財務部工作手冊

1、財務部工作手冊財務部崗位責任職務：財務經(jīng)理 （會計師） 報告：總經(jīng)理 工作/ 責任：一 在總經(jīng)理的領導下，負責組織、安排公司財務部的各項工作。 二 抓好財務部的基礎工作，建立和健全各項財務管理規(guī)章制度，組織財務人員進行業(yè)務知識的學習，不斷提高財務管理人員的業(yè)務水平。三 貫徹、檢查各項財務管理制度、法規(guī)的落實，全面開展經(jīng)濟核算，審核、 控制各項費用支出，降低各種消耗，杜絕一切浪費現(xiàn)象，提高公司的財務 管理效益。四 根據(jù)已審批的合法的原始憑證，按各類經(jīng)濟業(yè)務逐筆編制記帳憑證。五 監(jiān)督月末盤點工作，對帳物不符情況進行追詢，及時將核實情況向會計師 匯報。六 每月對各部門的成本和物耗情況進行統(tǒng)計，并寫出

2、分析報告。七 按時向客戶發(fā)放催繳款通知，對拖欠時間較長的客戶要向經(jīng)理助理匯報， 并根據(jù)有關規(guī)定采取相應的措施。八 月末對應收帳款、預收帳款、應付帳款編出準確無誤的明細表。 九 按時完成損益表、資產(chǎn)負債表等會計和統(tǒng)計報表的填報工作，并送會計師 復核、總經(jīng)理審批后，上報有關部門。十 按照稅法的規(guī)定，依時報納稅金及附加費等。十一 編制、審核公司的財務預算方案，并定期（一般每季及年終）將落實情 況寫出分析報告向總經(jīng)理匯報， 為公司進行經(jīng)濟活動及決策提供可靠資料， 當好總經(jīng)理的參謀，并隨時接受董事會的監(jiān)察、垂詢。十二 完成總經(jīng)理臨時安排的其他工作。職務： 出納員報告：財務經(jīng)理（會計師）工作/ 責任：一

3、出納員在財務經(jīng)理（會計師）的領導及指導下進行工作。二 按照公司現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定， 根椐已審批的會計憑證進行收付帳工 作。三 負責公司日記帳簿 （現(xiàn)金和銀行存款） 工作，要及時地，正確地登記帳簿， 記帳字體工整，帳目整潔，按時結(jié)帳，每月將現(xiàn)金日記和銀行日記帳目與 總帳目核對無誤。四 每天要盤點庫存現(xiàn)金，登記庫存，做到帳鈔相等，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或匯 報。編制資金周報表報會計師備忘。 月末要編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表五 催促各部門將支付的款項及時報帳。六 做好公司各項費用的收繳工作。七 做好公司每月的工資發(fā)放工作。八 完成上級領導和公司臨時安排的其它工作。會計核算方法會計核算是會計的基本職能之一

4、，在會計基礎工作中占有非常重要的地位， 它對提高整個會計工作水平， 起著舉足輕重的作用， 為此， 公司根據(jù)國家財政部 頒布的會計法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計核算管理辦法： 一 . 會計核算的一般要求依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、 完整的會計信息。會計核算內(nèi)容?？铐椇陀袃r證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；資本基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項；會計核算的基本要求。會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，

5、按照規(guī)定的會計處 理方法進行， 保證會計指標的口徑一致、 相互可比和會計處理方 法的一個年度前后期一致， 年度前后期如有變更， 應當在說明中 加以披露。會計核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。原則上以人民幣為記帳本位幣。會計制度：實行會計法和兩則兩制 ，共性財務政策部分 按照施工、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度執(zhí)行， 特性財務政策部 分按照物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊方法： 以會計法規(guī)定的直線法執(zhí)行， 按固定資 產(chǎn)總額預留 5%的殘值后每月按時計提折舊。低值易耗品攤銷方法： 以會計法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷， 但同時要設備查簿對低值易耗品進行輔助管理。存貨收發(fā)方法：采用會計法

