【財務(wù)制度】天陸藥業(yè)達(dá)財務(wù)制度體系

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.財務(wù)制度體體系第一部 財務(wù)管管理制度 總則 財務(wù)工工作崗位職職責(zé) 財務(wù)工工作管理 出款管管理出款聯(lián)簽審審批支票管理現(xiàn)金管理合同出款管管理固定資產(chǎn)出出款管理日常費(fèi)用出出款管理差旅費(fèi)出款款管理其他出款管管理 財產(chǎn)管管理 收款管管理 財務(wù)控控制與稽核核管理財務(wù)控制帳務(wù)稽核財務(wù)稽核 存貨管管理 預(yù)算管管理 財務(wù)分分析 盤點(diǎn)管管理 會計檔檔案管理第二部 會計計核算制度度總則會計科目核核算的要求求會計報表成本核算 第一部、財財務(wù)管理制制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公公

2、司的財務(wù)務(wù)管理工作作，發(fā)揮財財務(wù)在公司司經(jīng)營管理理和提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益中中的作用，特特制定本規(guī)規(guī)定。第二條 公司財務(wù)務(wù)部門的職職能是：(一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)行行國家有關(guān)關(guān)的財務(wù)管管理制度。(二)建立立健全公司司財務(wù)管理理的各種規(guī)規(guī)章制度，編編制財務(wù)計計劃，加強(qiáng)強(qiáng)會計核算算管理，分分析財務(wù)計計劃的執(zhí)行行情況，檢檢查監(jiān)督財財務(wù)紀(jì)律。(三)積極極為公司經(jīng)經(jīng)營管理提提供信息服服務(wù)，促進(jìn)進(jìn)公司取得得較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行行節(jié)約，合合理使用資資金。(五)合理理歸集、分分配公司成成本費(fèi)用，及及時編制成成本費(fèi)用報報表。(六)對有有關(guān)機(jī)構(gòu)及及財政、稅稅務(wù)、銀行行部門，主主動提供有有關(guān)資料，如如實反映情情況。(七)

3、完成成公司交給給的其他工工作。第三條 公司財務(wù)務(wù)部由財務(wù)務(wù)總監(jiān)、財財務(wù)經(jīng)理、會計、出出納人員組組成。第四條 公司各部部門和職員員辦理財會會事務(wù)，必必須遵守本本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作作崗位職責(zé)責(zé)第五條 財務(wù)總監(jiān)監(jiān)負(fù)責(zé)組織織本公司的的下列工作作：主持編寫公公司的經(jīng)營營計劃、財財務(wù)預(yù)、決決算，并組組織實施。主持公司的的財務(wù)管理理工作，建建立健全公公司的財務(wù)務(wù)體系。參與公司的的經(jīng)營決策策，及時掌掌握財務(wù)信信息，為公公司的經(jīng)營營決策提供供可靠依據(jù)據(jù)。設(shè)計完善公公司的財務(wù)務(wù)傳遞程序序，建立健健全公司的的財務(wù)制度度，制定財財務(wù)部人員員崗位職責(zé)責(zé)。根據(jù)公司的的經(jīng)營需要要擬定融資資計劃、擔(dān)擔(dān)保措施，并并負(fù)責(zé)具體

4、體實施。負(fù)責(zé)公司的的資金管理理工作。負(fù)負(fù)責(zé)公司的的資產(chǎn)管理理工作，包包括現(xiàn)金、銀行存款款、應(yīng)收帳帳款、存貨貨、固定資資產(chǎn)等。負(fù)責(zé)公司的的投資管理理工作。強(qiáng)化會計的的基礎(chǔ)工作作，規(guī)范帳帳簿記載、憑證制作作，報表編編制及財務(wù)務(wù)分析等內(nèi)內(nèi)容。加強(qiáng)公司的的成本、費(fèi)費(fèi)用控制并并制定相應(yīng)應(yīng)的目標(biāo)加加以實施。加快公司的的電算化進(jìn)進(jìn)程，最終終實現(xiàn)甩掉掉手工帳，提提高財務(wù)部部工作效率率。掌握公司財財務(wù)人員的的情況，積積極挖掘人人才、培養(yǎng)養(yǎng)人才，作作好財務(wù)人人員儲備。及時了解行行業(yè)扶持政政策、稅收收優(yōu)惠政策策，為公司司增收節(jié)稅稅提供理論論依據(jù)。完成總裁交交給的其他他任務(wù)第六條 財務(wù)經(jīng)理理的主要工工作：負(fù)責(zé)本部門門

5、的會計核核算管理工工作。及時提供公公司的財務(wù)務(wù)狀況，經(jīng)經(jīng)營成果。督促財務(wù)部部會計核算算工作，及及時、準(zhǔn)確確編制財務(wù)務(wù)報表，及及其他財務(wù)務(wù)管理報表表。定期分析財財務(wù)狀況，提提供財務(wù)信信息。編制本部門門的成本費(fèi)費(fèi)用計劃。監(jiān)督財務(wù)制制度在本部部門的落實實。負(fù)責(zé)票據(jù)和和記帳憑證證的審核工工作。負(fù)責(zé)財務(wù)印印鑒的保管管工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔檔案的管理理工作。負(fù)責(zé)財務(wù)電電算化的具具體實施工工作。負(fù)責(zé)本部門門對銀行、稅務(wù)、財財政、統(tǒng)計計等外聯(lián)工工作。第七條 會計的主主要工作職職責(zé)是：(一)按照照國家會計計制度的規(guī)規(guī)定、記帳帳、復(fù)帳、報帳做到到手續(xù)完備備，數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確，帳目目清楚，按按期報帳。(二)按照照會計核算算原則

6、，定定期核算、分析公司司成本、費(fèi)費(fèi)用和盈利利的情況。(三)編制制各種成本本、費(fèi)用報報表，進(jìn)行行成本、費(fèi)費(fèi)用的分析析和考核，并并提出建議議。(四) 編編制往來憑憑證、轉(zhuǎn)帳帳憑證，登登記總帳和和明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)責(zé)公司的稅稅款的計算算、申報、核對、繳繳納工作，并并編制稅金金報表。(六)妥善善保管會計計憑證、會會計帳簿、會計報表表和其他會會計資料。(七) 制制造費(fèi)用、銷貨成本本的計算和和審核工作作，月末結(jié)結(jié)帳，科目目調(diào)整事宜宜。(八)存貨貨的核算與與核對事項項(九)固定定資產(chǎn)核算算，折舊計計提。(十)待攤攤費(fèi)用的攤攤銷，預(yù)提提費(fèi)用的計計提。(十一)完完成財務(wù)總總監(jiān)交付的的其他工作作。第八條 出納的主

7、主要工作職職責(zé)是：(一)認(rèn)真真執(zhí)行現(xiàn)金金管理制度度。(二)嚴(yán)格格執(zhí)行庫存存現(xiàn)金限額額，不坐支支現(xiàn)金，不不認(rèn)白條抵抵壓現(xiàn)金。(三)建立立健全現(xiàn)金金出納各種種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核現(xiàn)現(xiàn)金收付憑憑證。(四)嚴(yán)格格支票管理理制度，編編制支票使使用手續(xù)，使使用支票須須經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方方可生效。 (五)積極配合合銀行做好好對帳工作作，編制銀銀行對帳調(diào)調(diào)節(jié)表。(六)登記記現(xiàn)金日記記帳和銀行行日記帳。(七)保管管好庫存現(xiàn)現(xiàn)金和有價價證券，公公司銀行支支票和票據(jù)據(jù)。(八)編制制現(xiàn)金日報報表(九)配合合會計做好好各種帳務(wù)務(wù)處理。(十)完成成財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交付的其其他工作。第三章 財務(wù)工作作管理第九條 會計年度度自一月一一

