稅收基礎知識介紹

1、稅收基礎知識介紹1稅收基本概念稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式。 2稅收的三個基本特征特征固定性無償性強制性3稅收的用途稅收主要用于國防和軍隊建設、國家公務員工資發(fā)放、道路交通和城市基礎設施建設、科學研究、醫(yī)療衛(wèi)生防疫、文化教育、救災賑濟、環(huán)境保護等領域。4基本規(guī)定中華人民共和國稅收征收管理法規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報期限內(nèi)到稅務機關辦理納稅申報。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。 5稅制情況1994年稅制改革，省級以下

2、國、地稅系統(tǒng)分設。國稅稅種主要有：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、證劵交易印花稅地稅稅種主要有：營業(yè)稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加6稅務登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件之日起三十日內(nèi)，向稅務機關申請辦理稅務登記，此業(yè)務可選擇深圳國稅下屬任一區(qū)、分局辦稅服務廳或者市民中心國稅登記窗口辦理。（1）設立稅務登記申請（2）經(jīng)營者或投資人身份證（3）營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證（個人獨資企業(yè)提供）（4）租賃合同7開立賬戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立銀行帳戶之日起15日內(nèi)，向稅務機關書面報告；銀行帳號發(fā)生變更、注銷的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關書面報告。銀行賬

3、戶申報備案時應填寫納稅人存款帳戶帳號報告表，并提供以下資料：（一）稅務登記證（副本）帳戶信息頁復印件；（二）銀行開戶許可證及復印件。8增值稅什么叫增值稅？（增值的解釋）1、銷售貨物、提供應稅服務或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物。 2、應納稅額計算 銷售收入（1+稅率）=不含稅銷售額 不含稅銷售額稅率=應納稅額3、申報期限 按月申報，次月15日前，節(jié)假日順延4、申報方式：網(wǎng)上申報、人工申報9起征點稅收優(yōu)惠個體戶和其他個人銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。 我市適用的增值稅起征點如下：月銷售額20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。增值稅起

4、征點只適用于個體工商戶和其他個人。10發(fā)票事項申請發(fā)票領購簿（發(fā)票專用章、公章、身份證）領購發(fā)票（ 發(fā)票驗舊供新表 ）通過網(wǎng)絡發(fā)票開票軟件開具或者申請稅務機關代開發(fā)票（國稅網(wǎng)）小型、微型企業(yè)領購發(fā)票時免收發(fā)票工本費11代開發(fā)票需要提供資料：(1)上網(wǎng)進入“我的辦稅服務廳”-網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表(2)申請代開發(fā)票人的合法身份證件(3) 必須開通銀稅聯(lián)網(wǎng)的扣稅協(xié)議國稅局-“代開窗口”個體戶：代開發(fā)票金額不得小于2000012發(fā)票查詢深圳國稅網(wǎng)站（）查詢可購買發(fā)票的種類與數(shù)量網(wǎng)絡發(fā)票用戶可以在網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)中查詢其可購普通發(fā)票的種類和數(shù)量。 如何查詢發(fā)票信息13什么叫網(wǎng)絡發(fā)票？使用運營商（中國電信、

5、中國聯(lián)通和中國移動 ）的網(wǎng)絡發(fā)票平臺，將可以實時聯(lián)網(wǎng)在線開具普通發(fā)票，網(wǎng)絡發(fā)票平臺還將提供網(wǎng)上發(fā)票驗舊、網(wǎng)購快遞發(fā)票、發(fā)票快速查驗等創(chuàng)新服務。14一般納稅人認定連續(xù)12個月銷售額超過80萬元達到標準要被責令認定一般納稅人15企業(yè)所得稅1、年度全部收入減除成本費用后的余額計算。2、個體工商戶、個人獨資、合伙企業(yè)不需要。3、法定稅率25%4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率20%，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的，減按50%計算5、季度終了之日起15日內(nèi)（逢節(jié)假日順延）辦理企業(yè)所得稅預繳納稅申報6、5月31日前辦理上年度企業(yè)所得稅申報7、人工申報、網(wǎng)上申報16附加稅地稅申報繳納增值稅的附加稅城市建設稅7%

6、教育費附加3%地方教育費附加2%17高效畢業(yè)生稅收優(yōu)惠 1、持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。 182、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學校出具的相關證明，經(jīng)學校所在地省級教育行政部門核實認定，取得高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證（僅在畢業(yè)年度適用），并向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務機構申請取得就業(yè)失業(yè)登記證；高校畢業(yè)生離校后直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務機構申領就業(yè)失業(yè)登記證。19納稅服務方式國稅全市通手機短信深圳市國稅局網(wǎng)站總局推行的自助辦稅終端.1236

7、6納稅服務熱線納稅服務方式20營業(yè)稅改征增值稅試點的意義意義產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整消除重復征稅結構性減稅21營改增變化稅種變動-營業(yè)稅改征增值稅交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè) 稅率變動-統(tǒng)一改為3%交通運輸業(yè)3%、服務業(yè)5% 統(tǒng)一改為3%申報額變動增值稅：銷售額（1+3%）3%營業(yè)稅：銷售額3%或5%22應稅服務范圍1、交通運輸業(yè)2、有形動產(chǎn)租賃3、部分現(xiàn)代服務業(yè)23部分現(xiàn)代服務業(yè)研發(fā)和技術服務信息技術服務文化創(chuàng)意服務物流輔助服務有形動產(chǎn)租賃服務鑒證咨詢服務 （一般納稅人500萬）24營改增范圍判斷運鈔車是否屬于？主要目的是安全，不是運輸。快遞業(yè)是否屬于？營業(yè)稅中的郵電通信業(yè)。淘寶網(wǎng)是否屬于？信息技術服務類

8、的業(yè)務流程管理服務，是指依托計算機信息技術提供的人力資源管理、財務經(jīng)濟管理、金融支付服務、內(nèi)部數(shù)據(jù)分析、呼叫中心和電子商務平臺等服務的業(yè)務活動。25網(wǎng)吧網(wǎng)游虛擬產(chǎn)品交友網(wǎng)站26發(fā)型設計（生活性）假發(fā)設計（生產(chǎn)性）27房地產(chǎn)中介公證婚姻介紹所人才市場28關于登記處罰未按規(guī)定的期限辦理設立稅務登記、變更稅務登記及注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。29關于申報處罰未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。深圳國稅執(zhí)行處罰的標準30關于發(fā)票處罰應當開具而未開具發(fā)票，或