內(nèi)控規(guī)章制度培訓(xùn)講義

1、 目錄總則2. 進(jìn)貨及付款的治理 2.1進(jìn)貨流程的職責(zé)與權(quán)限 2.2進(jìn)貨流程操縱 2.3廠商對帳付款治理3. 銷售及收銀治理 3.1銷售及收銀的職責(zé)與權(quán)限 3.2銷售及收銀治理4. 盤點(diǎn)與核算的治理 4.1盤點(diǎn)與核算的職責(zé)與權(quán)限 4.2盤點(diǎn)的操縱治理 4.3報(bào)損的操縱治理報(bào)表與單據(jù)治理 5.1報(bào)表與單據(jù)治理的職責(zé)與權(quán)限 5.2 報(bào)表與單據(jù)治理的重要性 5.3 報(bào)表與單據(jù)清單 5.3 治理規(guī)則 第一章 總則本制度操縱範(fàn)圍：商品在企業(yè)內(nèi)流通循環(huán)及與商品有關(guān)的資金循環(huán)。凡與商品流通治理有關(guān)的權(quán)限均由本制度規(guī)定。凡與商品流通治理有關(guān)的表單治理均由本制度規(guī)定。凡進(jìn)貨，包括外購贈(zèng)品及內(nèi)部調(diào)撥均屬本制度操縱

2、治理。凡出貨，包括正常銷售、報(bào)損等均屬本制度操縱治理。凡商品價(jià)格核算及成本核算均屬本制度操縱治理。對商品的盤點(diǎn)、報(bào)損的核算均屬本制度治理。 第二章 進(jìn)貨及付款2.1 進(jìn)貨流程的職責(zé)與權(quán)限2.1.1採購職責(zé)與權(quán)限 店長提出進(jìn)貨，並對一般貨品的合理申請及新鮮貨品的進(jìn)貨 負(fù)責(zé)。 督導(dǎo)核準(zhǔn)進(jìn)貨，並對合理申請負(fù)責(zé)。 商品部批準(zhǔn)進(jìn)貨申請並對廠家及時(shí)送貨負(fù)責(zé)。 商品部對廠商資料的及時(shí)送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。 商品部批準(zhǔn)進(jìn)貨權(quán)限：以設(shè)定的單品進(jìn)貨金額為準(zhǔn)。 商品部對所有採購商品的成本確認(rèn)負(fù)責(zé)。 最終進(jìn)貨權(quán)屬總經(jīng)理。 2.1.2驗(yàn)收 店舖驗(yàn)收人對點(diǎn)驗(yàn)貨品結(jié)果負(fù)責(zé)。 店長對點(diǎn)驗(yàn)貨品的結(jié)果負(fù)責(zé)。 2.1.3調(diào)撥 調(diào)入店對合理

3、提出進(jìn)貨申請負(fù)責(zé)。 督導(dǎo)對調(diào)撥負(fù)責(zé)。 調(diào)出店對貨品的安全出店送達(dá)驗(yàn)收負(fù)責(zé)。 調(diào)入店對貨品的正確驗(yàn)收負(fù)責(zé)。 商品部對所有調(diào)撥商品的成本確認(rèn)負(fù)責(zé)。 2.1.4退貨 店長對提出的退貨申請負(fù)責(zé)。 商品部對提出的退貨申請成本確認(rèn)負(fù)責(zé)。 商品部並對及時(shí)通知廠商退貨負(fù)責(zé)。 2.1.5扣價(jià)及補(bǔ)價(jià) 商品部對扣價(jià)的正確性負(fù)責(zé)。 商品部對補(bǔ)價(jià)不當(dāng)所造成的損失負(fù)責(zé)。 商品部補(bǔ)價(jià)權(quán)限：以設(shè)定的單品補(bǔ)價(jià)權(quán)限為準(zhǔn)。 最終補(bǔ)價(jià)權(quán)屬總經(jīng)理。2進(jìn)貨流程及操縱221 採購流程圖及說明 附圖1222 調(diào)撥流程圖及說明 附圖223 退貨流程圖及說明 附圖224 扣補(bǔ)價(jià)流程及說明 附圖( 1 ) 採購請購 新鮮貨品的訂貨由店長決定。驗(yàn)收

4、程序與以下同。 一般貨品的進(jìn)貨由店長填寫“請購驗(yàn)收單”(必須一廠一單)提 出要貨申請督導(dǎo)根據(jù)貨品情況決定調(diào)撥或採購如決定採購 （決定調(diào)撥退回請購單改填調(diào)撥單），則在請購驗(yàn)收單上簽字並 將“請購驗(yàn)收單”的訂貨聯(lián)送至商品部商品部檢查單據(jù)填寫、 登記驗(yàn)收單（用於備查訂貨情況）並在驗(yàn)收單訂貨聯(lián)上簽字 以訂貨聯(lián)通知廠商送貨預(yù)計(jì)到貨期由店舖根據(jù)廠商合同簽定 的條件填寫。2、商店驗(yàn)收（所有贈(zèng)品均以零成本驗(yàn)收入賬） 廠商送貨至商店驗(yàn)貨人（領(lǐng)班或其他委託人）取出“商品請 購驗(yàn)收單”(留下的四聯(lián)與訂貨聯(lián)合在一起復(fù)寫)按驗(yàn)收規(guī)則 進(jìn)行驗(yàn)收驗(yàn)收無誤後(若訂貨數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量有異 以驗(yàn)收 數(shù)量為準(zhǔn))， 在驗(yàn)收單上填寫驗(yàn)收

