中國銀行加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳與稅款保付保函業(yè)務(wù)簡介

1、中國銀行加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳與稅款保付保函業(yè)務(wù)簡介前 言作為中國最早的外匯專業(yè)銀行和國際化程度最高的銀行，中國銀行獨家承辦加工貿(mào)易保證金臺帳、稅款保付保函以及對外承包工程風(fēng)險專項資金等業(yè)務(wù)，這反映了國家各有關(guān)部門、各級政府及廣大企事業(yè)同仁對中國銀行的充分信任和對中國銀行產(chǎn)品與服務(wù)的高度認可。中國銀行自1995年起即開始獨家承辦加工貿(mào)易保證金臺帳、稅款保付保函業(yè)務(wù)，在全國各地海關(guān)內(nèi)部或附件開設(shè)網(wǎng)點超過300家，擁有高效、完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和大批經(jīng)驗豐富的管理、操作人員，累計開設(shè)臺帳業(yè)務(wù)已近400萬筆，涉及金額約2萬億美元。東莞地區(qū)目前有中國銀行東莞分行、虎門支行、長安支行、常平支行、鳳崗支行、

2、麻涌支行六個臺帳業(yè)務(wù)受理點。加工貿(mào)易企業(yè)是中國銀行最為重要的合作伙伴之一。為廣大加工貿(mào)易企業(yè)客戶提供優(yōu)質(zhì)、便捷和高效的產(chǎn)品與服務(wù)，積極滿足加工貿(mào)易企業(yè)客戶的需求，全力支持加工貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展和壯大，是我們一貫的宗旨，是我們義不容辭的責(zé)任和義務(wù)，也是我們繼續(xù)堅持和努力的方向。主 要 內(nèi) 容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧 二、加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳業(yè)務(wù)簡介三、加工貿(mào)易稅款保付保函 主 要 內(nèi) 容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧 二、加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳業(yè)務(wù)簡介三、加工貿(mào)易稅款保付保函 商務(wù)部、海關(guān)總署公告2007年第44號 【發(fā)布日期】2007-7-23【實施日期】2007-8-23【公告名稱】

3、公布加工貿(mào)易限制類商品目錄 主要內(nèi)容： 對開展限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)實行銀行保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”管理，即企業(yè)開展限制類商品加工貿(mào)易，在合同備案時，須繳納臺賬保證金；企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)加工成品出口并辦理核銷結(jié)案手續(xù)后，保證金及利息予以退還。 企業(yè)按照海關(guān)管理類別繳納臺賬保證金。A類和B類企業(yè)繳納50%的保證金；C類企業(yè)繳納按全部保稅進口料件應(yīng)繳進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅之和100%計征保證金。 商務(wù)部、海關(guān)總署、銀監(jiān)會公告2007年第71號 【發(fā)布日期】2007-9-5【實施日期】2007-9-5【公告名稱】臺賬保證金繳納方式公告 主要內(nèi)容： 加工貿(mào)易企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺賬保證金。具

4、體操作仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。有關(guān)銀行辦理該項業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審查企業(yè)資信，有效落實各項風(fēng)險、管控措施。 主 要 內(nèi) 容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧 二、加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳業(yè)務(wù)簡介三、加工貿(mào)易稅款保付保函 臺帳制度簡介加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺賬制度，是指加工貿(mào)易合同在主管海關(guān)登記備案時，經(jīng)營加工貿(mào)易單位（包括經(jīng)批準可以從事來料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)）持外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的加工貿(mào)易合同的批準文件，憑海關(guān)核準的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定的中國銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬，在規(guī)定的期限內(nèi)，加工成品全部出口的，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺賬。根據(jù)海關(guān)不同的要求，加工貿(mào)易企業(yè)在辦理臺帳

5、業(yè)務(wù)時須采用“空轉(zhuǎn)”或“實轉(zhuǎn)”兩種不同的方式?！翱辙D(zhuǎn)”指加工貿(mào)易企業(yè)在辦理銀行保證金臺帳時，只需在銀行開立空頭帳戶無需存入保證金； “實轉(zhuǎn)”指加工貿(mào)易企業(yè)在辦理銀行保證金臺帳時，要將與進口料件稅款等值的保證金存入海關(guān)在銀行設(shè)立的指定帳戶。 實轉(zhuǎn)臺帳有關(guān)業(yè)務(wù)簡介實轉(zhuǎn)臺帳業(yè)務(wù)的基本流程建立企業(yè)檔案，開設(shè)保證金專用帳戶；收取實轉(zhuǎn)臺帳保證金或開立稅款保付保函；設(shè)立臺帳；變更臺帳（如需）；保證金/稅款保付保函轉(zhuǎn)稅（如有）；核銷臺帳。辦理臺帳業(yè)務(wù)的有關(guān)要求臺帳開設(shè)：加工貿(mào)易企業(yè)（以下簡稱為“企業(yè)”）首次辦理臺賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供經(jīng)中國人民銀行核準的、基本賬戶開戶行核發(fā)的“開戶登記證”復(fù)印件，我行將記錄企業(yè)的有