6、規(guī)定的先進先出法進行核算。成本核算方法：按照會計法和房地產(chǎn)企業(yè)會計制度規(guī)定 的實際成本法、開發(fā)間接費用按工程量進行分配的核算方法執(zhí)行。會計核算原則：以會計法規(guī)定的權(quán)責發(fā)生制為原則。會計憑證、會計帳薄、 會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng) 一會計制度的規(guī)定， 不得偽造、變造，不得設置帳外帳， 不得報 虛假的會計憑證和會計帳簿、報表。按照國家統(tǒng)一會計制度的要求設置和使用會計科目。3.12 公司使用會計電算化，所使用的會計軟件和電子計算機生 成的會計憑證、 會計帳簿、 會計報表等會計資料應當符合國家頒 布的會計電算化管理辦法 、會計核算軟件基本規(guī)范 等規(guī)章。 未使用會計電算化前按國家規(guī)定的手工操作

7、方法執(zhí)行。會計檔案應當按照會計檔案管理辦法的規(guī)定進行妥善保管， 對電算化電子數(shù)據(jù)及相應會計備份資料、 文字資料等應視同會計 檔案進行管理。會計記錄文字統(tǒng)一使用中文。原始記錄：各種原始記錄 （包括自制和外來） ，嚴格按會計法 規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴肅性、真實性和合法性。 會計憑證原始憑證必須具備如下內(nèi)容：原始憑證的基本要素： 憑證的名稱； 填制憑證的日期； 填制憑證 單位名稱或填制人姓名； 經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章； 接受憑證單 位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。如從外單位取得的原始憑證， 必須蓋有填制單位的公章； 對外開 出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。自制的原始憑證必須有

8、經(jīng)辦單位的領導人或者由單位領導人指 定的人員簽名或者蓋章。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證， 必須有收款單位和收款人的收款證明， 不 能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明； 退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證， 不得以 退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時， 應當另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務， 應當將批準文件作為記帳憑證 的附件。記帳憑證必須具備如下內(nèi)容：記帳憑證的基本要素： 填制憑證的日期； 憑證編號； 經(jīng)濟業(yè)務

9、摘 要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責人（主管會計人員） 簽名或蓋章。填制記帳憑證時， 應當對記帳憑證進行連續(xù)編號， 電腦打印出來 的記帳憑證要加蓋制單人員、 審核人員、記帳人員及財務負責人、 主管會計人員印章或者簽字。會計憑證的字跡和保管要求。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整。會計憑證要及時傳遞， 不得積壓， 以保證會計核算的及時、 正常 進行。會計憑證登記完畢后， 應當按照分類和編號順序裝訂、 保管，不 得散失。原始憑證不得外借， 其他單位確需借用的， 可以提供復制件， 但 應當履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。原始憑證如有遺失， 應當按照規(guī)定

10、的要求取得相應證明， 并辦理 審核和報批手續(xù)。. 會計帳簿會計帳簿的設置。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設 置會計帳簿。包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所 有會計帳簿、會計憑證和會計報表均到市財政局指定的地點購買。會計帳簿的啟用。新帳簿啟用時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和 帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的“啟用表” ，注明啟用日期、帳簿起止 頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名等，并加蓋名 章和單位公章。當有記帳或者財務負責人調(diào)動工作時應在“啟用表” 上履行簽字等手續(xù)。帳簿的登記。會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿， 具體方法嚴格按會計法的規(guī)定執(zhí)

11、行。帳簿記錄的錯誤更正。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許涂改、挖 補、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應當根據(jù)情 況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進行更正。對帳。將會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、 貨幣資金、有價證券、 往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上，按照規(guī)定 的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額 合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。. 編制財務報告必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務報告，包括會計報表主 表、附表、附注及財務分析。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對

12、無誤的會計帳簿記錄和其他有關資 料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。會計報表之間、會計報表各項之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互 一致。財務分析：按季度分析，分析應包含各項財務指標，及重要的會計事 項。會計報告由公司經(jīng)理和財務部長、主管會計等人簽字或蓋章（年終報 表企業(yè)主要負責人和財務負責人必須簽字） 后及時送交各有關單位 （上 級主管公司、稅務局、銀行） 。財務管理制度一 財務管理制度嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按會計法辦 事，遵章守法，做好財務會計工作。財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管 理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

13、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的 情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況 進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。管理和控制各部門編制收支計劃， 平衡工作，嚴格檢查備用金的使用， 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調(diào)動，定 期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算， 按時準確編報會計報表。每月按時向各業(yè)主收取管理費， 做好收支結(jié)算表、 欠繳管理費情況表， 編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。每年 3月、8 月向業(yè)主公開本大廈的財務收支狀況， 并按規(guī)定程序?qū)徍?后張貼于本大廈內(nèi)的告示板上

