財(cái)務(wù)人員工作流程-2

1、財(cái)務(wù)人員員工作流流程一、每月月會(huì)計(jì)作作帳流程程 1、根據(jù)據(jù)出納轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)過來的的各種原原始憑證證進(jìn)行審審核，審審核無誤誤后，編編制記賬賬憑證。 2、根據(jù)據(jù)記賬憑憑證登記記各種明明細(xì)分類類賬。 、月末作作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記記賬憑證證，對(duì)所所有記賬賬憑證進(jìn)進(jìn)行匯總總，編制制記3賬憑證匯匯總表，根據(jù)記記賬憑證證匯總表表登記總總帳。 4、結(jié)賬賬、對(duì)帳帳。做到到帳證相相符、帳帳帳相符符、帳實(shí)實(shí)相符。 5、編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，做做到數(shù)字字準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整，并并進(jìn)行分分析說明明。 6、將記記賬憑證證裝訂成成冊，妥妥善保管管。 二、記賬賬憑證 1、必須須具備如如下內(nèi)容容 (l)填填制憑證證的日期期:收款款憑證和和付款

2、憑憑證的填填制日期期要按貨貨幣資金金的實(shí)際際收入日日期、實(shí)實(shí)際付出出日期填填寫;轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證的填制制日期可可以按收收到原始始憑證的的日期填填寫，也也可以按按編制記記賬憑證證的日期期填寫。 (2)憑憑證編號(hào)號(hào):記賬賬憑證必必須編號(hào)號(hào)，有利利于查找找。 (3)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要:摘要是是對(duì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的簡要說說明。 (4)會(huì)會(huì)計(jì)科目目:會(huì)計(jì)計(jì)科目是是賬戶的的名稱，正確使使用會(huì)計(jì)計(jì)科目是是進(jìn)行賬賬務(wù)處理理的基礎(chǔ)礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 (5)金金額:記記賬憑證證所列金金額是會(huì)會(huì)計(jì)核算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)，關(guān)系系到會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的正正確與否否。為此此，計(jì)算算必須準(zhǔn)準(zhǔn)確，書書寫清楚楚、符合合要求。 (6)所所附原始始憑證的

3、的張數(shù):原始憑憑證是編編制記賬賬憑證的的依據(jù)，必須在在記賬憑憑證上填填寫所附附原始憑憑證的張張數(shù)，兩兩者必須須相符。 (7)填填制憑證證人員、稽核人人員、記記賬人員員、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主主管人員員的簽名名或蓋章章:以便便于明確確經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。 2、記賬賬憑證審審核的內(nèi)內(nèi)容: (1)填填制憑證證的日期期是否正正確:收收款憑證證和付款款憑證的的填制日日期是否否是貨幣幣資金的的實(shí)際收收入日期期、實(shí)際際付出日日期;轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證的填制制日期是是否是收收到原 始憑證的的日期或或者是編編制記賬賬憑證的的日期。 - 1 - (2)憑憑證是否否編號(hào)，編號(hào)是是否正確確。 (3)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要是是否正確確地

4、反映映了經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的基本內(nèi)內(nèi)容。 (4)會(huì)計(jì)科科目的使使用是否否正確;總賬科科目和明明細(xì)科目目是否填填列齊全全。 (5)記記賬憑證證所列金金額計(jì)算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，書書寫是否否清楚、符合要要求。 (6)所附原原始憑證證的張數(shù)數(shù)與記賬賬憑證上上填寫的的所附原原始憑證證的張數(shù)數(shù)是否相相符。 (7)填填制憑證證人員、稽核人人員、記記賬人員員、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主主管人員的簽名名或蓋章章是否齊齊全。 三、月末末會(huì)計(jì)的的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分分錄 (一)計(jì)計(jì)提職工工福利費(fèi)費(fèi)、職工工教育費(fèi)費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) 1、按工工資總額額14%提取職職工福利利費(fèi) 借:管理理費(fèi)用-福利利費(fèi) 貸:應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi) 2、按工工資總額額

5、1.55%提取取職工教教育費(fèi) 借:管理理費(fèi)用-職工工教育費(fèi)費(fèi) 貸:其他他應(yīng)付款款-職職工教育育費(fèi) 3、按工工資總額額2%提提取工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) 借:管理理費(fèi)用-工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他他應(yīng)付款款-工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi) (二)提提固定資資產(chǎn)折舊舊 借:管理理費(fèi)用-折舊舊費(fèi) 貸:累計(jì)計(jì)折舊 (三)攤攤銷費(fèi)用用 借:管理理費(fèi)用(或營業(yè)業(yè)費(fèi)用等等) - 2 - 貸:待攤攤費(fèi)用(或長期期待攤費(fèi)費(fèi)用) (四)計(jì)計(jì)提稅金金 借:主營營業(yè)務(wù)稅稅金及附附加 貸貸:應(yīng)交交稅金-城建建稅 貸貸:其他他應(yīng)交款款-教教育費(fèi)附附加 (五)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)各種種收入 1、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)主營營業(yè)務(wù)收收入 借借:主營營業(yè)務(wù)收收入 貸:本年年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其他業(yè)