8、日起至十十二月三十十一日止。第十條 會計憑證證、會計帳帳簿、會計計報表和其其他會計資資料必須真真實、準(zhǔn)確確、完整，并并符合會計計制度的規(guī)規(guī)定。第十一條 財務(wù)工工作人員辦辦理會計事事項必須填填制或取得得原始憑證證，并根據(jù)據(jù)審核的原原始憑證編編制記帳憑憑證。會計計、出納員員記帳，都都必須在記記帳憑證上上簽字。第十二條 財務(wù)工工作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會同總總裁辦專人人定期進(jìn)行行財務(wù)清查查，保證帳帳簿記錄與與實物、款款項相符。第十三條 財務(wù)工工作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳簿簿記錄編制制會計報表表上報執(zhí)行行總裁，并并報送有關(guān)關(guān)部門。會會計報表每每月由會計計編制并上上報一次。會計報表表須會計簽簽名或蓋章章。第十四條 財務(wù)工工作

9、人員對對本公司實實行會計監(jiān)監(jiān)督。財務(wù)務(wù)工作人員員對不真實實、不合法法的原始憑憑證，不予予受理；對對記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不完完整的原始始憑證，予予以退回，要要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財務(wù)工工作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿記記錄與實物物、款項不不符時，應(yīng)應(yīng)及時向財財務(wù)總監(jiān)和和執(zhí)行總裁裁書面報告告，并請求求查明原因因，作出處處理。財務(wù)務(wù)工作人員員對上述事事項無權(quán)自自行作出處處理。第十六條 財務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)建建立內(nèi)部稽稽核制度，并并做好內(nèi)部部審計。出出納人員不不得兼管稽稽核、會計計檔案保管管和收入、費(fèi)用、債債權(quán)和債務(wù)務(wù)帳目的登登記工作。第十七條 財務(wù)工工作人員調(diào)調(diào)動工作或或者離職，必必須與接管管人員辦清清交接手續(xù)續(xù)。財務(wù)工

10、工作人員辦辦理交接手手續(xù)，由執(zhí)執(zhí)行總裁或或總裁辦監(jiān)監(jiān)交。 出款管管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽簽審批第十八條 出款聯(lián)聯(lián)簽：是指指每一筆出出款業(yè)務(wù)必必須經(jīng)過各各環(huán)節(jié)的聯(lián)聯(lián)合確認(rèn)、審核、審審批后方可可確定為有有效出款。缺少每個個環(huán)節(jié)的審審核或?qū)徍撕顺绦虿煌晖暾紝⒈槐徽J(rèn)為是無無效出款，財財務(wù)人員有有權(quán)拒絕出出款。第十九條 審批權(quán)權(quán)限：(一)凡單單筆金額在在400000元以上上（含），需需由董事長長審批。(二)凡單單筆金額在在400000元以內(nèi)內(nèi)，由執(zhí)行行總裁審批批即可。第二十條 審批程程序： (一)先下級，后后上級；先先定性審核核，后定量量核準(zhǔn)；先先業(yè)務(wù)線，后后財務(wù)線。(二)經(jīng)辦辦人部門經(jīng)理理主管總監(jiān)監(jiān)財務(wù)

11、總監(jiān)監(jiān)執(zhí)行總裁裁董事長。(三)任何何出款不論論經(jīng)辦人是是誰，都必必須有財務(wù)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)執(zhí)行總裁簽簽字。(四)經(jīng)辦辦人是執(zhí)行行總裁的，必必須由董事事長簽字。第二十一條條 審批批權(quán)限說明明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額4400000元以內(nèi) 審核 審核 核準(zhǔn) 審批單筆金額4400000元以上 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 審審核：是部部門經(jīng)理和和主管總監(jiān)監(jiān)對該項支支出的合理理性提出意意見 核核準(zhǔn)：是財財務(wù)總監(jiān)根根據(jù)財務(wù)制制度對該項項支出從單單據(jù)和數(shù)量量上加以核核準(zhǔn)并備案案。 審批：是有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后后進(jìn)行批準(zhǔn)準(zhǔn)。第二節(jié) 支票管理理第二十二條條 支票由由出

12、納員或或財務(wù)總監(jiān)監(jiān)指定專人人保管。支支票使用時時須有“支票領(lǐng)用用單”，經(jīng)聯(lián)簽簽審批簽字字，然后將將支票按批批準(zhǔn)金額封封頭，加蓋蓋印章、填填寫日期、用途、登登記號碼，領(lǐng)領(lǐng)用人在支支票領(lǐng)用簿簿上簽字備備查。第二十三條條 支票付付款后憑支支票存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)手手人簽字、會計核對對(購置物品品由保管員員簽字)、再經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批。填寫金額額要無誤，完完成后交出出納人員。出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制憑憑證號，按按規(guī)定登記記銀行帳號號，原支票票領(lǐng)用人在在“支票領(lǐng)用用單”及登記簿簿上注銷。第二十四條條 財務(wù)人人員月底清清帳時憑“支票領(lǐng)用用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，發(fā)工資資時從領(lǐng)用用工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)月月工資扣還還不足，逐逐月延扣以以后

13、的工資資，領(lǐng)用人人完善報帳帳手續(xù)后再再作補(bǔ)發(fā)工工資處理。第二十五條條 對于報報銷時短缺缺的金額，財財務(wù)人員要要及時催辦辦，到月底底按第二十十一條規(guī)定定處理。第二十六條條 執(zhí)行總總裁、財務(wù)務(wù)總監(jiān)外出出應(yīng)由財務(wù)務(wù)人員設(shè)法法通知，同同意后可先先付款后補(bǔ)補(bǔ)簽。第三節(jié) 現(xiàn)金管理理第二十七條條 公司可可以在下列列范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金：(一)職員員工資、津津貼、獎金金；(二)個人人勞務(wù)報酬酬；(三)出差差人員必須須攜帶的差差旅費(fèi)；(四)結(jié)算算起點(diǎn)以下下的零星支支出；(五)財務(wù)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他開開支。第二十八條條報銷單據(jù)據(jù)有下列情情形之一，出出納有權(quán)不不予報銷(一)白條條(二)未經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽的單單據(jù)(三)原始始發(fā)票

14、不正正規(guī)，（稅稅務(wù)不認(rèn)可可）(四)支出出金額超出出計劃額度度。第二十九條條 公司固固定資產(chǎn)、辦公用品品、勞保、福利及其其他工作用用品原則上上采取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方式式，不得使使用現(xiàn)金。特殊情況況須經(jīng)財務(wù)務(wù)主管批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三十條 財務(wù)人人員支付現(xiàn)現(xiàn)金，可以以從公司庫庫存現(xiàn)金限限額中支付付或從銀行行存款中提提取，不得得從現(xiàn)金收收入中直接接支付(即坐支)。因特殊殊情況確需需坐支的，應(yīng)應(yīng)事先報財財務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。第三十一條條 財務(wù)人人員從銀行行提取現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)填填寫現(xiàn)金金領(lǐng)用單，并寫明明用途和金金額，由財財務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)后提取取。第三十二條條 公司職職員因工作作需要借用用現(xiàn)金，需需填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批簽字

15、后方方可借用。超過還款款期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在在當(dāng)月工資資中扣還。第三十三條條 發(fā)票及及報銷單經(jīng)經(jīng)手人簽字字，經(jīng)聯(lián)簽簽審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后，出納納審核金額額數(shù)量無誤誤，方可出出款，并填填制記帳憑憑證。第三十四條條 工資由由財務(wù)人員員依據(jù)總裁裁辦每月提提供的核發(fā)發(fā)工資表，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批后，財務(wù)務(wù)人員按時時提款，發(fā)發(fā)放工資，填填制記帳憑憑證，進(jìn)行行帳務(wù)處理理。第三十五條條 差旅費(fèi)費(fèi)及各種補(bǔ)補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款款單)，經(jīng)聯(lián)簽簽審批后，填填制憑證，交交出納員付付款，辦理理會計核算算手續(xù)。第三十六條條 無論何何種匯款，財財務(wù)人員都都須審核匯款通知知單，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批后。方能能匯款，然然后編制會會計有關(guān)憑憑證。第三十七