5、數(shù)量由店長確認(rèn)簽字後將廠 商聯(lián)給廠商在廠商的送貨單上簽字並留下一聯(lián)作為驗(yàn)收單的 附件商店于當(dāng)日截止驗(yàn)收後根據(jù)驗(yàn)收單填寫商品驗(yàn)收日報(bào)表 由督導(dǎo)將商品驗(yàn)收日報(bào)表及隨表附呈的驗(yàn)收單其余二聯(lián)一起 交商品部。並根據(jù)留底聯(lián)登記店鋪 統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。3、商品部 收到督導(dǎo)送來的驗(yàn)收日報(bào)表及隨表附呈的驗(yàn)收單，在財(cái)務(wù)聯(lián)及 商品聯(lián)上填寫成本單價(jià)及總價(jià)並審核簽字後將報(bào)表及單據(jù)送 至財(cái)務(wù)部 。4財(cái)務(wù)部 根據(jù)審核無誤的表單做帳務(wù)處理。( 2 ) 調(diào)撥1調(diào)入店店長提出調(diào)撥 通知調(diào)撥店店長填寫調(diào)撥單(如調(diào)出店 長有異議由督導(dǎo)協(xié)調(diào))。2調(diào)出店填寫調(diào)撥單後調(diào)出店長指派或委託人員持單送貨至調(diào) 入店/或由調(diào)入店派人至調(diào)出店當(dāng)場驗(yàn)收 調(diào)入店

6、根據(jù)調(diào)撥 單驗(yàn)收(若調(diào)撥數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量有異以驗(yàn)收數(shù)量為準(zhǔn))簽字 調(diào)出店人員持單返店。3調(diào)出店根據(jù)調(diào)撥單編制驗(yàn)收日報(bào)表 由督導(dǎo)批準(zhǔn)後將日報(bào)表及 隨表附呈調(diào)撥單送至商品部 商品部審核後填寫成本價(jià)送財(cái)務(wù) 部。店鋪根據(jù)留底聯(lián)登記店鋪統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。4調(diào)入店根據(jù)調(diào)撥單編制驗(yàn)收日報(bào)表 隨表附調(diào)撥單送至商品部 商品部填寫成本價(jià)後送財(cái)務(wù)部。 店鋪根據(jù)留底聯(lián)登記店鋪統(tǒng) 計(jì)臺(tái)帳5財(cái)務(wù)部跟據(jù)審核無誤的表單做帳務(wù)處理。( 3 ) 退貨1商品部每月與廠商對帳時(shí) 根據(jù)擬退貨情況填寫退貨通知單與 廠商對帳單一起送到財(cái)務(wù)。2商品部決定的退貨/店舖提出的退貨均由店舖填寫紅字請購驗(yàn) 收單(一廠一單) 將紅字訂貨聯(lián)交督導(dǎo)帶至商品部。3商

7、品部在該單上簽字並在備查本上登記備案 將單據(jù)送至財(cái)務(wù) 部核對是否已付款財(cái)務(wù)部確認(rèn)簽字後返還商品部 商品部通 知廠商來提貨。4廠商應(yīng)在10日內(nèi)至店鋪提貨領(lǐng)班根據(jù)驗(yàn)收單上已填明的內(nèi)容由廠商點(diǎn)貨驗(yàn)收廠商驗(yàn)貨無誤後在單據(jù)上簽字 領(lǐng)班及店長 確認(rèn)簽字將廠商聯(lián)給廠商。5店舖根據(jù)驗(yàn)收單填制驗(yàn)收日報(bào)表 由督導(dǎo)將日報(bào)表及隨表附呈 的單據(jù)送至商品部。店鋪根據(jù)留底聯(lián)登記店鋪統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。6商品部在收到督導(dǎo)送來的表單後 填寫成本價(jià)簽字確認(rèn)後將表 單留下一套，其於送至財(cái)務(wù)部務(wù)部。7財(cái)務(wù)部根據(jù)審核無誤的表單做帳務(wù)處理。( 4 ) 扣價(jià) 1、協(xié)議扣價(jià) 商品部與廠商議價(jià)後填寫紅字“請購驗(yàn)收單”三聯(lián)（訂貨聯(lián)與店舖聯(lián)不填）將單據(jù)及協(xié)

8、議一份送達(dá)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)將協(xié)議與原單核對後簽收。財(cái)務(wù)部審核後將商品部聯(lián)送還商品部商品部據(jù)以登記臺(tái)帳廠商結(jié)算聯(lián)由商品部交給廠商。 財(cái)務(wù)部據(jù)以做帳務(wù)處理。2、對帳後發(fā)現(xiàn)扣價(jià)事項(xiàng)（一般情況為原成本價(jià)高填後調(diào)整） 商品部填寫紅字“請購驗(yàn)收單”三聯(lián)（訂貨聯(lián)與店舖聯(lián)不填）送至財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部核對原單後簽收。其余手續(xù)同協(xié)議扣價(jià)。 財(cái)務(wù)部據(jù)以做帳務(wù)處理。( 5 ) 補(bǔ)價(jià)商品部與廠商協(xié)議後填寫 “請購驗(yàn)收單”三聯(lián)（訂貨聯(lián)與店舖聯(lián)不填）按權(quán)限審批後 將單據(jù)及協(xié)議一份一起呈送財(cái)部財(cái)務(wù)與協(xié)議及原單核對後簽收。其余手續(xù)同扣價(jià)。財(cái)務(wù)部據(jù)以做帳務(wù)處理2.2.3 表單種類及填至 表式1、商品請購驗(yàn)收單 單據(jù)聯(lián)次： 第一聯(lián) ： 廠商訂貨

