工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(doc 24)

1、重慶華孚孚工業(yè)股股份有限限公司財(cái)務(wù)管理理制度二二二年三月月二十一一日目錄1、總括括2、公司司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制21 總經(jīng)理理22財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理23財(cái)財(cái)務(wù)部門門24 有關(guān)職職能部門門3、公司司財(cái)務(wù)管管理內(nèi)部部控制制制度31原原始記錄錄32內(nèi)內(nèi)部牽制制制度32稽稽核制度度33財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制的的要求及及財(cái)務(wù)分分析控制制34財(cái)財(cái)務(wù)收支支審批制制度4、資金金籌集的的管理41建建立資金金籌集的的預(yù)測(cè)及及分析制制度42負(fù)負(fù)債的管管理5、貨幣幣資金收收支的管管理51貨貨幣資金金日常管管理原則則52現(xiàn)現(xiàn)金管理理53銀銀行存款款的管理理54外外幣業(yè)務(wù)務(wù)管理6、銷售售收入、應(yīng)收帳帳款的管管理61產(chǎn)產(chǎn)品銷售售的分

2、析析預(yù)測(cè)和和定價(jià)62產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入的的日常管管理63應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理7、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告與與財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)71財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表的設(shè)置置和編制制要求72財(cái)財(cái)務(wù)分析析說明書書73財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)74財(cái)財(cái)務(wù)分析析方法公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度文件編號(hào)號(hào)：BMM20002財(cái)字0001 編制日日期：220022.033.211編制部門門：財(cái)務(wù)務(wù)部/熊熊波總括為了適應(yīng)應(yīng)公司高高速發(fā)展展的需要要，規(guī)范范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理活活動(dòng)，加加強(qiáng)公司司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理，有利于于企業(yè)優(yōu)優(yōu)化投入入產(chǎn)出，提高企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策水水平，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，遵照照企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通通則、工業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司的生生產(chǎn)經(jīng)

3、營(yíng)營(yíng)具體組組織情況況和公司司的管理理要求，制定本本制度。 1、首首先，根根據(jù)本公公司總的的經(jīng)營(yíng)決決策和經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針針，結(jié)合合公司的的具體實(shí)實(shí)際情況況，制定定一套適適合公司司經(jīng)營(yíng)管管理的財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制，明確責(zé)責(zé)任人的的權(quán)利和和義務(wù)，規(guī)范職職能部門門的管理理權(quán)限。 2、建建立公司司內(nèi)部控控制制度度，規(guī)范范原始記記錄的規(guī)規(guī)格及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，制制定內(nèi)部部生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)管理的的稽核程程序，以以及憑證證、帳表表審核要要求，預(yù)預(yù)算編制制的要求求,財(cái)務(wù)收收支審批批制度及及獎(jiǎng)懲條條例 3、建建立資金金籌集的的預(yù)測(cè)及及分析制制度，加加強(qiáng)公司司內(nèi)外債債務(wù)管理理，以及及投資項(xiàng)項(xiàng)目的管管理。 4、加加強(qiáng)貨幣幣資金收收支的管

4、管理，制制定貨幣幣資金日日常管理理原則，包括貨貨幣資金金的使用用實(shí)行審審批制度度等。規(guī)規(guī)范現(xiàn)金金、銀行行存款、外幣業(yè)業(yè)務(wù)的管管理。 5、對(duì)對(duì)銷售收收入和應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理，加強(qiáng)強(qiáng)產(chǎn)品銷銷售的分分析預(yù)測(cè)測(cè)，完善善產(chǎn)品定定價(jià)的科科學(xué)性，控制產(chǎn)產(chǎn)成品庫(kù)庫(kù)存量，嚴(yán)格賒賒銷對(duì)象象的管理理，及時(shí)時(shí)清理催催收應(yīng)收收帳款欠欠款金額額。 6、對(duì)對(duì)公司整整個(gè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)期內(nèi)的的經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行行綜合的的分析評(píng)評(píng)價(jià)，規(guī)規(guī)范報(bào)表表的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，制定定財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)。二、公司司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制本公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制為為：總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理分分管財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作；財(cái)財(cái)務(wù)部作作為全公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理

5、機(jī)機(jī)構(gòu)，負(fù)負(fù)責(zé)全公公司具體體的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和核算工工作?？偨?jīng)理 1、總總經(jīng)理是是公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理的最高高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)執(zhí)行董事事會(huì)決定定的經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策，從總體體上協(xié)調(diào)調(diào)公司內(nèi)內(nèi)部和外外部的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，進(jìn)行行重大理理財(cái)活動(dòng)動(dòng)的決策策，對(duì)本本公司的的資金、財(cái)產(chǎn)，物資有有調(diào)度權(quán)權(quán)和處置置權(quán)。 2、總總經(jīng)理應(yīng)應(yīng)根據(jù)本本公司各各期經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)和和計(jì)劃的的具體情情況，責(zé)責(zé)成財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)組織織編制本本公司近近期的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案，并按方方案組織織本公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)。 3、總總經(jīng)理有有公司內(nèi)內(nèi)財(cái)務(wù)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置置方式審審批權(quán)，有公司司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法的制制定和修修正的審審批權(quán)。 （二二）財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理

6、 1、財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理是是公司內(nèi)內(nèi)財(cái)務(wù)管管理的分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和直接接組織者者。領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)全公司司財(cái)務(wù)人人員認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行董事事會(huì)審核核批準(zhǔn)的的財(cái)務(wù)制制度，按按照國(guó)際際上統(tǒng)一一的財(cái)務(wù)務(wù)管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)結(jié)合本公公司的實(shí)實(shí)際情況況，組織織制定本本公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理辦法，對(duì)公司司財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)置和財(cái)財(cái)會(huì)人員員的配備備提出方方案。 2、財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理應(yīng)應(yīng)根據(jù)董董事會(huì)決決定的公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)和和經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，組組織財(cái)務(wù)務(wù)部及有有關(guān)職能能部門編編制長(zhǎng)期期的財(cái)務(wù)務(wù)收支預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)成本本預(yù)算、期間費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算并進(jìn)行行損益預(yù)預(yù)測(cè)。督督促財(cái)務(wù)務(wù)部將已已批準(zhǔn)的的預(yù)算分分解為各各項(xiàng)控制制指標(biāo)，按責(zé)任任范圍下下達(dá)給各各分廠和

