淺談對通信行業(yè)全面預算管理建設(shè)的現(xiàn)實性探討

1、淺談對通信行業(yè)全面預算管理建立的現(xiàn)實性討論論文關(guān)鍵詞:通訊行業(yè)預算管理論文摘要:本文以通信行業(yè)的全面預算管理為主線，首先對全面預算管理的概念特征及施行背景進展了簡要介紹，而后對其體系構(gòu)成進展了詳細的闡述，最后以次為據(jù)提出了下一步的相關(guān)完善策略，以供其借鑒或參考。一、全面預算管理的概念特征及其背景全面預算管理是指通過預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)和非財務(wù)資源進展分配、考核、控制，以便有效的組織和協(xié)調(diào)企業(yè)消費經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目的的一種全過程、全方位、全員參與的預算管理活動。從理論上說，全面預算管理應(yīng)具有全面性、戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、科學性的特征；作為企業(yè)經(jīng)營管理的一種重要工具，全面預算管理

2、可協(xié)助企業(yè)戰(zhàn)略管理的施行，使財務(wù)管理更加符合現(xiàn)代企業(yè)理財理念，并可與方案管理、庫存管理、營銷管理、采購管理、消費管理一道，共同支撐著企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的順利進展。就國內(nèi)通信行業(yè)而言，在經(jīng)歷了前一階段的標準化及規(guī)模性調(diào)整后，現(xiàn)已獲得3g執(zhí)照、實現(xiàn)了全業(yè)務(wù)運營的通信運營商，如中國挪動、中國聯(lián)通等，如何進步企業(yè)自身的競爭力，如何實現(xiàn)3g投資拉動效應(yīng)，帶動上下游產(chǎn)業(yè)開展等一系列問題都成為了業(yè)內(nèi)外關(guān)注的焦點。在這種大環(huán)境下，戰(zhàn)略導向成為了企業(yè)開展的關(guān)鍵，而財務(wù)管理如何充分的融入這些戰(zhàn)略理念，并將其通過全面預算管理來得以實現(xiàn)，將對消費經(jīng)營的引導、整合、控制、鼓勵功能有效的發(fā)揮出來，促進企業(yè)戰(zhàn)略以及價值最

3、大化目的的最終實現(xiàn)，是至關(guān)重要的。二、通信行業(yè)全面預算管理的體系構(gòu)成一般而言，通信行業(yè)的全面預算管理體系主要包括預算內(nèi)容、預算組織、預算編制、預算執(zhí)行、預算評價五方面內(nèi)容，詳細如下：(一)預算內(nèi)容作為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的核心工具，通信行業(yè)全面預算管理的內(nèi)容應(yīng)由經(jīng)營預算、投資預算、人工本錢預算、運維預算、財務(wù)預算五方面組成，而非前期單純的以財務(wù)預算作為統(tǒng)領(lǐng)。上述各預算環(huán)節(jié)嚴密相聯(lián)，相輔相成，總體上詮釋了企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，表達了企業(yè)的戰(zhàn)略導向。(二)預算組織作為預算管理職能的執(zhí)行主體，全面預算管理委員會應(yīng)由公司決策層為主組建，并充分保證其獨立性、戰(zhàn)略性、權(quán)威性，主要職責包括：制定預算制度程序；

4、審議、批復年度預算草案；審議、批準、下達各分公司年度預算目的；審議、批準預算執(zhí)行分析報告和預算執(zhí)行考核結(jié)果。全面預算委員會下設(shè)預算管理辦公室，并由總會擔任辦公室主任，詳細分組如經(jīng)營預算組、投資預算組、運維預算組、采購預算組、人力預算組、綜合預算組由該機構(gòu)再行指定。(三)預算編制作為全面預算管理的推行根底，通信行業(yè)的預算編制應(yīng)采取縱向、橫向相結(jié)合的原那么，以戰(zhàn)略為導向，以收支差額為目的，以現(xiàn)金流量為核心，科學、合理的進展編制，并輔以詳細、客觀的預算解釋說明。在此過程中，完善的目的傳導、分解機制和資源整合、配置體制也是至關(guān)重要的。(四)預算執(zhí)行以全面預算編制為根底，全面預算執(zhí)行的管控是確保其既定戰(zhàn)