16、條條 出納人人員應(yīng)當(dāng)建建立健全現(xiàn)現(xiàn)金帳目，逐逐筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月結(jié)結(jié)，每日結(jié)結(jié)算，帳款款相符。第四節(jié) 合合同出款管管理第三十八條條 合同同出款：包包括工程合合同類付款款、采購合合合同類付付款和銷售售傭金類合合同付款第三十九條條 合同同審批：合合同/協(xié)議議都要按公公司流程權(quán)權(quán)責(zé)規(guī)定，在在完成合同同/協(xié)議審審批后，合合同/協(xié)議議才可生效效。（一）未蓋蓋章及沒有有雙方有效效簽名的合合同不可以以生效。（二）合同同/協(xié)議審審批程序：a. 經(jīng)辦辦人填寫“合同/協(xié)協(xié)議審批會會簽單” 后，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批。b. “合合同/協(xié)議議審批會簽簽單”經(jīng)審批后后，交回財財務(wù)部編號號并存檔。（三）“合合同/

17、協(xié)議議審批會簽簽單”填寫內(nèi)容容要求：a. 經(jīng)辦辦人填寫的的“合同/協(xié)協(xié)議審批會會簽單”要求完整整、準(zhǔn)確。b. 填寫寫內(nèi)容摘要要，要求詳詳細(xì)的寫出出合同內(nèi)容容及合同簽簽訂的原因因。c. 在“合同/協(xié)協(xié)議審批會會簽單”后應(yīng)附上上詳細(xì)報價價（應(yīng)有二二、三家以以上的報價價）。 （四）付款款方式： - 原則上上出款都應(yīng)應(yīng)以支票支支付。- 如收款款人因特殊殊原因需要要以現(xiàn)金付付款，需經(jīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)監(jiān)同意。（五）其他他方式出款款：- 經(jīng)辦人人員以支票票/現(xiàn)金形形式送款到到收款單位位，經(jīng)辦人人必須先填填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借借款是支票票/現(xiàn)金，并并要寫明借借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方方可領(lǐng)取支支票/現(xiàn)

18、金金。- 經(jīng)辦人人將支票/現(xiàn)金送交交收款單位位后，取回回發(fā)票。- 詳細(xì)填填寫報銷單單，經(jīng)聯(lián)簽簽審批后，到到財務(wù)部門門報帳，如如經(jīng)辦人有有借款事項項，此時方方可將“借款單”收回并沖沖銷。 第五節(jié) 固固定資產(chǎn)采采購出款管管理第四十條 固定資資產(chǎn)指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程中中使用并在在使用過程程中保持原原來物質(zhì)形形態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，其使用用年限在二二年以上，單單位價值在在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以上。第四十一條條 各部部門固定資資產(chǎn)采購都都要按公司司規(guī)定，完完成“固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請請”后方可出出款。第四十二條條“固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請請單”審批程序序：a.經(jīng)辦人人填寫“固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請請單”，經(jīng)聯(lián)簽簽審批。b.“固定定資產(chǎn)

19、采購購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審審批后，交交回財務(wù)部部由出納編編號，并準(zhǔn)準(zhǔn)備出款。第四十三條條 “固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請請單”填寫/上上報要求：a. 經(jīng)辦辦人填寫的的“固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請請單”要求完整整、準(zhǔn)確。b. 要求求寫清楚付付款方法及及付款金額額的計算公公式。c. 要求求寫明添加加固定資產(chǎn)產(chǎn)的原因的的詳細(xì)說明明。d. 在“固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請請單”后應(yīng)附有有詳細(xì)報價價（應(yīng)有22、3家以以上的報價價）。第四十四條條 付款款方式： a 原則上上出款都應(yīng)應(yīng)以支票支支付。 如收款人人因特殊原原因需要以以現(xiàn)金付款款，經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)同意意后，方可可以現(xiàn)金支支付。b其他方式式出款：- 經(jīng)辦人人員以支票票/現(xiàn)金形形式送款

20、到到收款單位位，經(jīng)辦人人必須先填填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借借款是支票票/現(xiàn)金，并并要寫明借借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方方可領(lǐng)取支支票/現(xiàn)金金。- 經(jīng)辦人人將支票/現(xiàn)金送交交收款單位位后，取回回發(fā)票。- 固定資資產(chǎn)購置完完畢后，應(yīng)應(yīng)先辦理驗驗收入庫；待確認(rèn)后后再填寫費(fèi)費(fèi)用報銷單單，經(jīng)聯(lián)簽簽審批后。報到財務(wù)務(wù)部門，如如經(jīng)辦人有有借款事項項，此時方方可將“借款單”收回并沖沖銷。 第六節(jié) 日常費(fèi)用用管理第四十五條條 付款方式式：（一） 銀銀行付款:- 收款單單位開出發(fā)發(fā)票，財務(wù)務(wù)部核對發(fā)發(fā)票金額與與聯(lián)簽單申申請的金額額是否相符符，核實無無誤后方可可出款。- 如金額額有出入，應(yīng)應(yīng)核實原因因并上報

21、財財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)監(jiān)同意后，方方可出款。（二） 現(xiàn)現(xiàn)金出款：- 原則上上出款都應(yīng)應(yīng)以支票支支付。- 如收款款人因特殊殊原因需要要以現(xiàn)金付付款，經(jīng)財財務(wù)總監(jiān)同同意后，方方可用現(xiàn)金金支付。- 如需本本公司人員員以支票/現(xiàn)金形式式送款到收收款單位，經(jīng)經(jīng)辦人必須須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借借款是支票票/現(xiàn)金，并并要寫明借借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方方可領(lǐng)取支支票/現(xiàn)金金。- 經(jīng)辦人人將支票/現(xiàn)金送交交收款單位位后，取回回發(fā)票，填填寫費(fèi)用報報銷單，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批后，借款款人方可將將“借款單”收回并銷銷毀。 第七節(jié) 差旅費(fèi)出出款管理第四十六條條 各部門差差旅費(fèi)出款款都要按公公司規(guī)定和和開支

22、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條條 出差差開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：（一）市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)序號崗位京、滬、粵粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁50303總監(jiān)50304部門經(jīng)理30205部門副職30206一般人員2010（二）其他他雜費(fèi)包括（包裹裹費(fèi)、電話話費(fèi)、雜項項費(fèi)等）控控制在每人人10元/天（三）飛機(jī)機(jī)、火車、汽車、輪輪船序號崗位飛機(jī)火車汽車輪船1董事長實報硬臥2等倉2執(zhí)行總裁實報硬臥2等倉3總監(jiān)實報硬臥2等倉4部門經(jīng)理硬臥3等倉5部門副職硬臥3等倉6一般人員硬臥3等倉（四）住宿宿序號崗位京、滬、粵粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門經(jīng)理1501005部門副職150100

23、6一般人員8050（五）出差差伙食補(bǔ)貼貼序號崗位京、滬、粵粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門經(jīng)理40205部門副職40206一般人員2015 凡外出出開會，會會議費(fèi)含食食宿費(fèi)的不不享受此政政策。（六）審批批： 出出差人員整整理好報銷銷單據(jù)，由由財務(wù)人員員對單據(jù)按按規(guī)定全面面核實，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批后，方可可報銷。（七） 出出差人如以以預(yù)支的形形式支付差差旅費(fèi)，必必須先填寫寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽簽審批后，方方或領(lǐng)取現(xiàn)現(xiàn)金。（八）“差差旅費(fèi)借款款單”填寫要求求：a. 經(jīng)辦辦人填寫的的“借款單”要求完整整、準(zhǔn)確。b. 要求求寫清楚付付款方法。c. 要求求寫明出差差的詳細(xì)內(nèi)

24、內(nèi)容及計算算公式。（九）出差差人在返回回公司3天天內(nèi)，依據(jù)據(jù)所有差旅旅期間的費(fèi)費(fèi)用發(fā)票，填填寫差旅費(fèi)費(fèi)報銷單，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批批后，報銷銷差額多退退少補(bǔ)，借借款人方可可將“借款單”收回。第八節(jié) 其他小額額出款管理理第四十八條條 公司司內(nèi)部的小小額出款，指指員工直接接費(fèi)用報銷銷，因金額額不大（金金額在5000元以下下）而無需需提前申請請的款項。其種類包包括：加班班補(bǔ)貼、市市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、移動電電話費(fèi)、市市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)用等等。第四十九條條 報銷銷程序：a. 當(dāng)事事人填寫費(fèi)費(fèi)用報銷單單，須注明明費(fèi)用項目目用途及金金額、經(jīng)手手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方方可報銷。b. 福利利開支方面面的加班補(bǔ)補(bǔ)貼經(jīng)部門門經(jīng)理審