9、聯(lián) 第二聯(lián) ： 廠商結(jié)算聯(lián)第三聯(lián) ： 財(cái)務(wù)記帳聯(lián)第四聯(lián) ： 商品部聯(lián)第五聯(lián) 店舖驗(yàn)收聯(lián) 注意事項(xiàng)： 1、凡採購進(jìn)貨、退貨、扣價(jià)、補(bǔ)價(jià)、均用本單 2、一廠一單，不許多個(gè)廠商的業(yè)務(wù)混淆填列 3、退貨、扣價(jià)用紅字填寫 4、無驗(yàn)收人及商品部主管簽字無效。 5、該單在商品驗(yàn)收後次日10時(shí)前送達(dá)公司。 五聯(lián)單分送程序 訂貨聯(lián) 由督導(dǎo)帶至公司商品部作為通知廠商訂貨 依據(jù) 廠商聯(lián)： 店舖按規(guī)定驗(yàn)收簽字後即交給廠商 財(cái)務(wù)聯(lián)： 按流程送至財(cái)務(wù)簽收後留下作為做賬依據(jù) 商品部聯(lián)： 按流程送至商品部留下做作為編制“廠商對賬 付款明細(xì)表”之依據(jù)。 店舖聯(lián)： 驗(yàn)收後留下作為驗(yàn)收日報(bào)表附件存檔 項(xiàng)目填寫 1、進(jìn)貨及退貨填寫項(xiàng)

10、 A、店長填寫項(xiàng)：請購年月日、訂貨店名、廠商名、廠商編號、電話、單據(jù)類別、商品編號、品名、單位、訂貨數(shù)量送貨日期 B、督導(dǎo)填寫項(xiàng)（訂貨時(shí)）核對簽名。 C、店長填寫項(xiàng)（驗(yàn)收時(shí)）驗(yàn)收日期、 驗(yàn)收數(shù)量 銷售單 價(jià)，銷售總金額 D、商品部填寫項(xiàng)（隨日報(bào)表送至商品部時(shí)填） 進(jìn)貨成本單價(jià)，進(jìn)貨成本總價(jià)， 進(jìn)貨合計(jì)，進(jìn)項(xiàng)稅額， 金額合計(jì) E、財(cái)務(wù)部核對項(xiàng)：有關(guān)金額及各部門簽署的完整性2、扣價(jià)時(shí)填寫（除商品部填寫項(xiàng)目有變動(dòng)，其餘與進(jìn)貨及退貨填寫項(xiàng)相同店舖不填）： 商品部填寫：廠商名，廠商編號，電話，單據(jù)類別商品 編號 ，品名，單位，驗(yàn)收數(shù)量，進(jìn)貨成本單價(jià)， 進(jìn)成 本總金額，銷售單價(jià)，銷售總金額，進(jìn)貨合計(jì)，進(jìn)項(xiàng)

11、稅 額，並在備注欄注明原入帳驗(yàn)收單號 3、補(bǔ)價(jià)時(shí)填寫（除商品部填寫項(xiàng)目有變動(dòng)，其餘與進(jìn)貨及退貨填寫項(xiàng)相同）： 商品部填寫：同上表式2、 商品調(diào)撥單 單據(jù)聯(lián)次： 第一聯(lián)： 店舖調(diào)入聯(lián) 第二聯(lián)： 店舖調(diào)出聯(lián) 第三聯(lián)： 財(cái)務(wù)調(diào)入聯(lián) 第四聯(lián)： 財(cái)務(wù)調(diào)出聯(lián) 第五聯(lián)： 商品部聯(lián) 注意事項(xiàng)：本單以調(diào)入單位填寫的驗(yàn)收數(shù)量為準(zhǔn)。如數(shù)量有變動(dòng)， 須調(diào)入單位簽字確認(rèn)。 2.本單執(zhí)行後於次日10時(shí)前送達(dá)總公司。 五聯(lián)單分送程序： 調(diào)入店舖聯(lián)：由調(diào)入單位驗(yàn)收後留下 調(diào)出店舖聯(lián)：調(diào)入單位驗(yàn)收簽字後返回調(diào)出店留下。 財(cái)務(wù)調(diào)入聯(lián)：調(diào)入單位隨驗(yàn)收日報(bào)表送至商品部，商品部 確認(rèn)後送至財(cái)務(wù)部簽收留下做為賬務(wù)處理依 據(jù)。 財(cái)務(wù)調(diào)出聯(lián)

12、：調(diào)出單位隨驗(yàn)收日報(bào)表送至商品部，商品部 送至財(cái)務(wù)部後簽收留下做為賬務(wù)處理依據(jù)。 商品部聯(lián) ：調(diào)出店舖隨驗(yàn)收日報(bào)表送至商品部，商品部 簽收後留下。 項(xiàng)目填寫：調(diào)出店調(diào)寫項(xiàng)： 年、月、日， 撥出店名，商品類別， 商品編號，品名，單位，數(shù)量， 銷售單價(jià)，銷售金額。撥入店填寫項(xiàng)： 驗(yàn)數(shù)量，銷售單價(jià)，銷售金額 C.商品部填寫： 成本單價(jià)，成本總金額 表式3、 驗(yàn)收日報(bào)表： 報(bào)表聯(lián)次： 第一聯(lián)： 店鋪聯(lián) 第二聯(lián)： 商品部聯(lián) 第三聯(lián)： 財(cái)務(wù)部聯(lián) 注意事項(xiàng)：一日一單，以每日下午5時(shí)為日報(bào)表截止時(shí)間，下午5時(shí)以後的驗(yàn)收或調(diào)撥入次日表單。退貨以負(fù)數(shù)的填列本表於填制次日10時(shí)前送達(dá)總公司 分送程序 店鋪聯(lián)： 店舖