6、業(yè)務(wù)收入入 借:其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入 貸:本年年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)營業(yè)外外收入 借:營業(yè)業(yè)外收入入 貸:本年年利潤 (六)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本、支出出、稅金金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成成本 借:本年年利潤 貸:主營營業(yè)務(wù)成成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出 借:本年利利潤 貸:其他他業(yè)務(wù)支支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)營業(yè)外外支出 借:本年年利潤 - 3 - 貸:營業(yè)業(yè)外支出出 4、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅金 借:本年年利潤 貸:主營營業(yè)務(wù)稅稅金及附附加 (七)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用 1、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)管理理費(fèi)用 借:本本年利潤潤 貸:管理理費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 借借:本年年利潤 貸:財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 3、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 借借:本年年利潤 貸:營業(yè)業(yè)費(fèi)用 (八)季

7、季度計(jì)提提所得稅稅 1、提取時(shí)時(shí) 借:所得得稅貸:應(yīng)交交稅金-所得得稅 22、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)所得稅稅 借:本年年利潤 貸:所得得稅 3、上繳繳所得稅稅 借:應(yīng)交交稅金-所得得稅 貸貸:銀行行存款或或現(xiàn)金 - 4 - 四、結(jié)賬賬工作 1、結(jié)賬賬前，必必須將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入賬賬。 2、結(jié)賬賬時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)結(jié)出出每個(gè)賬賬戶的期期末余額額。需要要結(jié)出當(dāng)當(dāng)月發(fā)生生額的，應(yīng)當(dāng)在在摘要欄欄內(nèi)注明明“本月月合計(jì)”字樣，并在下下面通欄欄劃單紅紅線。需需要結(jié)出出本年累累計(jì)發(fā)生生額的，應(yīng)當(dāng)在在摘要欄欄內(nèi)注明明“本年年累計(jì)”字樣，并在下下面通欄欄劃單紅紅線;112月末末的“本本年累計(jì)計(jì)”就是是全年

8、累累計(jì)發(fā)生生額，全全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額額下應(yīng)當(dāng)當(dāng)通欄劃劃雙紅線線，年度度終了結(jié)結(jié)賬時(shí)，所有總總賬賬戶戶都應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)出全全年發(fā)生生額和年年末余額額。 五、月末末結(jié)賬后后要進(jìn)行行對(duì)帳 對(duì)賬的內(nèi)內(nèi)容主要要包括賬賬證核對(duì)對(duì)，賬賬賬核對(duì)，賬實(shí)核核對(duì)，賬賬表核對(duì)對(duì)。 (1)賬賬實(shí)相符符。是賬賬簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)實(shí)有數(shù)數(shù)核對(duì)相相符的簡簡稱。保保證賬實(shí)實(shí)相符，是會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基本要要求。由由于會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄是實(shí)實(shí)物款項(xiàng)項(xiàng)使用情情況的價(jià)價(jià)值量反反映，實(shí)實(shí)物款項(xiàng)項(xiàng)的增減減變化情情況，必必須在會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄上上如實(shí)記記錄、登登記。因因此，通通過會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄的正正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資和現(xiàn)金金管理中中存在的的

9、問題，有利于于查明原原因、明明確責(zé)任任，有利利于改進(jìn)進(jìn)管理、提高效效益，有有利于保保證會(huì)計(jì)計(jì)資料真真實(shí)、完完整。 (2)賬賬證相符符。是會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄與與會(huì)計(jì)憑憑證有關(guān)關(guān)內(nèi)容核核對(duì)相符符的簡稱稱。保證證賬證相相符，也也是會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基本要要求。由由于會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄是根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證等等資料編編制的，兩者之之間存在在邏輯聯(lián)聯(lián)系。因因此，通通過賬證證核對(duì)，可以檢檢查、驗(yàn)驗(yàn)證會(huì)計(jì)計(jì)賬簿和和會(huì)計(jì)憑憑證的內(nèi)內(nèi)容是否否正確無無誤，以以保證會(huì)會(huì)計(jì)資料料真實(shí)、完整。各單位位應(yīng)當(dāng)定定期將會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄與與其相應(yīng)應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)憑證(包括時(shí)時(shí)間、編編號(hào)、內(nèi)內(nèi)容、金金額、記記賬方向向等)逐逐項(xiàng)核對(duì)對(duì)，檢查查是否一

10、一致。如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有不一一致之處處，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)查查明原因因，并按按照規(guī)定定予以更更正。 (3)賬賬賬相符符。是會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿之間相相對(duì)應(yīng)記記錄核對(duì)對(duì)相符的的簡稱。保證賬賬賬相符符，同樣樣是會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基本要要求。由由于會(huì)計(jì)計(jì)賬簿之之間，包包括總賬賬各賬戶戶之間、總賬與與明細(xì)賬賬之間、總賬與與日記賬賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資明細(xì)賬賬與保管管部門、使用部部門的有有關(guān)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)賬之之間等相相對(duì)應(yīng)的的記錄存存在著內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系系，通過過定期核核對(duì)，可可以檢查查、驗(yàn)證證會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄的正確確性，便便于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)錯(cuò)誤，保保證會(huì)計(jì)計(jì)資料的的真實(shí)、完整和和準(zhǔn)確無無誤。 (4)賬賬表相符符。是

11、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄與與會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表有關(guān)關(guān)內(nèi)容核核對(duì)相符符的簡稱稱。保證證賬表相相符，同同樣也是是會(huì)計(jì)核核算的基基本要求求。由于于會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表是根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿 記錄及有有關(guān)資料料編制的的，兩者者之間存存在著相相對(duì)應(yīng)的的關(guān)系。因此，通過檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表各各項(xiàng)目的的數(shù)據(jù)與與會(huì)計(jì)賬賬簿有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)是是否一致致，確保保會(huì)計(jì)信信息的質(zhì)質(zhì)量 六、月末末編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表要求 - 5 - 按照國家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的編制制基礎(chǔ)、編制依依據(jù)、編編制原則則和方法法，做到到內(nèi)容完完整、數(shù)數(shù)字真實(shí)實(shí)、計(jì)算算準(zhǔn)確、編報(bào)及及時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表表之間、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表各項(xiàng)項(xiàng)目之間間，凡是是有對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相相互一致致，會(huì)計(jì)

