財(cái)務(wù)預(yù)算狀況說(shuō)明書(shū)的

1、可編輯財(cái)務(wù)預(yù)算狀況說(shuō)明書(shū)的財(cái)務(wù)預(yù)算狀況說(shuō)明書(shū)的范本 篇一：財(cái)務(wù)預(yù)算狀況說(shuō)明書(shū)（范文） 財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告是指經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位，當(dāng)年（或定期）向主管部門(mén)或人代會(huì)或職代會(huì)報(bào)告財(cái)政、財(cái)務(wù)方面的預(yù)算方案和決算狀況的書(shū)面文字材料的總稱(chēng)。 編寫(xiě)要點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告一般包括以下的內(nèi)容：（1）標(biāo)題；（2）稱(chēng)謂；（3）正文（包括開(kāi)頭、主體和結(jié)尾）；（4）簽署。范文一公司年度財(cái)務(wù)工作決算與年度財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)告股東大會(huì)、各位代表：我受公司董事會(huì)的托付，向大會(huì)作年度財(cái)務(wù)工作決算與年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。 一、年度財(cái)務(wù)工作決算一年來(lái)，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)（關(guān)于）財(cái)務(wù)工作的決

2、議，做了大量工作。公司依據(jù)去年股東大會(huì)通過(guò)的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌支配，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)閱歷教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題和重大開(kāi)支項(xiàng)目，都經(jīng)過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體爭(zhēng)辯準(zhǔn)備，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支狀況。 （一）預(yù)算執(zhí)行狀況1收入狀況一年來(lái)，公司總收入為萬(wàn)元。其中：主營(yíng)收入為萬(wàn)元、副營(yíng)收入為萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為萬(wàn)元、投資收益為萬(wàn)元。2支出狀況一年來(lái)，公司總支出萬(wàn)元。主要用于以下幾個(gè)方面：（1）進(jìn)貨成本萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用萬(wàn)元（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)

3、元（4）銷(xiāo)售費(fèi)用萬(wàn)元（5）投資支出萬(wàn)元一年來(lái)，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利萬(wàn)元。 （二）職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用狀況（略） （三）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用狀況（略） 二、年財(cái)務(wù)預(yù)算 （一）編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則我們依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司年度的銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。 （二）公司收入預(yù)算1主營(yíng)收入年公司主營(yíng)預(yù)算收入萬(wàn)元。2.依據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行支配附營(yíng)收入年附營(yíng)收入預(yù)算為萬(wàn)元。3投資收益年度對(duì)外投資預(yù)算為萬(wàn)元。其中短期收益為萬(wàn)元，長(zhǎng)期收益為萬(wàn)元。4（其他）收入，預(yù)算萬(wàn)元。以上全年收入預(yù)算總金額為萬(wàn)元。 （三）公司支出預(yù)算（略）以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為萬(wàn)元。股東會(huì)、各位代

4、表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議。年月日范文二公司年度財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。 由于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的把握，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭?，F(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算狀況和有關(guān)內(nèi)容說(shuō)明如下： 一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到萬(wàn)元，比上年（萬(wàn)元）增長(zhǎng)；產(chǎn)品銷(xiāo)售收入達(dá)萬(wàn)元，比上年（萬(wàn)元）增加；實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年（萬(wàn)元）增加倍；可比產(chǎn)品成本比上年降低。 二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)狀況年，我公司利潤(rùn)方案為萬(wàn)元，實(shí)際完成萬(wàn)元，超過(guò)方案，銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率達(dá)到，利

5、潤(rùn)增加的主要因素是：1因改型的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開(kāi)銷(xiāo)路，銷(xiāo)量增加，比上年增利萬(wàn)元。2在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗削減，從而使成本降低萬(wàn)元。3外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利萬(wàn)元。4營(yíng)業(yè)外收入增加萬(wàn)元。以上4項(xiàng)共比上年增利萬(wàn)元?？鄢蜾N(xiāo)量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)萬(wàn)元。 三、成本費(fèi)用狀況年度全部商品總成本為萬(wàn)元，可比產(chǎn)品成本為萬(wàn)元，按上年平均單位成本計(jì)算為萬(wàn)元，下降。 四、固定資產(chǎn)與流淌資產(chǎn)的增減狀況1固定資產(chǎn)年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值萬(wàn)元，凈值為萬(wàn)元。百元固定資產(chǎn)（原值）利潤(rùn)率為；百元固定資產(chǎn)（原值）利稅率為。