13、填制後留下 商品部聯(lián)：按流程送達(dá)商品部，商品部做為與廠商對賬依 據(jù)。 財(cái)務(wù)部聯(lián)： 按流程送達(dá)商品部，商品部送財(cái)務(wù)簽收後留 下做為作賬依據(jù)。 項(xiàng)目填寫： 本表全部欄目均由店舖填寫 表式13退貨通知表 表式聯(lián)次 第一聯(lián) 商品部聯(lián) 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)部聯(lián) 注意事項(xiàng) 本表由商品部填寫僅作為通知單使用 分送程序 第一聯(lián) 商品部留底 第二聯(lián) 商品部送至財(cái)務(wù)簽收後留下 項(xiàng)目填寫 全部由商品部填寫2.3 廠商對帳付款治理流程及操縱2.3.1 採購付款的職責(zé)權(quán)限： 商品部對正確編制廠商對帳單及時(shí)與廠商對帳負(fù)責(zé)。 商品部對維護(hù)公司信用負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部對與商品部核對應(yīng)付帳提供正確的核算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部對維護(hù)公司信用及正確

14、對廠商付款負(fù)責(zé)。 對廠商付款批準(zhǔn)權(quán)限屬總經(jīng)理。2.3.2流程圖 附圖2.3.3對帳及付款日程安排表時(shí) 期執(zhí)行部門執(zhí)行內(nèi)容25-30日商品部廠商根據(jù)每日交付的驗(yàn)收日報(bào)表登記廠商臺(tái)賬月末據(jù)以編製廠商對帳付款明細(xì)表。商品部與廠商對帳、辦理退貨、補(bǔ)、扣價(jià)等事項(xiàng)廠商須攜帶驗(yàn)收單送貨單等一應(yīng)資料前來對帳。1 -5日商品部、財(cái)務(wù)部商品部與財(cái)務(wù)部核對須核對雙方賬務(wù)記錄及廠商資料訂貨合同。除核對欠帳外還須核對扣折價(jià)等項(xiàng)6 -10日財(cái)務(wù)部將核對無誤的廠商對帳單編制彙總表交總經(jīng)理簽字，視資金平衡情況開立廠商付款支票15-20日財(cái)務(wù)部商品部通知廠商結(jié)帳付款廠商須攜帶對帳過的驗(yàn)收單等一應(yīng)資料廠商領(lǐng)取貨款2.3.4流程介

15、紹商品部根據(jù)每日收到的驗(yàn)收單編制月度“廠商對帳付款明細(xì)表”與廠商對帳（如廠商要求貨到付款的也需編制該表審批）將對帳中出現(xiàn)的如退貨、扣、補(bǔ)價(jià)等事項(xiàng)及時(shí)填單辦理手續(xù)。商品部將核對過的“廠商對帳付款明細(xì)表交與財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)帳簿記錄填寫表單上相關(guān)欄目，並與商品部的數(shù)據(jù)核對。如有誤立即通知商品部核對訂正。財(cái)務(wù)部根據(jù)核對無誤的表單編制“應(yīng)付賬款支付彙總表”與“廠商對帳付款明細(xì)表一起交總經(jīng)理簽字，同時(shí)提供當(dāng)月資金情況供總經(jīng)理平衡資金。並將總經(jīng)理審批後的彙總表及明細(xì)表留下一套，其餘送至商品部。商品部通知廠商來結(jié)帳領(lǐng)款。財(cái)務(wù)部審核發(fā)票，核對結(jié)帳內(nèi)容，與廠商結(jié)帳並要求廠商在對帳單財(cái)務(wù)聯(lián)上簽字，收回廠商驗(yàn)收聯(lián)，

16、付款並進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)部月末將與廠商對賬情況通報(bào)商品部。2.2.5 表單種類及填製說明 表式4、 廠商對帳付款明細(xì)表 表式聯(lián)次： 第一聯(lián)： 廠商聯(lián) 第二聯(lián)： 財(cái)務(wù)聯(lián) 第三聯(lián) ： 商品部聯(lián) 注意事項(xiàng)： 1、付款方式由商品部依進(jìn)貨合同填寫。 2、退貨、扣價(jià)以負(fù)數(shù)表示。 3、鋪底進(jìn)價(jià)為與廠商談定的商品鋪底額，不做付款考慮。 三聯(lián)分送程序： 廠商聯(lián)：商品部填寫與廠商核對後交財(cái)務(wù)填寫核對簽字後 返還商品部，由廠商至商品部取返。 財(cái)務(wù)聯(lián)：商品部填寫與廠商核對後交財(cái)務(wù)填寫核對簽字後 留下。 商品部聯(lián)：商品部填寫與廠商核對後交財(cái)務(wù)填寫核對簽字 後返還。 項(xiàng)目填寫：商品部填寫： 年，月，日、 廠商名稱、廠商編