12、計(jì)報(bào)表中中本期與與上期的的有關(guān)數(shù)數(shù)字，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)表表附注和和財(cái)務(wù)情情況說明明書應(yīng)按按照企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告條例例和國國家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中中需要說說明的事事項(xiàng)作出出真實(shí)、完整、清楚的的說明。 對(duì)外外提供的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，應(yīng)由由單位負(fù)負(fù)責(zé)人和和主管會(huì)會(huì)計(jì)的負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人(會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員)簽名并并蓋章;設(shè)置總總會(huì)計(jì)師師的企業(yè)業(yè)，還應(yīng)應(yīng)由總會(huì)會(huì)計(jì)師簽簽名并蓋蓋章，方方可生效效。 七、商業(yè)業(yè)企業(yè)涉涉及的稅稅金:增增值稅、城建稅稅、教育育費(fèi)附加加、個(gè)人人所得稅稅、印花花稅、房房產(chǎn)稅、土地使使用稅、所得稅稅、車船船使用稅稅等 一、出納納崗工作作

13、流程 (一)現(xiàn)現(xiàn)金收付付 1、收現(xiàn)現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)崗開具具的收據(jù)據(jù)(銷售售會(huì)計(jì)開開具的發(fā)發(fā)票)收收款?檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經(jīng)經(jīng)手人簽簽名?在收收據(jù)(發(fā)發(fā)票)上上簽字并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)將收收據(jù)第?聯(lián)(或或發(fā)票聯(lián)聯(lián))給交交款人?憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流結(jié)結(jié)算章水賬賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記賬賬聯(lián)連同同票據(jù)登登記本傳傳相應(yīng)崗崗位簽收收制證 工資及及固定資資產(chǎn)崗(水電費(fèi)費(fèi)、代收收款項(xiàng)) 管理理費(fèi)用崗崗(其他他應(yīng)收款款) 銷銷售核算算崗(貨貨款) 成本核核算崗(加工費(fèi)費(fèi)、材料料款) 注:(11)原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時(shí)需開開具收

14、據(jù)據(jù)的，核核實(shí)收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會(huì)計(jì)崗崗位。 (2)隨隨工資發(fā)發(fā)放時(shí)代代收代扣扣的款項(xiàng)項(xiàng)，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。 2、付現(xiàn)現(xiàn) (1)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷 - 6 - 審核各會(huì)會(huì)計(jì)崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致?檢檢查并督督促領(lǐng)款款人簽名名?據(jù)記賬賬憑證金金額付款款?在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖圖章?登記記現(xiàn)金流流水賬?將將記賬憑憑證及時(shí)時(shí)傳主管管崗復(fù)核核 (2)人人工費(fèi)、福利費(fèi)費(fèi)發(fā)放 憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款(包括括車間工工

15、資差額額、需以以現(xiàn)金形形式發(fā)放放的兌現(xiàn)現(xiàn)、獎(jiǎng)金金等款項(xiàng)項(xiàng))?在支支出證明明單上加加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章?登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬?登記記票據(jù)傳傳遞登記記本?將支支出證明明單連同同票據(jù)傳傳遞登記記本傳工工資福利利崗簽收收制證 3、現(xiàn)金金存取及及保管 每天上午午按用款款計(jì)劃開開具現(xiàn)金金支票(或憑建建行存折折)提取取現(xiàn)金?安安全妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金?及及時(shí)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金?下下午3:30視視庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行 注:(11)下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。 (2)從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時(shí)都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。 4、管理理

16、現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時(shí)與微微機(jī)賬核核對(duì)余額額。 (二)銀銀行存款款收付 1、銀收收 (1)收收貨款整整理銷售售會(huì)計(jì)傳傳來支票票、匯票票?核查查和補(bǔ)填填進(jìn)賬單單?上午午上班時(shí)時(shí)交主管管崗背書書?送交交司機(jī)進(jìn)進(jìn)賬及取取回單?整整理從銀銀行拿回回的回款款單據(jù)?將將第一聯(lián)聯(lián)與回執(zhí)執(zhí)粘貼在在一起?在在微機(jī)中中編制回回款登記記表并共共享?打印?將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會(huì)計(jì) (2)其其他項(xiàng)目目收款 收到除貨貨款以外外項(xiàng)目的的支票、匯票?填填寫進(jìn)賬賬單?進(jìn)賬賬?回單?登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本?相相關(guān)崗位位 (3)貸貸款 收到銀行行貸款上上賬回單單?登記票票據(jù)傳遞遞登記本本?傳管

17、理理費(fèi)用崗崗位 2、銀付付 (1)日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng) - 7 - 根據(jù)付款款審批單單(計(jì)劃劃內(nèi)費(fèi)用用經(jīng)相關(guān)關(guān)崗位審審核，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核)審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報(bào)賬賬款項(xiàng)?開開具支票票(匯票票、電匯匯)?登記記支票使使用登記記本?將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上(無存存根的注注明支票票號(hào)及銀銀行名稱稱)?加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章?登記單單據(jù)傳遞遞登記本本?傳相關(guān)關(guān)崗位制制證 ?材材料核算算崗(材材料采購購) ?成成本核算算崗(外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費(fèi)費(fèi)用) ?管管理費(fèi)用用崗(管管理部門門用款) ?銷銷售費(fèi)用用崗

