948項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行

1、“948”項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行 張 柯提綱：一、預(yù)算編制內(nèi)容二、預(yù)算編制要求三、項(xiàng)目執(zhí)行中需注意的問(wèn)題一、預(yù)算編制內(nèi)容（一） 引進(jìn)經(jīng)費(fèi) 1、引進(jìn)技術(shù)：主要包括出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與聘請(qǐng)外國(guó)專家預(yù)算。 2、引進(jìn)種質(zhì)資源、基因材料、生物菌劑及檢疫等，軟件系統(tǒng)，關(guān)鍵儀器等：主要包括以委托代理形式的商務(wù)購(gòu)買、出國(guó)培訓(xùn)帶回或國(guó)外專家?guī)?lái)等國(guó)外購(gòu)買的進(jìn)口產(chǎn)品預(yù)算。（二）消化、吸收、創(chuàng)新經(jīng)費(fèi) 主要包括項(xiàng)目執(zhí)行中在國(guó)內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用。預(yù)算科目編制的內(nèi)容要真實(shí)、完整；結(jié)構(gòu)應(yīng)與政策相符性、任務(wù)的相關(guān)性相結(jié)合。二、 預(yù)算編制要求 1、出國(guó)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 主要包括國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)和其他費(fèi)用。 國(guó)際旅費(fèi)：

2、是指出境口岸至入境口岸旅費(fèi)。國(guó)際旅費(fèi)本著節(jié)約經(jīng)費(fèi)的原則，以詢價(jià)方式確定預(yù)算；出國(guó)人員在離境之前發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅費(fèi)按國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）引進(jìn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制要求出國(guó)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 國(guó)外城市間交通費(fèi)：是指在出訪國(guó)家為完成工作任務(wù)所發(fā)生的城市間的交通費(fèi)。 在預(yù)算中必須列明城市間往來(lái)計(jì)劃，提出詳細(xì)的城市走訪目的與路線計(jì)劃、提出預(yù)算的測(cè)算依據(jù)，城市間交通費(fèi)憑有效原始票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 住宿費(fèi)：是指出國(guó)人員在國(guó)外發(fā)生的住宿費(fèi)用 在預(yù)算中按現(xiàn)行的出國(guó)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明細(xì)核算，住宿費(fèi)據(jù)實(shí)在規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)予以報(bào)銷。出國(guó)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 伙食費(fèi)：是指出國(guó)人員在國(guó)外期間的日?；锸迟M(fèi)用。 可按照標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人包干使用，包干天數(shù)按

3、離、抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算。 公雜費(fèi)：是指出國(guó)人員在國(guó)外期間的市內(nèi)交通、郵電、辦公用品、必要的小費(fèi)等費(fèi)用。 可按照標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人包干使用，包干天數(shù)按離、抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算。出國(guó)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 其他費(fèi)用：主要是指出國(guó)簽證費(fèi)用、必要的保險(xiǎn)費(fèi)用、防疫費(fèi)用、 培訓(xùn)費(fèi)用等 培訓(xùn)費(fèi)必須提供培訓(xùn)單位名稱和收取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，其他費(fèi)用需憑有效原始票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 出國(guó)培訓(xùn)人員必須為合同中列示的項(xiàng)目組成員，每個(gè)項(xiàng)目原則上出國(guó)培訓(xùn)一次，培訓(xùn)人員不得超過(guò)3人。實(shí)例：經(jīng)費(fèi)支出（包括往返國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外生活費(fèi)，按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定核算）：11.31萬(wàn)元，美國(guó)華盛頓（什么機(jī)構(gòu)），2人,20天。項(xiàng)目每人每天標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用（人民幣元）備注1、伙食費(fèi) 55

4、美元 552026.3=13860美元匯率6.302、住宿費(fèi)210 美元 2102026.3=529203、公雜費(fèi) 45 美元452026.3=113404、城市間交通費(fèi)火車飛機(jī)汽車10002=2000華盛頓洛杉磯（什么機(jī)構(gòu)，什么工作）5、國(guó)際旅費(fèi)150002=30000華盛頓往返機(jī)票6、其他費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)、簽證費(fèi)等培訓(xùn)費(fèi)2000、簽證費(fèi)1000培訓(xùn)單位名稱和收取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)113120備注：匯率需要查現(xiàn)實(shí)匯率2、聘請(qǐng)國(guó)外專家費(fèi)用 內(nèi)容主要包括國(guó)外專家的國(guó)際旅費(fèi)和國(guó)內(nèi)生活費(fèi)（伙食費(fèi)、住宿費(fèi)和交通費(fèi)）參照國(guó)外專家來(lái)華費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)表。 實(shí)例：聘請(qǐng)美國(guó)某大學(xué)教授1人，15天。經(jīng)費(fèi)支出：國(guó)際旅費(fèi)150