17、號 付 款方式、驗(yàn)收單據(jù)編號、單據(jù)類別、金 額、稅額小計(jì)金額折扣金額、合計(jì)金額 2、財(cái)務(wù)部填寫： AB-I項(xiàng)本月核準(zhǔn)簽付項(xiàng)表式5、 應(yīng)付帳款支付匯總表 1表式聯(lián)次 第一聯(lián)： 財(cái)務(wù)聯(lián) 第二聯(lián)： 商品部聯(lián) 2 注意事項(xiàng)：本月核準(zhǔn)簽付額與明細(xì)表上核準(zhǔn)簽付額相等 3單據(jù)分送程序： 商品部聯(lián)： 由財(cái)務(wù)編制交總經(jīng)理審批後送商品部，做為通 知廠商結(jié)賬依據(jù)。 財(cái)務(wù)部聯(lián)： 做為賬務(wù)處理依據(jù)。 4項(xiàng)目填寫：所有欄目均由財(cái)務(wù)部填寫。銷售及收銀的治理3.1銷售及收銀的職責(zé)權(quán)限：3.1.1 店舖沒有現(xiàn)金坐支權(quán)(授權(quán)批準(zhǔn)的退貨除外)，店長對坐支現(xiàn)金負(fù)責(zé)。3.1.2 收銀的職責(zé)權(quán)限 收銀員對現(xiàn)金應(yīng)收數(shù)與實(shí)收數(shù)的一致性負(fù)責(zé)。

18、 店長對現(xiàn)金應(yīng)收數(shù)與實(shí)收數(shù)的一致性負(fù)責(zé)。 店長對每日收銀日報(bào)表及附件的完整正確負(fù)責(zé)。 督導(dǎo)對每日收銀日報(bào)表及附件的及時(shí)送達(dá)負(fù)責(zé)。3.1.3 變價(jià) 店長對新鮮貨品有變價(jià)權(quán)(權(quán)限在營業(yè)部授權(quán)以內(nèi)) 。 營業(yè)部對變價(jià)不當(dāng)造成的損失負(fù)責(zé)。 店長對變價(jià)單品盤點(diǎn)數(shù)據(jù)失實(shí)造成的損失負(fù)責(zé)。 變價(jià)一律由總經(jīng)理審批。3.1.4顧客退貨 店長對新鮮貨品有退貨權(quán)(權(quán)限在營業(yè)部授權(quán)以內(nèi)) 店長對正確合理地辦理退貨負(fù)責(zé)。 營業(yè)部對正確合理地監(jiān)督退貨負(fù)責(zé)。3.2銷售及收銀的操縱治理3.2.1流程圖（附圖678）3.2.2 流程介紹 收銀（含現(xiàn)金、支票、折價(jià)券、禮券）收銀機(jī)收銀 分班收銀員每天交班時(shí)必須在下一班收銀員到店後雙

19、方點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金 將金額填寫在收銀日報(bào)表上 打出“”帳條（“”帳條為截止交班時(shí)累計(jì)數(shù)，如有停電填寫停電收銀憑證）完成收銀日報(bào)表核對無誤簽字交班雙方領(lǐng)班、店長確認(rèn)無誤，交班完成。每天下午交班後店長清賬，打出“”帳條（“”帳條為24小時(shí)清盤數(shù)），如有錯(cuò)打收銀條，賒、退銷及其他情況發(fā)生，收銀要根據(jù)相關(guān)憑證在收銀日報(bào)表上填列反映，店長要在相關(guān)憑證上核準(zhǔn)簽字 點(diǎn)收營業(yè)現(xiàn)金、分包現(xiàn)金銀行交款（或銀行上門收款）將收銀填制的收銀日報(bào)表與“”帳條核對無誤後簽字。店長將“”帳條、“”帳條、銀行繳款單據(jù)存根、收銀日報(bào)表、錯(cuò)打收銀條、應(yīng)收帳款單退貨單據(jù)等其他有關(guān)憑證一律附在收銀日報(bào)表後封裝入專用公文袋。督導(dǎo)巡店時(shí)將公文袋帶

20、回財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部對收銀日報(bào)表及一應(yīng)附呈單據(jù)進(jìn)行審核 確認(rèn)無誤後財(cái)務(wù)主管簽字 分發(fā)一套至營業(yè)部存檔 一份收銀日報(bào)表返還給店舖存檔。店鋪根據(jù)表單登記統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬 7 財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(2) 變價(jià)新鮮食品變折價(jià)由營業(yè)部授權(quán)店長，根據(jù)食品保質(zhì)期隨時(shí)進(jìn)行，品種及折價(jià)比例由營業(yè)部規(guī)定。店長確認(rèn)變價(jià)後開出變價(jià)通知單三聯(lián)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢後計(jì)算變價(jià)損失。盤點(diǎn)表與變價(jià)通知單分店各保留第一聯(lián)其余倆聯(lián)分送營業(yè)部與財(cái)務(wù)部。一般商品的變價(jià) 營業(yè)部根據(jù)市場銷售情況、進(jìn)價(jià)變動(dòng)情況等做出變價(jià)決定 填寫商品的變價(jià)通知表一律由總經(jīng)理審批督導(dǎo)將相關(guān) 表單帶回分店分店根據(jù)變價(jià)通知單上確定的變價(jià)項(xiàng)目進(jìn) 行單品盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人按照盤點(diǎn)