14、。負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保 障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng) 審批的開支一律不得報銷。二 會計核算管理制度采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用 應當相互配比。合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相 關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出） ；支出的效益與幾個 會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置） 。會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計 憑證使用復式記帳憑證。會計科目的設置，

15、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必 須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報 送會計報表。會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立 檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時， 要填寫“會計檔案銷毀清冊” ， 經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。三 現(xiàn)金管理制度根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要， 庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。現(xiàn)金的使用范圍：支付給職工個人的工資、 獎金、補貼、福利補助費、 差旅費等款 項；支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個

16、人的勞務報酬或購買 物資的款項；2.3 結(jié)算起點（Y 100元）以下的零星支付款項。不準單位之間和個人因私借用備用金。不準利用物業(yè)管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額Y 1,000元，用 于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。四 支票管理制度嚴格遵守支付結(jié)算辦法中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支 票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的 半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄， 但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳

17、。支票金額起點為人民幣 100元，支票的付款期限為自出票日起 10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃 兩條平行線的， 為劃線支票， 劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳， 不得支取現(xiàn)金。簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票 日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印 章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章， 支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預 留銀行印章，否則銀行將予以退票?，F(xiàn)金管理方法現(xiàn)金的使用范圍支付員工個人的工資、 獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬支付員工困難補助、撫恤金、喪葬

18、費等。支付員工不能轉(zhuǎn)帳的集體、單位與個人購買物資和勞務費。支付員工因公出差的旅差費或探親路費。支付結(jié)算起點（ 1000 元）以下的其他零星開支。結(jié)算起點以上的支出，應報經(jīng)財務部長或公司領導批準。. 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存量執(zhí)行，由財務部根 據(jù)現(xiàn)金支用量多少，結(jié)合公司具體情況，原則上一般不超過兩天的支 用量?，F(xiàn)金收入應當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應采取防范措 施，妥善保管，次日送存銀行。庫存限額不足時向開戶銀行提取。大額現(xiàn)金存取，必須由公司保安人員或財務部其他人員陪同。. 現(xiàn)金使用的規(guī)定不準坐支現(xiàn)金。不準單位之間（公司以外單位）互相借用現(xiàn)金。 不準

19、利用公司銀行帳戶為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金。不準將公款現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。不準用“白條”或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準私設小金庫。. 庫存現(xiàn)金的核算和清查出納人員進行現(xiàn)金收付的依據(jù)是會計人員填制的，經(jīng)審核的有效記帳 憑證（即收款、付款憑證） ，并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記 帳，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳當日余額進行核對， 做到日清月結(jié)，帳款相符。會計人員與出納人員應定期將總帳的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記帳余額 進行核對，做到帳帳相符。為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部對庫存現(xiàn)金進行定期或不 定期的清查盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。. 借用現(xiàn)金的支付手

20、續(xù)員工因公借用現(xiàn)金應事先辦理借款手續(xù)， 金額在人民幣 1000 元以上的應提前一天辦理手續(xù)。借款單必須經(jīng)公司領導簽字后，會計人員才能進行帳務處理，借款人應在會計憑證上簽字，出納人員才能給予支付 現(xiàn)金。員工借用現(xiàn)金后應不超過五天到財務部門履行報帳手續(xù)，特殊情況出 差到外地的報帳時間最長不超過三十天。費用開支管理制度費用開支管理制度所有費用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方可報銷。計劃審批制度：開支計劃的審批：各部門用款須事前做好計劃，由部門經(jīng)理首批, 經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準，財務經(jīng)理審核后方可辦理借款 手續(xù)。工作流程如下：提岀部門1提岀部門1IP首批審核分管副總Jfc-總經(jīng)理

21、審批審核財務經(jīng)理辦理借款手續(xù)部門經(jīng)理2.2提岀首批部門部門經(jīng)理2.2提岀首批部門部門經(jīng)理!工作流程如下: 審核行政人事經(jīng)理副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批 采購計劃的審批：各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到財 務部，財務經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責。 審核財務經(jīng)理 辦理借款手續(xù)借款制度:3.1采購借款：由采購人員根據(jù)已批準的計劃書填寫用款申請單（借 支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單），交由行政人事經(jīng)理審批，送財務 經(jīng)理審核后到出