25、核核后，上報報勞資部門門審核及統(tǒng)統(tǒng)計，之后后程序同上上。第五十條 市內(nèi)交交通費(fèi)：原原則上員工工外出辦事事，應(yīng)盡量量使用公交交車、小巴巴等大眾類類的公共交交通工具。出租車的的選擇只適適用于突發(fā)發(fā)性及緊急急性的公事事。此外特特殊情況如如陪同客人人外出、出出外時須攜攜帶沉重的的文件等情情況，經(jīng)部部門經(jīng)理批批準(zhǔn)后方可可。第五十一條條 書籍籍、資料購購買：員工工購買書籍籍應(yīng)符其崗崗位的需要要，如是一一些在工作作中的補(bǔ)充充資料或提提升本崗位位專業(yè)水平平的工具書書籍，但在在向部門經(jīng)經(jīng)理提出購購買申請之之前，應(yīng)先先向行政部部查詢企業(yè)業(yè)的書籍庫庫是否有所所需或類同同的書籍，以以免重復(fù)購購買。具體體情況參考考公司

26、總裁裁辦制定的的檔案管管理制度。外購的書籍籍、資料報報銷時，應(yīng)應(yīng)先到總裁裁辦資料室室辦理登記記入庫，由由資料員簽簽收后，方方可進(jìn)入報報銷程序。辦公用品購購買，參考考公司總裁裁辦制定的的辦公用用品勞保用用品管理制制度。第五十二條條 通訊訊費(fèi)：1、電話費(fèi)費(fèi)：參考公公司總裁辦辦制定的電話費(fèi)用用管理辦法法。2、手機(jī)費(fèi)費(fèi)：（1）部部門經(jīng)理按按各崗位出出外的頻密密性，提出出部門員工工的每月手手機(jī)報銷額額申請，經(jīng)經(jīng)執(zhí)行總裁裁審批后，相相關(guān)文檔抄抄送財務(wù)部部備案。 （2）申申請手機(jī)費(fèi)費(fèi)用報銷的的員工手機(jī)機(jī)一律自配配，公司不不予解決。（3）部門門經(jīng)理以上上人員手機(jī)機(jī)費(fèi)用報銷銷參考手手機(jī)費(fèi)用定定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十

27、三條條 應(yīng)酬酬費(fèi)：指公公司除銷售售部門以外外的其他部部門業(yè)務(wù)招招待費(fèi)用如如：餐費(fèi)、禮品等。 銷售部部門的應(yīng)酬酬費(fèi)在所提提取的100%的銷售售獎內(nèi)，如如果銷售人人員發(fā)生應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從從銷售獎內(nèi)內(nèi)沖銷。 11、凡業(yè)務(wù)務(wù)單位來人人聯(lián)系業(yè)務(wù)務(wù)，根據(jù)不不同的性質(zhì)質(zhì)，由對口口部門負(fù)責(zé)責(zé)接待。 22、業(yè)務(wù)招招待用品（煙煙、茶等）的的購買、使使用、發(fā)放放統(tǒng)一由總總裁辦管理理，根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)與與業(yè)務(wù)量的的大小酌情情供給，領(lǐng)領(lǐng)用時須履履行登記審審批手續(xù)。 33、外來業(yè)業(yè)務(wù)單位人人員，需在在公司就餐餐的，應(yīng)到到總裁辦申申請登記，批批準(zhǔn)后按就就餐標(biāo)準(zhǔn)（220元/人人）招待，超超支部分自自負(fù)，報銷銷時由總裁裁辦主任核核對

28、后，在在發(fā)票后簽簽字，方可可進(jìn)入報銷銷程序。 44、凡業(yè)務(wù)務(wù)單位來人人在3人以以下，陪客客人員限定定1人；超超過3人，陪陪客人員限限定2人；凡屬公司司領(lǐng)導(dǎo)出面面的，由總總裁辦統(tǒng)一一安排。 55、具體情情況執(zhí)行參參考總裁辦辦制定的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)使用辦辦法和禮品管理理辦法。第五章 財產(chǎn)管理理辦法第五十四條條 所謂財財產(chǎn)系指資資產(chǎn)負(fù)債表表上所列屬屬于固定資資產(chǎn)科目者者，其有關(guān)關(guān)事務(wù)處理理悉依照本本辦法規(guī)定定辦理。第五十五條條 本公司司財產(chǎn)管理理系由財務(wù)務(wù)部統(tǒng)籌管管理并委托托使用單位位保管，依依其性質(zhì)劃劃分如下：1.土地。2.房屋及及建筑設(shè)備備：辦公室室、廠房、倉庫、宿宿舍、圍墻墻、停車場場、道路。3.

29、交通及及運(yùn)輸設(shè)備備：小轎車車、客貨車車、貨運(yùn)機(jī)機(jī)、機(jī)車、手推車、臺車。4.機(jī)器設(shè)設(shè)備：生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、輔輔助設(shè)備等等。5.電氣設(shè)設(shè)備：輸電電、配電、變電設(shè)備備、照明設(shè)設(shè)備。6.空氣調(diào)調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)機(jī)、電扇。7.辦公設(shè)設(shè)備：機(jī)具具設(shè)備(計時機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等等)、家俱設(shè)設(shè)備(寫讀家俱俱、儲放家家俱、坐息息家俱)、通訊設(shè)設(shè)備。8.供水設(shè)設(shè)備：水塔塔、儲水池池、過濾設(shè)設(shè)備、抽水水機(jī)、馬達(dá)達(dá)、給水配配管設(shè)備。9.其他設(shè)設(shè)備：防護(hù)護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備備、康樂設(shè)設(shè)備。第五十六條條 財產(chǎn)保保管部門應(yīng)應(yīng)會同財務(wù)務(wù)部每年定定期盤點(diǎn)，但但對新置者者每

30、月對帳帳一次，其其盤盈或盤盤虧應(yīng)確實實辦理增值值或減損。第五十七條條 由購入入而取得之之不動產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)即辦理所所有權(quán)移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)登記，其其有關(guān)產(chǎn)權(quán)權(quán)之登記與與變更登記記及稅法規(guī)規(guī)定事宜與與減損報廢廢之報備均均由財務(wù)部部另行規(guī)定定辦理。第五十八條條 各項工工程修造不不論金額多多少均應(yīng)編編列預(yù)算表表，并送財財務(wù)部備查查復(fù)核，其其緊急處理理者仍應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)辦手續(xù)。第五十九條條 有關(guān)不不動產(chǎn)出租租或租入，均均應(yīng)事先訂訂立契約書書，并會財財務(wù)部復(fù)核核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行行總裁核準(zhǔn)準(zhǔn)后始得辦辦理。第六十條 資本支支出與費(fèi)用用支出劃分分之標(biāo)準(zhǔn)如如下：1.支出結(jié)結(jié)果能獲得得其他資產(chǎn)產(chǎn)者屬資本本支出，否否則應(yīng)列為為費(fèi)用支出出。2.資產(chǎn)之

31、之因擴(kuò)充、換置、改改良而能增增加其價值值或效能者者屬資本支支出，否則則即為費(fèi)用用支出。3.支出結(jié)結(jié)果所獲得得之固定資資產(chǎn)，其耐耐用年限在在二年以上上，且其金金額在五萬萬元以上者者屬資本支支出，其耐耐用年限不不及二年或或其效用僅僅及本期者者屬費(fèi)用支支出。4.凡為維維持財產(chǎn)之之原始使用用效能，所所需之維護(hù)護(hù)費(fèi)用作為為費(fèi)用支出出。第六十一條條 財產(chǎn)支支出審批權(quán)權(quán)限，依出出款審批權(quán)權(quán)限表之規(guī)規(guī)定辦理。第六十二條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊，采采用平均法法，并以帳帳面價值為為準(zhǔn)，其折折舊耐用年年限依所得得稅規(guī)定。第六十三條條 使用年年限屆滿之之固定資產(chǎn)產(chǎn)，仍繼續(xù)續(xù)使用者，不不提折舊，但但主要或重重要生產(chǎn)設(shè)設(shè)備得