6、均比上年高出較多。2流淌資產(chǎn)本公司流淌資產(chǎn)年末占用額為萬(wàn)元，比年初（萬(wàn)元）增加萬(wàn)元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年（天）加快天，比原方案的天多天。但從總體上看，資金占用過(guò)多、周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)的狀況，仍未很好解決。 五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過(guò)去遺留的滯銷(xiāo)積壓產(chǎn)品過(guò)多的問(wèn)題，并未徹底解決，經(jīng)過(guò)清倉(cāng)壓庫(kù)以后，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。公司年月日 篇二：經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制說(shuō)明書(shū) 大河烏豬標(biāo)準(zhǔn)化繁育及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)中的任務(wù)指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目在建設(shè)期所需經(jīng)費(fèi)支出和經(jīng)費(fèi)來(lái)源進(jìn)行預(yù)算編制。經(jīng)費(fèi)預(yù)算期 限為兩年建設(shè)期，項(xiàng)目方案在兩年內(nèi)完成，*年方案生產(chǎn)

7、規(guī)模為：飼養(yǎng)大河烏豬種母豬300頭，種公豬20頭，后備豬100頭，育肥豬2000頭，仔豬5400頭；*年飼養(yǎng)大河烏豬種母豬400頭，種公豬20頭，育肥豬3000頭，仔豬7200頭。新增固定資產(chǎn)投入141.16萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)測(cè)算，在建設(shè)期共需經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算575.76萬(wàn)元。經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算575.76萬(wàn)元，申請(qǐng)省科技廳經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，市縣配套30萬(wàn)元，自籌305.76萬(wàn)元，從銀行貸款200萬(wàn)元，未編制赤字預(yù)算，具體分項(xiàng)說(shuō)明如下： 一、支出預(yù)算合計(jì)575.76萬(wàn)元 （一）人員費(fèi)31.68萬(wàn)元。依據(jù)生產(chǎn)規(guī)模和項(xiàng)目爭(zhēng)論需要，爭(zhēng)論人員6人（其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1人），需經(jīng)費(fèi)16.32萬(wàn)元，具體人員已在附表1中列示，其他生

8、產(chǎn)技術(shù)人員*年14人，*年18人，需經(jīng)費(fèi)15.36萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助5萬(wàn)元，其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.00萬(wàn)元，主要爭(zhēng)論人員4.00萬(wàn)元。 （二）設(shè)備費(fèi)42.96萬(wàn)元。單件設(shè)備價(jià)值均在1萬(wàn)元以下，測(cè)試及租賃費(fèi)未列入預(yù)算。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助4.50萬(wàn)元。 （三）相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)501.12萬(wàn)元。 1、材料費(fèi)440.74萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助1.00萬(wàn)元。 （1）原材料（飼料）436.67萬(wàn)元（具體數(shù)量見(jiàn)附表5列示）。 （2）豬用飲水器300個(gè)8元/個(gè)，需經(jīng)費(fèi)0.24萬(wàn)元。 （3）紅外線(xiàn)燈泡290個(gè)10元/個(gè)，需經(jīng)費(fèi)0.29萬(wàn)元。 （4）獸醫(yī)防疫及保健費(fèi)3.54萬(wàn)元。 2、燃料及動(dòng)力費(fèi)10萬(wàn)元。按

9、建設(shè)期每年需水電費(fèi)5萬(wàn)元計(jì)算。 3、測(cè)試及化驗(yàn)費(fèi)10.1萬(wàn)元，其中采血化驗(yàn)費(fèi)需1.5萬(wàn)元，屠宰測(cè)定費(fèi)3萬(wàn)元，種豬選育測(cè)定費(fèi)5.6萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助3萬(wàn)元。 4、外協(xié)費(fèi)10萬(wàn)元。 5、差旅費(fèi)需開(kāi)支2.02萬(wàn)元。在建設(shè)期兩年內(nèi)，因項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)到省、市、縣業(yè)務(wù)主管部門(mén)和項(xiàng)目主管部門(mén)報(bào)送材料和匯報(bào)工作，按每年到昆明出差4次，每次3天4人，到曲靖每年5次，每次3人2天，到富源每年12次，每次2人2天計(jì)算得出。具體計(jì)算見(jiàn)附表6列示。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助1萬(wàn)元。 6、管理費(fèi)支出2.76萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中補(bǔ)助1萬(wàn)元。（1）直接管理人員費(fèi)用已列入第一項(xiàng)(人員費(fèi))中,此處未列。（2）設(shè)備、房屋、儀器折舊費(fèi)

