財政與金融（第七版）第12章商業(yè)銀行業(yè)務

1、財政與金融（第7版）目錄CONTENTS第一章財政的概念與職能 第二章財政支出概述 第三章財政支出內容第四章財政收入第五章稅收 第六章政府預算及財政體制 第七章財政政策 第八章國際財政 第九章貨幣與貨幣流通 第十章信用與信貸資金運動 第十一章金融體系 第十二章商業(yè)銀行業(yè)務 第十三章金融市場 第十四章國際金融 第十五章中央銀行 第十六章通貨膨脹與通貨緊縮 第十七章保險業(yè)務 商業(yè)銀行業(yè)務 第十二章內容提要本章主要介紹商業(yè)銀行負債、資產業(yè)務和中間業(yè)務以及三者之間的業(yè)務關系，銀行的資金運動過程及其對宏觀、微觀經濟的影響。通過學習，應掌握商業(yè)銀行各項基本業(yè)務，掌握向商業(yè)銀行融通資金的基本方法和途徑，掌握

2、票據結算和非票據結算的各種方式和業(yè)務操作程序，為企業(yè)單位尋求更快捷、更安全的資金清算方式，以提高資金使用效率。-受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢第一節(jié)商業(yè)銀行負債業(yè)務新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫一、商業(yè)銀行資本金（一）商業(yè)銀行資本金的構成商業(yè)銀行資本金是指投資者為達到一定經濟目的而投入商業(yè)銀行的貨幣資金和保留在商業(yè)銀行中的收益。資本金代表投資者對商業(yè)銀行的所有權。我

3、國商業(yè)銀行的資本金由核心資本和附屬資本構成。1.核心資本：核心資本包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤。2.附屬資本：我國商業(yè)銀行的附屬資本包括商業(yè)銀行的貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金、5年期及5年期以上的長期債券。（二）商業(yè)銀行資本金的職能1.經營職能2.保障職能3.管理職能新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、存款負債對公存款是相對儲蓄存款而言的，是指企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、學校等單位把暫時閑置的貨幣資金存入銀行而形成的存款。（1）單位活期結算存款。（2

4、）單位定期存款。（3）單位通知存款。（4）單位大額可轉讓定期存單。（二）對公存款儲蓄存款是指居民個人將其貨幣收入中的待用、節(jié)余部分存入銀行所形成的存款。對商業(yè)銀行來說，儲蓄存款是銀行的主要負債業(yè)務；對存款人來說，儲蓄存款是其選擇的金融資產之一。商業(yè)銀行的儲蓄存款業(yè)務包括：（1）活期儲蓄存款。（2）定期儲蓄存款。（3）外幣儲蓄存款（丙種存款）。（一）儲蓄存款新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫三、借入資金借入資金是商業(yè)銀行負債業(yè)務之一，也是商業(yè)銀行資金來源之一，借入資金在滿足商業(yè)銀行流

5、動性需要和增加信貸資金來源等方面有著極為重要的意義。商業(yè)銀行借入資金主要包括：（一）中央銀行借款我國商業(yè)銀行向中央銀行借款主要有直接貸款和再貼現(xiàn)兩種形式。（二）同業(yè)拆借同業(yè)拆借是金融機構之間進行相互借貸，即金融機構之間利用資金融通的地區(qū)差、時間差調劑資金余缺，由資金富余的金融機構對臨時資金不足的金融機構進行短期放款。（三）金融債券金融債券是商業(yè)銀行為籌集信貸資金而向社會舉債的債務憑證。按照中華人民共和國商業(yè)銀行法（以下簡稱商業(yè)銀行法）的規(guī)定，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券或到境外借款，必須依照法律、法規(guī)的規(guī)定報經中央銀行批準。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書

6、活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫四、其他負債結算資金結算資金是指商業(yè)銀行在辦理結算業(yè)務過程中暫時可利用的資金。01回購協(xié)議回購協(xié)議是指按交易雙方達成的協(xié)議，由賣方將一定數額的證券臨時出售給買方，并承諾在日后將該證券如數購回的一種短期資金融通行為。02轉貼現(xiàn)與轉抵押轉貼現(xiàn)與轉抵押也是商業(yè)銀行在遇到資金臨時短缺、周轉困難時籌集資金的途徑。03國際金融市場借款商業(yè)銀行除了在國內貨幣市場取得借款以外，還經常從國際金融市場借款來彌補資金的不足。04其他應付款項其他應付款項主要是指應交未交稅金、應上繳的銀行收益等。05-受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，