7、和部門。（三）財(cái)財(cái)務(wù)部門門本公司設(shè)設(shè)置財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)合二為為一的財(cái)財(cái)務(wù)部，作為全全公司的的財(cái)務(wù)管管理職能能部門和和直接從從事會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作的職職能部門門。本公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員統(tǒng)統(tǒng)一由財(cái)財(cái)務(wù)部管管理，根根據(jù)公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)組織織的實(shí)際際情況和和業(yè)務(wù)量量，財(cái)務(wù)務(wù)部崗位位設(shè)置為為：財(cái)務(wù)務(wù)主管、審核及及總帳、貨幣資資金、存存貨、債債權(quán)與投投資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)與在建建工程、負(fù)債、所有者者權(quán)益、損益、財(cái)務(wù)分分析等崗崗位。財(cái)務(wù)部門門的主要要職責(zé)負(fù)責(zé)全公公司的日日常會(huì)計(jì)計(jì)工作。 按照國(guó)家家有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定，正確反反映公司司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成成果、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，定期期編制公公司對(duì)外外報(bào)表，辦理日日常稅務(wù)務(wù)申報(bào)。負(fù)

8、責(zé)本公公司資金金的籌集集和使用用。（3）定定期編制制財(cái)務(wù)管管理內(nèi)部部資料，為公司司經(jīng)營(yíng)決決策提供供有用的的信息資資料。（4）搞搞好公司司各內(nèi)部部職能部部門的銜銜接工作作，為公公司的各各部門工工作提供供優(yōu)質(zhì)有有效的服服務(wù)，積積極參與與公司的的決策，充分發(fā)發(fā)揮本部部門的作作用。（5）制制定有效效的內(nèi)部部控制制制度，保保證公司司資產(chǎn)的的安全完完整。財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理（1）財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理具體體負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的配置置、分工工，規(guī)定定各崗位位職責(zé)范范圍和工工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；擬定定資金的的籌集和和使用方方案；確確定會(huì)計(jì)計(jì)核算程程序、建建立健全全財(cái)務(wù)核核算的規(guī)規(guī)章制度度和內(nèi)部部控制制制度。 （22）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理負(fù)責(zé)本

9、本公司各各期財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制，執(zhí)行、檢查和和分析，為總經(jīng)經(jīng)理的經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策提供信信息資料料。 （33）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理負(fù)責(zé)制制定公司司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法，并并按批準(zhǔn)準(zhǔn)的辦法法進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)管理理，組織織本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)核核算。 （44）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理應(yīng)嚴(yán)格格按預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)及及材料料采購(gòu)制制度、差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷制度審批費(fèi)費(fèi)用開支支的報(bào)銷銷，并負(fù)負(fù)責(zé)編制制月度、年度的的財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告，如實(shí)實(shí)反映本本公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)和和財(cái)務(wù)狀狀況。 （55）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理協(xié)助總總經(jīng)理擬擬定整個(gè)個(gè)公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃、籌集計(jì)計(jì)劃和投投資計(jì)劃劃。負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)各分分廠、各各職能部部門及銀銀行、稅稅務(wù)

10、部門門的協(xié)調(diào)調(diào)關(guān)系。財(cái)務(wù)部副副經(jīng)理（1）財(cái)財(cái)務(wù)部副副經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)內(nèi)部部會(huì)計(jì)核核算的日日常管理理工作，定期和和不定期期檢查或或?qū)徍藭?huì)會(huì)計(jì)憑證證、帳薄薄登記情情況，并并具體指指導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)人員的的業(yè)務(wù)工工作。 （22）財(cái)務(wù)務(wù)部副經(jīng)經(jīng)理協(xié)助助部門經(jīng)經(jīng)理編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，項(xiàng)項(xiàng)目籌資資計(jì)劃，負(fù)責(zé)編編制成本本費(fèi)用分分析表，制造費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表、期期間費(fèi)用用明細(xì)表表、產(chǎn)銷銷存狀況況表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表等報(bào)報(bào)表。 （33）財(cái)務(wù)務(wù)部副經(jīng)經(jīng)理不定定期清查查庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（22人以上上），服服從上級(jí)級(jí)安排的的其他任任務(wù)和工工作。財(cái)務(wù)部其其他財(cái)務(wù)務(wù)人員（1）財(cái)財(cái)務(wù)部其其他財(cái)務(wù)務(wù)人員負(fù)負(fù)責(zé)總帳帳、貨幣幣資金、存貨、債權(quán)與與投資、固定

11、資資產(chǎn)與在在建工程程、負(fù)債債，所有有者權(quán)益益，損益益等會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作，按按制度規(guī)規(guī)定如實(shí)實(shí)填制記記賬憑證證和登記記帳薄，做到帳帳證相符符、帳帳帳相符。 （2）財(cái)財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)編編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表及資資金收支支核算資資料，協(xié)協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理編制其其他報(bào)表表。 （3）財(cái)財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)申申報(bào)納稅稅，并接接受上級(jí)級(jí)臨時(shí)安安排的工工作。 （四）有關(guān)職職能部門門1、各職職能部門門同財(cái)務(wù)務(wù)部工作作有不同同程度的的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部部應(yīng)根據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針針和經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)同各各部門共共同執(zhí)行行財(cái)務(wù)管管理辦法法，對(duì)涉涉及財(cái)務(wù)務(wù)收支的的業(yè)務(wù)工工作進(jìn)行行合理分分工。（1）生生管辦制制定公司司生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，安

12、安排生產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)度，掌握開開工、停停工情況況，為財(cái)財(cái)務(wù)部編編制財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、核算停停工損失失提供資資料；財(cái)財(cái)務(wù)部給給生管辦辦提供成成本分析析的詳細(xì)細(xì)資料，為生管管辦降低低材料消消耗，節(jié)節(jié)約成本本支出提提供依據(jù)據(jù)。 （2）財(cái)務(wù)部部會(huì)同配配套部制制定存貨貨管理辦辦法，設(shè)設(shè)計(jì)存貨貨入庫(kù)、出庫(kù)的的憑證，規(guī)定存存貨核算算程序。供銷庫(kù)庫(kù)房核算算管理存存貨的實(shí)實(shí)物量，財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)核核算存貨貨的價(jià)值值量。應(yīng)應(yīng)按月核核對(duì)，以以保證存存貨帳實(shí)實(shí)相符。配套部部會(huì)同生生管辦負(fù)負(fù)責(zé)材料料采購(gòu)、發(fā)料限限額，核核定材料料的儲(chǔ)備備量。市市場(chǎng)部應(yīng)應(yīng)先填制制發(fā)貨單單，控制制發(fā)貨量量及銷售售客戶；財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)辦辦理購(gòu)銷銷業(yè)務(wù)的的貨幣收收