22、納處借款。工作流程如下：3.1填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書3.2一般性請款（差旅費、業(yè)務費）：由經(jīng)辦人填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng) 理審核，送總經(jīng)理審批，然后向財務部門辦理請款手續(xù)， 工作流 程如下：3.2填寫借支單經(jīng)辦人部門經(jīng)理審核填寫借支單經(jīng)辦人部門經(jīng)理審核財務經(jīng)理 出納付款總經(jīng)理報銷制度:采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù)， 經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批，后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財填寫報銷單采購員證明人首批行政人事經(jīng)理分管副總填寫報銷單采購員證明人首批行政人事經(jīng)理分管副總務部審核報銷。工作流程如下:審核 審核財務經(jīng)理k 岀納

23、結(jié)算驗收總經(jīng)理其他費用報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附 于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財務經(jīng)理 審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下：填寫報銷單首批審核經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務經(jīng)理出納收集審批總經(jīng)理報銷費用開支標準5.1因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表類別人員火車飛機市內(nèi) 父通其/、它住宿住勤/天一般 地區(qū)特區(qū)一般 地區(qū)特區(qū)正副總經(jīng)理:軟席實報實報實報20030080100部門經(jīng)理臥席實報實報實報1502005060主管以上人員;臥席實報 1001503050其他人員硬席實報801003050出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節(jié)約部分6

24、0%己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。出差人員乘坐火車硬座的，并從 20點至次日7點在車上連續(xù)六 小時以上的，給予路途補助，特快按票價的 50%普快、慢車按 票價的60%合予補助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予 多一天的住勤補助費。飛機、輪船不給予補助。出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領導事先批準，并扣除繞道的 交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。在市內(nèi)辦理公務而誤餐的，可按 20元/餐給予報銷。職工到外地學習培訓經(jīng)領導批準后，學習期限在15天內(nèi)的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%艮銷， 自費學習則一切費用自

25、理。職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部 92年第17 號關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定 報銷住宿費， 每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內(nèi)交通費每 人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開 支標準執(zhí)行。外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)票， 經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報銷。工作流程 如下：填寫報銷單及附上決算或合同書及發(fā)票首批經(jīng)辦人立R、|糾=F田總經(jīng)理口 P門經(jīng)理-*l審批審核財務經(jīng)理出納結(jié)算財務在付款時，必須認真審查付款憑證是否符合有關規(guī)定，上級是否 已批準開支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦

26、人、證明人、簽章是 否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財 務部有權(quán)拒絕付款。所有款項收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領用情 況，按品名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證 帳實相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務部。辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領用設簿登記 每月八日為工資發(fā)放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總 表交財務部，財務部根據(jù)匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后 員工憑存折到

27、銀行支取。業(yè)務收費管理制度業(yè)務收費管理制度維修基金維修基金在物業(yè)交付使用時按政府規(guī)定向業(yè)戶收取 ；基金須存入指定的銀行帳戶之內(nèi)（所得的利息成為基金的一部分），利息歸用戶，每季結(jié)轉(zhuǎn)一次；維修基金的使用執(zhí)行物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定 ，專項用于 公用部位、公用設施設備保修期滿后的大修、更新、改造；在業(yè)主委員會成立前， 基金的動用須經(jīng)總經(jīng)理批核， 最后由公司 董事會審批；在業(yè)主委員會成立后，可由各小業(yè)主及業(yè)委會按 管 理公約規(guī)定審批。維修基金的管理維修基金須按管理公約 規(guī)定，業(yè)主應自接到物業(yè)維修基金 繳款通知之日起十五日內(nèi)委托物業(yè)管理公司將應繳款存入?yún)^(qū)房 地產(chǎn)行政主管部門指定的業(yè)主名下的銀行帳戶。維修

28、基金金額須按政府規(guī)定收取， 當維修基金發(fā)生開支， 財務部 向各業(yè)主發(fā)出繳交基金差額通知并收取差額， 使維修基金保持原 有的金額水平。維修基金根據(jù)管理公約是不可退還的， 但當有關業(yè)主轉(zhuǎn)讓其 單元時，在無責無債及簽妥承諾書的情況下， 可將維修基金轉(zhuǎn)移 給新業(yè)主。維修基金以專門帳戶儲存，利息仍歸入該帳戶，累積使用。管理費用的收取除財務部外 , 其他員工無權(quán)收取管理費。管理費于每月五日前收取。物業(yè)管理公司于每月 7 日向尚未繳款的業(yè)主 /用戶發(fā)出第一份催 款通知書， 15 日發(fā)出第二份催款通知書。一個月內(nèi)尚未繳款的， 于當月最后一個工作日， 發(fā)出第三份催款 通知書，以后于每月最后一個工作日再發(fā)出催款通

