海關(guān)認證企業(yè)準(zhǔn)則一般認證

1、附件 2海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（一般認證）說明、關(guān)于認證標(biāo)準(zhǔn)的分類本認證標(biāo)準(zhǔn)分為內(nèi)部控制、 財務(wù)狀況、 守法規(guī)范、 貿(mào)易安全和附加標(biāo)準(zhǔn)，共 5 大類 18 條 29 項。其中前 4 類為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，第 5 類為附加標(biāo)準(zhǔn)。二、關(guān)于認證標(biāo)準(zhǔn)的賦分規(guī)則（一）基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)賦分規(guī)則。賦分選項分為兩種， 一是 “達標(biāo) ” 、“不達標(biāo) ” ，對應(yīng)分值為 “ 0”、 “-2”；二是“達標(biāo) ”、“部分達標(biāo) ”、“不達標(biāo) ”，對應(yīng)分值為 “0”、-1”-2”達標(biāo)：企業(yè)實際情況符合該項標(biāo)準(zhǔn) 該項標(biāo)準(zhǔn)中有分項標(biāo)準(zhǔn) （用（ 1）、2）、（ 3）等表示）的，也應(yīng)符合每個分項標(biāo)準(zhǔn)。部分達標(biāo) ：企業(yè)實際情況基本符合該項標(biāo)準(zhǔn)。 該項標(biāo)準(zhǔn)中

2、有分項標(biāo)準(zhǔn)用（ 1）、（ 2）、（ 3）等表示）的，也應(yīng)基本符合每個分項標(biāo)準(zhǔn) 不達標(biāo)： 企業(yè)實際情況不符合該項標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)項不適用于該經(jīng)營類別企業(yè)的， 海關(guān)不再對該項標(biāo)準(zhǔn)進行認 證。（二）附加標(biāo)準(zhǔn)賦分規(guī)則。設(shè)定“符合”和“不適用 ”選項，對應(yīng)分值為 “2”和“0”。附加標(biāo) 準(zhǔn)分值最高為 “ 2”，不重復(fù)記分。三、關(guān)于認證標(biāo)準(zhǔn)的通過條件企業(yè)同時符合下列兩個條件并經(jīng)海關(guān)認定的，通過認證：（一）所有賦分項目均沒有不達標(biāo)（ -2 分）情形； （二）認證標(biāo)準(zhǔn)總分在 95 分（含本數(shù)）以上。認證標(biāo)準(zhǔn)總分 =100+（所有賦分項目得分總和）。四、關(guān)于認證標(biāo)準(zhǔn)的自我評估 企業(yè)向海關(guān)提出適用認證企業(yè)管理申請前

3、， 應(yīng)當(dāng)按照本認證標(biāo)準(zhǔn)進行 自我評估，并將自我評估報告隨認證申請一并提交海關(guān)。五、關(guān)于規(guī)范改進情形的適用除本認證標(biāo)準(zhǔn)第 9、10、 11、12、14、19、20 項外，其他項不達標(biāo)或 者部分達標(biāo)的， 允許企業(yè)規(guī)范改進。 規(guī)范改進期限由海關(guān)確定， 最長不超 過 90 日。根據(jù)規(guī)范改進情況，海關(guān)認定是否通過認證。海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一般認證）認證標(biāo)準(zhǔn)達標(biāo)情況一、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)達標(biāo)0部分達標(biāo)-1不達標(biāo)-2不適用（一）組織機構(gòu)控制1. 內(nèi)部組織架構(gòu)指定高級管理人員負責(zé)關(guān)務(wù)，對企業(yè)認證建立書面或者電子檔案。2. 海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度。（2）法定代表人或其授權(quán)人

4、員、負責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員應(yīng)當(dāng)每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。（二）進出口業(yè)務(wù)控制3. 單證控制具備進出口單證復(fù)核或者糾錯制度或者程序。進出口貨物收發(fā)貨人： 在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出 口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性 和規(guī)范性進行內(nèi)部復(fù)核。報關(guān)企業(yè)： 代理申報前，有專門部門或者崗位人員對委托人提供的監(jiān)管證件、商 業(yè)單據(jù)、進出口單證等資料的真實性、完整性和有效性進行合理審查。物流企業(yè)： 有專門部門或者崗位人員對運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的

5、準(zhǔn)確性、一致性進行復(fù)核。4. 單證保管（1）按海關(guān)要求建立進出口單證管理制度， 確保企業(yè)保存的進出口紙質(zhì)和電子報關(guān)單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性。（2）妥善保管報關(guān)專用印章，以及海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書。（三）內(nèi)部審計5. 內(nèi)審制度（1）設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位， 或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè) 務(wù)等實施內(nèi)部審計?？刂疲?）每年至少內(nèi)審 1 次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。6. 責(zé)任追究（1）建立對進出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為的責(zé)任追究制度或者措施。（2）建立對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、 假借海關(guān)名義牟利、 向海關(guān)人員 行賄等行為的責(zé)任追究制度或者措施。7