13、付和往往來結(jié)算算。 （33）財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同同人事部部進(jìn)行工工資總額額的管理理和使用用，人事事部負(fù)責(zé)責(zé)考勤、定額統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，由由財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一核核算發(fā)放放。 （44）財(cái)務(wù)務(wù)部每月月向技術(shù)術(shù)開發(fā)部部、工程程部了解解產(chǎn)品的的各項(xiàng)消消耗定額額、工藝藝變化及及成本的的影響、以便于于核對(duì)、審查各各分廠的的制造成成本、核核算廢品品損失、為成本本分析提提供消耗耗部分的的基礎(chǔ)資資料。2、各分分廠、職職能部門門在進(jìn)行行生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中，應(yīng)應(yīng)遵守公公司內(nèi)部部控制制制度。其其原則是是：互相制約約、任何何一項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)、必須須由兩人人或兩人人以上分分工負(fù)責(zé)責(zé)，相互互牽制，有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)支付付的憑證證，應(yīng)有有經(jīng)辦人人、驗(yàn)收收人、

14、部部門經(jīng)理理、分管管副總的的簽字，以明確確權(quán)利責(zé)責(zé)任。記錄完備備，任何何經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)都應(yīng)應(yīng)填制真真實(shí)、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，以保保證本公公司所有有業(yè)務(wù)都都能記錄錄在會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳薄中，最終反反映在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告中。經(jīng)經(jīng)常進(jìn)行行實(shí)物盤盤點(diǎn)，進(jìn)進(jìn)行帳實(shí)實(shí)、帳證證、帳帳帳的核對(duì)對(duì)，對(duì)發(fā)發(fā)生差錯(cuò)錯(cuò)的部門門及時(shí)查查明原因因，采取取措施，進(jìn)行調(diào)調(diào)整或處處理。權(quán)責(zé)明確確，財(cái)務(wù)務(wù)部及各各職能部部門均應(yīng)應(yīng)建立崗崗位責(zé)任任制，規(guī)規(guī)定那類類業(yè)務(wù)由由誰(shuí)辦理理，實(shí)物物的保管管與帳務(wù)務(wù)的管理理各自獨(dú)獨(dú)立，不不能由一一人兼管管，一旦旦發(fā)生差差錯(cuò)，便便于分清清責(zé)任。3、加強(qiáng)強(qiáng)各項(xiàng)基基礎(chǔ)工作作，是公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理不不

15、可卻少少的主要要環(huán)節(jié)?；A(chǔ)工工作包括括：制定定各項(xiàng)消消耗定額額，健全全原始記記錄，嚴(yán)嚴(yán)格計(jì)量量工作，制定公公司計(jì)劃劃價(jià)格，定期財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查等。三、公司司財(cái)務(wù)管管理內(nèi)部部控制制制度公司財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)部控制制制度包包括：原原始記錄錄的管理理制度；內(nèi)部牽牽制制度度；貨幣幣資金、存貨、物資的的盤存、采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)、銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)、生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)等等的內(nèi)部部稽核。原始記錄錄 為了會(huì)會(huì)計(jì)核算算的及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于生生產(chǎn)過程程工時(shí)、產(chǎn)量和和動(dòng)力的的耗費(fèi)，在產(chǎn)成成品和半半成品的的內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，以以及產(chǎn)品品質(zhì)量的的檢驗(yàn)結(jié)結(jié)果等，均應(yīng)作作出真實(shí)實(shí)的記錄錄，并按按規(guī)格傳傳遞、審審核、保保管，提提供會(huì)計(jì)計(jì)核算和和其他方方面所需需的

16、原始始記錄。原始記錄錄管理的的內(nèi)容包包括：原原始記錄錄的內(nèi)容容和填制制方法；原始記記錄的格格式；原原始記錄錄的審核核；原始始記錄填填制人的的責(zé)任；原始記記錄簽署署；傳遞遞、匯集集要求。內(nèi)部牽制制制度內(nèi)部牽制制制度的的原則內(nèi)部牽制制的主要要特征是是組織職職責(zé)的分分割，即即任何單單一成員員或部門門不能自自始至終終獨(dú)立控控制一筆筆或一筆筆交易的的全過程程，每一一筆交易易都必須須經(jīng)另一一成員或或部門作作為正常常功能的的交叉牽牽制或交交叉控制制。2、職務(wù)務(wù)分離控控制及崗崗位職責(zé)責(zé)和限制制條件 將不相相容職務(wù)務(wù)分由不不同部門門或崗位位的人擔(dān)擔(dān)當(dāng)，以以達(dá)到牽牽制目的的的控制制方式，最常見見的職務(wù)務(wù)分離包包括

17、：一一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與與該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)執(zhí)行職務(wù)務(wù)相分離離；一項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)執(zhí)行職務(wù)務(wù)必須與與該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄職務(wù)相相分離；財(cái)產(chǎn)保保管職務(wù)務(wù)必須與與財(cái)產(chǎn)的的會(huì)計(jì)記記錄相分分離；出出納職務(wù)務(wù)必須與與日記賬賬和總帳帳登記職職務(wù)相分分離；財(cái)財(cái)產(chǎn)保管管職務(wù)必必須與財(cái)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)實(shí)核對(duì)職職務(wù)相分分離。（1）貨貨幣資金金業(yè)務(wù)由由專職出出納人員員處理，出納人人員只記記貨幣資資金日記記帳，與與登記總總分類賬賬的人員員相互獨(dú)獨(dú)立，貨貨幣資金金的收付付應(yīng)該經(jīng)經(jīng)專人審審核合格格的報(bào)銷銷單據(jù)或或會(huì)計(jì)憑憑證為依依據(jù)，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金月清日日結(jié)；銀銀行存款款按月與與銀行核核對(duì)相符符。 （22）存貨貨、

18、物資資設(shè)置專專門倉(cāng)庫(kù)庫(kù)，配備備專職保保管人員員負(fù)責(zé)保保管。建建立物資資明細(xì)賬賬，物資資的入庫(kù)庫(kù)、出庫(kù)庫(kù)應(yīng)有合合法的憑憑證手續(xù)續(xù)，財(cái)務(wù)務(wù)部按月月進(jìn)行復(fù)復(fù)核，年年末進(jìn)行行全面清清查，以以保證賬賬、物相相符。（3）采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)，由物物資領(lǐng)用用部門填填列請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單，由由后勤部部依據(jù)庫(kù)庫(kù)存情況況確定采采購(gòu)量，采購(gòu)?fù)晖戤厬?yīng)及及時(shí)辦理理入庫(kù)手手續(xù)，庫(kù)庫(kù)管人員員對(duì)物資資清點(diǎn)入入庫(kù)，財(cái)財(cái)務(wù)部審審核發(fā)票票并與入入庫(kù)單核核對(duì)。 （4）銷售業(yè)業(yè)務(wù)，每每一銷售售業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)開出銷銷售發(fā)票票，由專專人審核核其價(jià)格格，開票票人員不不能兼辦辦物資保保管，賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)要有審審批手續(xù)續(xù)，產(chǎn)品品出庫(kù)應(yīng)應(yīng)有提貨貨單，出出公司應(yīng)應(yīng)有出門門條

