財產(chǎn)保險講座財務(wù)知識應(yīng)用承保策劃

1、財產(chǎn)保險講座 2011年3月 1目 錄第一部分 財產(chǎn)保險產(chǎn)品介紹第二部分 財產(chǎn)保險條款解析第三部分 財產(chǎn)保險風(fēng)險識別第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用 20110322第五部分 財產(chǎn)保險承保策劃與操作2第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用 一、資產(chǎn)負(fù)債表簡介 表示企業(yè)在一定日期的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計報表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)的一張財務(wù)報表。3第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用 二、基本結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一

2、列在表的左方，反映單位所有的各項財產(chǎn)、物資、債權(quán)和權(quán)利；所有的負(fù)債和所有者權(quán)益則逐一列在表的右方。負(fù)債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負(fù)債的項目，業(yè)主權(quán)益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。左右兩方的數(shù)額相等。 即：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益4第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用 三、固定資產(chǎn)科目 1、原值：固定資產(chǎn)原值是“固定資產(chǎn)原始價值”。指企業(yè)、事業(yè)單位建造、購置固定資產(chǎn)時實(shí)際發(fā)生的全部費(fèi)用支出，包括建造費(fèi)、買價、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。 2、折舊：指一定時期內(nèi)為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)損耗按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率提取的固定資產(chǎn)折舊，它反映了固定資產(chǎn)在當(dāng)期生產(chǎn)中的轉(zhuǎn)移價值。 3、凈值：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊

3、 4、在建工程：正在建設(shè)尚未竣工投入使用的建設(shè)項目。 5、待處理固定資產(chǎn)凈損失 6、固定資產(chǎn)清理5第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用 四、固定資產(chǎn)明細(xì)分類 固定資產(chǎn)是使用年限較長、單位價值較高的資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)以及考慮稅收分類折舊的要求，在進(jìn)行會計核算時，其明細(xì)科目設(shè)置應(yīng)該分為5類：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、器具家具、電子設(shè)備。每一類別下設(shè)具體的固定資產(chǎn)明細(xì)賬或卡片賬。6第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用 五、存貨包括: 1.在途物資：貨款已付尚未驗收入庫的各種物資。 2.原材料：原材料即原料和材料。 3.低值易耗品：低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內(nèi)）的物品

4、。 4.包裝物：包裝物指在生產(chǎn)流通過程中，為包裝本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購貨方的各種包裝容器。 7第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用5.分期收款發(fā)出商品：商品已經(jīng)發(fā)出，而銷售并未實(shí)現(xiàn)，此商品仍屬于本公司，但成本轉(zhuǎn)入了分期收款發(fā)出商品。 6.委托加工物資：委托加工物資是指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等物資。7.生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三部分組成。8.半成品：是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。9、在產(chǎn)品：是指沒有完成全部生產(chǎn)過程、不能作為商品銷售的產(chǎn)品，包括正在車間加工

5、中的在產(chǎn)品、需要繼續(xù)加工的半成品、等待驗收入庫的產(chǎn)品、正在返修和等待返修的廢品。10.成品：企業(yè)在報告期內(nèi)生產(chǎn)的，經(jīng)檢驗合格并已包裝入庫的產(chǎn)品，或雖未入庫，但已辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。11、材料成本差異：指材料的實(shí)際成本與計劃價格成本間的差額。8第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用一、固定資產(chǎn)的承保依據(jù)企業(yè)最近的資產(chǎn)負(fù)債表中所列固定資產(chǎn)原價，仔細(xì)查詢固定資產(chǎn)明細(xì)賬，剔除土地、機(jī)動車輛等不保財產(chǎn)，然后根據(jù)企業(yè)的要求和條款的有關(guān)規(guī)定，以原值、原值加成、重置價值、市場價值等確定保險金額即可。9第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用二、在建工程的承保“在建工程”是指工程在形態(tài)上已施工完畢，但還未驗收或履行交付手續(xù)，在財務(wù)帳冊上尚未轉(zhuǎn)為

6、固定資產(chǎn)，仍表現(xiàn)為在建工程科目的工程項目。通常不鼓勵在財產(chǎn)險項下承保，在財產(chǎn)保險中應(yīng)予以剔除。對于一些規(guī)模較小的在建工程，在工程風(fēng)險相對較小、且工程周期較短情況下，方可謹(jǐn)慎承保。 保險金額確定一般按最近賬面余額確定按工程計劃投入數(shù)確定保險金額，即按年初賬面余額加本年度計劃投入數(shù)確定保險金額。10第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用三、存貨的承保 方式一：總量承保。指以存貨項目總體為保險標(biāo)的予以承保的一種形式。承保時依據(jù)企業(yè)最近12個月任一月份的資產(chǎn)負(fù)債表中存貨欄的期末余額來確定保險金額即可。注意：建議企業(yè)選擇承保時前推12個月中最高月份的存貨期末余額，以避免不足額承保。11第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用方式二：單項

