iso27001系列財務(wù)管理手冊

1、財務(wù)管理手冊文檔發(fā)布信息文檔名稱：文檔：版 本 號：級別：擬制人：審核人：發(fā)布范圍：發(fā)布日期：批 準(zhǔn) 人：修訂注1：修訂類別分為：A新建/增加、M修訂、D刪除版本號修訂日期修訂人類別修訂說明目錄1概述2目標(biāo)3適用范圍4角色與職責(zé)5服務(wù)及財務(wù)管理5.1 流程綜述5.2 流程說明5.3 衡量指標(biāo)6相關(guān)輸出文件概述服務(wù)及財務(wù)管理手冊結(jié)的實際情況，目的在于對 IT 服務(wù)會計成本進行事前計劃、事中確認、計量和、事后檢查、分析，旨在通過服務(wù)及財務(wù)管理不斷降低IT 服務(wù)會計成本，提高服務(wù)的經(jīng)濟效益。目標(biāo)服務(wù)及財務(wù)管理是一項以財務(wù)部門為主，在相關(guān)部門的共同配合下對 IT服務(wù)進行財務(wù)管理的過程。服務(wù)及財務(wù)管理具

2、有多個目標(biāo)：明確 IT 服務(wù)財務(wù)流程；對 IT 服務(wù)直接成本進行確認、計量；對 IT 服務(wù)間接成本進行分?jǐn)偅粚?IT 服務(wù)成本的發(fā)生進行控制、與核算；對 IT 服務(wù)與核算進行差異分析；根據(jù)差異分析內(nèi)容提高管理決策水平最終提高服務(wù)的經(jīng)濟效益。適用范圍適用于；包括在服務(wù)提供過程中發(fā)生的與IT服務(wù)相關(guān)主體所發(fā)生的全部費用及成本。角色與職責(zé)角色職責(zé)交付物財務(wù)部 員會同服務(wù)項目，預(yù)核算管理專員起草、修改和完善服務(wù)表模板參與服務(wù)項目表編制服務(wù)項目表財務(wù)部核算 員審核服務(wù)項目費用報銷單、填制會計憑證確認服務(wù)項目資源占用統(tǒng)計及分配歸集、分配服務(wù)項目成本服務(wù)項目成本表完成服務(wù)項目，填務(wù)項目費用報銷單按要求統(tǒng)計、

3、申報服務(wù)項目資源占用情況提出服務(wù)項目變更需求服務(wù)項目報銷原始憑證預(yù)核算管理專員修改和完善服務(wù)表模板。對比分析服務(wù)與財務(wù)核算結(jié)果服務(wù)執(zhí)行結(jié)果差異分析及改進建議服務(wù)及財務(wù)管理流程綜述服務(wù)及財務(wù)管理需要主要包括下列活動：確定服務(wù)范圍 根據(jù)服務(wù)項目內(nèi)容、形式等，確定服務(wù)及財務(wù)成本管理范圍。編務(wù)表 根據(jù)服務(wù)成本及財務(wù)成本管理范圍設(shè)計系列表，會同或調(diào)配財務(wù)、人事、設(shè)施及服務(wù)實施部門編務(wù)項目表。服務(wù)成本確認與計量 服務(wù)項目實施過程中，隨著相關(guān)成本的發(fā)生，由服務(wù)實施申報、經(jīng)服務(wù)項目審核確認、財務(wù)部門對服務(wù)成本進行計量、，程序服務(wù)項目與財務(wù)部門共同對服務(wù)成本的發(fā)生情況進行，由預(yù)核算管理專員定期（月度/季度）提交

4、服務(wù)成本核算。評審與改進 服務(wù)項目與財務(wù)、服務(wù)實施部門、預(yù)核算管理專員一起服務(wù)與服務(wù)成本核算差異，分析差異原因，針對差異產(chǎn)生的原因不斷改進服務(wù)編制流程，規(guī)范服務(wù)成本控制，完善服務(wù)成本核算，使服務(wù)更加準(zhǔn)確，服務(wù)成本得到控制監(jiān)督。流程說明編碼活動責(zé)任人說明確定服務(wù)預(yù) 算及成本管理范圍財務(wù)員根據(jù)服務(wù)項目情況，由財務(wù)員與共同擬定服務(wù)及成本管理范圍，設(shè)計（設(shè)定）服務(wù)表。編務(wù)項 目表財務(wù)員由預(yù)核算管理專員按要求填寫服務(wù)項目表。審核服務(wù)項 目表對財務(wù)員的服務(wù)項目表進行審核、批準(zhǔn)。異議返回重新修訂。服務(wù)成本發(fā) 生服務(wù)項目實施過程中所占用、耗用的各項 范圍內(nèi)資源進行登記，定期提供統(tǒng)計表，填寫服務(wù)項目材料領(lǐng)用（采

5、購）申請單、直接費用申請單或報銷單。衡量指標(biāo)服務(wù)與成本核算結(jié)果的一致性服務(wù)項目成本不斷優(yōu)化相關(guān)輸出文件服務(wù)實施所申請或發(fā)生的費用必須經(jīng)過經(jīng)理審核批準(zhǔn)，服務(wù)項目所占用、耗用的各項資源統(tǒng)計表亦需審核確認。屬于范圍內(nèi)的直接通過，不屬范圍內(nèi)的不予批準(zhǔn)或提出變更申請。變更審核服務(wù)變更申請需公司分管經(jīng)理與服務(wù)項目批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，服務(wù)及成本管理范圍需從新設(shè)計。費用審核報 銷、成本歸集分配財務(wù)核算員財務(wù)部核算 對經(jīng) 經(jīng)理審核后的費用報銷單進行票據(jù) 及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進行審核，審核無誤后填制會計憑證進行賬務(wù)處理。日常對定期攤銷或集中發(fā)生成本進行歸集，月末根據(jù)服務(wù)項目統(tǒng)計表進行分?jǐn)?、分配。并定期提供核算結(jié)果。差異分析預(yù)核算管理專員定期(季度、年度)或項目完成后對服務(wù)項