)對(duì)ABC有限限責(zé)任公司司20011年度的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施審審計(jì)之前，趙趙湘交待兩兩位學(xué)生，只只要對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行核對(duì)，記記錄一下賬賬戶余額就就行了。10天后，兩兩位學(xué)生將將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)核對(duì)記錄錄交給趙湘湘。趙湘在在簡(jiǎn)單復(fù)核核這些記錄錄后，簽發(fā)發(fā)了如下審審計(jì)意見(jiàn)的的審計(jì)報(bào)告告：ABCC公司20001年度的的會(huì)計(jì)報(bào)表表符合會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)國(guó)家其他有有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)的的規(guī)定，在在所有重大大方面公允允地反映了了該公司的的財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)成

39、成果和資金金變動(dòng)情況況。要求趙趙湘的哪些些行為不符符合中國(guó)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師獨(dú)立審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則的要求求？為什么么？解答提示：請(qǐng)對(duì)照獨(dú)獨(dú)立審計(jì)基基本準(zhǔn)則與與職業(yè)道德德準(zhǔn)則分析析說(shuō)明。審計(jì)學(xué)模擬試卷卷（二）一、單項(xiàng)選選擇（每小小題1分，共100分）1據(jù)考證證，民間審審計(jì)發(fā)源于于（ C ）。A 古埃及及 B 古古希臘 C 英國(guó) D美國(guó)國(guó)2根據(jù)獨(dú)立審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則則獨(dú)立審審計(jì)的目標(biāo)標(biāo)是對(duì)（ B ）發(fā)發(fā)表意見(jiàn)。 A 會(huì)會(huì)計(jì)資料及及其他有關(guān)關(guān)資料的真真實(shí)性、合合法性 B 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的合法性、公允性及及會(huì)計(jì)處理理方法的一一貫性 C 經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及及反映經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)會(huì)計(jì)資料 D 財(cái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果

40、果及資金變變動(dòng)情況3對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所所處以罰金金，屬于審審計(jì)法律責(zé)責(zé)任中的（ C ）。A 行政責(zé)責(zé)任 B 民事責(zé)任任 C 刑事事責(zé)任 D 過(guò)失失責(zé)任4作為審審計(jì)方法發(fā)發(fā)展的第一一個(gè)階段的的審計(jì)模式式是（ A ）。A 賬項(xiàng)基基礎(chǔ)審計(jì) B 系系統(tǒng)基礎(chǔ)審審計(jì) CC 抽樣審審計(jì) D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向向型審計(jì)5記錄控控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)的基本本要求是，控控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)為高水水平時(shí)（ A ）。A 只需記記錄這一評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論 B 必須記錄錄評(píng)價(jià)的依依據(jù)C 應(yīng)當(dāng)遵遵循謹(jǐn)慎原原則 D 應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵循重要要性原則6在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)中，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師必必須使用分分析性復(fù)核核程序的階階段是（ B）。 審計(jì)計(jì)劃階階段實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試階階段審計(jì)

41、計(jì)報(bào)告階段段A 是是是 B 是否是 C 否否是 DD 否是否7注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師通過(guò)過(guò)設(shè)計(jì)的審審計(jì)程序未未能檢查出出會(huì)計(jì)報(bào)表表中的重大大錯(cuò)誤的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是（ C ）。 A 程程序風(fēng)險(xiǎn) B 控制制風(fēng)險(xiǎn) CC 檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) D 固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)8實(shí)物證證據(jù)對(duì)證明明（ A ）認(rèn)定定有很強(qiáng)的的說(shuō)服力。 A 存存在 BB 所有權(quán)權(quán) C 完整整性 D 計(jì)計(jì)價(jià)9下列事事項(xiàng)中屬于于不需被審審計(jì)單位調(diào)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的期后后事項(xiàng)的是是（ C ）。A 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日認(rèn)認(rèn)為可以收收回的大額額應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后后債務(wù)人突突然破產(chǎn)而而無(wú)法收回回B 被審計(jì)計(jì)單位資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日后月初有有大批產(chǎn)成成品經(jīng)驗(yàn)收收不合格C 被審計(jì)計(jì)單位合