21、規(guī)則要求進(jìn)行盤點(diǎn)登記盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)匯總表(變價(jià)盤點(diǎn)及日常盤點(diǎn)均使用同一表單)計(jì)算出變價(jià)損失，店長審核簽字後盤點(diǎn)表交由督導(dǎo)帶回公司營業(yè)部。營業(yè)部審核單據(jù)後簽字留下一份變價(jià)表存檔其餘變價(jià)單及盤點(diǎn)表一份送至財(cái)務(wù)部，一份送營業(yè)部第三份盤點(diǎn)表返還店鋪。財(cái)務(wù)部對單據(jù)進(jìn)行核對無誤後進(jìn)行帳務(wù)處理。店鋪依據(jù)表單登記統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。(3) 退貨 1由營業(yè)部制定退貨規(guī)定並對店長授權(quán)，店長按權(quán)限辦理。 2顧客提出退貨店舖確認(rèn)後給予換貨如經(jīng)協(xié)商顧客必須退貨 時(shí)經(jīng)辦人開出退貨單，店長確認(rèn)後簽字收銀將貨款退還顧 客，收回顧客收銀條。將收銀條作為退貨單附件一起隨收銀日 報(bào)表上交。 3.1.3單據(jù)種類及填寫說明 表式6、收銀日報(bào)表 表

22、式聯(lián)次 第一聯(lián) ： 店舖聯(lián) 第二聯(lián) ： 財(cái)務(wù)部聯(lián) 第三聯(lián) ： 營業(yè)部聯(lián) 注意事項(xiàng)： 注：(1).清賬Z帳條包括收銀、時(shí)段、部門報(bào)表，只有店 長掌握清賬鍵的鈅匙，每日結(jié)束營業(yè)後有權(quán)賬； “Z帳條，本日發(fā)票，作廢收銀條停電收銀條 ，商品退貨單均為收銀日報(bào)表附件。 (2).收銀日報(bào)表反映的期間應(yīng)和清賬作業(yè)時(shí)間間隔相 一致，以便查核。收銀日報(bào)表的日期為清賬作業(yè) 日期。 (3).收銀日報(bào)表應(yīng)于次日上午10時(shí)前送達(dá)公司。 三聯(lián)單分送程序 店舖聯(lián)：按流程至財(cái)務(wù)部審核簽字後返回留存。 財(cái)務(wù)部聯(lián)：由督導(dǎo)送至財(cái)務(wù)簽收留下。 營業(yè)部聯(lián)：由督導(dǎo)送至財(cái)務(wù)簽收審核後送至營業(yè)部簽收。 項(xiàng)目填寫 由各班收銀員填寫各欄。表式7

23、、變價(jià)通知表 表式聯(lián)次： 第一聯(lián) 店舖聯(lián) 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)部聯(lián) 第三聯(lián) 商品部聯(lián) 注意事項(xiàng)：應(yīng)於變價(jià)後次日送達(dá)公司本部 三聯(lián)單分送程序： 店舖聯(lián)：店舖按單進(jìn)行單品盤點(diǎn)後留下作為變價(jià)依據(jù) 營業(yè)部聯(lián)：營業(yè)部填寫後留下存檔。 財(cái)務(wù)部聯(lián)：營業(yè)部與盤點(diǎn)表一起送達(dá)財(cái)務(wù)部簽收。 項(xiàng)目填寫： 由商品部填寫各項(xiàng)目欄。 表式8、停電收銀憑證 表式聯(lián)次： 二聯(lián)單記帳聯(lián) 顧客聯(lián) 注意事項(xiàng)： 1該單為停電時(shí)收銀機(jī)停止作業(yè)的收銀憑證，與“”帳條 同等作用。 2應(yīng)與收銀日報(bào)表同時(shí)送達(dá)公司本部。 二聯(lián)單分送程序： 顧客聯(lián)：收銀時(shí)給顧客。 記帳聯(lián)：與“”帳條“2”帳條一起作為收銀日報(bào)表附 件送交財(cái)務(wù)部。 項(xiàng)目填寫： 有收銀員填寫所

24、有欄目。 表式9商品退貨單 表式聯(lián)次 第一聯(lián) 店舖聯(lián) 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)聯(lián) 第三聯(lián) 營業(yè)部聯(lián) 注意事項(xiàng) 1該表一物一單 2應(yīng)與收銀日報(bào)一起送達(dá)公司 三聯(lián)單分送程序 與收銀日報(bào)表同一流程 項(xiàng)目填寫所有欄目由店舖填寫 盤點(diǎn)與核算4.1 盤點(diǎn)與核算的職責(zé)權(quán)限營業(yè)部對合理安排盤點(diǎn)計(jì)劃負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)參與人要對盤點(diǎn)結(jié)果的正確性負(fù)責(zé)。店長對盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作按規(guī)則要求順利進(jìn)行負(fù)責(zé)。店長對盤點(diǎn)計(jì)算結(jié)果的正確性負(fù)責(zé)。店長對盤點(diǎn)表的及時(shí)性負(fù)責(zé)。監(jiān)盤人對整個(gè)盤點(diǎn)過程及計(jì)算的合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)對盤點(diǎn)核算正確，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)的報(bào)損權(quán)屬總經(jīng)理。4.2盤點(diǎn)的操縱治理4.2.1盤點(diǎn)規(guī)則營業(yè)部應(yīng)在盤點(diǎn)前擬定各分店的盤點(diǎn)規(guī)劃，並在規(guī)定的時(shí)