19、。（5）生生產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)，生管管辦負(fù)責(zé)責(zé)安排產(chǎn)產(chǎn)品的均均衡配套套生產(chǎn)，并據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃控制材材料消耗耗、能源源消耗、廢品損損失，應(yīng)應(yīng)有審核核及記錄錄?；酥贫榷?稽核核主要內(nèi)內(nèi)容包括括：稽核核工作的的組織形形式和具具體分工工；稽核核工作的的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和復(fù)核核會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的方法法?；斯ぷ髯鞯慕M織織形式和和具體分分工 公司在在會(huì)計(jì)工工作崗位位中可設(shè)設(shè)計(jì)專職職或兼職職稽核人人員。稽核的職職責(zé)、權(quán)權(quán)限 稽核的的職責(zé)是是審查財(cái)財(cái)務(wù)成本本計(jì)劃，審查各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿和和報(bào)表審核會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的方法原始憑證證的審核核（1）原原始憑證證的主要要類別：生產(chǎn)記

20、記錄、銷銷售記錄錄、采購(gòu)購(gòu)記錄、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷等有有關(guān)的外外來原始始單據(jù)及及自制單單據(jù)。（2）業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容的審核核：是否否真實(shí)、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)責(zé)任人員員是否簽簽章。（3）外外表形式式審核：憑證要要素是否否齊全、外來憑憑證是否否有公章章，憑證證記錄計(jì)計(jì)算是否否清晰正正確。（4）審審核結(jié)果果的處理理，經(jīng)審審核合格格的原始始憑證作作為編制制記帳憑憑證的依依據(jù)；若若審核中中發(fā)現(xiàn)書書寫錯(cuò)誤誤或手續(xù)續(xù)不全，應(yīng)退回回原經(jīng)辦辦部門重重辦或補(bǔ)補(bǔ)辦手續(xù)續(xù)。 BB、記帳帳憑證的的審核 （1）審審核記帳帳憑證發(fā)發(fā)生經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的內(nèi)容與與所附的的原始憑憑證內(nèi)容容是否相相符。（2）審審核記帳帳憑證的的會(huì)計(jì)分分錄是否否正確

21、，有關(guān)人人員簽章章是否齊齊全。（3）設(shè)設(shè)置專人人（財(cái)務(wù)務(wù)副經(jīng)理理）負(fù)責(zé)責(zé)上述憑憑證的審審核工作作。4、帳簿簿報(bào)表的的復(fù)核帳證相符符，采用用逐筆核核對(duì)式抽抽查的方方法，如如有差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)按按規(guī)定方方法更正正。每個(gè)月末末應(yīng)對(duì)帳帳簿的發(fā)發(fā)生額和和余額進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核，包括括：總帳帳與所屬屬明細(xì)帳帳核對(duì)；總帳與與日記帳帳核對(duì)；會(huì)計(jì)帳帳簿與物物資保管管部門的的帳薄核核對(duì)；債債權(quán)、債債務(wù)帳簿簿與債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)單位核核對(duì)等，由各崗崗位分別別進(jìn)行，財(cái)務(wù)副副經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行抽查查。報(bào)表的復(fù)復(fù)核 編制方方法的復(fù)復(fù)核：前前后期的的編制方方法是否否一致；依據(jù)是是否相同同；同一一指標(biāo)的的口徑范范圍是否否一致等等。 表內(nèi)數(shù)數(shù)字的復(fù)復(fù)

22、核：帳帳表是否否相符；表內(nèi)關(guān)關(guān)系有無無錯(cuò)誤；表間項(xiàng)項(xiàng)目是否否銜接等等。 (五) 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制的要要求及分分析控制制基本要求求財(cái)務(wù)預(yù)算算指標(biāo)應(yīng)應(yīng)與當(dāng)期期生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)相互銜銜接，盡盡量結(jié)合合實(shí)際，便于執(zhí)執(zhí)行過程程中控制制。財(cái)務(wù)預(yù)算算要以先先進(jìn)合理理的定額額為依據(jù)據(jù)，結(jié)合合現(xiàn)實(shí)條條件編制制，做到到先進(jìn)合合理、切切實(shí)可行行。財(cái)務(wù)預(yù)算算編制方方法應(yīng)簡(jiǎn)簡(jiǎn)便可行行、相對(duì)對(duì)穩(wěn)定，以便于于比較分分析。運(yùn)用彈性性預(yù)算法法，充分分考慮業(yè)業(yè)務(wù)量的的變動(dòng)情情況，以以便于執(zhí)執(zhí)行過程程中預(yù)算算的修訂訂。財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制程度 根據(jù)總總經(jīng)理經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)決定制制定的當(dāng)當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃。由由財(cái)務(wù)副副總經(jīng)理理組織當(dāng)當(dāng)期

23、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制。 由財(cái)務(wù)務(wù)部、生生管辦、后勤部部、市場(chǎng)場(chǎng)部等職職能部門門，根據(jù)據(jù)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)和本本部門負(fù)負(fù)擔(dān)的任任務(wù)，分分別編制制分項(xiàng)的的預(yù)算生管辦編編制設(shè)備備、生產(chǎn)產(chǎn)消耗、人員定定額、制制造費(fèi)用用的預(yù)算算。 后勤部根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃編編制物資資采購(gòu)預(yù)預(yù)算。市場(chǎng)部根根據(jù)公司司目標(biāo)和和市場(chǎng)狀狀況編制制銷售收收入預(yù)算算。財(cái)務(wù)部根根據(jù)各職職能部門門支出計(jì)計(jì)劃編制制費(fèi)用預(yù)預(yù)算。由財(cái)務(wù)部部將上述述分項(xiàng)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行整理、匯總、平衡，編制全全公司的的成本預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支預(yù)算和和利潤(rùn)預(yù)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算算經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理審核核后報(bào)總總經(jīng)理由總經(jīng)理理報(bào)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)通過后后組織實(shí)實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算算的調(diào)整整 在