6、. 改進機制（1）建立改進制度或者措施。（2）對海關(guān)要求的規(guī)范改進事項， 應(yīng)由負責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員直接負責(zé)具體的 規(guī)范改進實施。（四）信息系統(tǒng)控制8. 信息安全（1）建立信息安全管理制度，保護信息系統(tǒng)安全，并對員工進行相關(guān)培訓(xùn)。（2）有專門程序或者制度， 識別信息系統(tǒng)的非正常使用， 包括非法入侵信息系統(tǒng)， 篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對上述行為有嚴(yán)格的責(zé)任追究。信息系統(tǒng)要使用專人 賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。（3）有專門程序或者制度， 保護系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復(fù)、備份等手段防止信息 丟失，應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。二、財務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)9. 會計信息會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計資料真實、準(zhǔn)確、

7、完整記錄和反映進出口活動的 有關(guān)情況，財務(wù)處理及時、規(guī)范。10. 償付能力（1）企業(yè)財務(wù)的速動比率在安全或者正常范圍內(nèi)。（五）（2）企業(yè)財務(wù)的資產(chǎn)負債率在安全或者正常范圍內(nèi)。財務(wù)狀況11. 盈利能力企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率在安全或者正常范圍內(nèi)。生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人： 上月末固定資產(chǎn)凈值不低于其 3 年內(nèi)向海關(guān)單筆納達標(biāo)不達標(biāo)不適用12. 繳稅能力稅最高額。0-2非生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人 ：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負。三、守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（六）13. 人員違法記企業(yè)法定代表人（負責(zé)人）、負責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員、財務(wù)負責(zé)人連續(xù)2 年無遵守法律錄故意犯罪記錄。法規(guī)14. 違法記錄（1）連續(xù) 2 年無走

8、私犯罪、走私行為。（2）非報關(guān)企業(yè)： 1 年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過 3 萬元且 10萬元以下的 行為不超過 1 次。報關(guān)企業(yè)： 1 年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過 1 萬元且 3 萬元以下的行 為不超過 1 次。（3）非報關(guān)企業(yè) ：1 年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計 10 萬元以下，且違法 次數(shù)在 5 次以下或者雖然超過 5 次，但違規(guī)次數(shù)與上年度企業(yè)進出口相關(guān)單證 （報 關(guān)單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān) 單（載貨清單）總票數(shù)比例不超過千分之一。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報 明，被海關(guān)處以警告以及 3 萬元以下罰款的除外）報關(guān)企業(yè)

9、： 1 年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過企業(yè)上年度代理申報報關(guān) 單及進出境備案清單總票數(shù)比例不超過萬分之三，且處罰金額累計5 萬元以下。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明， 被海關(guān)處以警告以及 1 萬元以下罰款的除外）（七）進出口業(yè)務(wù)規(guī)范15. 注冊信息報關(guān)單位： 按規(guī)定報送報關(guān)單位注冊信息年度報告，企業(yè)及報關(guān)人員在海關(guān) 的注冊登記內(nèi)容與實際相符。其他企業(yè)： 在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。16. 進出口記錄上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關(guān)服務(wù)。17. 申報（傳輸）規(guī)范（1）報關(guān)企業(yè)： 連續(xù) 4 個季度單季報關(guān)差錯率不超過同期全國平均報關(guān)差錯率。 進出口貨物收發(fā)貨人： 連續(xù)

10、 4 個季度單季報關(guān)差錯率或者所委托報關(guān)企業(yè)報關(guān)差 錯率不超過同期全國平均報關(guān)差錯率。物流企業(yè) ：連續(xù) 4個季度單季艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸差錯率不超過同期全國平 均傳輸差錯率， 連續(xù) 4 個季度單季運輸工具進出境申報信息、 轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單） 等物流信息的申報差錯率不超過同期全國平均申報差錯率。（2）連續(xù) 2 個季度單季規(guī)范申報率超過 85%。（3）上年度及本年 1 至上月手（賬）冊超期未報核情事不超過 1 次。18. 稅款繳納（1）上年度以及本年度 1 至上月滯納稅款報關(guān)單率不超過 5%。（2）截至認證期間，沒有超過法定繳款期限尚未繳納的稅款及罰沒款項情事。（八）符合海關(guān)管理要求19. 管理

11、要求（1）連續(xù) 2 年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實、 拒絕或者拖延提供賬簿單證資料、故意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃避海關(guān)稽查、逃避稅款征繳的情形，或者無正當(dāng)理由拒不配合海關(guān)執(zhí)法或者海關(guān)管理的情形。（2）連續(xù) 2 年未發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送信息有隱瞞真實情況、弄虛作假的情形。（3）連續(xù) 2 年未發(fā)現(xiàn)有假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的情形。（4）連續(xù) 2 年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)人員行賄的行為。（九）企業(yè)或者其企業(yè)法定代表人（負責(zé)人）、負責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員、財務(wù)負責(zé)人未有不良20. 外部信用連續(xù) 1 年在工商、商務(wù)、稅務(wù)、銀行、外匯、檢驗檢疫、公安、檢察院、法院等外部信用部門未被列