7、承保方式。指只承保存貨項目中的一個或幾個科目。工業(yè)企業(yè)存貨項目中的可?？颇浚涸牧?；包裝物；低值易耗品；委托加工材料；自制半成品；產(chǎn)成品；生產(chǎn)成本；材料成本差異（借方余額）。商業(yè)企業(yè)存貨項目中的可保科目：庫存商品；受托代銷商品；商品進(jìn)銷差價；加工商品；出租商品；材料物資；包裝物；低值易耗品。12第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用四、待攤費(fèi)用的承保只承保具備實(shí)物形態(tài)的財產(chǎn)，如待攤低值易耗品、待攤出租出借包裝物等。待攤費(fèi)用通常為低值易耗品，風(fēng)險相對較大，且不易控制損失，因此在實(shí)務(wù)中需謹(jǐn)慎承保 。保險金額應(yīng)當(dāng)按實(shí)物的實(shí)際價值協(xié)商確定。同時，詳列明細(xì)表，注明標(biāo)的名稱、數(shù)量和金額等。 注：新財務(wù)會計制度中待攤費(fèi)用科

8、目已經(jīng)取消。13第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用五、其他財產(chǎn)的承保主要包括長期待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等。 只有具有實(shí)物形態(tài)的財產(chǎn)才可以納入可保范圍，如租入固定資產(chǎn)的改良支出等。此類資產(chǎn)同樣具有規(guī)模較小、投保標(biāo)的低值易耗、損失難以控制等特點(diǎn)，實(shí)務(wù)中通常不鼓勵承保。如確需承保，需列明詳細(xì)承保清單。保險金額應(yīng)當(dāng)按實(shí)物的實(shí)際價值協(xié)商確定。14第四部分 財務(wù)知識應(yīng)用六、帳外財產(chǎn)的承保指被保險人所有的帳外財產(chǎn)以及代保管財產(chǎn)兩類，如代保管財產(chǎn)、代購代存財產(chǎn)、已攤銷在用的低值易耗品或包裝物、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、替他人修理的機(jī)器設(shè)備等。這類財產(chǎn)在有具體的明細(xì)，包括名稱、數(shù)量、金額、地址等內(nèi)容情況下，具有實(shí)物形態(tài)的帳

9、外資產(chǎn)可以作為財產(chǎn)險投保財產(chǎn) 。此類資產(chǎn)通常金額較小，損失難以控制，因此在實(shí)務(wù)中需謹(jǐn)慎承保。按帳外財產(chǎn)的實(shí)際價值估價投保。15第五部分 承保策劃與操作一、險種選擇（一）主險 在財產(chǎn)基本險、財產(chǎn)綜合險和財產(chǎn)一切險中，盡量推薦責(zé)任面相對低的前兩者屬于純風(fēng)險損失率行業(yè)的，一定要使用純風(fēng)險損失率條款與費(fèi)率16第五部分 承保策劃與操作（二）附加險1、擴(kuò)展類條款使用時應(yīng)慎重，如客戶無要求，盡量不附加。嚴(yán)禁盲目、無條件、免費(fèi)贈送有些條款責(zé)任相對寬泛，風(fēng)險較大，不宜對外宣傳謹(jǐn)慎擴(kuò)展地震風(fēng)險責(zé)任，嚴(yán)格按照條款規(guī)定并經(jīng)報批報備同意后方可擴(kuò)展承?？植乐髁x擴(kuò)展責(zé)任，按照標(biāo)準(zhǔn)條款及相關(guān)規(guī)定擴(kuò)展該項責(zé)任，并經(jīng)報批報備同意

10、后方可擴(kuò)展承保17第五部分 承保策劃與操作2、限制類條款對高風(fēng)險項目，為控制風(fēng)險，應(yīng)適當(dāng)附加限制類附加條款。 魚粉、碼頭或堆場內(nèi)使用裝卸設(shè)備宜附加“X07.自燃除外條款”。18第五部分 承保策劃與操作3、規(guī)范類條款針對保險合同執(zhí)行過程中的一些重要問題，或者需要明確的問題，應(yīng)加貼相應(yīng)的規(guī)范類附加條款明確規(guī)定，以免產(chǎn)生誤解和爭議。 如果選擇了重置價值作為部分保險標(biāo)的的保險價值，則必須加貼“G03.重置價值條款”。采用約定金額確定保險價值時，應(yīng)加貼“G04.定值保險條款”。 承保中小型企業(yè)財產(chǎn)險，如果投保時投保人無法提供消防驗收合格證，則應(yīng)該加貼“G21. 消防保證條款”。 承保處于低洼地勢企業(yè)財產(chǎn)