32、予調(diào)調(diào)整以往舊舊額，并繼繼續(xù)折舊。第六十三條條 有關(guān)固固定資產(chǎn)設(shè)設(shè)帳，財務(wù)務(wù)部設(shè)置固固定資產(chǎn)總總分類帳和和明細(xì)帳，保保管部門設(shè)設(shè)置財產(chǎn)目目錄卡片(附表十一一)，并于各各負(fù)責(zé)管理理部門設(shè)置置同式財產(chǎn)產(chǎn)目錄表，詳詳細(xì)記錄負(fù)負(fù)責(zé)保管人人及移動情情況，并經(jīng)經(jīng)使用人簽簽認(rèn)留存。財務(wù)部門門與管理部部門于每年年會同盤點(diǎn)點(diǎn)時并應(yīng)互互為核對雙雙方登記卡卡表所載內(nèi)內(nèi)容是否相相符，如有有不符應(yīng)即即查明更正正。第六十四條條 編號：固定資產(chǎn)產(chǎn)取得后，即即歸管理部部門管理，并并會同財務(wù)務(wù)部門依其其類別及會會計科目統(tǒng)統(tǒng)馭關(guān)系，予予以分類編編號并貼粘粘樣簽。第六十五條條 交移移：人員移移交時，對對于固定資資產(chǎn)應(yīng)依人人事管理規(guī)

33、規(guī)則第十一一條的規(guī)定定詳列清冊冊辦理移交交。第六十六條條 增增減 ：財財務(wù)應(yīng)于次次月15日前就就土地、房房屋及建筑筑物、運(yùn)輸輸設(shè)備、機(jī)機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什什項設(shè)備等等項目編制制“固定資產(chǎn)產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)聯(lián)送管理部部門核對，并并填列異常?；蚋齼?nèi)內(nèi)容后，第第一聯(lián)管理理部門留存存，第二聯(lián)聯(lián)送返財務(wù)務(wù)部門自存存，第三聯(lián)聯(lián)送使用部部門留存，采采用電腦處處理報表代代替之。第六十七條條 盤點(diǎn)點(diǎn)：固定資資產(chǎn)管理部部門應(yīng)會同同財務(wù)部門門每年盤點(diǎn)點(diǎn)一次(不含工具具、馬達(dá)、儀表、事事務(wù)性什項項設(shè)備)。另應(yīng)于于每季就固固定資產(chǎn)的的項目中根根據(jù)登記卡卡冊，每一一類別至少少抽點(diǎn)十項項，盤點(diǎn)后后應(yīng)填造“盤存單”一式三份份

34、注明盈虧虧原因，一一份自存，二二份呈報(總裁辦)核決后，一一份送會計計部門，一一份送總裁裁辦備查。管理部門門對于盤盈盈或盤虧除除應(yīng)專案敘敘明原因呈呈核外，并并應(yīng)依增置置或減損的的規(guī)定辦理理手續(xù)。第六十八條條 增置置、營造、修繕處理理。固定資資產(chǎn)的增置置、營造、修繕應(yīng)分分別依照“材料管理理辦法”、“工程修造造發(fā)包事務(wù)務(wù)處理規(guī)則則”及“營建工程程管理辦法法”等有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理。第六十九條條 增置手手續(xù)：土地地、房屋及及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備備、機(jī)械設(shè)設(shè)備、機(jī)電電性什項設(shè)設(shè)備等固定定資產(chǎn)于增增置驗收后后，使用部部門(土地、房房屋及建筑筑物由總裁裁辦)應(yīng)即填寫寫“固定資產(chǎn)產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)聯(lián)經(jīng)管理部部門簽章后

35、后，送財務(wù)務(wù)部門填注注購置金額額、耐用年年限、月折折舊額，第第一聯(lián)送管管理部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)產(chǎn)登記卡片片”，第二聯(lián)聯(lián)由財務(wù)部部門自存轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)聯(lián)送使用部部門留存。會計部門門應(yīng)每月與與管理部門門核對“固定資產(chǎn)產(chǎn)登記卡”的記載事事項，如有有缺漏事項項應(yīng)即通知知補(bǔ)正。第七十條 受贈處處理：固定定資產(chǎn)因其其他公司撥撥入，捐贈贈而取得者者，應(yīng)填明明價格，如如原價無法法查得或根根本無原價價者，得由由管理部門門會同會計計部門予以以估列，并并按第十條條固定資產(chǎn)產(chǎn)增置手續(xù)續(xù)辦理。第七十一條條 登記：土地、房房屋及建筑筑物等不動動產(chǎn)取得所所有權(quán)后，由由總裁辦統(tǒng)統(tǒng)一辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記后后，

36、轉(zhuǎn)記入入“房屋、土土地登記卡卡”，變更時時亦同。第七十二條條 保險：固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司司財物保險險事務(wù)處理理程序”的規(guī)定辦辦理保險。第七十三條條 資產(chǎn)移移轉(zhuǎn)處理：土地、房房屋及建筑筑物、運(yùn)輸輸設(shè)備、機(jī)機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)設(shè)備等固定定資產(chǎn)在公公司內(nèi)相互互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)應(yīng)由移出部部門填寫“固定資產(chǎn)產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)聯(lián)會管理部部門簽章后后，送移入入部門簽認(rèn)認(rèn)(管理部門門不同時，要要加印一聯(lián)聯(lián)會移入管管理部門同同時簽認(rèn))，第一聯(lián)聯(lián)送管理部部門(管理部門門不同者，影影印聯(lián)送移移入管理部部門轉(zhuǎn)記入入“固定資產(chǎn)產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)聯(lián)送財務(wù)部部門，第三三聯(lián)送移入入部門，第第四聯(lián)送移移出部門。第七十四條條 資產(chǎn)送

37、送修處理固定資產(chǎn)固固故須送廠廠商修復(fù)時時，應(yīng)依照照“工程修造造發(fā)包事務(wù)務(wù)處理規(guī)則則”的有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理，于于送修時由由工務(wù)部門門或管理部部門開具“料品交運(yùn)運(yùn)單”一式三聯(lián)聯(lián)，第一聯(lián)聯(lián)經(jīng)辦部門門自存，并并負(fù)責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)的收回，第第二聯(lián)送財財務(wù)部門，第第三聯(lián)留管管理部門，監(jiān)監(jiān)督或督促促資產(chǎn)的收收回。第七十五條條 出租或或外借處理理固定資產(chǎn)出出租或外借借，管理部部門應(yīng)先會會同財務(wù)部部門后按序序呈執(zhí)行總總裁核準(zhǔn)后后始得辦理理，并應(yīng)制制定協(xié)議或或契約，副副本送財務(wù)務(wù)部門以備備核對，協(xié)協(xié)議/契約約內(nèi)容應(yīng)包包括修繕保保養(yǎng)及稅捐捐負(fù)擔(dān)、租租金、運(yùn)什什費(fèi)、歸還還期限、保保持原狀、附屬設(shè)備備明細(xì)等，其其出入廠區(qū)區(qū)應(yīng)另填“

38、料品交運(yùn)運(yùn)單”一式三聯(lián)聯(lián)，并依第第七十四條條流程的規(guī)規(guī)定辦理。第七十六條條 減損處處理土地、房屋屋及建筑物物、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、機(jī)械械設(shè)備、機(jī)機(jī)電性什項項設(shè)備因減減損擬報廢廢者，應(yīng)由由使用部門門填具“固定資產(chǎn)產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)聯(lián)，注明減減損原因，送送管理部門門及財務(wù)部部門簽注處處理意見后后呈報執(zhí)行行總裁，經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后，第第一聯(lián)送管管理部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處處理意見辦辦理后連同同該廢品送送資材倉庫庫簽收(盤虧部分分免辦繳庫庫)，第二聯(lián)聯(lián)連同有關(guān)關(guān)資料送財財務(wù)部門據(jù)據(jù)以辦理報報備，抵押押權(quán)變更及及解除保險險等手續(xù)，第第三聯(lián)自存存。該減損損資產(chǎn)因體體積巨大必必須就地處處理或拆除除時