18、(銷銷售部門門用款) ?工工資福利利崗(工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利) ?及及固定資資產(chǎn)崗(GMPP部門費(fèi)費(fèi)用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建) 注:(11)開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 (2)開開出的支支票(匯匯票、電電匯)收收款單位位名稱應(yīng)應(yīng)與合同同、發(fā)票票一致。 (3)有有前期未未報(bào)賬款款項(xiàng)的個(gè)個(gè)人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。 (2)打打卡工資資 根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單(經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長簽字字)開具具支票?填填寫進(jìn)賬賬單?連同同工資盤盤交司機(jī)機(jī)送南湖湖建行?登登記支票票使用登登記本?將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上?加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬

19、”圖章章?登記單單據(jù)傳遞遞登記本本?工資福福利崗 注:(11)每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時(shí)間提提前2天天將工資資所需款款調(diào)入南南湖建行行，并按按時(shí)從工工行將工工資款劃劃入首義義招行。 (2)打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資盤盤送達(dá)銀銀行。 (3)業(yè)業(yè)務(wù)員兌兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)會(huì)計(jì)傳來來的付款款審批單單(經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長長簽字)開具支支票?填寫寫進(jìn)賬單單?交司機(jī)機(jī)送銀行行倒進(jìn)賬賬?登記支支票使用用登記本本?將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上?加加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章?登記記單據(jù)傳傳遞登記記本?工資資福利崗崗 (4)還還貸及銀銀行結(jié)算算 - 8 - 收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)

20、算算憑證?登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本?傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗 (5)交交稅 ?完稅 收到稅稅務(wù)崗位位傳來的的稅票(附付款款審批單單)?填寫寫劃款行行銀行賬賬號(hào)及進(jìn)進(jìn)單 ? 進(jìn)稅稅卡 憑憑稅務(wù)崗崗填寫的的付款審審批?開具具支票?填填寫進(jìn)賬賬單 ?交交司機(jī)送送銀行進(jìn)進(jìn)賬?憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本?傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證 ?從稅卡卡交稅 收到稅稅務(wù)崗傳傳來的完完稅票和和稅卡劃劃款憑條條?登記支支票使用用登記本本?傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證 (6)及及時(shí)將各各銀行對(duì)對(duì)賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對(duì)對(duì)調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時(shí)進(jìn)進(jìn)行清理理和查詢詢，責(zé)成成相關(guān)崗崗位進(jìn)行行下賬處處理。 3、

21、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計(jì)各各銀行資資金余額額，隨時(shí)時(shí)掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。 4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭(單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號(hào))。 (三)工工作要求求 1、 熟熟悉公司司各類財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。 2、 了了解財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。 3、 準(zhǔn)準(zhǔn)確收付付現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券，保證資資金安全全。 4、 堅(jiān)堅(jiān)持每天天盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金，及及時(shí)核對(duì)對(duì)現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)。 5、 隨隨時(shí)掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空頭支支票。 6、 樹樹立良好好的窗口口形象。 二、銷售售費(fèi)用崗崗工作流流程 (一)部部門

22、日常常費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊?審審核審批批手續(xù)是是否完備備?審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度(如如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷)?編制記記賬憑證證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目(部門門專項(xiàng)) - 9 - 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 (2)保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以

23、記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 (3)費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)20001年費(fèi)費(fèi)用控制制辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通訊費(fèi)費(fèi)管理辦辦法等等，其要要點(diǎn)有:計(jì)劃額額度內(nèi)費(fèi)費(fèi)用須經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批;計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告;市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記;固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記;差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。 (4)準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用明細(xì)科科目(見見科目表表)，正正確選取取專項(xiàng)。 (5)報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款，在編制制憑證時(shí)時(shí)須附管管理費(fèi)用

24、用崗開具具的還款款收據(jù)。 (6)支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)通通知領(lǐng)款款。 (二)辦辦事處費(fèi)費(fèi)用 1、日常常費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范?審核核審批手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 2、購置置固定資資產(chǎn) 審核是否否附申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告?審審核發(fā)票票合法?審審核是否否有行政政事務(wù)部部開具的的固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單?審核核審批手手續(xù)是

25、否否完備?編編制記賬賬憑證 借:固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸:現(xiàn)金金 ?傳出出納崗 注:(11)辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價(jià)值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。 - 100 - (2)記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。 3、房租租、倉租租 審核是否否附租賃賃合同?審審核是否否附合法法收據(jù)?審審核簽字字手續(xù)是是否完備備?編制記記賬憑證證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用房租租倉租租區(qū)域域房租(部門專專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金金 ?傳出出納崗 4、運(yùn)費(fèi)費(fèi) 審核運(yùn)輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確?審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額超出11

26、00元元以上運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上(以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復(fù)復(fù)印)?審核核審批手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)費(fèi)市外外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)運(yùn)費(fèi) (部門專專項(xiàng)) 應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅 貸:現(xiàn)金金 ?傳出出納崗 注:(11)計(jì)算算抵扣金金額以運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。 (2)抵抵扣聯(lián)或或準(zhǔn)予抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅的運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票上須標(biāo)標(biāo)注憑證證號(hào)和抵抵扣金額額。 5、途損損 審核途損損合法依依據(jù)、途途損報(bào)告告?審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整?編編制記賬賬憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用途損損(專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:應(yīng)收收賬款