6、關(guān)信息，包括企業(yè)名稱、地址、性質(zhì)、銀行基本賬戶開戶行名稱、地址及基本賬戶賬號等，出具加工貿(mào)易銀行保證金臺賬企業(yè)信息卡；經(jīng)我行審核企業(yè)不存在臺帳逾期未銷、停賬待銷、臺賬賬戶關(guān)閉、拖欠銀行保函墊款等情況后，出具收取臺賬保證金通知單；企業(yè)憑海關(guān)出具的銀行保證金臺賬開設(shè)聯(lián)系單和收取臺賬保證金通知單辦理保證金繳納或保函開立事宜，設(shè)立臺帳。 臺帳變更：企業(yè)持海關(guān)簽發(fā)的銀行保證金臺賬開設(shè)聯(lián)系單辦理；臺帳核銷：企業(yè)持海關(guān)出具的銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單辦理。 實轉(zhuǎn)臺帳的開設(shè) 實轉(zhuǎn)臺帳的變更 實轉(zhuǎn)臺帳轉(zhuǎn)稅 實轉(zhuǎn)臺帳核銷 主 要 內(nèi) 容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧 二、加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳業(yè)務(wù)簡介三、加工貿(mào)易

7、稅款保付保函 加工貿(mào)易稅款保付保函簡介什么是加工貿(mào)易稅款保付保函？加工貿(mào)易稅款保付保函是中國銀行應(yīng)經(jīng)營加工貿(mào)易的企業(yè)申請向當?shù)睾ｊP(guān)出具的、擔保有關(guān)企業(yè)履行關(guān)稅繳納義務(wù)、不違反加工貿(mào)易法規(guī)政策要求的書面文件。加工貿(mào)易稅款保付保函的好處根據(jù)有關(guān)規(guī)定，加工貿(mào)易稅款保付保函可作為加工貿(mào)易臺帳保證金的繳納方式，手續(xù)便捷、費用低廉，可幫助企業(yè)避免資金占壓，提高資金使用效率，增加企業(yè)的經(jīng)營利潤。基本資料要求首次申請開立稅款保付保函須提交的資料經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照及組織機構(gòu)代碼證（正本、復(fù)印件）臺帳卡復(fù)印件企業(yè)法定代表人企業(yè)負責(zé)人的有效身份證件復(fù)印件企業(yè)印模授權(quán)書及授權(quán)人簽樣、業(yè)務(wù)適用印章及被授權(quán)人員簽樣企業(yè)的貸

8、款卡復(fù)印件銀行保證金臺帳開設(shè)/變更聯(lián)系單第三、四聯(lián)中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書或企業(yè)出具的英文名稱確認函外匯登記證復(fù)印件（三資企業(yè)）在我行轄內(nèi)任一分支機構(gòu)開立的人民幣一般存款帳戶帳號或外匯結(jié)算帳戶帳號 反擔保條件企業(yè)向我行申請開立稅款保付保函可提供如下的三種反擔保方式：繳納保證金質(zhì)押；由經(jīng)我行認可的境內(nèi)外銀行或機構(gòu)（如中國出口信用保險公司）提供符合我行要求的保函或備用信用證；占用在我行的授信額度。注意事項我行接受哪些金融機構(gòu)開立的備用信用證/保函作為稅款保付保函的反擔保？我行的港澳聯(lián)行：中國銀行香港分行、南洋商業(yè)銀行、集友銀行、中國銀行澳門分行；我行的代理行：包括中國大陸、中國香港、

9、中國臺灣、美國、日本、英國、德國、法國等59個國家地區(qū)的4000多家代理行，如匯豐銀行、恒生銀行、渣打銀行等，具體可向我行查詢。 中國出口信用保險公司 注意事項以金融機構(gòu)出具的備用信用證(后稱L/C)為反擔保，對L/C應(yīng)注意什么問題？格式：L/C的格式應(yīng)與我行的參考格式一致，或采用由我行認可的其他格式；效期：L/C 的效期應(yīng)至少為銀行保證金臺帳開設(shè)變更聯(lián)系單上臺帳核銷期限后110天；金額：L/C的金額應(yīng)至少為我行保函金額的1.2倍，若用美元或港元標價，其計算公式為：銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單上人民幣臺帳保證金金額X120%開出L/C當日我行對外公布的匯買價。L/C上所提及的加工貿(mào)易企業(yè)的名稱應(yīng)與

10、營業(yè)執(zhí)照或中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書或企業(yè)出具的英文名稱確認函一致；L/C上的聯(lián)系單號應(yīng)與企業(yè)提交的銀行保證金臺帳開設(shè)變更聯(lián)系單號碼一致。 注意事項企業(yè)開立保函后須變更合同，應(yīng)如何相應(yīng)辦理臺帳變更業(yè)務(wù)？ 企業(yè)應(yīng)憑銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單到我行申請辦理稅款保付保函修改，并相應(yīng)提供適當?shù)姆磽?。如果當初開立保函是以我行接受的金融機構(gòu)出具的備用信用證為反擔保的，則應(yīng)要求開證行相應(yīng)修改原備用信用證的金額、期限等條款；如果當初是授信開立保函的，分兩種情況（1）如果需要增加保函擔保金額，只要增額的1.2倍在授信額度范圍內(nèi)即可;（2）如果需要展期，則直接申請即可。 注意事項保函注銷應(yīng)注意什么問題? 企業(yè)從海關(guān)領(lǐng)取銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單時,應(yīng)同時向海關(guān)取回我行開出的保函正本,企業(yè)憑銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單三、四聯(lián)和保函正本前往我行臺帳業(yè)務(wù)經(jīng)辦點辦理相關(guān)臺帳核銷手續(xù)。我行將憑臺帳業(yè)務(wù)經(jīng)辦點提供的相關(guān)資料辦理保函撤銷手續(xù)，并相應(yīng)解除企業(yè)的反擔保。