39、，則第第四聯(lián)送委委托部門憑憑以辦理，惟惟減損資產(chǎn)產(chǎn)于拆移前前，或拆移移后無法繳繳庫時，管管理部門或或使用部門門應(yīng)妥為保保管，上項項減損資產(chǎn)產(chǎn)已繳庫者者由資材倉倉庫保管處處理，其無無法繳庫而而決定標(biāo)售售時，由公公司辦公會會議決定其其處理方法法。第七十七條條 工具處處理(一)本項項資產(chǎn)的購購置需全部部經(jīng)由資材材倉庫收料料，未領(lǐng)用用前由倉庫庫保管，歸歸入物料帳帳。 (二)本項資產(chǎn)產(chǎn)系指物料料的工具類類。(三)本資資產(chǎn)列為個個人保管時時應(yīng)依個人人設(shè)立“財產(chǎn)保管管卡”二份，一一份存發(fā)料料部門(倉庫)，一份留留存于部門門保管。(四)領(lǐng)用用時，由領(lǐng)領(lǐng)用人開具具“材料領(lǐng)料料單”，連同科科留存的卡卡片向倉庫庫領(lǐng)

40、料，并并在“財產(chǎn)保管管卡”上簽認(rèn)。(五)領(lǐng)用用本項資產(chǎn)產(chǎn)時，如系系新領(lǐng)或追追加領(lǐng)料單單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如如系以舊換換新者，憑憑部門經(jīng)理理核準(zhǔn)的領(lǐng)領(lǐng)料單辦理理。(六)移交交時有關(guān)本本項資產(chǎn)的的保管清冊冊須增寫一一份送管理理部門據(jù)以以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管管卡”。 第六章 收收款管理 第第七十八條條 凡銷貨貨或服務(wù)收收入均應(yīng)開開立統(tǒng)一發(fā)發(fā)票，并依依序填入當(dāng)當(dāng)天之“銷貨報告告”或“服務(wù)收入入報告”中，同時時計入“人名別應(yīng)應(yīng)收帳款明明細(xì)卡”中，不得得漏開、短短開或多開開。 第第七十九條條 遇銷貨貨退回或重重開發(fā)票時時，均應(yīng)將將原開統(tǒng)一一發(fā)票的收收執(zhí)聯(lián)收回回作廢，并并填制“銷貨退回回通知單”，以赤字字填入當(dāng)

41、天天的“銷貨報告告”或“服務(wù)收入入報告”中列為其其減項，同同時在備注注欄中注明明原開發(fā)票票日期，并并過入“人名別應(yīng)應(yīng)收帳款明明細(xì)卡”中。 第第八十條 遇銷貨貨退回應(yīng)于于銷貨發(fā)生生的60天內(nèi)依依規(guī)定手續(xù)續(xù)向當(dāng)?shù)囟惗惥杌鳈C(jī)機(jī)關(guān)辦理抵抵繳，如超超過60天者不不得辦理抵抵繳已繳的的營業(yè)稅及及印花稅。故遇有銷銷貨退回或或發(fā)票重開開而其日期期超過600天以上者者，應(yīng)由客客戶賠償稅稅款損失；退貨或發(fā)發(fā)票遺失其其原因如系系業(yè)務(wù)員疏疏忽所致，則則稅款損失失應(yīng)責(zé)由業(yè)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)責(zé)賠償。 第第八十一條條 于銷貨貨當(dāng)天若未未能收回帳帳款時，交交貨人(送達(dá)統(tǒng)一一發(fā)票者)應(yīng)與客戶戶約定收款款日并將填填妥的“統(tǒng)一發(fā)票票簽收

42、單”交由會計計員妥善保保管，“統(tǒng)一發(fā)票票簽收單”應(yīng)具備下下列各要點(diǎn)點(diǎn)： (一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票票簽收單”上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬屬者)于統(tǒng)一發(fā)發(fā)票副聯(lián)簽簽名。 (三)填明約定定收款日期期及約定付付款條件。 (四)客戶正式式蓋章后其其簽收人簽簽名。 第第八十二條條 每筆未未收款均應(yīng)應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票票簽收單”。若有銷銷貨當(dāng)天未未交出該簽簽收單或缺缺少規(guī)定要要件的記載載等情事，會會計員應(yīng)于于次日上班班早會前報報由部門主主管糾正，務(wù)務(wù)必按規(guī)定定辦理，否否則應(yīng)由其其部門主管管簽名負(fù)責(zé)責(zé)。 第第八十三條條 會計員員收回“統(tǒng)一發(fā)票票簽收單”后，應(yīng)即即將其“約定收款款日”及“付款

43、條件件”逐筆登載載于“人名別應(yīng)應(yīng)收帳款明明細(xì)卡”的有關(guān)各各欄中備查查。 第第八十四條條 會計員員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票票簽收單”按“約定收款款日”的先后秩秩序排列妥妥為保管，遇遇有攜出收收款時應(yīng)設(shè)設(shè)登記簿由由取單者簽簽名備查，若若于當(dāng)天未未能收回帳帳款時應(yīng)即即向取單者者收回注銷銷登記。 第第八十五條條 凡帳款款約定收款款日到達(dá)者者，會計員員應(yīng)主動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)告帳款歸歸屬人或請請銷售主管管派員前往往收取。如如有客戶要要求延期付付款情事發(fā)發(fā)生時，前前往收款人人應(yīng)將重新新更改約定定收款日填填明于“統(tǒng)一發(fā)票票簽收單”中，并將將該單交回回會計員注注銷登記，及及更改“人名別應(yīng)應(yīng)收帳款明明細(xì)卡”上的記載載。 第第八十六條條

44、 凡應(yīng)收收帳款其約約定收款日日不得超過過一個月，若若有超過此此一期限者者，會計員員應(yīng)報備銷銷售主管在在簽單上簽簽字同意。 第第八十七條條 帳款收收回時，會會計員應(yīng)即即將其填入入當(dāng)天“出納日報報表”的“本日收款款明細(xì)表”欄中，并并過入“人名別應(yīng)應(yīng)收帳款明明細(xì)卡”中，憑此此銷帳及備備查。 第第八十八條條 收回現(xiàn)現(xiàn)金者，應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日或或翌日上班班時如數(shù)交交會計員入入帳，若有有延遲繳回回或調(diào)換票票據(jù)繳回者者，均依挪挪用公款議議處；收回回票據(jù)的開開票人若非非與統(tǒng)一發(fā)發(fā)票抬頭相相同者，應(yīng)應(yīng)經(jīng)同一抬抬頭客戶正正式背書，否否則應(yīng)責(zé)由由收款人親親自在票據(jù)據(jù)上背書，并并注明客戶戶名稱備查查，若經(jīng)查查明該票據(jù)據(jù)非客戶

45、所所交付者，即即視同挪用用公款議處處。 第第八十九條條 票據(jù)到到期日距統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票開開立日期不不得超過330天者，其其超過300天以上者者應(yīng)由經(jīng)辦辦人填具“交貨通知知(請示)單”并依權(quán)責(zé)責(zé)劃分辦法法處理。凡凡帳款以分分期付款方方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦辦人提出與與客戶所立立的合約書書經(jīng)銷售主主管呈報銷銷售總監(jiān)核核準(zhǔn)。 第第九十條 凡銷貨貨退回或前前開發(fā)票作作廢者，若若未取回原原開發(fā)票收收執(zhí)聯(lián)作廢廢者，不得得重開統(tǒng)一一發(fā)票，惟惟經(jīng)書面呈呈報執(zhí)行總總裁特準(zhǔn)者者不在此限限。 第第九十一條條 每月3日應(yīng)詳填填“銷售人員員未收款明明細(xì)表”(凈額)兩份，由由經(jīng)辦人逐逐筆親自簽簽名承認(rèn)未未收，其約約定收款日日據(jù)統(tǒng)一發(fā)