27、注:(11)途損損須取得得客戶單單位或運(yùn)運(yùn)輸單位位出具的的有效證證明。 (2)途途損報(bào)告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批。 (3)途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對(duì)對(duì)應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。 6、高開開沖紅 - 111 - 審核是否否附高開開沖紅表表?審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)?審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名?審核核審批手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬付款憑憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用高開開沖紅 貸:銀行行存款現(xiàn)金 ?傳出納納崗 注:(11)沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客

28、客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。 (2)以以沖紅、返利抵抵減客戶戶單位應(yīng)應(yīng)收賬款款，須由由銷售核核算崗開開具收據(jù)據(jù)，由于于業(yè)務(wù)系系統(tǒng)核算算需要，應(yīng)收賬賬款與沖沖紅、返返利分開開核算，以現(xiàn)金金科目相相聯(lián)系。 7、返利利 審核是否否附協(xié)議議?審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)?審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名?審核核審批手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)款返利利品種種返利年終返返利(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:銀行行存款現(xiàn)金 ?傳出納納崗 8、贊助助費(fèi) 審核是否否附申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告?審審核是否否附合法法收據(jù)?審審核審

29、批批手續(xù)是是否完備備?編制記記賬憑證證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)贊贊助費(fèi)(部門專專項(xiàng)) 貸:銀行行存款現(xiàn)金 ?傳出納納崗 注:(11)辦事事處費(fèi)用用報(bào)銷，原始憑憑證須分分類規(guī)范范粘貼。 (2)各各項(xiàng)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個(gè)個(gè)人所得得稅。 (3)審審核具體體依據(jù)20001年費(fèi)費(fèi)用控制制辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通訊費(fèi)費(fèi)管理辦辦法、20001年年銷售政政策等等。 (4)報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費(fèi)用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。 (5)以以貨款沖沖抵返利利款時(shí)，以銷售售會(huì)計(jì)審審核

30、金額額記費(fèi)用用，以對(duì)對(duì)方開具具收據(jù)金金額記應(yīng)應(yīng)收賬款款，差額額由經(jīng)辦辦人補(bǔ)足足。 - 122 - (三)廣廣告費(fèi)用用 1、審核核月度資資金計(jì)劃劃 每月288日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計(jì)計(jì)劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況? 審核策策劃部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃?匯總總資金計(jì)計(jì)劃?報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批 2、審核核付款 (1)根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目?審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等?審審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?登記記資金計(jì)計(jì)劃?出納納崗付款款 (2)簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等?編制制記賬憑憑證 借:預(yù)付付賬款 貸:銀

31、行行存款 ?在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號(hào)?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)首次次付款時(shí)時(shí)，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。 (2)付付款金額額計(jì)劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 (3) 支付廣廣告款時(shí)時(shí)須憑發(fā)發(fā)票，并并審核第第(4)項(xiàng)下列列附件后后方右辦辦理，即即編制憑憑證，除除發(fā)票開開出有困困難的預(yù)預(yù)付款除除外。 (4)媒媒體廣告告須審核核發(fā)票、報(bào)樣及及監(jiān)播單單等;戶戶外廣告告(車體體、墻體體、廣告告牌等)須審核核發(fā)票照照片等;宣傳品品、禮品品須審核核發(fā)票、入庫單單等。

32、3、費(fèi)用用報(bào)賬 (1)媒媒體及宣宣傳品 審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票(媒媒體廣告告) 審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單(宣傳品品)?審核核審批手手續(xù)是否否完備?對(duì)對(duì)照合同同進(jìn)行編編制記賬賬憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用媒體體宣傳傳品(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:預(yù)付付賬款 ?在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號(hào)?分分品種登登記手工工賬?傳主主管崗審審核 - 133 - 注:(11)根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時(shí)時(shí)督促策策劃部報(bào)報(bào)賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對(duì)各各客戶賬賬簿余額額。 (2)媒媒體廣告告包括電電臺(tái)、報(bào)報(bào)紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條幅等等;

33、宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設(shè)計(jì)計(jì)、制作作、發(fā)送送等費(fèi)用用。 (3)收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。 (4)收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告單列，并登記記手工賬賬，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。 (5)宣宣傳品入入庫時(shí)費(fèi)費(fèi)用全額額計(jì)入策策劃部，部門或或辦事處處領(lǐng)用時(shí)時(shí)沖減策策劃部費(fèi)費(fèi)用。 (2)宣宣傳品發(fā)發(fā)出 審核宣傳傳品倉庫庫明細(xì)賬賬?審核倉倉庫傳來來的當(dāng)月月宣傳

34、品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單?編制記記賬憑證證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用廣告告費(fèi)用宣傳品品(部門門專項(xiàng)) 招待待費(fèi)(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 管理費(fèi)用用招招待(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳品(策策劃部) 紅紅字金額額 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 (3)推推廣會(huì) 審核推廣廣會(huì)申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告及及照片等等相關(guān)材材料?審核核原始憑憑證完整整、合法法性?審核核審批手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業(yè)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)會(huì)(部門門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金金/其他他應(yīng)收款款 ?分品品種登記記手工賬賬?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)審核核推廣會(huì)會(huì)費(fèi)用時(shí)時(shí)，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，

