財務管理第二章知識總結(jié)

1、一、單項選擇題.下列哪項屬于專門決策預算（）0A.材料采購預算B.直接材料消耗預算C.產(chǎn)品生產(chǎn)本錢預算D.資本支出預算.相對固定預算而言，彈性前算（）。A.前算本錢低B.預算工作量小C.預算可比性差D.預算范圍寬.下列哪項不屬于零基預算的程序（）oA.動員企業(yè)內(nèi)部各部門員工，討論計劃期內(nèi)應該發(fā)生的費用項目，對每一費用項目 編寫一套方案，提出費用開支的目的，和需要開支的費用數(shù)額B.劃分不可避免費用項目和可避免費用項目C.劃分不可延緩費用項目和可延緩費用項目D.劃分不可提前費用項目和可提前費用項目4,按期預算編制方式的缺點是（）0A.缺乏久遠打算，致使短時刻行為出現(xiàn)B.工作曷大C.形成沒必要要的開

2、支合理化，造成預算上的浪費D.可比性差.某企業(yè)編制“材料采購預算”，估計第四季度期初存曷456千克，季度生產(chǎn)需用 皇2120千克，估計期末存星為350千克，材料單價為10元，若材料采購貨款有50%在本季 度內(nèi)付清，另外50%在下季度付清，假設不考慮其他因素，則該企業(yè)估計資產(chǎn)欠債表年末“應 付賬款”項目為（）元。.14630 C.下列預算中不是在生產(chǎn)預算的基礎上編制的是（）。A.材料采購預算B.直接人工預算C.單位生產(chǎn)本錢預算D.管亙費用前算.下列預算中只利用實物呈作為計呈單位的是（）（A.現(xiàn)金預算B.估計資產(chǎn)欠債表C.生產(chǎn)前算D.特售預算.下列選項中一般屬于長期前算的有（）（A.特售預算B.財

3、務預算C管理費用預算 D.資本支出預算二、多項選擇題1-預算的作用主要表此刻以下幾個方面（）oA.前算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到前期目標。B.前算能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。C.預算能夠降低企業(yè)的經(jīng)營風險D前算能夠作為業(yè)績考核的標造。.下列各項中屬于財務預算的有（）。A.現(xiàn)金預算B.財務費用預算C估計資產(chǎn)欠債表D.估計利潤表.預算工作的組織包括（）。A.決策層B.管理層C.執(zhí)行層D.考核層4,下列哪些能夠作為彈性預算所依據(jù)的業(yè)務曷（）。A.產(chǎn)量B.銷售量C直接人工工時D.材料消耗量.下列哪幾項是編制估計利潤表的依據(jù)（）0A.各業(yè)務預算表B.決策預算表C.現(xiàn)金前算表D.估計資

4、產(chǎn)欠債表.某期現(xiàn)金預算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺數(shù)，且超過額定的期末現(xiàn)金余額， 單純從財務預算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期能夠采用的辦法有（）。A.償還部份借款利息B.償還部份借款本金C.出售短時刻投資D.進行短時刻投 資.在編制現(xiàn)金預算的進程中，可作為其編制依據(jù)的有（）。A.業(yè)務預算B.估計利潤表C.估計資產(chǎn)欠債表D.決策預算8-下列哪幾項是企業(yè)進行決策時，應當?shù)姥囊螅ǎ﹐A.前算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)進展戰(zhàn)略.預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化C預算調(diào)整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的非重要的、非正常的、不符合常規(guī) 的關鍵性不同方面D.預算調(diào)整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非

5、正常的、不符合常規(guī)的 關鍵性不同方面三、判斷題1-財務預算是總預算的最后環(huán)節(jié)。（）.按期預算編制方式一般只適用于數(shù)額比較稔固的預算項目。（）.預算必需與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標維持一致是預算最主要的特征。（）.財務部門編制出了對自己來講最好的計劃，該計劃對其他部門來講，肯定也能 行的通。（）5-單位生產(chǎn)本錢前算通常反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)本錢，有時還要反映年初年末存貨水平。（）6.在財務前算的編制進程中，編制估計財務報表的正確程序是：先編制估計資產(chǎn)欠債表，然后再編制估計利潤表。（）7.持續(xù)前算能夠使前算期間與會計年度相配合。（）四、計算題.某公司2006年的現(xiàn)金預算筒表如下（假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務，也

6、沒有其 他欠債）：單位：萬元項目第一季度第二季度第三季度第四季度期初現(xiàn)金余頡150本期經(jīng)營性現(xiàn)金收入50005200E52OO4500本期斐營性現(xiàn)金支出A：4500535060004000現(xiàn)金余缺650C50(650)G75O取得短期借款100900歸還借款450H55O期末現(xiàn)金余頡B：200D 150F250200要求：按照表中資料埴寫表中字母表示的部份。2.某企業(yè)生產(chǎn)和特害A種產(chǎn)品，計劃期2009年四個季度估計希售數(shù)是別高為1000件、 1500件、2000件和1800件;A種產(chǎn)品估計單位售價為100元。假設每季度箱售收入中，本季 度收到現(xiàn)金60%,另外40%要到下季度才能收回，上年末應收