11、險時，特別是承保倉儲類業(yè)務(wù)，應(yīng)加貼“G24.水位線特約條款”。 承保倉儲物等流動性標(biāo)的時，可以使用“G01. 倉儲財產(chǎn)申報條款”，以及時調(diào)整投保標(biāo)的保險金額，減少比例賠付程度。 19第五部分 承保策劃與操作二、保險金額確定原則：保險項目要盡量保全、保險金額要盡量保足，避免投保人逆選擇。在投保人選擇不足額承保時，銷售人員要明確告知其不足額承保的后果，即保額不足比例賠付。承保時可以投保人會計帳冊對應(yīng)科目確定承保項目如固定資產(chǎn)、存貨；也可以實(shí)物名稱確定承保項目，如建筑物（包括裝修）、機(jī)器設(shè)備、裝置、家具及辦公設(shè)施或用具、倉儲物、其他財產(chǎn) 。20第五部分 承保策劃與操作三、免賠條件免賠額的作用：對保險

12、人：增加被保險人的風(fēng)險防范意識，可以減少保險人對小額案件的處理；對被保險人：選擇較高免賠額，可以節(jié)約保險費(fèi)支出。 免賠額的種類：相對免賠額絕對免賠額其中相對免賠額已不常用，我們平常所說的免賠額均指絕對免賠額。 21第五部分 承保策劃與操作免賠額的表現(xiàn)形式：可以是一個具體金額、損失金額的百分比；也可是具體金額加上損失的百分比，以高者為準(zhǔn)。目前后一種方式常用。標(biāo)準(zhǔn)措辭“*元或損失金額的*，以高者為準(zhǔn)?！泵赓r額的使用：原則上每張保單必須要有免賠額的約定注意免賠額與保險費(fèi)率之間的反向關(guān)系。在實(shí)務(wù)操作中免賠額是調(diào)節(jié)費(fèi)率的最直接、最常用的因素。遇有費(fèi)率難以上調(diào)的情況，可以通過提高免賠額來控制風(fēng)險，降低賠付

13、。22第五部分 承保策劃與操作四、費(fèi)率確定 原則：合情合理、留有余地 費(fèi)率確定需考慮的因素項目風(fēng)險情況免賠額的大小擴(kuò)展條款的責(zé)任范圍續(xù)保業(yè)務(wù)：考慮項目歷史承保和賠付情況、上年執(zhí)行費(fèi)率新保業(yè)務(wù)：考慮當(dāng)?shù)赝袠I(yè)其他單位的歷史承保和賠付情況競爭激烈項目考慮市場費(fèi)率水平23第五部分 承保策劃與操作五、合規(guī)經(jīng)營提示：保險法第十九條規(guī)定：采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同中的下列條款無效：免除保險人依法應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)或者加重投保人、被保險人責(zé)任的；排除投保人、被保險人或者受益人依法享有的權(quán)利的。嚴(yán)格執(zhí)行保監(jiān)會財產(chǎn)保險公司保險條款和保險費(fèi)率管理辦法，不得使用未經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險條款和保險費(fèi)；不得擅自改變已

14、經(jīng)審批或備案的保險條款和保險費(fèi)。24第五部分 承保策劃與操作六、投保單、風(fēng)險問詢表填寫及作用： （一）投保單是投保人書面要約，表明保險合同已經(jīng)成成立。保險人應(yīng)及時簽發(fā)保險單。 （二）風(fēng)險問詢表是據(jù)以評估風(fēng)險，確定承保條件的依據(jù)。要求：與保險費(fèi)率表中“個體風(fēng)險評估系數(shù)”的確定結(jié)合起來做銷售人員認(rèn)真查驗、詢問，要求投保人逐項填寫，銷售人員可予以指導(dǎo)如實(shí)填寫，不得有虛報、虛報、漏報等現(xiàn)象投保人對填寫內(nèi)容核對無誤后，需在簽章處加蓋公章，并填寫投保日期。25第五部分 承保策劃與操作七、財產(chǎn)保險合同要件主要單證包括以下八種：財產(chǎn)險投保單財產(chǎn)險投保標(biāo)的項目清單財產(chǎn)險附加條款投保清單財產(chǎn)險風(fēng)險問詢表生產(chǎn)性企業(yè)

15、財產(chǎn)險風(fēng)險問詢表商業(yè)性企業(yè)財產(chǎn)險保險單財產(chǎn)保險標(biāo)的項目保險清單財產(chǎn)保險附加條款清單26第五部分 承保策劃與操作投保標(biāo)的項目清單、附加險條款投保清單是投保單的附件，是用來對投保單進(jìn)行補(bǔ)充和說明的。投保單、投保標(biāo)的項目清單、附加險條款投保清單是保險合同的重要組成部分，其中投保單每筆業(yè)務(wù)都要有，并附所投保險種的格式條款；投保標(biāo)的項目清單、附加險條款投保清單則根據(jù)每筆業(yè)務(wù)的實(shí)際情況選擇，有則要附，無可不附。27第五部分 承保策劃與操作投保單、投保標(biāo)的項目清單、附加險條款投保清單由投保人親自填寫，銷售人員必要時可予以幫助和指導(dǎo)，但不得代寫。投保單、投保標(biāo)的項目清單、附加險條款投保清單要如實(shí)填寫，不得缺項漏項、不得亂涂亂改。如有錯誤或遺漏，投保人必須在更正處簽章，不得隨意更改；如有兩處以上更改，必須要求投保人重新填寫。被保