35、若為借借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。 (四)管管理性工工作 - 144 - 1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，并并提請(qǐng)超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。 3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報(bào)報(bào)告。 4、每季季度提供供需監(jiān)測測的廣告告明細(xì) 5、積極極參與公公司廣告告招標(biāo)和和對(duì)廣告告價(jià)格檢檢查。 6、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)付付賬款的的管理，勤于督督促報(bào)賬賬，及時(shí)時(shí)清理廣廣告掛賬賬。 7、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。

36、 8、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。 (五)工工作要求求 1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。 2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 三、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程 (一)部部門日常常費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊?審審核審批批手續(xù)是是否完備備?審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度(如如超季度度計(jì)劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報(bào)總總經(jīng)理審審批;如如超年度度計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷)?編編制記賬賬憑證 借:管理理費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目(部

37、門門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。 注:(11)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 (2)保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 - 155 - (3)費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)20001年費(fèi)費(fèi)用控制制辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通訊費(fèi)費(fèi)管理辦辦法等等，其要要點(diǎn)有:計(jì)劃額額度內(nèi)費(fèi)費(fèi)用須經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批;計(jì)劃外外費(fèi)用須須

38、有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告;市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記;招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核;差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 (4)準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用明細(xì)科科目(見見科目表表)，正正確選取取專項(xiàng)。 (5)支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)通通知領(lǐng)款款。 (6)報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款。 (二)資資金付出出 1、審核核月度資資金計(jì)劃劃 每月288日根據(jù)據(jù)年度費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同? 審核核管理部部門下月月資金使使用計(jì)劃劃

39、?匯總資資金計(jì)劃劃?報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批 注:研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費(fèi)、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購置費(fèi)費(fèi)、人力力資源部部大型培培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團(tuán)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)等預(yù)預(yù)見性較較強(qiáng)的專專項(xiàng)費(fèi)用用，需在在月度資資金計(jì)劃劃中報(bào)出出。 2、審核核付款及及報(bào)賬 (1)根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目?審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備?登記資資金計(jì)劃劃?出納崗崗付款 注:付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 (2)簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀

40、行付付款憑證證(或附附發(fā)票)?收受管管理部門門相關(guān)人人員交來來的發(fā)票票?審核發(fā)發(fā)票上的的審批手手續(xù)是否否完備?審審核銀行行票據(jù)存存根上是是否有領(lǐng)領(lǐng)用或收收款人簽簽字?編制制記賬憑憑證 借:管理理費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復(fù)核核 注:(11)付款款時(shí)除預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)或臨時(shí)時(shí)外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。 (2)款款項(xiàng)付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報(bào)賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報(bào)賬賬。 (三)特特殊費(fèi)用用核算 - 166 - 1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用 (1)入入庫:審審核支票票存根與與發(fā)票對(duì)對(duì)應(yīng)?審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致?編制記記賬憑證證 借:低值值易耗

41、品品-辦公用用品庫 貸:銀行行存款或或現(xiàn)金 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 (2)領(lǐng)領(lǐng)用:月月末審核核辦公用用品明細(xì)細(xì)賬?審核核辦公用用品庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表?編制制辦公用用品領(lǐng)用用憑證 借:管理理費(fèi)用 /營業(yè)業(yè)費(fèi)用辦公公用品(部門專專項(xiàng)) -清潔費(fèi)費(fèi) 貸:低值值易耗品品辦辦公用品品庫 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報(bào)計(jì)劃劃，控制制統(tǒng)一購購進(jìn)，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。 (2)年年末組織織對(duì)辦公公用品進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 2、修理理費(fèi) (1)汽汽車維修修 審核車隊(duì)隊(duì)核算員員傳來的的車輛運(yùn)運(yùn)行費(fèi)用用?審核車

42、車隊(duì)核算算員輔助助賬并簽簽章?編制制記賬憑憑證 借:管理理費(fèi)用修理理費(fèi)相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注:若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 (2)零零星維修修 根據(jù)行政政事務(wù)部部傳來的的修理發(fā)發(fā)票?審核核發(fā)票是是否注明明修理項(xiàng)項(xiàng)目及承承擔(dān)部門門(如有有承擔(dān)部部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可)?編制制記賬憑憑證 借:管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 - 177 - 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)

43、核 注:(11)考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。 (3)維維修物資資 ?入庫:審核支支票存根根與發(fā)票票對(duì)應(yīng)?審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致?編制制記賬憑憑證 借:工程程物資專用用材料維修材材料 貸:銀行行存款或或現(xiàn)金 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 ?領(lǐng)用:每季度度末審核核維修物物資明細(xì)細(xì)賬?審核核倉庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表?編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證 借:管理理費(fèi)用 /制造造費(fèi)用修理理費(fèi)(相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目) 貸:工程程物資專用用材料維修材

44、材料 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。 (2)審審核具體體依據(jù)工程維維修物資資核算管管理辦法法。 (3)年年末組織織對(duì)維修修物資進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 3、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票?編制記記賬憑證證 借:管理理費(fèi)用研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 (2)研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)工具器器具(按

45、按固定資資產(chǎn)管理理的除外外)、實(shí)實(shí)驗(yàn)藥材材、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)費(fèi)用、中中藥品種種保護(hù)費(fèi)費(fèi)等。 4、無形形資產(chǎn)攤攤銷 - 188 - 月末攤銷銷無形資資產(chǎn)?編制制記賬憑憑證 借:管理理費(fèi)用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸:無形形資產(chǎn) ?傳主管管崗復(fù)核核 注:無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/(110*112) (四)財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算單單?登記資資金計(jì)劃劃?編制記記賬憑證證 借:財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復(fù)核核 注:根據(jù)據(jù)利息支支出時(shí)間間、金額額及時(shí)向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及