46、發(fā)票開立日日期超過11個月以上上者并應(yīng)注注明原因，填填妥后一份份寄公司財財務(wù)部查核核，一份呈呈報銷售主主管加強(qiáng)催催收。 第第九十二條條 “銷售人員員未收款明明細(xì)表”總合計的的金額應(yīng)與與月底當(dāng)天天的收款明明細(xì)表的本本日未收款款余額的數(shù)數(shù)字相符，逾逾期1個月及2個月以上上未收款明明細(xì)表隨同同“銷售人員員未收款明明細(xì)表”一并呈報報。 第九九十三條 凡遇客客戶惡性倒倒閉，或收收回票據(jù)無無法兌現(xiàn)或或未事先言言明，而于于收款時尾尾款不付等等情事，無無法取得客客戶正式簽簽屬的“銷貨折讓讓證明單”時，均視視同壞帳處處理。壞帳帳的發(fā)生，除除按業(yè)務(wù)人人員待遇辦辦法等規(guī)定定的賠償辦辦法辦理外外，該筆交交易的成交交獎

47、金不準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)給，其其已發(fā)給者者則應(yīng)予追追回。 第第九十四條條 凡為維維護(hù)售價事事先與客戶戶約定高開開發(fā)票銷貨貨折讓者，或或事后同意意客戶尾款款不付等情情事發(fā)生，除除應(yīng)報請銷銷售總監(jiān)同同意外，并并應(yīng)取得銷銷貨折讓證證明單，詳詳填原因，由由客戶證明明實收金額額及證實簽簽章后，交交回財務(wù)部部，該筆交交易原交易易應(yīng)辦退回回同時再記記一筆實收收金額的銷銷貨記錄，其其銷貨折讓讓后的金額額若低于最最低價者，仍仍須補(bǔ)辦低低價請示手手續(xù)。成交交獎金之計計算則依實實售金額計計算。 資產(chǎn)控制與與稽核制度度 第一一節(jié) 資資產(chǎn)控制第九十五條條 資產(chǎn)的的保管與帳帳簿的記載載，應(yīng)由不不同人員分分別負(fù)責(zé)。第九十六條條 資產(chǎn)的的

48、保管，應(yīng)應(yīng)明確指派派人員負(fù)責(zé)責(zé)，以免責(zé)責(zé)任混淆。第九十七條條 有形資資產(chǎn)應(yīng)加防防護(hù)，以免免私自或不不當(dāng)使用。第九十八條條 應(yīng)隨時時核對庫存存現(xiàn)金，并并維持最少少額度。第九十九條條 各項支支出的核決決與支付，應(yīng)應(yīng)分責(zé)辦理理。第一零零條條 應(yīng)盡可可能以支票票支付，支支票的簽發(fā)發(fā)與保管，皆皆應(yīng)有嚴(yán)密密的控制。第一零一條條 已簽章章的付款支支票，不得得由該支票票簽章人，或或核決人領(lǐng)領(lǐng)取或寄交交。第一零二條條 有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金、存貨貨或其他流流動資產(chǎn)收收發(fā)的單據(jù)據(jù)，應(yīng)事先先印妥連續(xù)續(xù)編號。第一零三條條 負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金、有價價證券及其其他貴重資資產(chǎn)處理責(zé)責(zé)任的人員員，須要有有充分保證證。第一零四條條 單據(jù)開開具盡可

49、能能一次復(fù)寫寫，并避免免涂改。第一零五條條 各項付付款憑據(jù)一一經(jīng)支付，應(yīng)應(yīng)即加蓋支支付印戮（現(xiàn)現(xiàn)金付訖或或銀行付訖訖）銷案，防防止重復(fù)出出款。第一零六條條 存于內(nèi)內(nèi)部保險箱箱或銀行保保管箱的有有價證券等等貴重物品品，原則上上應(yīng)由二人人以上共同同保管。第一零七條條 倘人員員編制許可可，下列職職責(zé)應(yīng)予分分立，避免免集中一人人。出納與與帳務(wù)員，財財務(wù)主管與與會計主管管，采購與與驗收，銷銷貨與倉儲儲，薪工計計算與支付付，收款與與帳務(wù)，裝裝運(yùn)與倉儲儲，訂貨與與倉儲等等等。第一零八條條 信用授授與、折讓讓折扣、客客戶贈品、招待等，皆皆應(yīng)嚴(yán)格管管理。第一零九條條 定期舉舉行資產(chǎn)的的全面盤點(diǎn)點(diǎn)，包括原原物料、

50、在在制品、成成品、用品品、固定資資產(chǎn)等(每年一次次為宜)。第一一零條條盡可能訂訂立各項工工作的書面面手冊，以以避免誤會會，促進(jìn)效效率。第二節(jié) 帳務(wù)稽核核第一一一條條 記帳憑憑證的審核核或檢查時時，應(yīng)注意意下列事項項 (一)每一一交易行為為發(fā)生，是是否按規(guī)定定填制傳票票，如有積積壓或事后后補(bǔ)制者，應(yīng)應(yīng)查明其原原因。(二)會計計科目、子子目、細(xì)目目有無誤用用，摘要是是否適當(dāng)，有有無遺漏、錯誤以及及各項數(shù)字字的計算是是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳帳是否合理理，借貸方方數(shù)字是否否相符。(四)應(yīng)加加蓋的戮記記編號等手手續(xù)是否完完備，有關(guān)關(guān)人員的簽簽章是否齊齊全。(五)傳票票所附原始始憑證是否否合乎規(guī)定定、齊全、確

51、實及手手續(xù)是否完完備。(六)傳票票編號是否否連貫，有有無重編、缺號現(xiàn)象象，裝訂是是否完整。(七)傳票票的保存方方法及放置置地點(diǎn)是否否妥善，是是否已登錄錄日記簿或或日計表。(八)傳票票的調(diào)閱及及拆閱是否否依照規(guī)定定手續(xù)辦理理。第一一二條條 帳簿檢檢查時，應(yīng)應(yīng)注意下列列事項(一)各種種帳簿的記記載，是否否與傳票相相符應(yīng)復(fù)核核者，是否否已復(fù)核，每每日應(yīng)記的的帳，是否否當(dāng)日記載載完畢。(二)現(xiàn)金金收付日記記帳收付總總額，是否否與庫存表表當(dāng)日收付付金額相符符。(三)各科科目明細(xì)分分類帳各戶戶或子目之之和或未銷銷訖各筆之之和是否與與總分類帳帳各該科目目之余額相相等，是否否按日或定定期核對。相對科目目之余額

52、是是否相符，有有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)現(xiàn)象。(四)各種種帳簿記載載錯誤的糾糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地地頁等手續(xù)續(xù)，是否依依照規(guī)定辦辦理，誤露露的空白帳帳頁，有否否劃“”形紅線注注銷，并由由記帳員及及主辦會計計人員在“”處蓋蓋章證明。(五)各種種帳簿啟用用、移交及及編制明細(xì)細(xì)帳目等，是是否完備(六)各種種帳簿有無無經(jīng)核準(zhǔn)后后而自行改改訂者。(七)活頁頁帳頁的編編號及保管管，是否依依照規(guī)定手手續(xù)辦理，訂訂本式帳簿簿有無缺號號。(八)舊帳帳簿內(nèi)未用用空白帳頁頁，有無加加劃線或加加蓋“空白作廢廢”戮記注銷銷。(九)各種種帳簿的保保存方法及及放置地點(diǎn)點(diǎn)，是否妥妥善，已否否登記備忘忘簿，帳簿簿的毀銷，是是否依照規(guī)規(guī)定期限及及手

53、續(xù)辦理理。第一一三條條 庫存檢檢查時，須須注意下列列事項(一)檢查查庫存現(xiàn)金金或隨到隨隨查，如在在營業(yè)時間間之前，應(yīng)應(yīng)根據(jù)前一一日庫存中中所載今日日庫存數(shù)目目查點(diǎn)，如如在營業(yè)時時間之后應(yīng)應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)現(xiàn)金簿中今今日庫存數(shù)數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款款查點(diǎn)，如如在營業(yè)時時間之內(nèi)應(yīng)應(yīng)根據(jù)前一一日現(xiàn)金簿簿中今日庫庫存數(shù)目加加減本日收收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)發(fā)數(shù)額與銀銀行存款帳帳卡是否相相符，空白白未使用支支票是否齊齊全，作廢廢部分有無無辦理注銷銷。(二)現(xiàn)金金是否存放放庫內(nèi)，如如有另存他他處者，應(yīng)應(yīng)立即查明明原因。(三)庫存存現(xiàn)金有無無以單據(jù)抵抵充現(xiàn)象。(四)托收收未到期票票據(jù)等有關(guān)關(guān)庫存財物物，應(yīng)同時時檢查，并并得須