25、間內(nèi)通知各分店，作好盤點(diǎn)準(zhǔn)備。 盤點(diǎn)規(guī)劃應(yīng)含內(nèi)容： (1). 盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)（公司規(guī)定每月25日營業(yè)結(jié)束後為盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)） (2). 時(shí)間安排（掌握避開營業(yè)高峰期） (3). 參與人員及負(fù)責(zé)人 (4). 盤點(diǎn)形式：停止?fàn)I業(yè)、不停止?fàn)I業(yè) (5). 應(yīng)準(zhǔn)備事項(xiàng)：貨品整理、盤點(diǎn)表領(lǐng)取及其他準(zhǔn)備工作營業(yè)部必須指定監(jiān)盤人一切與盤點(diǎn)有關(guān)的問題均由監(jiān)盤人裁決。各分店店長不得參與自己店的盤點(diǎn)，店長在離店前需安排好臨時(shí)營業(yè)負(fù)責(zé)人。盤點(diǎn)必須至少有三人參加：初點(diǎn)人、復(fù)點(diǎn)人、抽查人(不包括監(jiān)盤人)。初點(diǎn)人、復(fù)點(diǎn)人點(diǎn)驗(yàn)的數(shù)字應(yīng)該一致，如不一致時(shí)，需重點(diǎn)，但不得塗抹原先的數(shù)據(jù)，只在原數(shù)據(jù)旁做加註處理。抽點(diǎn)人點(diǎn)驗(yàn)的貨品不得少於10。

26、盤點(diǎn)當(dāng)日停止辦理一切進(jìn)退貨手續(xù)。新鮮食品的盤點(diǎn)由店長另行安排。盤點(diǎn)的停業(yè)與不停業(yè)，按公司計(jì)劃安排執(zhí)行，停業(yè)盤點(diǎn)沒有數(shù)據(jù)調(diào)整、不停業(yè)安排需進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。調(diào)整依據(jù)為：在規(guī)定的盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)後進(jìn)行盤點(diǎn)的，需加上當(dāng)日的營業(yè)額，在規(guī)定的盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)前進(jìn)行盤點(diǎn)的，需減去當(dāng)日營業(yè)額。 10盤點(diǎn)表按順序號登記領(lǐng)用，並蓋上財(cái)務(wù)部印鑒。 各店盤點(diǎn) 後必須按領(lǐng)用號碼將作廢、撕破的一律上交，不得失少。 11盤點(diǎn)後，由監(jiān)盤人將盤點(diǎn)表三聯(lián)由責(zé)任人簽字確認(rèn)後帶回公 司，由分店派人至公司計(jì)算金額。 12若在分店計(jì)算，則監(jiān)盤人須自始自終在場觀看計(jì)算。 13盤點(diǎn)表在盤點(diǎn)結(jié)束簽字後不得再做任何修改，如有變動(dòng)則重 填補(bǔ)充表並使監(jiān)盤人確認(rèn)方可生

27、效。 14各店盤點(diǎn)前，若有補(bǔ)充說明事項(xiàng)或?qū)ｉT情況，應(yīng)事先書面聲 明盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人帶回公司。 15各分店在盤點(diǎn)前需整理好店內(nèi)所有存貨，並將貨架編號，以 備按順序盤點(diǎn)登錄。4.2.2盤點(diǎn)日程安排表日 期執(zhí)行部門執(zhí)行事項(xiàng)20 22營業(yè)部制定盤點(diǎn)計(jì)劃、安排盤點(diǎn)人員、將計(jì)劃通知各店 23 25財(cái)務(wù)部通知各分店檢查應(yīng)交未交的單據(jù)，將所有單據(jù)入帳并結(jié)出各分店商品帳餘額。分店整理單據(jù)上交、整理商店貨品、按營業(yè)部的盤點(diǎn)計(jì)劃安排好盤點(diǎn)時(shí)間，調(diào)整好參與盤點(diǎn)人員的工作。26分店盤點(diǎn)27 28分店派員到財(cái)務(wù)部結(jié)出各分店的存貨計(jì)算表?；蛟诠九沙龅谋O(jiān)盤人監(jiān)督下在各分店計(jì)算。 29 30分店將存貨匯總表與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳核對結(jié)出盤

28、點(diǎn)差額。財(cái)務(wù)部將存貨匯總表與財(cái)務(wù)帳核對結(jié)出盤點(diǎn)差額并與分店的差額核對。次月1日財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)，并根據(jù)總經(jīng)理的決定進(jìn)行帳務(wù)處理。4.2.3盤點(diǎn)流程圖(附圖9)4.2.4盤點(diǎn)流程準(zhǔn)備工作：盤點(diǎn)人員一小時(shí)前在各分店就位，營業(yè)臨時(shí)負(fù)責(zé)人按停止?fàn)I業(yè)或不停止?fàn)I業(yè)的要求按排店內(nèi)的營業(yè)工作。取出盤點(diǎn)表，按小組分發(fā)并登記號碼。監(jiān)盤人抄錄下該分店填開的最後一張進(jìn)貨單據(jù)號碼。開始盤點(diǎn)：(1). 盤點(diǎn)時(shí)兩人一組，一人初點(diǎn)，一人復(fù)點(diǎn)。按事先計(jì)劃好的盤點(diǎn)順序，從上往下，從左至右盤。一邊盤一邊登記盤點(diǎn)表，并在已盤過的貨架上注明標(biāo)記，以防重點(diǎn)和漏點(diǎn)。(如有兩組人參與盤點(diǎn)，可安排交叉復(fù)點(diǎn)。)(2). 抽檢人開始對