42、并并 D 未未決訴訟結(jié)結(jié)案且敗訴訴10注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)被審計(jì)單單位的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表不能能發(fā)表意見(jiàn)見(jiàn)時(shí)應(yīng)（ BB ）。 A 拒拒絕接受委委托 B 拒絕表示示意見(jiàn) CC 發(fā)表否否定意見(jiàn) D 拒絕絕提供審計(jì)計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選選擇（每小小題1分，共100分）1被審計(jì)計(jì)單位管理理當(dāng)局對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的認(rèn)定種類(lèi)類(lèi)有存在或或發(fā)生以及及（ ABCDD ）。 A 完完整性 B 估價(jià)或分分?jǐn)?C 權(quán)利和義義務(wù) D 表達(dá)與披披露2由“估估價(jià)或分?jǐn)倲偂闭J(rèn)定推推論得出的的審計(jì)具體體目標(biāo)包括括（ ABC ）。A 估價(jià) BB 截止 C 機(jī)械械準(zhǔn)確性 D 真實(shí)實(shí)性3下列審審計(jì)制度構(gòu)構(gòu)成要素中中屬于審計(jì)計(jì)工作制度度的有（ ACDD ）

43、。A 審計(jì)目目的 B 審審計(jì)主體 C 審審計(jì)客體 D 審審計(jì)證據(jù)4可能損損害獨(dú)立性性的因素包包括（ ABCDD ）。A 經(jīng)濟(jì)利利益 B 自我評(píng)價(jià)價(jià) CC 關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系 D 外界壓力力5職業(yè)道道德規(guī)范的的主要內(nèi)容容基本上都都有（ ABCCD ）等部部分組成。A 概念說(shuō)說(shuō)明 B 行行為準(zhǔn)則 CC 具體解解釋 DD 道德判判斷6與會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表相關(guān)關(guān)的內(nèi)部控控制一般應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以以下目標(biāo)（ ABCD ）。A 保證業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)按按照適當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)進(jìn)行行B 保證所所有交易和和事項(xiàng)以正正確的金額額，在恰當(dāng)當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期期間及時(shí)記記錄于適當(dāng)當(dāng)?shù)膸?，使?huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的編制符合合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則的相關(guān)要要求C 保證對(duì)對(duì)資產(chǎn)和記記錄的

44、接觸觸、處理均均經(jīng)過(guò)適當(dāng)當(dāng)?shù)氖跈?quán)D 保證帳帳面資產(chǎn)與與實(shí)存資產(chǎn)產(chǎn)定期核對(duì)對(duì)相符7影響審審計(jì)工作效效率的抽樣樣風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型型有（ AC ）。 A 信信賴不足風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) B 信賴過(guò)度度風(fēng)險(xiǎn) CC 誤拒風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) D 誤受風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)8會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表層次重重要性水平平的計(jì)算方方法有（ AAB ）A 固定比比率法 B 變變動(dòng)比率法法 CC 相關(guān)分分析法 D 平平均分配法法9審計(jì)工工作底稿的的復(fù)核要點(diǎn)點(diǎn)包括（ ABBCD ）。 A 審審計(jì)結(jié)論是是否恰當(dāng) BB 審計(jì)判判斷是否有有理有據(jù) C 所所獲取的證證據(jù)是否充充分恰當(dāng) DD 所引用用的資料是是否詳實(shí)可可靠10如期期初余額對(duì)對(duì)本期會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表存在在重大影響響，但無(wú)法法對(duì)其獲取取