5、略、預算目的得以落實和施行的關(guān)鍵。以山東聯(lián)通為例，該單位以精細化思想為指引建立了一套包括預算編制、執(zhí)行控制、預算分析、預算評價等在內(nèi)的完好的預算控制流程，搭建了包括宏觀經(jīng)濟、業(yè)務(wù)開展、量收情況、資源效率等指標在內(nèi)的企業(yè)綜合運營評價體系，將預算控制浸透企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。(五)預算評價作為全面預算管理的收尾階段，對前期預算執(zhí)行效果的評價是強化其預算約束，維護預算目的剛性、嚴肅性的重要保障。為此，通信行業(yè)的全面預算評價應(yīng)與績效考核充分結(jié)合起來，對其按季度、年度進展考核，通過考核結(jié)果形成對企業(yè)負責人的典型評價，并對其今后工作進展原那么指導。三、通信行業(yè)全面預算管理的完善策略(一)革新全面預算管理工具

6、以中國挪動、中國聯(lián)通為例，通信行業(yè)下一步應(yīng)積極嘗試資金結(jié)算中心、財務(wù)公司這種資金管控形式，將全面預算管理通過上述形式來加以實現(xiàn)，以增加預算管理的剛性，進步預算管理的效率。一般而言，全面預算編制的結(jié)果應(yīng)通過各項財務(wù)數(shù)據(jù)來反映，這些數(shù)據(jù)一經(jīng)形成并通過審批，便具有了相應(yīng)的約束力，各部門、各單位只能依次而執(zhí)行。一旦出現(xiàn)超預算情況，那么需通過上述系統(tǒng)層層審批來得以實現(xiàn)，此時任何越權(quán)審批都可被系統(tǒng)自行阻斷。(二)有效加強資本預算管理從理論上說，資本預算主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算，這需要以投資概算為根底，準確測算相關(guān)工程投資，并對其投資回報率進展合理預測。在編制工程投資預算和

7、各期現(xiàn)金凈流量預算時，需將預算控制工作與工程進展嚴密聯(lián)絡(luò)起來，并將其浸透至工程施工階段的各個環(huán)節(jié)，及時將各階段工程本錢實際發(fā)生值與預期值進展比擬，從而實現(xiàn)動態(tài)控制。此外，資本預算考核需以投資回報率為根據(jù)，并與績效相掛鉤。(三)推行利潤中心管理形式所謂利潤中心管理形式，就是指在對各預算單位的考核評價中引入“準利潤這一概念，轉(zhuǎn)變各預算單位責任中心定位，由“收入中心轉(zhuǎn)為“準利潤中心，并將效益理念與責任逐步傳導、浸透至各預算單位。為實現(xiàn)該目的，首先需將可控資源權(quán)限適當下放到至各單位，并賦予其一定的銷售決策權(quán)和資源控制權(quán)，以充分調(diào)動各單位的經(jīng)營積極性。其次，對各級單位預算的考核增加盈利性指標，合理歸集利潤中心的資源消耗，科學評價其經(jīng)營業(yè)績。(四)強化預算分析預警功能從目前來看，國內(nèi)通信行業(yè)已建立了比擬完備的預算分析體系，大多數(shù)單位都會執(zhí)行月度預算分析，匯總公司消費經(jīng)營、財務(wù)狀況的重要信息以及各本錢中心的運作狀況，并對差異較大的事項進展重點關(guān)注。下一步，通信行業(yè)的預算分析應(yīng)以資金結(jié)算中心為平臺，借助于erp輔助決策支持系統(tǒng)，將預算分析晉級至預算預警這一高度，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘查找預算偏離原因，并形成對其支撐戰(zhàn)略的修訂性建議，從而到達戰(zhàn)略預算反