29、已盤過的貨品，按不低於10%的單品進(jìn)行抽點(diǎn)。(3). 貨品全部盤點(diǎn)後，盤點(diǎn)人對已盤的貨架作全面檢查是否有漏點(diǎn)及重復(fù)盤點(diǎn)。(4). 監(jiān)盤人對盤點(diǎn)全過程進(jìn)行監(jiān)控。盤點(diǎn)結(jié)束後，參與盤點(diǎn)的工作人員均應(yīng)在表格上簽字。 (5).監(jiān)盤人將表格一式三份如有其它的事先聲明一應(yīng)帶回公司本部。盤點(diǎn)後的計(jì)算(1) 監(jiān)盤人將盤點(diǎn)表帶至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部立即予以封存，待次日商店派人來再取出計(jì)算。 (2) 商店派來的計(jì)算人在財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)表按單品計(jì)算完後按大類匯總出總金額，交給財(cái)務(wù)部。 (3) 財(cái)務(wù)部審核後將單據(jù)分成二份，一份給分店帶回，一份財(cái)務(wù)部留存據(jù)以核算處理會(huì)計(jì)帳務(wù)。 (4) 分店與財(cái)務(wù)部對盤點(diǎn)結(jié)果的計(jì)算公式： 分店：

30、各分店以日常貨品治理時(shí)登記的存貨變動(dòng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳為準(zhǔn)，按大類計(jì)算出商品應(yīng)存數(shù)量，與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)核對，結(jié)出盤點(diǎn)差額。 計(jì)算公式為（大類）： 商品期末金額商品期初金額本期進(jìn)貨淨(jìng)額本期銷貨淨(jìng)額 盤點(diǎn)差額本月商品盤點(diǎn)額統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳商品期額 財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)部按各分店上交的盤存表計(jì)算盤點(diǎn)差異 計(jì)算公式為（按分店按大類） 庫存商品期末金額 期初金額本期進(jìn)貨淨(jìng)額本期銷售淨(jìng)額 盤點(diǎn)差額本月商品盤點(diǎn)金額庫存商品期末金額 (5) 財(cái)務(wù)部算出的盤點(diǎn)差額與各分店結(jié)出的盤點(diǎn)差額之間的差異，需核對差異緣故。 (6) 財(cái)務(wù)部將各分店盤點(diǎn)差異及金額分別做出通報(bào)、各店要向總公司做說明，總經(jīng)理根據(jù)盤點(diǎn)差異金額和各店的說明決定差異處理方式。(7)

31、 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理決定的處理方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，報(bào)損作成本處理，賠償?shù)淖鰭鞄ぬ?.2.5單據(jù)種類及填製說明表式10 、盤點(diǎn)表(代變價(jià)盤點(diǎn)表) 表式聯(lián)次：三聯(lián)單 注意事項(xiàng) 變價(jià)盤點(diǎn)及日常盤點(diǎn)均使用該表 日常盤點(diǎn)價(jià)格填寫在變價(jià)後價(jià)格欄目中 變價(jià)盤點(diǎn)所有欄目均填寫 分送程序：(如變價(jià)盤點(diǎn)按變價(jià)程序分送) 財(cái)務(wù)部聯(lián)店舖盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人送達(dá)到財(cái)務(wù)部在監(jiān)控 下完成計(jì)算後留下。 店舖聯(lián)店舖盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人送達(dá)到財(cái)務(wù)部。在監(jiān)控 下完成計(jì)算後返回店舖。 營業(yè)部聯(lián)店舖盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人送達(dá)到財(cái)務(wù)部。在監(jiān)控 下完成計(jì)算後送到營業(yè)部。 項(xiàng)目填寫：所有欄目均由分店填寫表式11、 盤點(diǎn)匯總表 表式聯(lián)次：三聯(lián)單店舖聯(lián) 分送程序： 店

32、舖聯(lián)：店舖盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人送達(dá)到財(cái)務(wù)部。在監(jiān)控 下完成計(jì)算後返回店舖。 財(cái)務(wù)部聯(lián)：店舖盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人送達(dá)到財(cái)務(wù)部。在監(jiān)控 下完成計(jì)算後留下。 營業(yè)部聯(lián)：店舖盤點(diǎn)後由監(jiān)盤人送達(dá)到財(cái)務(wù)部。在監(jiān)控 下完成計(jì)算後送達(dá)。 項(xiàng)目填寫：所有欄目由分店填寫4.3報(bào)損的操縱治理4.3.1.盤點(diǎn)報(bào)損 每月盤點(diǎn)報(bào)損 每月盤點(diǎn)差異並經(jīng)分析後，由總經(jīng)理決定處理方法，決定報(bào)損時(shí)，由分店填寫商品報(bào)損單由督導(dǎo)審核後帶回公司營業(yè)部營業(yè)部審核後交總經(jīng)理批準(zhǔn)(1000元以下)。財(cái)務(wù)對營業(yè)部送來的報(bào)損單審核後進(jìn)行帳務(wù)處理。 日常經(jīng)營中的報(bào)損 日常營業(yè)中發(fā)現(xiàn)破損或顧客無意損壞等無法向廠商索賠的商 品損失事項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫報(bào)損單店長簽字批準(zhǔn)營業(yè)部 批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)。營業(yè)部將批準(zhǔn)後的報(bào)損單送交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部做會(huì)計(jì)處理。4.3.2單據(jù)種類及填制說明表式12、 商品報(bào)損表 表式聯(lián)次：三聯(lián)單店舖聯(lián) 財(cái)務(wù)聯(lián) 營業(yè)聯(lián) 三聯(lián)單分送程序 店舖聯(lián)：經(jīng)批準(zhǔn)後由督導(dǎo)帶回店舖存檔； 財(cái)務(wù)聯(lián)：經(jīng)批準(zhǔn)後由營業(yè)部交給財(cái)務(wù)簽收；營業(yè)部：經(jīng)批準(zhǔn)後由營業(yè)部留存。 項(xiàng)目填寫：全部欄項(xiàng)由店舖填寫。 報(bào)表與