45、充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)證據(jù)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)對(duì)本本期會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表發(fā)表（ BD ）。A 無(wú)保留留意見(jiàn) B保留意意見(jiàn) CC否定意見(jiàn)見(jiàn) D 拒絕表示示意見(jiàn)三、判斷題題（每小題題1分，共100分）（ ）1審計(jì)具具體目標(biāo)是是審計(jì)總目目標(biāo)的進(jìn)一一步具體化化，它包括括一般審計(jì)計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)目目標(biāo)。（ ）2注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師執(zhí)行行所有業(yè)務(wù)務(wù)都應(yīng)遵循循獨(dú)立審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）3注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在一一定的條件件下應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)未來(lái)事項(xiàng)項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)程度作出出保證。（ ）4風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)導(dǎo)向型審計(jì)計(jì)要在審計(jì)計(jì)全過(guò)程各各環(huán)節(jié)進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)控制制與分析來(lái)來(lái)把風(fēng)險(xiǎn)降降低到可接接受的地步步。（ ）5注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)合合理應(yīng)用職職業(yè)判斷

46、來(lái)來(lái)謹(jǐn)慎分析析審計(jì)證據(jù)據(jù)。（ ）6獨(dú)立審審計(jì)準(zhǔn)則要要求，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)執(zhí)行審計(jì)測(cè)測(cè)試時(shí)必須須使用統(tǒng)計(jì)計(jì)抽樣技術(shù)術(shù)。（ ）7會(huì)計(jì)師師事務(wù)所對(duì)對(duì)任何一個(gè)個(gè)審計(jì)委托托項(xiàng)目，不不論其業(yè)務(wù)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)規(guī)模大小，都都應(yīng)作審計(jì)計(jì)計(jì)劃。（ ）8一般而而言，口頭頭證據(jù)本身身并不足以以證明事實(shí)實(shí)的真相，不不能據(jù)以作作出審計(jì)結(jié)結(jié)論。（ ）9無(wú)論被審審計(jì)單位是是作為債權(quán)權(quán)人還是債債務(wù)人，都都應(yīng)由執(zhí)業(yè)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富富的注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)所所發(fā)生的債債務(wù)重組事事項(xiàng)作詳盡盡的審計(jì)。（ ）10對(duì)于于被審計(jì)單單位已調(diào)整整的事項(xiàng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不應(yīng)再在在審計(jì)報(bào)告告及其附件件中列出。四、名詞解解釋?zhuān)啃⌒☆}3分，共155分）1審計(jì)目目標(biāo)審計(jì)目

47、標(biāo)是是在一定歷歷史環(huán)境下下，審計(jì)主主體通過(guò)實(shí)實(shí)踐活動(dòng)所所期望達(dá)到到的境地或或最終結(jié)果果。2符合性性測(cè)試符合性測(cè)試試是為了確確定內(nèi)部控控制制度的的設(shè)計(jì)是否否合理和執(zhí)執(zhí)行是否有有效而實(shí)施施的審計(jì)程程序。3屬性抽抽樣屬性抽樣是是指在精確確度界限和和可靠程度度一定的條條件下，為為了測(cè)定總總體特征的的發(fā)生頻率率而采用的的一種抽樣樣方法。它它是根據(jù)符符合性測(cè)試試的目的和和特點(diǎn)所采采用的審計(jì)計(jì)抽樣。4審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是是指會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表存在重重大錯(cuò)報(bào)或或漏報(bào)，而而注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)后后發(fā)表不恰恰當(dāng)審計(jì)意意見(jiàn)的可能能性。5期后事事項(xiàng)期后事項(xiàng)是是指資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日至至審計(jì)報(bào)告告日發(fā)生的的，以及審審計(jì)報(bào)告日日至?xí)?jì)報(bào)報(bào)