29、知書。兩個月內(nèi)尚未繳款的， 依管理公約 規(guī)定對欠交管理費的單位 進行停水停電行動或提出訴訟。水費、電費的收取水費、電費須按各業(yè)主 / 用戶每月實際用量，并根據(jù)有關供應單 位的收費標準，由物業(yè)管理公司財務部代為統(tǒng)一收取。水電周轉(zhuǎn)金在業(yè)主/用戶辦理入伙手續(xù)時按15元m2收取。在有 關業(yè)戶拒交水費、 電費達一個月后， 物業(yè)管理公司財務部有權(quán)動 用該筆款項抵扣有關水費、電費欠款。水、電周轉(zhuǎn)金不可退還， 當有關業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時， 在無責無債 及簽妥承諾書的情況下，可將該筆押金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。繳付日期按供水供電部門規(guī)定。逾期未繳付的，按供水供電部門的規(guī)定執(zhí)行。5 各項收費標準的界定滯納金 管理費及其他費用滯

30、納金：按用戶手冊及通告文件執(zhí)行， 滯納金的計算方法如下：每月累計欠交費用額1天數(shù)。業(yè)戶申請額外垃圾搬運服務或違反有關垃圾處理規(guī)定而由物業(yè) 管理公司安排人員對其產(chǎn)生的垃圾進行清理， 有關費用按實際發(fā) 生額收取。裝修按金及有關金額的界定，按用戶裝修手冊的內(nèi)容執(zhí)行。 資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)包括汽車、機械設備、傳真機、電腦、空調(diào)等，由財務部負 責設帳登記，行政人事部負責實物管理，各部門同時應建立固定資產(chǎn) 登記簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原值、購置日期、預計使用年 限、使用部門、存放地點。固定資產(chǎn)每年年終必須進行一次全面清查盤點，以保證帳實相符，如 發(fā)現(xiàn)有盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，并作出

31、適當處 理。固定資產(chǎn)原值包括購進價、運雜費、安裝費、稅費等。固定資產(chǎn)使用年限如下：機械設備10年動力設備11年傳導設備15年運輸設備8年自動化、半自動控制設備 8 年 電子計算機 4 年 空調(diào)、空氣壓縮機、電氣設備 10 年 通用測試儀器設備 7 年 傳真機、電傳機、復印機、移動無線電話 5 年 制冷設備 10 年 消防安全設備 4 年 其他經(jīng)營設備及器具 15 年 會計科目和會計報表規(guī)定共性財務政策部分 , 按照施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度執(zhí) 行。特性財務政策部分，按照物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定執(zhí)行?？颇吭O置及其使用資產(chǎn)類：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應 收票據(jù)、預付帳款

32、、待攤費用和存貨。固定資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等。無形資產(chǎn)： 專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽 等。遞延資產(chǎn)：開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良工 程支出、一次發(fā)生數(shù)額較大的修理費等。其他資產(chǎn)：特種儲備、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中涉 及的財產(chǎn)等。根據(jù)投資需要，可設置“長期投資”科目。負債類：a. 短期負債：短期借款、應付帳款、應付票據(jù)、應付工資、應 交稅金、應付投資者利潤、應付福利費、其他應付款、其他 應交款和預提費用。b. 長期負債：長期借款、長期應付款、應付長期債券、應付引進設備款和融資租入固定資產(chǎn)應付款。損益表：包括營業(yè)成本、 管理費用、財務費用、經(jīng)