7、銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢第二節(jié)商業(yè)銀行資產業(yè)務 新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫商業(yè)銀行的資產業(yè)務是指商業(yè)銀行運用資金的業(yè)務，是商業(yè)銀行業(yè)務中最核心、最重要的業(yè)務，通過資產業(yè)務的開展，銀行不僅獲得了自身生存和發(fā)展的根本條件，而且對國民經濟產生了舉足輕重的影響。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫一、

8、現(xiàn)金資產現(xiàn)金資產是指商業(yè)銀行隨時可以用來應付各種需要而變現(xiàn)支付現(xiàn)金的資產。（一）庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是商業(yè)銀行辦理資金業(yè)務收付的備用金。庫存現(xiàn)金主要用于存款客戶取現(xiàn)和商業(yè)銀行日常開支。商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金的多少與生產和流通的季節(jié)性波動、社會支付制度和結算制度、銀行離市中心距離，以及商業(yè)銀行辦理業(yè)務的電子自動化程度等因素有關。（二）中央銀行存款（1）法定存款準備金。（2）一般性存款。（3）存放同業(yè)款項。（4）托收未達款。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、商業(yè)銀行貸款（一）商業(yè)銀行貸款的原

9、則效益性原則安全性原則流動性原則020103新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、商業(yè)銀行貸款（二）借款人資格1.借款人的概念借款人是指從商業(yè)銀行取得貸款的當事人，包括經市場監(jiān)督管理機關（主管機關）核準登記的企事業(yè)法人、合伙企業(yè)、個體工商戶，或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、商業(yè)銀行貸款（二）借款人資格2.借款

10、人的條件有按期還本付息的能力；原應付貸款利息和到期貸款已按期還清；除自然人外，借款人應當經過市場監(jiān)督管理部門辦理年檢手續(xù)；已開立基本存款賬戶或一般存款賬戶；企業(yè)對外的股本權益性投資總額不得超過其資產凈值的50%；申請中長期貸款，新建項目企業(yè)法人的所有者權益一般不得低于項目所需的總投資的25%，在具體執(zhí)行時，加工業(yè)應高一些，商業(yè)可以低一些，盈利水平低的應高一些，盈利水平高的可以低一些；申請短期貸款，企業(yè)法人的新增流動資產一般不得小于新增流動負債。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、

11、商業(yè)銀行貸款（二）借款人資格3.對借款人的限制性條件對借款人的限制性條件包括：借款人不得在一個商業(yè)銀行同一轄區(qū)的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款；借款人不得向銀行提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、利潤表等；借款人不得用貸款從事股本權益性投資；借款人不得用貸款買賣有價證券、期貨和房地產；借款人不得套用貸款、相互借貸牟取非法收入；借款人不得把外幣貸款換成人民幣使用。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、商業(yè)銀行貸款（三）商業(yè)銀行貸款的種類1.按期限劃分3.按保障劃分2.按責任劃

12、分4.按貸款的質量或占用形態(tài)劃分商業(yè)銀行貸款按保障可以劃分為信用貸款、擔保貸款和票據貼現(xiàn)。根據此分類方法，商業(yè)銀行貸款可分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。商業(yè)銀行貸款按期限可以劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。商業(yè)銀行貸款按責任可以劃分為自營貸款、委托貸款和特定貸款。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、商業(yè)銀行貸款（四）商業(yè)銀行貸款的程序貸款申請對借款人的信用等級評估貸款調查貸款審批簽訂借款合同貸款發(fā)放貸后檢查貸款歸還23456781新書活力的釋放為未來的市

13、場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫三、商業(yè)銀行的投資業(yè)務一般來說，一國的投資活動包括兩個方面：一是實業(yè)投資，即開辦企業(yè)經濟實體，如工廠、公司等；二是證券投資，即投資于股票、債券等。根據商業(yè)銀行法的規(guī)定，商業(yè)銀行的投資業(yè)務只能是債券中的政府債券和金融債券，而其他投資活動是被禁止的。國債投資是指商業(yè)銀行為了達到一定目的而運用信貸資金購買國債的經營行為。1.獲取收益2.分散風險3.保持流動性（一）商業(yè)銀行的投資對象（二）商業(yè)銀行投資國債的目的-受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升

14、趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢受行業(yè)影響，銷售業(yè)績整體呈現(xiàn)上升趨勢第三節(jié)商業(yè)銀行中間業(yè)務新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫一、支付結算業(yè)務（一）基本概述1.支付結算的概念誠實信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。支付結算是指銀行通過一定結算方式結清企業(yè)、單位或者個人之間因商品交易、勞務供應等所發(fā)生的債權、債務和資金清算的行為。它分為票據結算和非票據結算。3.結算賬戶管理（1）基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。（2）一般存款賬戶是存款人在