48、表公布日日發(fā)生的對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表產(chǎn)生影響響的事項(xiàng)。五、問(wèn)答（2個(gè)小題，共共15分）1錯(cuò)誤和和舞弊分別別是指什么么？注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)并披露露錯(cuò)誤與舞舞弊的責(zé)任任如何？答：錯(cuò)誤是指會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表中中存在的非非故意的錯(cuò)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)報(bào)。舞弊是指導(dǎo)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表產(chǎn)生不不實(shí)反映的的故意行為為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)獨(dú)立審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的要要求，充分分考慮審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)實(shí)施適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)程序序，以合理理確信能夠夠發(fā)現(xiàn)可能能導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重重失實(shí)的錯(cuò)錯(cuò)誤與舞弊弊。注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在編編制和實(shí)施施審計(jì)計(jì)劃劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分關(guān)注注可能存在在的導(dǎo)致會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)嚴(yán)重失實(shí)的的錯(cuò)誤與舞舞弊。注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)當(dāng)方式向被被審計(jì)單位位

49、管理當(dāng)局局告知審計(jì)計(jì)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的重大大錯(cuò)誤及所所有舞弊，并并詳細(xì)記錄錄于審計(jì)工工作底稿；對(duì)于涉嫌嫌重大錯(cuò)誤誤與舞弊的的人員，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)向被被審計(jì)單位位高層管理理人員報(bào)告告；當(dāng)懷疑疑最高層管理理人員舞弊弊時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮采采取適當(dāng)?shù)牡拇胧?，必必要時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)征求律律師意見(jiàn)或或解除業(yè)務(wù)務(wù)約定。對(duì)對(duì)于確實(shí)存存在的錯(cuò)誤誤或舞弊，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)確定定其對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的影影響，并提提請(qǐng)被審計(jì)計(jì)單位進(jìn)行行適當(dāng)處理理；根據(jù)被被審計(jì)單位位對(duì)已發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大錯(cuò)錯(cuò)誤與舞弊弊的處理情情況，確定定審計(jì)報(bào)告告意見(jiàn)的類(lèi)類(lèi)型。2運(yùn)用監(jiān)監(jiān)盤(pán)審計(jì)程程序時(shí)，如如果盤(pán)點(diǎn)日日與結(jié)賬日日不一致，應(yīng)應(yīng)如何調(diào)整整？答：如果

50、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)日與結(jié)帳日不一一致，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行必要的的調(diào)整。當(dāng)結(jié)帳日先先于盤(pán)點(diǎn)日日時(shí)，其調(diào)調(diào)整公式如如下：結(jié)帳日實(shí)存數(shù)盤(pán)點(diǎn)日實(shí)存數(shù)結(jié)帳日至盤(pán)盤(pán)點(diǎn)日發(fā)出數(shù)數(shù)結(jié)帳日至盤(pán)盤(pán)點(diǎn)日收入數(shù)數(shù)當(dāng)盤(pán)點(diǎn)日先先于結(jié)帳日時(shí)，其其調(diào)整公式式如下：結(jié)帳日實(shí)存數(shù)盤(pán)點(diǎn)日實(shí)存數(shù)盤(pán)點(diǎn)日至結(jié)結(jié)帳日收入數(shù)數(shù)盤(pán)點(diǎn)日至結(jié)結(jié)帳日發(fā)出數(shù)數(shù)上述兩個(gè)公公式中用作作調(diào)整數(shù)的的收入數(shù)和和發(fā)出數(shù)，必必須經(jīng)過(guò)審審核，只有有認(rèn)為正確確無(wú)誤時(shí)，才才能用來(lái)調(diào)調(diào)整。六、實(shí)務(wù)題題（3個(gè)小題，共共20分）1資料料注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師李新在在對(duì)ABCC公司存貨貨項(xiàng)目的相相關(guān)內(nèi)部控控制進(jìn)行研研究評(píng)價(jià)之之后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)ABC公司司存在以下下三種可能能導(dǎo)致錯(cuò)誤誤的情況：（1）XYYZ公司存存放