54、對有有關(guān)帳表、憑證單據(jù)據(jù)。 (五)檢查庫存存除查點(diǎn)數(shù)數(shù)目核對帳帳簿外，并并應(yīng)注意其其處理方法法及放置區(qū)區(qū)域是否妥妥善，幣券券種類是否否分清。(六)金庫庫鎖匙暨暗暗鎖，密碼碼表的掌握握部門及庫庫門的啟用用與庫內(nèi)的的安全，金金庫放置位位置等是否否適當(dāng)，嚴(yán)嚴(yán)密辦理。(七)匯出出匯款寄回回的收據(jù)，是是否妥為保保存，有無無匯出多日日尚未解訖訖的匯款。(八)內(nèi)部部往來帳，是是否按月填填制未達(dá)帳帳明細(xì)表，查查對帳單是是否依序保保管。(九)內(nèi)部部往來或外外縣市單位位往來帳，是是否經(jīng)常核核對。(十)營業(yè)業(yè)日報表的的記載是否否與銀行存存款相符。第一一四條條 報表檢檢查，應(yīng)注注意下列事事項 (一)各種種報表是否否按

55、規(guī)定期期限及份數(shù)數(shù)編送有無無缺漏。(二)各種種報表內(nèi)容容是否與帳帳簿上的記記載相符。(三)數(shù)字字計算是否否正確，簽簽章是否齊齊全。(四)報表表編號、裝裝訂是否完完整及符合合規(guī)定。(五)報表表保存方法法及放置地地點(diǎn)是否妥妥善。第三節(jié) 財務(wù)稽核核第一一五條條 檢查有有價證券時時，應(yīng)與有有關(guān)帳表核核對，并注注意下列事事項 (一)購入入及出售有有無核準(zhǔn)，手手續(xù)是否完完備。(二)證券券種類、面面值及號碼碼，是否與與帳簿記載載相符。(三)債券券附帶的息息票是否齊齊全，并與與帳冊相符符。(四)本息息票有無到到期或是否否齊全，并并與帳冊相相符。第一一六條條 檢查各各種質(zhì)押品品、寄存品品及其他有有價值的憑憑證單

56、據(jù)時時，應(yīng)注意意其是否存存放庫內(nèi)，并并應(yīng)根據(jù)開開出收據(jù)的的存根副本本及有關(guān)帳帳冊與庫存存查核者相相符有無漏漏記，如有有另存其他他地點(diǎn)者，應(yīng)應(yīng)查詢原因因并檢閱其其有關(guān)單據(jù)據(jù)。第一一七條條 各種房房地產(chǎn)契約約書及其收收租情況是是否妥善。第八章 存貨管理理第一一八條條 存貨貨管理的基基本要求：保證生產(chǎn)正正常進(jìn)行。滿足市場銷銷售的需求求。降低成本的的要求。保險儲備得得到要求。第一一九條條 存貨貨的成本：采購成本：買價和運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)。訂貨成本：因訂貨而而發(fā)生的差差旅費(fèi)、郵郵費(fèi)等，以以及專設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。儲存成本：包括：倉倉儲費(fèi)、保保管費(fèi)、搬搬運(yùn)費(fèi)、保保險費(fèi)、存存貨占用資資金的利息息費(fèi)、存貨貨損失等。短缺成本：

57、包括原材材料儲備不不足造成的的停工損失失、產(chǎn)品儲儲備不足造造成的銷售售中斷損失失等。第一二零條條 存貨貨采購流程程：采購部應(yīng)接接受三家以以上的廠商商詢價。接獲廠商的的回復(fù)確認(rèn)認(rèn)文件、規(guī)規(guī)格說明、以及各項項證明文件件后，進(jìn)行行比議價工工作并填寫寫選購分析析表。填制“合同同/協(xié)議審審批單”報送主管管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽簽審批。批準(zhǔn)后，選選定廠商。簽定采購合合同。財務(wù)部備案案第一二一條條 會會計必須為為每種產(chǎn)品品按型號分分別設(shè)立明明細(xì)帳，每每筆存貨的的進(jìn)出情況況，均須逐逐筆詳實登登記，決不不可以有提提前入帳或或延后入帳帳的情況。第一二二條條 存存貨的記錄錄不可有月月底先開票票、次月再再出貨的虛虛報業(yè)績行行為，更

58、不不得有月底底先出貨，虛虛報業(yè)績，次次月再行退退貨的不當(dāng)當(dāng)情形。第一二三條條 每每月底由會會計和庫管管盤點(diǎn)存貨貨，并填制制存貨月報報表。第一二四條條 每每月底的盤盤點(diǎn)有盤損損時，須于于存貨月報報表上列出出明細(xì)，并并說明原因因。第一二五條條 第一二六條條第九章 預(yù)算管理理第一二七條條 經(jīng)營營預(yù)算是在在年度開始始之前，對對下一年度度的經(jīng)營目目標(biāo)與經(jīng)營營方針作出出預(yù)測，責(zé)責(zé)成各部門門依據(jù)公司司目標(biāo)、生生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、市場的的變化，并并配合年度度預(yù)算的編編制，擬訂訂年度產(chǎn)銷銷計劃，預(yù)預(yù)估年度損損益及資金金的調(diào)度運(yùn)運(yùn)用，并做做為考核各各部門執(zhí)行行績效的依依據(jù)。通過過各種標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的設(shè)定，事事前的合理理

59、規(guī)劃，并并經(jīng)由各管管理部門的的積極參與與，以達(dá)到到經(jīng)營上的的目標(biāo)管理理，量化考考核的依據(jù)據(jù)。 第第一二八條條 經(jīng)營營目標(biāo) 11公司總目目標(biāo)：加強(qiáng)強(qiáng)管理，研研究創(chuàng)新，擴(kuò)擴(kuò)大營業(yè)額額，控制成成本，創(chuàng)造造利潤。 22各部門目目標(biāo)：簡略 第第一二九條條 預(yù)算算編制的內(nèi)內(nèi)容及說明明 11經(jīng)營計計劃說明書書 內(nèi)容容包括：市市場的展望望、新產(chǎn)品品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的的淘汰、新新客戶的開開發(fā)或舊客客戶的淘汰汰、廣告或或其他銷售售推廣政策策、售價政政策、授信信及帳款回回收政策、業(yè)務(wù)人員員的增減異異動、銷售售費(fèi)用的限限制、本年年度營業(yè)方方面所可能能遭遇的困困難及其克克服對策等等的說明。 22客戶別別銷售計劃劃表 由銷

60、銷部部根據(jù)據(jù)市場情況況，客戶往往來情況預(yù)預(yù)計各客戶戶的銷售量量，以擬訂訂的售價予予以編制。(外銷方面面如無法依依客戶別預(yù)預(yù)估時，則則依銷售地地區(qū)別預(yù)測測) 33產(chǎn)品別別銷售計劃劃表 本表系以以產(chǎn)品別為為主，分內(nèi)內(nèi)外銷，由由表二匯總總編制而成成。 44生產(chǎn)計計劃說明書書 由生生產(chǎn)部就產(chǎn)產(chǎn)量及產(chǎn)能能運(yùn)用計劃劃、質(zhì)量計計劃、新產(chǎn)產(chǎn)品或新技技術(shù)(包括新配配合)的研究開開發(fā)計劃、機(jī)械修護(hù)護(hù)計劃、機(jī)機(jī)械淘汰更更新及擴(kuò)建建計劃、人人員合理化化計劃、成成本控制計計劃、本年年度生產(chǎn)上上所可能遭遭遇的困難難及其克服服對策等加加以說明。 55標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)產(chǎn)能設(shè)定表表系按生產(chǎn)部部門正常編編制下，主主要生產(chǎn)設(shè)設(shè)備的設(shè)計計產(chǎn)能