24、計(jì)計(jì)劃期內(nèi)內(nèi)，如椐椐以編制制預(yù)算的的業(yè)務(wù)量量或其他他條件發(fā)發(fā)生變化化，使預(yù)預(yù)算與實(shí)實(shí)際產(chǎn)生生差異。當(dāng)差異異程度達(dá)達(dá)到200%以上上時(shí)，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行調(diào)整。財(cái)務(wù)分析析控制財(cái)務(wù)分析析的主要要內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行差差異程度度分析差異原因因分析預(yù)算執(zhí)行行過程控控制分析析期末財(cái)務(wù)務(wù)狀況及及對(duì)下期期財(cái)務(wù)狀狀況影響響分析財(cái)務(wù)分析析的要求求分析所用用的方法法應(yīng)用分分析的指指標(biāo)相適適應(yīng)。分析的結(jié)結(jié)果應(yīng)清清晰，通通過分析析發(fā)現(xiàn)問問題，并并采取措措施改進(jìn)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)工作作。財(cái)務(wù)分析析運(yùn)用方方法比較法比率法因素分析析法財(cái)務(wù)分析析報(bào)告的的編寫要要求情況真實(shí)實(shí)、分析析邏輯嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)數(shù)

25、字計(jì)算算正確、文字表表達(dá)準(zhǔn)確確。抓住關(guān)鍵鍵，對(duì)存存在問題題應(yīng)分清清主次進(jìn)進(jìn)行詳略略得當(dāng)說說明。措施明確確，針對(duì)對(duì)分析的的結(jié)果及及其原因因，提出出當(dāng)前切切實(shí)可行行措施。簡(jiǎn)明扼要要（五）財(cái)財(cái)務(wù)收支支審批制制度主要內(nèi)容容包括：財(cái)務(wù)收收支審批批人員和和審批權(quán)權(quán)限；財(cái)財(cái)務(wù)收支支審批程程序；財(cái)財(cái)務(wù)收支支審批人人員的責(zé)責(zé)任。財(cái)務(wù)收支支審批人人員和審審批權(quán)限限公司的重重大收支支由董事事會(huì)審批批，其中中包括重重大固定定資產(chǎn)的的購(gòu)置、中長(zhǎng)期期貸款等等。公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)性收支支在30000元元以上的的由總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)審批。公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)性收支支在10000元元30000元元的由副副總經(jīng)理理負(fù)責(zé)審審批。公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)性收支支在10

26、000元元以下的的由部門門經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)審批批。 以上上各項(xiàng)收收支必須須報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核后，方可執(zhí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)收支支審批程程序是否符合合財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃是否與合合同相符符是否符合合有關(guān)法法規(guī)、制制度是否符合合效益性性原則財(cái)務(wù)收支支審批人人員的責(zé)責(zé)任財(cái)務(wù)收支支審批人人員對(duì)審審批支付付的款項(xiàng)項(xiàng)的正誤誤、效益益負(fù)責(zé)。資金籌集集的管理理 資金籌籌集是企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的的首要任任務(wù)，是是企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理的起點(diǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)強(qiáng)資金籌籌集的管管理，提提高資金金使用效效益，使使企業(yè)取取得更好好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。建立資金金籌集的的預(yù)測(cè)及及分析制制度編制資金金預(yù)算、確定資資金需要要量。資金預(yù)算算表應(yīng)按按年度和和季度編編制。（2）資資

27、金預(yù)算算表內(nèi)容容包括現(xiàn)現(xiàn)金收入入預(yù)算、現(xiàn)金支支出預(yù)算算以及信信貸預(yù)算算三個(gè)部部分。（3）資資金預(yù)算算是一項(xiàng)項(xiàng)綜合的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，它它需以其其他預(yù)算算作為基基礎(chǔ)。財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)銷售售預(yù)算以以及有關(guān)關(guān)資料編編制現(xiàn)金金收入預(yù)預(yù)算；根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)預(yù)算、歷歷史的期期間費(fèi)用用水平以以及其他他相關(guān)資資料編制制現(xiàn)金支支出預(yù)算算；根據(jù)據(jù)預(yù)算期期內(nèi)各種種貸款歸歸還時(shí)間間以及資資金需要要量編制制信貸預(yù)預(yù)算。（4）資資金預(yù)算算表需報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，才能能下達(dá)給給各部門門執(zhí)行。如因特特殊原因因，需修修改或變變更，需需經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。建立資金金分析制制度，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。籌集資金金應(yīng)遵循循的一般般原則根

28、據(jù)長(zhǎng)長(zhǎng)期、短短期資金金的特征征，結(jié)合合本公司司實(shí)際，確定長(zhǎng)長(zhǎng)、短期期資金結(jié)結(jié)構(gòu)，力力爭(zhēng)綜合合資金成成本率最最低。資金成成本是選選擇資金金來源，確定籌籌資方案案的重要要依據(jù)。當(dāng)投資資時(shí)，投投資收益益率應(yīng)高高于資金金成本率率；當(dāng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)率應(yīng)應(yīng)高于資資金成本本率。（3）定定期控制制和分析析資金預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，并指出出有關(guān)問問題或應(yīng)應(yīng)采取的的相應(yīng)措措施。負(fù)債的管管理 負(fù)負(fù)債是指指本公司司承擔(dān)的的能夠以以貨幣計(jì)計(jì)量，需需要以資資產(chǎn)或勞勞務(wù)償付付的債務(wù)務(wù)，是企企業(yè)資金金的重要要來源。應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)的管理理 應(yīng)付款款是指本本公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中因購(gòu)購(gòu)置商品品、材料料物資和和勞務(wù)而而發(fā)生的的各

29、種債債務(wù)。 建立供貨貨單位的的數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)資料 對(duì)提供供商品或或材料供供貨單位位建立詳詳細(xì)的明明細(xì)資料料（負(fù)債債崗位會(huì)會(huì)計(jì)），包括：供貨單單位名稱稱、地址址、開戶戶行、帳帳號(hào)、行行業(yè)屬性性、企業(yè)業(yè)實(shí)力、法人代代表、資資信程度度、聯(lián)系系人等明明細(xì)項(xiàng)目目，能隨隨時(shí)詳細(xì)細(xì)準(zhǔn)確掌掌握供貨貨單位的的情況。應(yīng)付帳款款入帳時(shí)時(shí)間的確確定 在貨物物和發(fā)票票帳單同同時(shí)到達(dá)達(dá)的情況況下，待待貨物驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)后，按按發(fā)票帳帳單登記記入帳；在貨物物和發(fā)票票帳單不不是同時(shí)時(shí)到達(dá)的的情況下下，待收收到結(jié)算算憑證時(shí)時(shí)入帳，如月末末未到達(dá)達(dá)，應(yīng)按按計(jì)劃成成本暫估估入帳，下月初初，用紅紅字原樣樣沖回。（3）應(yīng)應(yīng)付帳款款帶有折折扣的