51、于ABBC公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的BB材料可能能已計(jì)入AABC公司司存貨項(xiàng)目目；（2）存貨貨計(jì)價(jià)方法法已作變更更；（3）ABBC公司以以前年度未未曾接受過(guò)過(guò)審計(jì)。要求回回答下述問(wèn)問(wèn)題：（1）為了了證實(shí)上述述情況是否否真正導(dǎo)致致錯(cuò)誤，李李新應(yīng)當(dāng)分別別執(zhí)行的最最主要的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試試程序是什什么？（2）李新新執(zhí)行的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試試程序能夠夠?qū)崿F(xiàn)哪些些審計(jì)目標(biāo)標(biāo)？（3）李新新執(zhí)行各項(xiàng)項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試程序所所獲取的審審計(jì)證據(jù)，如如按其外形形特征可分分屬哪些種種類(lèi)？解答：情況序號(hào)審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)的的種類(lèi)1詢問(wèn)管理當(dāng)當(dāng)局，審閱閱相關(guān)合同同與信函并并向XYZZ公司進(jìn)行函函證所有權(quán)口頭證據(jù)書(shū)面證據(jù)2進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)測(cè)試，并

52、與與有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)要求比較較估價(jià)書(shū)面證據(jù)3對(duì)上一年度度存貨記錄錄進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)審閱總體合理性性書(shū)面證據(jù)2資料料某注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師受派對(duì)對(duì)丁公司22002年年會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行審計(jì)計(jì)。在該年年度內(nèi)，丁丁公司向銀銀行申請(qǐng)到到一筆長(zhǎng)期期貸款。借借款合同規(guī)規(guī)定：（1）貸款款以公司存存貨和應(yīng)收收帳款為擔(dān)保保；（2）丁公公司債務(wù)與與所有者權(quán)權(quán)益之比應(yīng)應(yīng)經(jīng)常保持持不高于22：1；（3）非經(jīng)經(jīng)銀行同意意不得派發(fā)發(fā)股利；（4）自22003年年7月1日起分期期歸還貸款款。要求如如不考慮相相關(guān)內(nèi)部控控制制度，該該注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審查上上述長(zhǎng)期借借款項(xiàng)目時(shí)時(shí)應(yīng)包括哪哪些審計(jì)程程序？解答：該注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)執(zhí)行如如下審計(jì)程程序：

53、（1）查閱閱丁公司有有關(guān)會(huì)議記記錄，查明明借款是否否經(jīng)公司董董事會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)。（2）取得得長(zhǎng)期借款款合約，研研究合約中中的所有限限制條件。（3）復(fù)核核長(zhǎng)期借款款利息費(fèi)用用和應(yīng)計(jì)利利息的計(jì)算算，并檢查查相關(guān)的會(huì)會(huì)計(jì)記錄是是否正確。（4）計(jì)算算負(fù)債和所所有者權(quán)益益之比，查查實(shí)是否低低于2：1的比例。（5）計(jì)算算并重新分分類(lèi)長(zhǎng)期借借款一年內(nèi)內(nèi)到期的部部分，查實(shí)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債債表分類(lèi)和和反映的恰恰當(dāng)性及正正確性。（6）抽查查存貨和應(yīng)應(yīng)收帳款明明細(xì)帳中有有無(wú)“充作作擔(dān)?！钡牡挠涗?。3資料料某企業(yè)20002年月月12月31日“實(shí)實(shí)收資本”帳戶記錄為為800萬(wàn)元元，“資本本公積”帳帳戶記錄為為320萬(wàn)元元。2000