12、入經(jīng)營異常名錄、失信企業(yè)或者人員名單、黑名單企業(yè)、人員。四、貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)達標(biāo)0部分達標(biāo)-1不達標(biāo)-2不適用（十）場所安全控制措施21. 場所安全企業(yè)有檢查、阻止未經(jīng)許可的人員進入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所的書面制度和程序。 （1）大門和傳達室： 車輛、人員進出的大門配備人員駐守。（2）建筑結(jié)構(gòu)： 建筑物的建造方式確保能夠防止非法闖入。 定期對建筑物進行檢 查和修繕，確保其完好無損。（3）鎖閉裝置及鑰匙保管： 所有內(nèi)外窗戶， 大門和圍欄都設(shè)有足夠數(shù)量的鎖閉裝 置。管理層或者保安人員要保管所有鎖和鑰匙。（十一）進入安全控制措施22. 進入安全企業(yè)實施員工和訪客進出管理，有保護公司資產(chǎn)的書面制度和程序。（1）

13、員工： 具有員工身份識別系統(tǒng)，對員工進行身份識別和進入控制。對員工、 訪客的身份標(biāo)識（比如鑰匙、鑰匙卡等）的發(fā)放和回收進行統(tǒng)一管理和登記。（2）訪客： 對進入企業(yè)的訪客要檢查帶有照片的身份證件并進行登記， 訪客要佩 戴臨時身份標(biāo)識并且有內(nèi)部人員陪同。（十二）人員安全控制措施23. 人員安全企業(yè)有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，提供動態(tài)的員工清 單，包含姓名、出生日期、身份證號碼、擔(dān)任職位。（1）聘用前審核：聘用員工前，應(yīng)對其應(yīng)聘申請信息 （例如就業(yè)經(jīng)歷、 推薦信等） 進行核實。（2）背景調(diào)查：聘用員工前， 應(yīng)對其進行有無違法犯罪記錄進行安全背景的檢查 或者調(diào)查。一經(jīng)錄用，要根據(jù)

14、員工表現(xiàn)，以及對處于重要敏感工作崗位的員工進 行定期審查和重新調(diào)查。（3）員工離職程序： 應(yīng)有書面制度和程序， 對離職或者停職員工及時收回工作證 件、設(shè)備，并禁止其進入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所及使用企業(yè)信息系統(tǒng)。（十三） 商業(yè)伙伴 安全控制 措施24. 商業(yè)伙伴安全企業(yè)有要求商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全的書面制度和程序。書面文件： 在合同、協(xié)議或者其他書面資料中要求商業(yè)伙伴按照本認證標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。（十四）貨物安全控制措施25. 貨物安全企業(yè)有確保供應(yīng)鏈中貨物在運輸、搬運和存放過程中的完整性和安全性的措施和 程序。（1）裝運和接收貨物： 運抵的貨物要與貨物單證的信息相符，核實貨物的重量、 標(biāo)簽、件數(shù)

15、或者箱數(shù)。離岸的貨物要與購貨訂單或者裝運訂單上的內(nèi)容進行核實。 在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等保護制度。（2）貨物差異：在出現(xiàn)貨物溢、 短裝或者其他異?，F(xiàn)象時要及時報告或者采取其 他應(yīng)對措施，并有書面制度和程序。（十五） 集裝箱安 全控制措 施26. 集裝箱安全企業(yè)有確保集裝箱的完整性， 以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序。 集裝箱檢查： 在裝貨前檢查集裝箱結(jié)構(gòu)的物理完整性和可靠性，包括門的鎖閉系 統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。企業(yè)有確保運輸工具（拖車和掛車）的完整性，防止未經(jīng)許可的人員或者物品混（十六）入的書面制度和程序。運輸工具27. 運輸工具安（1）運輸工具存儲： 運輸工具要停放在安全的區(qū)域， 以防止未經(jīng)許可的進入或者安全控制全其他損害，有報告和解決未經(jīng)許可擅自進入或者損害的程序。措施（2）司機身份核實： 在貨物被接收或者發(fā)放前， 應(yīng)對裝運或者接收貨物的駕駛員進行身份認定。（十七）企業(yè)有應(yīng)對災(zāi)害或者緊急安全事故等異常情況的書面制度和程序。危機管理28. 危機管理應(yīng)急機制： 具備對災(zāi)害或者緊急安全事故等異常情況的報告、處置等應(yīng)急程序或控制措施者機制。符合不適用五、附加標(biāo)準(zhǔn)20（十八）29. 加分項目有下列情形之一的，經(jīng)海關(guān)確認后可以加分：加分標(biāo)準(zhǔn)（1）屬于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)。（2）屬于國家鼓勵和扶持的信