30、，按發(fā)票票上記載載的應(yīng)付付金額的的總值（不扣除除折扣）記帳。長(zhǎng)期借款款合同的的管理 長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款主要用用于購(gòu)建建固定資資產(chǎn)或技技改項(xiàng)目目，以擴(kuò)擴(kuò)展生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模。為為了提高高長(zhǎng)期借借款的使使用效果果，保證證到期按按時(shí)償還還借款本本息，必必須加強(qiáng)強(qiáng)長(zhǎng)期借借款的管管理。投資項(xiàng)目目可行性性研究 由由總經(jīng)辦辦牽頭，會(huì)同有有關(guān)部門門對(duì)投資資項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行可行行性研究究，寫出出可行性性報(bào)告，并編制制資金預(yù)預(yù)算?？刂坪捅O(jiān)監(jiān)督資金金使用效效果 資資金投放放應(yīng)與項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)度度相一致致，控制制項(xiàng)目的的成本，分析預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，提出應(yīng)應(yīng)采取的的相應(yīng)措措施。（3）正正確核算算投資項(xiàng)項(xiàng)目的成成本，正正確計(jì)算算盈虧，為新的

31、的投資決決策提供供參考。合理調(diào)度度資金，編制項(xiàng)項(xiàng)目資金金使用明明細(xì)表，保證到到期償還還借款本本息。貨幣資金金收支的的管理貨幣資金金日常管管理原則則1、根據(jù)據(jù)銀行行結(jié)算辦辦法、現(xiàn)金金管理暫暫行條例例并結(jié)結(jié)合本公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)本本公司銀銀行存款款、庫(kù)存存現(xiàn)金和和其他貨貨幣資金金的管理理。遵守守結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，按按銀行規(guī)規(guī)定的結(jié)結(jié)算種類類和相關(guān)關(guān)的方法法，辦理理公司存存款轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算，并按現(xiàn)現(xiàn)金管理理?xiàng)l例規(guī)規(guī)定的范范圍收、付現(xiàn)金金。2、由財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一在銀銀行辦理理開戶，辦理借借款、還還款業(yè)務(wù)務(wù)。3、由財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一辦理理全公司司的貨幣幣資金收收、支業(yè)業(yè)務(wù)。并并指定專專人（出出納）

32、負(fù)負(fù)責(zé)貨幣幣資金的的收、支支，銀行行結(jié)算票票據(jù)的傳傳遞和現(xiàn)現(xiàn)金的存存取工作作。不準(zhǔn)準(zhǔn)積壓或或延時(shí)辦辦理。4、貨幣幣資金的的使用實(shí)實(shí)行審批批制度（1）據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，由由業(yè)務(wù)部部門經(jīng)辦辦人填制制申請(qǐng)使使用資金金的憑證證手續(xù)，使用支支票或現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)應(yīng)應(yīng)填制“領(lǐng)用資資金申請(qǐng)請(qǐng)單”。經(jīng)業(yè)業(yè)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人和分管管副總經(jīng)經(jīng)理簽字字后交后后勤部。（2）財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)會(huì)同生管管辦按生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)具體狀狀況進(jìn)行行初步平平衡，提提出支付付項(xiàng)目、支付額額度、支支付次數(shù)數(shù)的方案案。（3）支支付方案案經(jīng)副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理確認(rèn)后后，財(cái)務(wù)務(wù)部才能能安排支支付，托托收貨款款要經(jīng)有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部審查查，確定定是否承承付，并

33、并及時(shí)從從銀行取取得相關(guān)關(guān)的憑證證，及時(shí)時(shí)辦理入入帳。5、建立立資金調(diào)調(diào)度的輔輔助帳，匯總記記錄每日日資金收收付情況況；每周周編制現(xiàn)現(xiàn)金收支支明細(xì)表表，從總總體上掌掌握貨幣幣資金的的收支。現(xiàn)金管理理1、本公公司現(xiàn)金金的使用用范圍：職工工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津津貼；個(gè)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；各種勞勞保、福福利費(fèi)用用；出差差人員隨隨身攜帶帶的差旅旅費(fèi)；零零星采購(gòu)購(gòu)的需要要的現(xiàn)金金。2、庫(kù)存存現(xiàn)金限限額 根據(jù)日日常開支支項(xiàng)目和和需要量量，本公公司庫(kù)存存現(xiàn)金限限額為330000元。若若因業(yè)務(wù)務(wù)量變化化需要變變動(dòng)限額額時(shí)，由由財(cái)務(wù)部部提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后，才可可變更?，F(xiàn)金的內(nèi)內(nèi)部控制制（1）非非出納人人員

34、不得得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金，設(shè)設(shè)置現(xiàn)金金日記帳帳采用三三欄式訂訂本帳，按收付付的時(shí)間間順序，由經(jīng)管管現(xiàn)金的的出納人人員逐日日逐筆登登記，并并逐日結(jié)結(jié)出余額額。現(xiàn)金金出納人人員除經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券，有關(guān)票票據(jù)和登登記現(xiàn)金金日記帳帳外，不不能兼管管其他記記帳工作作。（2）不不能坐支支現(xiàn)金，現(xiàn)金收收入應(yīng)于于當(dāng)日送送存銀行行。（3）向向銀行存存取現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定辦理憑憑證手續(xù)續(xù)?，F(xiàn)金金送存銀銀行，憑憑證上應(yīng)應(yīng)注明來來源；從從銀行提提取現(xiàn)金金時(shí)，憑憑證上應(yīng)應(yīng)注明用用途。提提取現(xiàn)金金的支票票、印簽簽（或密密碼）不不能由一一人保管管。（4）出出納人員員根據(jù)審審核無誤誤的報(bào)銷銷單據(jù)或或會(huì)計(jì)憑憑證辦理理現(xiàn)金收