5、00元 國(guó)內(nèi)生活費(fèi)15000元 共計(jì)：30000元948項(xiàng)目原則上不得支付國(guó)外來(lái)華專家的工資和其他支出，所有費(fèi)用支出按核定預(yù)算之內(nèi)憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。3、委托代理進(jìn)口儀器及引進(jìn)的種質(zhì)資源、基因和生物菌劑說(shuō)明引進(jìn)的原因及用途注明委托代理進(jìn)出口公司名稱詳細(xì)測(cè)算購(gòu)買進(jìn)口產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額 實(shí)例：項(xiàng)目擬引進(jìn)優(yōu)良（什么）種源4-6個(gè)。（什么）種子：10kg/種500元/kg6種=3.00萬(wàn)元；（什么）插條：50根/種50元/根6種= 1.50萬(wàn)元；引進(jìn)以商務(wù)購(gòu)買為主，預(yù)計(jì)4.50萬(wàn)元。（二）消化吸收的預(yù)算編制要求消化吸收各科目需要做詳細(xì)測(cè)算依據(jù)及說(shuō)明 實(shí)例（消化、吸收、創(chuàng)新預(yù)算說(shuō)明編制）本項(xiàng)目消化

6、、吸收、創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)38.00萬(wàn)元；其中試驗(yàn)材料費(fèi)12.00萬(wàn)元；測(cè)試化驗(yàn)費(fèi)5.00萬(wàn)元；燃料動(dòng)力費(fèi)1.60萬(wàn)元；差旅費(fèi)8.10萬(wàn)元；會(huì)議費(fèi)2.60萬(wàn)元；知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)1.70萬(wàn)元；勞務(wù)費(fèi)4.50萬(wàn)元；專家咨詢費(fèi)1.60萬(wàn)元。詳細(xì)預(yù)算如下：消化吸收的預(yù)算編制1材料費(fèi)（12.00萬(wàn)元）種苗培養(yǎng)基質(zhì)，200元/噸5噸/年5年=0.50萬(wàn)元；肥料（復(fù)合肥），0.20萬(wàn)元/噸2噸/年5年=2.00萬(wàn)元；生長(zhǎng)劑（ABT），50元/g1000g/5年=0.50萬(wàn)元； 試驗(yàn)耗材，Licor6400干燥劑0.25萬(wàn)元/瓶4瓶=1.00萬(wàn)元，CO2鋼瓶0.25萬(wàn)元/盒2盒=0.50萬(wàn)元。溫室苗床租用費(fèi)，0.60萬(wàn)元/苗

7、床/年5年 =3.00萬(wàn)元；田間試驗(yàn)土地租用費(fèi)，0.3萬(wàn)元/畝/年5畝3年=4.50萬(wàn)元；需注明租地依據(jù)。消化吸收的預(yù)算編制2測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)（5.00萬(wàn)元）用于引種適應(yīng)性的鑒定評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)定，包括土壤養(yǎng)分（N、P、K、pH、TC、CEC）測(cè)定，6個(gè)指標(biāo)120元/指標(biāo)10個(gè)重復(fù)0.70萬(wàn)元；苗木抗性生理生化（SOD、POD、CAT、MDA、電導(dǎo)率、可溶性糖、淀粉、可溶性蛋白）指標(biāo)測(cè)定，8個(gè)指標(biāo)100元/指標(biāo)6個(gè)種（源）3重復(fù)3地4.30萬(wàn)元。消化吸收的預(yù)算編制3燃料動(dòng)力費(fèi)（1.60萬(wàn)元）主要是大型儀器設(shè)備所需的電費(fèi)、水費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)；需詳細(xì)說(shuō)明用水電氣的數(shù)量、單價(jià)、金額及依據(jù)。野外調(diào)查車輛燃油，每天

8、往返200公里，按10升/100公里計(jì)算， 每天20升X8元/每升=160元油耗，160元/天20天/年（3個(gè)地點(diǎn)）5年=1.60萬(wàn)元。 消化吸收的預(yù)算編制4差旅費(fèi)（8.10萬(wàn)元）按照新規(guī)定要求測(cè)算住宿費(fèi)及補(bǔ)助費(fèi)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同省份有不同的標(biāo)準(zhǔn)，出差補(bǔ)助為：交通補(bǔ)助80元/人天，伙食補(bǔ)助100元/人天（西藏、新疆、青海為120元/人天）首先說(shuō)明出差內(nèi)容正高職稱：1600元/次（按飛機(jī)往返）+180元/天（出差補(bǔ)助）3天+450元/天（住宿標(biāo)準(zhǔn)）3天/次2人次/5年=0.698萬(wàn)元；副高及中級(jí)職稱：800元/次（按飛機(jī)、火車往返折中）+180元/天（出差補(bǔ)助）3天+300元/天（住宿標(biāo)準(zhǔn)）3天/