54、3年根據(jù)據(jù)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)展需要要，經(jīng)董事事會(huì)決定并并報(bào)原審批批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，吸收AA公司投資資200萬(wàn)元元，注冊(cè)資資本已辦理理變更登記記調(diào)整為11 0000萬(wàn)元。1月12日，收收到A公司作為為投資的精精密機(jī)床一一臺(tái)，經(jīng)評(píng)評(píng)估確認(rèn)其其價(jià)值為2220萬(wàn)元元。該項(xiàng)投投資的帳務(wù)務(wù)處理為：借：固定資資產(chǎn) 2 200 000 貸：實(shí)實(shí)收資本 2 200 0000要求指指出該企業(yè)業(yè)吸收A公司投資資的帳務(wù)處理是否否正確？確確定A公司要在在實(shí)收資本本中占2000萬(wàn)元的的份額，至至少還需要要補(bǔ)交多少少資金？解答：該企業(yè)20003年吸吸收A公司投資資200萬(wàn)元元，其注冊(cè)冊(cè)資本為11000萬(wàn)萬(wàn)元，因此此，A公司投資資占注

55、冊(cè)資資本的200%；該企企業(yè)20002年末資資本公積為為320萬(wàn)元元，吸收AA公司投資資時(shí)，其投投入資產(chǎn)數(shù)數(shù)額至少應(yīng)應(yīng)達(dá)到20003200 /（120%）20%280萬(wàn)元元（假定不不考慮留存存收益）。A公司實(shí)際際投入的固固定資產(chǎn)為為220萬(wàn)元元，因此，A公司至少應(yīng)補(bǔ)投60萬(wàn)元。投入固定資產(chǎn)時(shí)的正確會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：借：固定資資產(chǎn)精精密機(jī)床 2 2200 0000 貸：實(shí)實(shí)收資本A公司 22 0000 0000資本公積 2000 0000七、綜合題題（20分）資料長(zhǎng)長(zhǎng)沙先鋒會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師李英英，已于22003年年3月10日完成成對(duì)ABCC股份有限限公司20002年度度會(huì)計(jì)報(bào)表表的實(shí)地審

56、審計(jì)工作，現(xiàn)現(xiàn)正草擬審審計(jì)報(bào)告。按照審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定定書(shū)的要求求，審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)于22003年年3月21日提交交。在復(fù)核核審計(jì)工作作底稿時(shí)，假假定存在以以下幾種情情況： （1）應(yīng)收帳款款項(xiàng)目無(wú)法法進(jìn)行函證證，也無(wú)法法實(shí)施其他他替代審計(jì)計(jì)程序。 （2）XYZ公司司20022年9月?tīng)罡鍭BBC股份有有限公司侵侵權(quán)案已于于20033年2月19日審理理完畢，AABC股份份有限公司司將向XYYZ公司賠賠償50萬(wàn)元，但但ABC股份份有限公司司拒絕在22002年年會(huì)計(jì)報(bào)表表中作出調(diào)整。 （3）存貨計(jì)計(jì)價(jià)方法由由先進(jìn)先出出法變更為為后進(jìn)先出出法，已在在會(huì)計(jì)報(bào)表表附注6中說(shuō)明。 （4）除注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)認(rèn)為應(yīng)收帳帳款

57、中的2萬(wàn)已成壞壞帳，ABBC股份有有限公司未未予接受調(diào)調(diào)整建議外外，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)請(qǐng)調(diào)整的其其他1788萬(wàn)元調(diào)整整事項(xiàng)，AABC股份份有限公司司已作調(diào)整整。 要求（1）分別針針對(duì)上述情情況，指出出李英應(yīng)發(fā)發(fā)表何種類(lèi)類(lèi)型的審計(jì)計(jì)意見(jiàn)，并并說(shuō)明理由由。（2）如果果只考慮（3）（4）種情況，請(qǐng)代李英編制一份審計(jì)報(bào)告。解答：1李英針對(duì)對(duì)不同情況況應(yīng)發(fā)表下下列類(lèi)型的的審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)：（1）保留留意見(jiàn)或拒拒絕表示意意見(jiàn)。因?yàn)闉閼?yīng)收帳款款無(wú)法函證證，也無(wú)法法實(shí)施替代代審計(jì)程序序，應(yīng)屬審審計(jì)范圍受受到限制。如應(yīng)收帳帳款不大，可可發(fā)表保留留意見(jiàn)，如如應(yīng)收帳款款數(shù)額巨大大，應(yīng)發(fā)表表拒絕表示示意見(jiàn)。（2）保留留意見(jiàn)。