35、收、付。每筆現(xiàn)現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)完完成時(shí)，出納人人員應(yīng)在在相應(yīng)的的憑證上上簽章并并加蓋“現(xiàn)金收收訖”或“現(xiàn)金付付訖”的印簽簽。嚴(yán)禁禁白條抵抵庫(kù)，嚴(yán)嚴(yán)禁留存存帳外現(xiàn)現(xiàn)金，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用用現(xiàn)金；出納人人員不得得泄露保保險(xiǎn)柜密密碼，不不得將鑰鑰匙交他他人使用用；每日日下班前前應(yīng)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金，并作好好核對(duì)記記錄，保保證帳款款符。（5）現(xiàn)現(xiàn)金總分分類帳與與現(xiàn)金日日記帳每每月應(yīng)核核對(duì)相符符。每月月財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定出納人人員之外外的專人人不定期期對(duì)庫(kù)存存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行檢查查，并填填制現(xiàn)金金清查表表，抽查查時(shí)出納納人員應(yīng)應(yīng)在場(chǎng)，抽查中中發(fā)現(xiàn)差差款，由由出納人人員賠償償。備用金的的管理由財(cái)務(wù)部部核定備備用金的的使用部部門、人

36、人員和額額度。備用金的的借支、使用和和報(bào)銷程程序。財(cái)務(wù)部部核定使使用人員員和額度度，由經(jīng)經(jīng)手人填填制“借款單單”，經(jīng)部部門主管管人員簽簽字后才才能預(yù)借借，財(cái)務(wù)務(wù)部在“其他應(yīng)應(yīng)收款”科目中中按借款款人設(shè)置置明細(xì)科科目核算算。備用金金只能按按規(guī)定用用途和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)使用用，不準(zhǔn)準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)借。備用金金用后應(yīng)應(yīng)填制費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單等憑憑證，經(jīng)經(jīng)部門主主管或副副總經(jīng)理理簽字后后，及時(shí)時(shí)到財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)銷銷，財(cái)務(wù)務(wù)部按核核定數(shù)補(bǔ)補(bǔ)足定額額。使用備備用金人人員，完完成公務(wù)務(wù)或調(diào)離離崗位時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)交還還，完清清手續(xù)，不準(zhǔn)挪挪用或久久懸不結(jié)結(jié)，不準(zhǔn)準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其其他借款款。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)定定期與使使用人員員對(duì)帳。銀行存款款的管理

37、理銀行存款款日記帳帳的登記記與銀行行存款的的清查。（1）按按開戶銀銀行、帳帳號(hào)設(shè)置置銀行存存款日記記帳，由由出納人人員按收收付的時(shí)時(shí)間順序序逐日逐逐筆登記記本公司司銀行存存款的收收付結(jié)余余情況。據(jù)以掌掌握銀行行存款的的動(dòng)態(tài)，以便資資金調(diào)度度。（2）按按月與銀銀行對(duì)帳帳單逐筆筆核對(duì)，如有未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)分分別編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，該調(diào)調(diào)節(jié)表應(yīng)應(yīng)于次月月10日日編制完完畢。（3）如如銀行記記帳有誤誤，應(yīng)及及時(shí)與銀銀行核對(duì)對(duì)，通知知銀行進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整；如本本公司記記帳有誤誤，則應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，按錯(cuò)錯(cuò)規(guī)定的的帳更正正的方法法及時(shí)更更正。銀行存款款的內(nèi)部部控制（1）管管理銀行行存款的的出納

38、人人員，除除登記銀銀行存款款日記帳帳，辦理理銀行票票據(jù)交換換等出納納工作外外，不得得兼管其其他記帳帳工作。（2）銀銀行存款款的收付付堅(jiān)持復(fù)復(fù)核審批批制度，即收、付要有有會(huì)計(jì)憑憑證，經(jīng)經(jīng)復(fù)核人人員審查查，付款款經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理簽簽批，才才可辦理理。（3）簽簽發(fā)支票票的印章章（或密密碼）由由出納人人員之外外的專人人保管，按規(guī)定定使用；空白支支票及其其他結(jié)算算憑證由由出納人人員保管管，不準(zhǔn)準(zhǔn)由一人人兼管票票據(jù)和印印章（或或密碼）。（4）加加強(qiáng)空白白支票的的管理，領(lǐng)用實(shí)實(shí)行登記記制度，在出納納人員處處設(shè)置“支票領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿”，支票票購(gòu)回后后，先將將支票編編號(hào)按順順序記入入登記簿簿。然后后據(jù)已批批準(zhǔn)用款款

39、的“領(lǐng)用支支票申請(qǐng)請(qǐng)單”或“借款單單”分項(xiàng)登登記領(lǐng)用用日期、用途、金額、使用支支票的單單位的名名稱、開開戶行、帳號(hào)、領(lǐng)用人人，同時(shí)時(shí)應(yīng)在登登記簿上上簽字，方可領(lǐng)領(lǐng)用支票票。支付付業(yè)務(wù)完完畢后再再登記報(bào)報(bào)銷日期期。若前前項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)用人人未在財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理入帳帳手續(xù)，則后項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)不不能再領(lǐng)領(lǐng)用支票票。（5）支支票遺失失按規(guī)定定到開戶戶銀行辦辦理掛失失手續(xù)，并在有有關(guān)傳播播媒介申申明作廢廢。其發(fā)發(fā)生的手手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)、銀行行罰款以以及因遺遺失給公公司帶來來的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，全部由由支票遺遺失人員員負(fù)擔(dān)賠賠償。財(cái)財(cái)務(wù)部接接到支票票遺失報(bào)報(bào)告后，要采取取相應(yīng)的的防范措措施，盡盡可能減減少或避避免本公公司的

40、經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失。 （6）銀行存存款總分分帳款與與銀行存存款日記記帳應(yīng)逐逐月核對(duì)對(duì)相符。外幣業(yè)務(wù)務(wù)的管理理1、本公公司外匯匯借款或或融資款款的使用用、歸還還以及外外幣收支支業(yè)務(wù)須須通過銀銀行辦理理收、付付；同時(shí)時(shí)應(yīng)在外外匯管理理局逐筆筆辦理登登記核銷銷手續(xù)，設(shè)置相相應(yīng)外幣幣帳戶（存款、債務(wù)等等）進(jìn)行行核算。2、發(fā)生生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有有關(guān)外幣幣金額折折合為人人民幣記記帳，以以外幣業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)的市市場(chǎng)匯價(jià)價(jià)作為折折合匯率率。年度終了了，將外外幣帳戶戶的年末末余額按按年末市市場(chǎng)匯價(jià)價(jià)折合為為人民幣幣金額。因匯率率變動(dòng)而而產(chǎn)生的的折合差差額，作作為匯兌兌損益，記入當(dāng)當(dāng)年的“財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用”。投資時(shí)時(shí)所發(fā)