7、賬款余額為62000元。要求：編制2009年銷售預算 特售預算 單位：元季度1234全年銷售較重150063001(X)020001800銷售單價(元/件)100100100100100銷售收入100000150000200000180000630000估計現(xiàn)金流入單位：元上年應收賬款6200062000第一季度600004000010(*)000第二季度900()060000150000第三季度12000()80000200000第四季度108000108000現(xiàn)金流入合計1220001300()0180000188000620000肯定2009年末應收賬款余額。180000* (1-60%

8、) =72000五、綜合題1. A公司生產(chǎn)和鞘售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的估計資料如下: 6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。(2)產(chǎn)品售價117元/件，4月份銷售10000件，5月份銷售12000件，6月估計銷售15000 ff, 7月估計銷售20000件。按照經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的40%,次月收回 30%,再次月收回25%,另外5%為壞賬。材料采購單價為元/千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克;材料采購貨款當月支付70%, 下月支付30%。編制預算時月底產(chǎn)成品存貨為次月箱售皇的10%。5月底的實際產(chǎn)成品存貨 為1200件，應付賬款余額為30000元。5月底的材料庫存呈為2000千克，估計6月

9、末的材 料庫存量為1500千克。(4)6月份需要支付的直接人工工資為650000元，管理人員工資280000元，其中有 60000元是生產(chǎn)管理人員工資;需要支付其他的管理費用45000元、制造費用12000元，需要 支付梢售費用64000元。支付流轉(zhuǎn)稅120000元。估計6月份將購買設備一臺，支出650000元，須當月付款。預交所得稅20000元。(8)現(xiàn)金不足時能夠從銀行借入，借款額為1。000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期 示現(xiàn)金余額很多于50000()兀。要求：估計6月份的生產(chǎn)量：(2)估計6月份材料需用量和材料采購星；估計6月份的采購金額；(4)估計6月份的采購現(xiàn)金支出；估計6月份的經(jīng)

10、營現(xiàn)金收入；編制6月份的現(xiàn)金預算，埴寫下表：6月份現(xiàn)金預算單位：元項目金頡期初現(xiàn)金余頷經(jīng)營現(xiàn)金收入可運用現(xiàn)金合計經(jīng)營現(xiàn)金支出采購現(xiàn)金支出支付直接人工支付制造費用支付艄售費用支付管理費用支付流轉(zhuǎn)稅預交所得稅資本性現(xiàn)金支出購置固定資產(chǎn)現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金余缺借入銀行借款期末現(xiàn)金余頷一、單項選擇題1 答案:D 2答案:D3 答案:D 4答案:A 5 答案:C 6 笞案:D7答案:C 8 答案:D二、多項選擇題1 答案:ABD 2答案:ACD 3答案:ABCD4 答案:ABCP5答案:ABC6 答案:ABP 7 答案:AD 8 答案:ABD三、判斷題1答案:錯2 答案:錯3 答案:錯4 答案:錯5答案:對

11、6 答案:錯7答案:錯四、計算題1答案:A=150+5000-650=4500行元)B=650-450=200(萬元)C=2OO+52OO-535O=5O(7JX) D=5()+100=150(萬元)E=6OOO-65O-150=5200(萬元)F=-65()+900=250(萬元)G=250+45(X)-4000=750(7J7C) H =75(卜200=550(萬元)2(1)轉(zhuǎn)售預算單位：元季度1234全年銷售較重10001500200018006300而計單位售價（元/件）100100100100100銷售收入10000015000020000018000()630000估計現(xiàn)金流入 單

12、位：元上年末應收賬款6200062000第一季度100000 X 601()0000X40100%=60000%=40000000第二季度150000X60%=90000150000X4()%=60000150000第三季度200000 X 60%= 1200002000(X)X40%=80000200000第四季度180000 X 60%=108000108000經(jīng)營現(xiàn)金收入合計122000130000180000188000620000(2)2009年末應收賬款=第四季度箱售收入X(l-本期收現(xiàn)率)=1800()0 X (1 -60%)=72000(元)五、綜合題16月份的估計生產(chǎn)呈=6月

13、份的估計銷售量+估計6月末的產(chǎn)成品存貨呈-6月初的產(chǎn)成品存貨是=15000+20000 X10%-120()=15800(件)(2)6月份材料需用曷=15800X5 =79000(千克)材料采購呈=79000+1500-2000 =78500(千克)(3)6月份的采購金額=78500 X = 183690(元) (4)按照“當月購貨款在當月支付70%,下月支付30%”可知，5月末的應付賬款30000元全數(shù)在6月份付現(xiàn)，所以6月份采購現(xiàn)金支出= 18369()X70%+30000=158583(元)。(5)6 月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入=10000X117X25%+12000X117X30%+15000X117X40%=1415700(70)(6)6月份現(xiàn)金預算單位：元項目金頷期初現(xiàn)金余頡520000經(jīng)營現(xiàn)金收入14157()0可運用現(xiàn)金合計1935700經(jīng)營現(xiàn)金支