46、時(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。 (五)貸貸款、還還款 簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證?登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率?編制記記賬憑證證 借:銀行行存款 借:短短期借款款 貸:短期期借款 貸:銀銀行存款款 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(11)憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。 (2)根根據(jù)還款款時(shí)間、金額編編入財(cái)務(wù)務(wù)部月度度資金計(jì)計(jì)劃中，及時(shí)提提醒財(cái)務(wù)務(wù)部長安安排還貸貸資金。 (六)其其他應(yīng)收收款核算算及管理理 1、借款款:審核核是否還還清前欠欠款?審核核借款額額度?登記記還款時(shí)時(shí)間?編制制記賬憑憑證 借:其他他應(yīng)收款款 貸:現(xiàn)金金 ?出納納崗 注:(11)前

47、欠欠不清者者，拒絕絕再借。 (2)摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。 - 199 - 2、還款款:開具具還款收收據(jù)?傳出出納崗收收款?根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證 借:現(xiàn)金金 貸:其他他應(yīng)收款款 ?出納納崗 3、清理理、催收收: (1)直直接從借借款人報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用中扣還還，并及及時(shí)將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。 (2)月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況?編編制“部部門借款款情況明明細(xì)表”(列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期)?下下發(fā)各部部門提醒醒借款人人歸還?截截至5 日到期期仍有未未還款者者?編制“扣款明明細(xì)表”(列明明應(yīng)扣款款

48、人、本本月扣款款金額)?通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除(如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會(huì)會(huì)計(jì)予以以扣款) 注:欠款款逾期未未還者，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用款一一律先沖沖減欠款款。 (七)管管理性工工作 1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，下下發(fā)至各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)請(qǐng)超支或或有超支支跡象的的部門注注意。 2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。 3、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。 4、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。 5、及時(shí)時(shí)清理催催收其他他應(yīng)收款款項(xiàng)。 6、參與與制定和和完善公公

49、司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。 7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。 (八)工工作要求求 1、熟悉悉公司費(fèi)費(fèi)用管理理辦法、財(cái)務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。 2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程 - 200 - (一)固固定資產(chǎn)產(chǎn) 1、 購購進(jìn) 審核付款款?督促報(bào)報(bào)賬?審核核發(fā)票和和固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單?查詢詢已付款款情況?編編制憑證證 借:固定定資產(chǎn) 貸:銀行行存款/預(yù)付賬賬款 ?傳傳主管崗崗核 注:(11)款項(xiàng)

50、項(xiàng)付出應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。 (2)根根據(jù)合同同及付款款情況及及時(shí)督促促相關(guān)部部門辦理理報(bào)賬手手續(xù)。 (3)購購進(jìn)固定定后須憑憑發(fā)票、驗(yàn)收單單辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手手續(xù)，具具體為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)部負(fù)責(zé)責(zé)，非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政事務(wù)部部負(fù)責(zé)。 (4)固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時(shí)時(shí)，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號(hào)及及使用部部門。 (5)固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，以便便加強(qiáng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的管管理和準(zhǔn)準(zhǔn)確提取取折舊。 2、提取取折舊 根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)?對(duì)應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原?編制折折舊

51、計(jì)算算表值及及公司使使用的折折舊政策策計(jì)算增增減變動(dòng)動(dòng)的累計(jì)計(jì)折舊?編編制記賬賬憑證 借:管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用/營營業(yè)費(fèi)用用累累計(jì)折舊舊 貸:累計(jì)計(jì)折舊相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)情況況及時(shí)調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計(jì)算表表。 (2)固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算，分分部門、分類別別匯總提提取。 (3)月月度提取取累計(jì)折折舊金額額發(fā)生變變動(dòng)時(shí)應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對(duì)應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核實(shí)固定定資產(chǎn)的

52、的存在及及折舊提提取的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。 (4)年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表計(jì)算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。 - 211 - 3、固定定資產(chǎn)清清理 (1)盤盤點(diǎn) 年中、年年末組織織行政事事務(wù)部、生產(chǎn)部部相關(guān)人人員進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)?整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表?出具盤盤點(diǎn)報(bào)告告 注:(11)針對(duì)對(duì)盤點(diǎn)過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)，督促相相關(guān)部門門進(jìn)行處處置。 ?盤盈 借:固固定資產(chǎn)產(chǎn) ?盤盤虧 借借:營業(yè)業(yè)外支出出 貸:累計(jì)計(jì)折舊 累計(jì)折折舊 營業(yè)外收收入 貸貸:固定定資產(chǎn) (2)清

53、清理報(bào)廢廢 定期組織織行政事事務(wù)部及及生產(chǎn)部部對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行核查查?督促處處置已報(bào)報(bào)廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)?核核實(shí)報(bào)廢廢或長期期閑置的的固定資資產(chǎn)原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況?審核核固定資資產(chǎn)清理理轉(zhuǎn)出報(bào)報(bào)告?編制制記賬憑憑證 ?注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借:固定資資產(chǎn)清理理 累計(jì)折舊舊(已提提折舊) 貸:固定定資產(chǎn)(原值) ?收到清清理收入入 借:現(xiàn)金/銀行存存款 貸:固定定資產(chǎn)清清理 ?支出清清理費(fèi)用用 借:固定資資產(chǎn)清理理 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款 ?結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益 借:固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理(賬面余余額) 貸:營業(yè)業(yè)外收入入 或 借:營業(yè)外外支出 貸:固定定資產(chǎn)清清理(賬賬面余額額