58、此此事項(xiàng)屬于于第一類(lèi)期期后事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整22002年年度的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。（3）無(wú)保保留意見(jiàn)。企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許企業(yè)業(yè)變更會(huì)計(jì)計(jì)政策，但但應(yīng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附注注中予以注注明，ABBC股份有有限公司的的做法符合合一貫性原原則。（4）無(wú)保保留意見(jiàn)。除金額為2萬(wàn)元的調(diào)調(diào)整事項(xiàng)外外，其他已已作調(diào)整，無(wú)無(wú)需在審計(jì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)說(shuō)明，2萬(wàn)元由于于數(shù)額較少少可不再發(fā)發(fā)表保留意意見(jiàn)。2審計(jì)報(bào)報(bào)告編寫(xiě)如如下：審 計(jì) 報(bào) 告ABC股份份有限公司司全體股東東：我們接受委委托，審計(jì)計(jì)了貴公司司20022年12日31日的資資產(chǎn)負(fù)債表表及該年度度的利潤(rùn)表表和現(xiàn)金流流量表。這這些會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表由貴公公司負(fù)責(zé)，我我們的責(zé)任任是對(duì)這些些會(huì)

59、計(jì)報(bào)表表發(fā)表審計(jì)計(jì)意見(jiàn)。我我們的審計(jì)計(jì)是根據(jù)中中國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師獨(dú)立立審計(jì)準(zhǔn)則則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)過(guò)程中，我我們結(jié)合貴貴公司實(shí)際際情況，實(shí)實(shí)施了包括括抽查會(huì)計(jì)計(jì)記錄等我我們認(rèn)為必必要的審計(jì)計(jì)程序。我們認(rèn)為，上上述會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和股份有有限公司會(huì)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)規(guī)定，在所所有重大方方面公允地地反映了貴貴公司20002年112月31日的財(cái)財(cái)務(wù)狀況和和該年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果以以及現(xiàn)金流流量情況，會(huì)會(huì)計(jì)處理方方法的選用用遵循了一一貫性原則則。 審計(jì)學(xué)形考077任務(wù)單項(xiàng)選擇題題部分 一、單項(xiàng)選選擇題（共共 20 道試題，共共 40 分。）1. 上級(jí)級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)被審單單位因不同同意原審計(jì)計(jì)結(jié)論和處

60、處理意見(jiàn)提提出申請(qǐng)所所進(jìn)行的審審查稱為（A）A. 復(fù)審審 B. 后續(xù)審計(jì)計(jì) C. 再度審審計(jì) DD. 連續(xù)續(xù)審計(jì)2. 函詢?cè)兎ㄊ峭ㄟ^(guò)過(guò)向有關(guān)單單位發(fā)函了了解情況取取得審計(jì)證證據(jù)的一種種方法，這這種方法一一般用于（B）的查證。A. 庫(kù)存存商品 B. 銀行存存款 CC. 固定定資產(chǎn) D. 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)3. 國(guó)家家審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)和和社會(huì)審計(jì)計(jì)的審計(jì)程程序中，在在審計(jì)準(zhǔn)備備階段都應(yīng)應(yīng)做到工作作是：(B)A. 發(fā)出出審計(jì)通知知書(shū) B. 制制定審計(jì)方方案C. 要求求被審計(jì)單單位提供書(shū)書(shū)面承諾 D. 簽訂審審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書(shū)4. 審計(jì)計(jì)監(jiān)督區(qū)別別于其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的的根本特征征是（C）A. 及時(shí)時(shí)性 BB. 廣