9、次3人次/5年=0.672萬(wàn)元；研究生：450元/次（按火車往返）+90元/天（出差補(bǔ)助）4天+300元/天（住宿標(biāo)準(zhǔn)）4天/次5人次/5年=1萬(wàn)元。參加會(huì)議旅費(fèi)測(cè)算同上消化吸收的預(yù)算編制5會(huì)議費(fèi)（2.60萬(wàn)元）新制度要求，只能召開(kāi)4類會(huì)議，會(huì)期1天,標(biāo)準(zhǔn)是450元/人天項(xiàng)目咨詢會(huì):1次：參會(huì)人員合計(jì)10人/次，其中專家5人，課題組人員5人，會(huì)議時(shí)間1天/次：10人/次1天/次1次450元/人.天=0.45萬(wàn)元；繁育技術(shù)學(xué)術(shù)研討會(huì)25人/1次，25人450元/人/天1天1次=1.12萬(wàn)元。項(xiàng)目中期、現(xiàn)場(chǎng)查定：項(xiàng)目中期、現(xiàn)場(chǎng)查定按每次10人，10人/次2次會(huì)議450元1天=0.9萬(wàn)元。 消化吸收

10、的預(yù)算編制6.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)（2.15萬(wàn)元）發(fā)表論文2500元/篇3篇=0.75萬(wàn)元；專利1項(xiàng)0.8萬(wàn)元；信息網(wǎng)絡(luò)費(fèi)1000元/年4年=0.4萬(wàn)元，資料費(fèi)、復(fù)印費(fèi)0.20萬(wàn)元；合計(jì)2.15萬(wàn)元7.勞務(wù)費(fèi)（4.50萬(wàn)元）用于項(xiàng)目實(shí)施期間參與研究的研究生助學(xué)金 2人600元/人/月5月/年5年=3.00萬(wàn)元；野外臨時(shí)聘用人員費(fèi)，150元/人/天20天/年5年=1.50萬(wàn)元。消化吸收的預(yù)算編制8專家咨詢費(fèi)（1.60萬(wàn)元）用于項(xiàng)目中期評(píng)估專家咨詢費(fèi)1天5人800元/人=0.4萬(wàn)驗(yàn)收查定專家咨詢費(fèi)2天3人800元/人=0.48萬(wàn)驗(yàn)收專家費(fèi)1天7人/次800元/人=0.56萬(wàn)元；項(xiàng)目

11、實(shí)施中專業(yè)技術(shù)咨詢費(fèi)，2天800元/天/人5 人=0.8萬(wàn)元。三、項(xiàng)目執(zhí)行中需注意的問(wèn)題1、嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)應(yīng)獨(dú)立核算、?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁提取項(xiàng)目管理費(fèi)；2、引進(jìn)經(jīng)費(fèi)的所有內(nèi)容都需要有預(yù)算書備案，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中必須按項(xiàng)目?jī)?nèi)容分別填制： 國(guó)家林業(yè)局948項(xiàng)目出國(guó)培訓(xùn)預(yù)算書 國(guó)家林業(yè)局948項(xiàng)目委托代理預(yù)算書 國(guó)家林業(yè)局948項(xiàng)目聘請(qǐng)專家預(yù)算書 預(yù)算書經(jīng)本單位和上級(jí)主管部門依據(jù)項(xiàng)目合同審批蓋章，報(bào)國(guó)家林業(yè)局948項(xiàng)目管理辦公室備案后執(zhí)行。項(xiàng)目執(zhí)行中需注意的問(wèn)題3、出國(guó)人員必須是合同文本已確認(rèn)成員，人數(shù)只能減少不能增加，如需人員變更也只能在課題組成員之間調(diào)劑，原則上出國(guó)經(jīng)費(fèi)不可超支；4、出國(guó)人員回國(guó)報(bào)銷時(shí)，提交出國(guó)任務(wù)書批件、護(hù)照（包括簽證和出入境記錄）等，并由經(jīng)辦人簽字；憑有效票據(jù)填報(bào)“國(guó)家林業(yè)局948項(xiàng)目國(guó)外費(fèi)用報(bào)銷單”，并由團(tuán)組負(fù)責(zé)人審核簽字，各種報(bào)銷憑證需用中文注明開(kāi)支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額；項(xiàng)目執(zhí)行中需注意的問(wèn)題5、引進(jìn)經(jīng)費(fèi)的所有內(nèi)容需提前安排，盡量在中期評(píng)估前執(zhí)行；6、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原則上不允許對(duì)外撥款，一般情況下應(yīng)采取報(bào)賬制，如