54、) ?傳傳主管崗崗復(fù)核 (二)在在建工程程 - 222 - 1、GMMP部門門日常費(fèi)費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊?審審核審批批手續(xù)是是否完備備?審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度(如如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷)?編制記記賬憑證證 借:更改改工程GMMP相相關(guān)明細(xì)細(xì) 貸:現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 ?涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。 注:(11)核算算屬于GGMP項(xiàng)項(xiàng)目，但但不能明明確到具具體項(xiàng)目目的費(fèi)用用。 (2)為為便于費(fèi)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)計(jì)分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費(fèi)用名名稱。 (3)非非工資

55、性性費(fèi)用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大小寫寫一致，無涂改改痕跡，增值稅稅票須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。 (4)保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 (5)費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)20001年費(fèi)費(fèi)用控制制辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通訊費(fèi)費(fèi)管理辦辦法等等，其要要點(diǎn)有:計(jì)劃額額度內(nèi)費(fèi)費(fèi)用須經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批;計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告;市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記;招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核;差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須

56、附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 (6)支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)通通知領(lǐng)款款。 (7)報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費(fèi)用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。 2、在建建工程核核算 (1)工工程立項(xiàng)項(xiàng) 凡工程項(xiàng)項(xiàng)目確定定?向相關(guān)關(guān)部門索索取核準(zhǔn)準(zhǔn)后的立立項(xiàng)報(bào)告告及工程程預(yù)算?設(shè)設(shè)立明細(xì)細(xì)科目 (2)工工程招標(biāo)標(biāo) 閱讀招標(biāo)標(biāo)文件?開開具投標(biāo)標(biāo)保證金金收據(jù)并并制證?參參與議標(biāo)標(biāo)、評(píng)標(biāo)標(biāo)、定標(biāo)標(biāo)?參與合合同條款款的訂立立?保留合合同復(fù)印印件 ?收到投投標(biāo)保證證金時(shí): - 233 - 借:現(xiàn)金金 貸:其他

57、他應(yīng)付款款投投標(biāo)保證證金 ? 退還還時(shí): 借:其他他應(yīng)付款款投投標(biāo)保證證金 在建工程程相關(guān)科科目紅紅字(收中標(biāo)標(biāo)單位投投標(biāo)保證證金) 貸:現(xiàn)金金 (3)支支付工程程款 ?審核月月度資金金計(jì)劃 每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項(xiàng)付付出情況況? 審核核GMPP等部門門報(bào)出的的工程項(xiàng)項(xiàng)目資金金月度計(jì)計(jì)劃?匯總總資金計(jì)計(jì)劃?報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批 ?款項(xiàng)付付出及報(bào)報(bào)賬 ?、根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目?審核工工程合同同、進(jìn)度度款收據(jù)據(jù)或發(fā)票票等?審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備?登記資資金計(jì)劃劃?出納崗崗付款 ?、簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑

58、證等等?編制記記賬憑證證 借:基建建工程工程程名稱建筑工工程客客戶單位位 安裝工工程客客戶單位位 在安裝裝設(shè)備設(shè)備 待攤基基建費(fèi)用用支出其他(一次性性費(fèi)用) 客戶單單位(與與客戶簽簽有合同同) 更改工程程工工程名稱稱技術(shù)術(shù)改造客戶單單位 裝飾裝裝修客客戶單位位 待攤基基建費(fèi)用用支出其他(一次性性費(fèi)用) 客戶單單位(與與客戶簽簽有合同同) - 244 - 大修理工工程工程名名稱客客戶單位位 待攤改改造費(fèi)用用支出其他(一次性性費(fèi)用) 客戶單單位(與與客戶簽簽有合同同) 工程物資資工工程名稱稱客戶戶單位(購置設(shè)設(shè)備預(yù)付付款) 貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復(fù)核核 ?、收到到工程項(xiàng)項(xiàng)目中購購置單個(gè)個(gè)設(shè)備

59、的的全額發(fā)發(fā)票?編制制記賬憑憑證 借:基建建工程在安安裝設(shè)備備設(shè)備備 貸:工程程物資工程程名稱客戶單單位 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(11)付出出款項(xiàng)時(shí)時(shí)須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票，賬賬務(wù)處理理具體依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 2)付款款款項(xiàng)為為計(jì)劃內(nèi)內(nèi)且在110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)(10萬元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 (3)支支付尾款款時(shí)須取取得全額額發(fā)票，發(fā)票金金額作為為工程支支出，質(zhì)質(zhì)保金在在其他應(yīng)應(yīng)收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名稱。 (4)收收到發(fā)票票轉(zhuǎn)入在在安裝設(shè)設(shè)備時(shí)，摘要欄欄中須注注明設(shè)備備名稱、型號(hào)等等。 (

60、4)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn) 清查完工工工程的的各項(xiàng)支支出?組織織完工工工程審計(jì)計(jì)?編制工工程明細(xì)細(xì)表?分?jǐn)倲偞龜偦ㄙM(fèi)用用支出?向向相關(guān)部部門提供供峻工決決算表?審審查固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單?編編制記賬賬憑證 借:固定定資產(chǎn) 貸:基建建工程/更改工工程/大大修理工工程 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 (四)管管理性工工作 1、每月月5日根根據(jù)GMMP部門門費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)，并提提請(qǐng)注意意超支或或有超支支跡象。 2、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作。 3、不定定期進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。 - 255 - 4、參與與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。 5、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)付付賬款設(shè)備備、在建