33、營稅金及附加、 所得稅、營業(yè)收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。權(quán)益表：包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤 分配。會計報表：包括資產(chǎn)負債表、 損益表、利潤分配表、 現(xiàn)金流量表。管理會計報表 包括管理費收支表、管理費用表、稅金計提明細表、財務報告、財務 報告補充資料、現(xiàn)金流量月報簡表。財產(chǎn)管理與清查制度為了加強本公司的財產(chǎn)管理，防止流失，保證財產(chǎn)安全，特制定本規(guī)范。 財產(chǎn)管理范圍本規(guī)定財產(chǎn)是指公司的全部固定資產(chǎn)及商品、 材料、低值易耗品等有形資 產(chǎn)，具體包括：房屋及其他建筑物；汽車、摩托車；電器設備：電話、傳真機、計算機（器） 、電風扇、空調(diào)、電冰箱、發(fā) 電機、廚房設備、健

34、身器材、照相器材、電視機、熱水器、飲水機、 洗衣機、消毒柜等。辦公設備：辦公臺、椅、會議臺、沙發(fā)、茶幾、保險柜、文件柜等低 值易耗品；建筑材料物質(zhì)、建筑設備；其他非易耗性的設備、器材。財產(chǎn)管理分工及職責公司物管部負責房屋、建筑物的管理。公司辦公室負責除房屋及建筑物外的財產(chǎn)實物管理，主要負責財產(chǎn)新 置，建立財產(chǎn)實物備查帳，組織定期清點和及時維修，審核并辦理報 廢手續(xù)，定期與財務部門核對帳目。指導各部門用好各項財產(chǎn)。公司財務部負責對財產(chǎn)的會計核算。. 財產(chǎn)新置有關使用部門、下屬各單位提出新置申請報告，經(jīng)辦公室審核后，報 公司領導審核。經(jīng)公司領導批準后，辦公室統(tǒng)一購買、入庫、登記備查帳。各部門及下屬

35、各單位特殊需要經(jīng)公司領導審批購置和外單位饋贈的財 產(chǎn)，一律送交辦公室和財務部門辦理入庫記帳手續(xù)。. 財產(chǎn)使用、保管和維修各部門領用財產(chǎn)實物， 經(jīng)辦公室領導簽字批準， 填制領用或登記簽名， 由辦公室負責發(fā)放。各部門領用的財產(chǎn)， 未經(jīng)部門主管和公司領導批準， 不得轉(zhuǎn)移和外借。所有財產(chǎn)的使用、保管，應有專人負責，發(fā)生人為損壞、丟失一律照 價賠償，如因客觀原因造成損壞、丟失，也應區(qū)別情況負責部分經(jīng)濟 賠償。個人使用保管的設備器材，遇工作調(diào)動、辭職、解聘、開除，應先辦 理退還或移交手續(xù)后，方可辦理人事手續(xù)。各部門領用的財產(chǎn)需維修時，應提出維修報告（計劃） ，由辦公室負責 協(xié)調(diào)有關部門組織實施，重大維修應

36、經(jīng)辦公會議討論，經(jīng)總經(jīng)理審批 后實施。固定資產(chǎn)使用年限：機械設備10年動力設備11年傳導設備15年運輸設備8年自動化、半自動控制設備8年電子計算機4年空調(diào)、空氣壓縮機、電氣設備10年通用測試儀器設備7年傳真機、電傳機、復印機、移動無線電話 5年制冷設備10年消防安全設備4年其他經(jīng)營設備及器具15. 財產(chǎn)報廢15有關使用部門提出申請報告，財務部門和有關部門聯(lián)合組織鑒定后， 報總經(jīng)理、財務經(jīng)理審批。根據(jù)公司領導的批示，辦公室和財務部門分別 辦理有關減帳手續(xù)，并存入檔案。屬非正常原因造成的報廢，應首先查明原因，并對有關責任人作出處 理后，方能辦理報廢。辦公用品的購買費用要本著節(jié)約，實用的原則，購買高

37、檔貴重辦公用 品要經(jīng)公司領導審批。非消耗性辦公用品采取交舊換新的辦法領取。. 財產(chǎn)清查 公司成立清查盤點小組，由財務部門牽頭，辦公室派員參加，必要時，公 司領導層等有關部門也要派員參加。盤點小組直接指點盤點的實施，并負 責盤點工作的監(jiān)督、 檢查。盤存方法可采取永續(xù)盤存， 也可采取實地盤存， 但年終必須采取實地盤存。辦公室定期派專人對財產(chǎn)進行清點，年終時盤 點小組對所有財產(chǎn)、 物資、材料進行全面盤點， 對盤盈盤虧的財產(chǎn)、 物資、 材料查明原因，劃清責任界線。如屬人為的負責賠償，過失的給予一定的 經(jīng)濟處罰，將盤盈盤虧的情況及時上報公司領導，經(jīng)公司領導批示后再進 行處置。銀行帳號與票據(jù)管理方法為了加