10、需2.76萬(wàn)元。（3）其他行政管理費(fèi)用已列入第一項(xiàng)（人員費(fèi)），此處未列。 7、其他費(fèi)用需支出25.5萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助15.5萬(wàn)元。（1）資料及檢索費(fèi)用需1萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目相關(guān)的（專(zhuān)業(yè)）資料費(fèi)0.57萬(wàn)元，打印及印制材料0.3萬(wàn)元，檢索費(fèi)用0.2萬(wàn)元。（2）學(xué)問(wèn)產(chǎn)權(quán)愛(ài)惜暫不列入預(yù)算。（3）驗(yàn)收鑒定費(fèi)等支出1.5萬(wàn)元。（4）專(zhuān)家詢(xún)問(wèn)費(fèi)用支出3萬(wàn)元，方案聘請(qǐng)?jiān)颇限r(nóng)大連林生教授，曲靖市畜禽改良站尤如華高級(jí)畜牧師、司徒樂(lè)愉爭(zhēng)論員，曲靖市畜牧獸醫(yī)化驗(yàn)中心楊光華高級(jí)獸醫(yī)師，富源縣畜禽改良站李祥高級(jí)畜牧師等5人作為專(zhuān)家顧問(wèn)，需經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。（5）其他費(fèi)用20萬(wàn)元，主要用于科技推廣費(fèi)、科技培訓(xùn)費(fèi)等。

11、二、來(lái)源預(yù)算合計(jì)575.76萬(wàn)元 （一）擔(dān)當(dāng)單位的資金305.76萬(wàn)元，主要從自有流淌資金和銷(xiāo)售收入中籌集。 （二）由項(xiàng)目申請(qǐng)單位從銀行貸款200萬(wàn)元。 （三）從其他渠道獲得資助30萬(wàn)元（指市科技局配套支持20萬(wàn)元，縣級(jí)10萬(wàn)元）。 （四）申請(qǐng)省科技廳專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。學(xué)校20 xx年預(yù)算編制的有關(guān)說(shuō)明 三、編制依據(jù)依據(jù)雙代會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)工作報(bào)告所確定的編制原則、思路來(lái)具體支配學(xué)校2022年預(yù)算收支。 四、學(xué)校2022年預(yù)算編制的特點(diǎn) 資金跟著項(xiàng)目走各部門(mén)申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（基金），必需依據(jù)項(xiàng)目活動(dòng)要求和特點(diǎn)，逐一詳細(xì)地編制預(yù)算細(xì)目表。凡未支配活動(dòng)直接申報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算或支配活動(dòng)無(wú)詳細(xì)內(nèi)容對(duì)應(yīng)資金細(xì)目表

12、，均不考慮預(yù)算列支。如申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（基金）中包含“款待費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算，需單獨(dú)注明用途及金額，并在今后報(bào)帳時(shí)需經(jīng)業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后報(bào)校長(zhǎng)審批。 篇三：如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū) 如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表狀況說(shuō)明書(shū)一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容： 一、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作狀況總結(jié) （一）對(duì)上年度預(yù)算工作狀況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合各部門(mén)對(duì)上年度預(yù)算的反饋看法，總結(jié)工作閱歷及本年擬實(shí)行的相關(guān)整改措施及方法。 （二）對(duì)上年度預(yù)算

13、調(diào)整狀況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整狀況、預(yù)算調(diào)整的緣由等。 （三）對(duì)上年度預(yù)算完成狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異緣由進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。 二、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)本年度預(yù)算工作組織狀況預(yù)算工作組織狀況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核狀況等。 三、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括： （一）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所接受的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。 （二）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制

14、度與政策，例如，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類(lèi)別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及緣由。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說(shuō)明理由。 （三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、緣由以及對(duì)預(yù)算的影響等狀況。 四、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況猜想是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說(shuō)明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行猜想

15、分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。 （二）依據(jù)行業(yè)進(jìn)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析猜想，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等狀況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)狀況和比率；企業(yè)擬實(shí)行的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。 （三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬支配的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及估量實(shí)施年限等狀況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資

16、金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。 （四）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬支配的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)支配、相關(guān)籌資費(fèi)用等狀況。 （五）分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬方案實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資狀況，包括：投資目的、估量投資規(guī)模、持股比例，以及估量收益等狀況。 （六）分項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬支配的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和估量投資回報(bào)率等狀況。 五、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要依據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)狀況。至少應(yīng)包括： （一）預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生

17、狀況，以及增減變動(dòng)金額和緣由，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)狀況及緣由；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說(shuō)明增減變動(dòng)狀況及緣由。 （二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生狀況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用估量發(fā)生金額，以及年度增減變動(dòng)狀況。其中，占銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說(shuō)明。 （三）預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬?duì)顩r，具體包括：1、職工薪酬規(guī)模以及與上年度增減變動(dòng)狀況及緣由分析；2、職工薪酬占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)狀況；3、職工薪酬占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)狀況；4、職工、全職職工人員的變化狀況及緣由。 （四）預(yù)算年度估量可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)狀況及緣由。 （五）預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)狀況及緣由。 （六）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 六、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)-對(duì)可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化