15、基本存款賬戶以外的銀行借款轉存，與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。（3）臨時存款賬戶是存款人的外地臨時機構或因臨時經營活動需要而向銀行申請開立的賬戶。（4）專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。2.辦理支付結算的基本原則新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫一、支付結算業(yè)務（二）票據結算03銀行本票結算04支票結算01銀行匯票結算02商業(yè)匯票結算新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引

16、入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫一、支付結算業(yè)務（三）非票據結算1.匯兌結算匯兌結算是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。2.托收承付結算托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。3.委托收款結算委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、金融信托業(yè)務（一）金融信托的概念與特點信托的概念可以表述為，財產所有者為了達到一定的目的，通過簽訂合同，將其指定的財產

17、委托信托機構（或其信任的單位或個人）全權代為管理或處理的行為。金融信托是指經營金融委托代理業(yè)務的信托行為。它以代理他人運用資金、買賣證券、發(fā)行債券或股票、管理財產等為主要業(yè)務。金融信托、銀行信貸和保險是現(xiàn)代金融業(yè)的三大支柱。國際上辦理信托業(yè)務的機構有信托投資公司、信托銀行和商業(yè)銀行設立的信托部。金融信托有一個基本前提，即委托人必須擁有該財產的所有權，受托人才能承諾這項信托。金融信托涉及的關系人有委托人、受托人和受益人。金融信托具有財產所有權的轉移性、資產核算的他主性、收益分配的實際性等特點。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入

18、了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫二、金融信托業(yè)務（二）金融信托的形式1.信托存款3.信托投資5.委托投資7.個人特約信托2.信托貸款4.委托貸款6.財產信托新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫三、融資租賃業(yè)務（一）融資租賃的概念與特點融資租賃是一種信用方式，是指金融機構以財產所有者的身份作為出租人，將擁有的生產設備、交通運輸工具、廠房、倉庫等財產定期出租給客戶使用，客戶按期支付租金即可獲得財產使用權的一種經濟行為。融資租賃是一種以融資與融物相結合為特征的信用方式，充分保證

19、了金融資產運用的安全性和效益性。對承租人來說，在資金缺少的情況下，可以通過租賃方式從金融機構取得生產設備的使用權，滿足生產的需要，租賃期滿，經金融機構同意，可以留置、續(xù)租設備。融資租賃有所有權與使用權分離、融資與融物相結合、租金分期歸流、至少涉及三個方面關系、包括兩個或兩個以上合同、承租人對設備和供貨商具有選擇權等特點。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫三、融資租賃業(yè)務（二）融資租賃的形式杠桿租賃綜合租賃回租租賃直接租賃轉租賃0104050203新書活力的釋放為未來的市場引入了無限

20、希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫三、融資租賃業(yè)務（三）融資租賃項目的條件融資租賃主要是為企業(yè)更新設備、添置固定資產服務的。租賃項目一般都是固定資產投資項目，包括基本建設（新建）和技術改造項目（擴建、更新設備）。由于我國的固定資產投資項目由中央和地方分級管理審定，企業(yè)增加項目投資受到國家宏觀調控，因此帶有投資性質的租賃項目必須具備下列特定條件：有獨立的法人資格；有經有關機關批準的項目投資計劃文件；有較高的經濟效益；有可靠的租金來源；有一定比例的自有資金；有必要的經濟擔保。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店

21、發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫三、融資租賃業(yè)務（四）融資租賃業(yè)務的程序1.租賃準備階段2.委托租賃階段3.設備選擇、詢價和談判階段4.簽訂合同和引進設備階段5.交付租金階段新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫四、金融咨詢業(yè)務（一）金融咨詢的含義金融咨詢是金融專家或專門金融機構利用自己的知識、技術、信息和經驗，運用科學方法和先進手段進行調查、分析和預測，客觀公正地提供一種或多種可供選擇的優(yōu)化方案，是有償的智能服務。

22、金融咨詢是一門應用性的軟科學。新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫四、金融咨詢業(yè)務（二）金融咨詢的形式1.評審類信息咨詢2.委托中介類信息咨詢3.綜合類信息咨詢新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫新書活力的釋放為未來的市場引入了無限希望大型店發(fā)展遇到瓶頸，中型店前途迷茫五、其他業(yè)務（一）代理融通業(yè)務代理融通又稱代收賬款，是由商業(yè)銀行或專業(yè)代理融通公司代顧客收取應收款項，并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務方式。代理融通業(yè)務一般涉及的當事人有：一是商業(yè)銀行或經營代理融通業(yè)務的公司；二是出售應收賬款、取得資金融通的工商企業(yè)；三是取