41、生生的匯兌兌損益，記入“資本公公積”。銷售收入入、應(yīng)收收帳款的的管理銷售是企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成成果的實(shí)實(shí)現(xiàn)過程程，是企企業(yè)再生生產(chǎn)過程程持續(xù)進(jìn)進(jìn)行的保保證。產(chǎn)品銷售售的分析析、預(yù)測(cè)測(cè)與定價(jià)價(jià)銷售分析析預(yù)測(cè) 根據(jù)過過去銷售售情況和和市場(chǎng)未未來需求求對(duì)預(yù)測(cè)測(cè)期產(chǎn)品品銷售量量進(jìn)行預(yù)預(yù)計(jì)和測(cè)測(cè)算，用用以指導(dǎo)導(dǎo)本公司司經(jīng)營(yíng)決決策和產(chǎn)產(chǎn)銷活動(dòng)動(dòng)。其內(nèi)內(nèi)容包括括：市場(chǎng)場(chǎng)需求預(yù)預(yù)測(cè)；銷銷售渠道道預(yù)測(cè)；市場(chǎng)占占有率預(yù)預(yù)測(cè)；新新產(chǎn)品代代替老產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)展展預(yù)測(cè)；目標(biāo)銷銷售量預(yù)預(yù)測(cè)等。產(chǎn)品的定定價(jià) 公司產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)價(jià)格由總總經(jīng)理牽牽頭組成成的物價(jià)價(jià)組根據(jù)據(jù)產(chǎn)品成成本和市市場(chǎng)的價(jià)價(jià)格水平平制定和和修改。產(chǎn)品銷售售收入的的日常

42、管管理1、加強(qiáng)強(qiáng)銷售的的計(jì)劃性性，及時(shí)時(shí)簽訂銷銷售合同同，認(rèn)真真執(zhí)行銷銷售合同同。2、及時(shí)時(shí)辦理結(jié)結(jié)算，盡盡快收回回貨款。 公司銷銷售一般般應(yīng)采取取現(xiàn)款（包括支支票、現(xiàn)現(xiàn)金、匯匯票、預(yù)預(yù)收款）交易，錢貨兩兩清。財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)銷售售合同規(guī)規(guī)定和營(yíng)營(yíng)銷中心心與購(gòu)貨貨者交來來公司的的銷售發(fā)發(fā)票，立立即辦理理結(jié)算手手續(xù)，盡盡快收回回貨款。如貨款款未能按按期收回回，應(yīng)向向銀行查查詢，并并和營(yíng)銷銷中心密密切配合合，采取取各種辦辦法與購(gòu)購(gòu)貨單位位聯(lián)系，查明原原因，催催收貨款款，以免免造成長(zhǎng)長(zhǎng)期拖欠欠。對(duì)信信用不佳佳，拖欠欠貨款的的購(gòu)貨單單位，按按合同規(guī)規(guī)定要求求賠償經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失。如因因本公司司過失造造成拒付

43、付貨款，應(yīng)查明明原因分分清責(zé)任任，嚴(yán)肅肅處理，責(zé)任人人要負(fù)擔(dān)擔(dān)一定的的經(jīng)濟(jì)損損失。本公司產(chǎn)產(chǎn)品因行行業(yè)原因因?qū)嵭匈d賒銷的，產(chǎn)品出出貨一律律經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部收款款蓋章后后，才能能出公司司。營(yíng)銷銷中心負(fù)負(fù)責(zé)索取取賒購(gòu)單單位收貨貨的有關(guān)關(guān)證明并并對(duì)賒購(gòu)購(gòu)單位經(jīng)經(jīng)常調(diào)查查分析，以保證證銷售收收入的安安全。產(chǎn)成品庫(kù)庫(kù)存量的的原則 為了節(jié)節(jié)約資金金，生管管辦要根根據(jù)銷售售合同安安排生產(chǎn)產(chǎn)，每種種產(chǎn)量的的庫(kù)存量量不能超超過壹個(gè)個(gè)月的銷銷售量，以免造造成產(chǎn)品品積壓，浪費(fèi)資資金。賒銷對(duì)象象管理（1）衡衡量客戶戶的信用用標(biāo)準(zhǔn)，了解其其償債能能力。（2）確確定給予予客戶的的付款期期間，逾逾期不付付款應(yīng)收收到利息息，并停停

44、止供貨貨。（3）由由營(yíng)銷中中心派專專人催收收貨款。建立銷售售客戶檔檔案，為為企業(yè)銷銷售決策策提供依依據(jù)。（三）應(yīng)應(yīng)收款管管理應(yīng)收帳款款是反映映公司債債權(quán)的一一項(xiàng)重要要指標(biāo)，加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)收帳款款管理，防止公公司資產(chǎn)產(chǎn)流失，以確保保公司資資產(chǎn)保值值增值。1、財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)設(shè)設(shè)置專人人負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理。每周周編制應(yīng)應(yīng)收帳款款的明細(xì)細(xì)表，提提供給營(yíng)營(yíng)銷中心心，督促促營(yíng)銷人人員催收收貨款。月終，根據(jù)營(yíng)營(yíng)銷人員員個(gè)人銷銷售情況況，編制制應(yīng)收帳帳款回款款明細(xì)表表，反映映此人回回款時(shí)間間、金額額及欠款款比例。2、應(yīng)收收帳款余余額每年年至少與與債務(wù)人人核對(duì)兩兩次?？煽僧?dāng)面核核對(duì)或采采取向?qū)?duì)方寄送送對(duì)帳單單進(jìn)行

45、核核對(duì)，以以加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)安全性性的管理理。3、應(yīng)收收帳款每每月編制制帳齡分分析表，逐戶分分析帳齡齡長(zhǎng)短，以掌握握未到收收款期和和已達(dá)收收款的應(yīng)應(yīng)收帳款款的比重重，為安安排收款款進(jìn)度及及估計(jì)壞壞帳風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提供可可靠資料料。4、對(duì)帳帳齡較長(zhǎng)長(zhǎng)，壞帳帳可能性性逐漸增增大的應(yīng)應(yīng)收帳款款、交由由營(yíng)銷中中心的專專人催收收，收回回金額應(yīng)應(yīng)與催收收人員的的工資、津貼、差旅費(fèi)費(fèi)直接掛掛鉤，按按規(guī)定比比例分檔檔結(jié)算。5、應(yīng)收收帳款尚尚未全部部收回的的債務(wù)單單位再次次購(gòu)貨時(shí)時(shí)，必須須交購(gòu)貨貨且償還還一定比比例的欠欠款，嚴(yán)嚴(yán)禁產(chǎn)生生新的應(yīng)應(yīng)收帳款款。6、應(yīng)及及時(shí)履行行欠款單單位的催催款手續(xù)續(xù)（國(guó)家家規(guī)定22年為法法定期），以