38、強銀行帳號及票據(jù)的管理和監(jiān)督， 保證結(jié)算業(yè)務的正常進行， 防止 結(jié)算業(yè)務發(fā)生差錯，根據(jù)銀行結(jié)算辦法有關規(guī)定及本公司的實際情況，特制 定如下銀行帳號及票據(jù)管理方法：. 按銀行結(jié)算方法規(guī)定，各項經(jīng)濟往來，除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用以外必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在銀行開設帳號必須嚴格控制，無業(yè)務關系銀行單位，原則上不在該行開設銀行帳號。結(jié)算方式按銀行結(jié)算辦法和國際結(jié)算辦法及本公司業(yè)務特點，國內(nèi)結(jié) 算采用銀行匯票、支票、委托收款、商業(yè)匯票等；國際結(jié)算采用電匯、承 兌交單匯票、信用證等。. 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理結(jié)算的依據(jù)。 單位和個人辦理結(jié)算必須使用統(tǒng)一的 票據(jù)和結(jié)算憑證。按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊

39、全，票據(jù)和結(jié)算 憑證嚴禁偽造和變造。. 有關印簽由出納員和財務經(jīng)理分別保管， 不得為簡化手續(xù)把辦理業(yè)務的幾 個印章，全部交給出納員“包”管。有關人員因特殊情況，不能履行業(yè)務 時，需及時向公司領導請示，不得私自轉(zhuǎn)給他人保管。. 嚴格按支票的審批手續(xù)簽發(fā)支票，對簽發(fā)的支票要及時登記。未經(jīng)批準， 出納員無權(quán)簽發(fā)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、信匯委托書等銀行結(jié)算票據(jù)。. 嚴格控制不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出租、出借銀行帳號，不準 套取銀行信用。. 有關票據(jù)應慎重保管，若發(fā)生遺失，應及時向公司領導報告，并及時到有 關單位辦理有關的掛失手續(xù)。. 出納員辦理各種貨幣的銀行結(jié)算收付業(yè)務， 必須以經(jīng)過會計審核無誤的

40、原 始憑證和編制的收付款憑證等為依據(jù)。. 出納員根據(jù)復核無誤的現(xiàn)金收付款憑證、 銀行存款收付憑證及時登記帳簿 必須做到書寫工整，摘要清楚，數(shù)字準確，不重記、不漏記、不錯記，按 期結(jié)算、按期對帳，認真核對未達帳，保證現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳、 銀行存款日記帳與銀行存款帳戶余額相符。 會計人員應根據(jù)銀行對帳單及 時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。十 . 對應收、應付票據(jù)和往來結(jié)算，應分別不同的貨幣、按不同的單位的名稱 或個人姓名設立帳戶組織核算。并設立應收、應付票據(jù)登記簿，詳細登記 每筆票據(jù)的內(nèi)容、貨幣單位、金額等。會計電算化管理細則為加強公司會計電算化管理，提高財會工作效率，特制定本管理細則。 公司財

41、務部配備電算化管理員和電算化操作人員。 電算化管理人員必須熟 悉微機原理，了解財務管理，能獨立排除常見的微機故障，負責電算化的 全面管理和維護，指導電算化操作人員正確操作，電算化管理人員應協(xié)助 財務負責人，. 給每位操作人員賦予相應的操作權(quán)限。 電算化操作人員必須熟悉財務業(yè)務 和懂得微機操作，電算化操作人員可由主辦會計兼任。. 操作人員必須經(jīng)過相應的培訓、取得由財政局頒發(fā)的“會計電算化知識培 訓合格證”，持證上崗，并根據(jù)其所在崗位所賦予相應權(quán)限內(nèi)工作。. 操作人員應嚴格按微機操作程序上機，并保持微機整潔和安全。. 操作人員必須注意各自所授密碼的保密，一旦泄密，應及時更換密碼并向 財務負責人報告

42、。. 禁止使用未經(jīng)許可的外來磁盤、光盤等軟件，杜絕病毒入侵，以確保財務 資料的安全，如確定需要使用外來軟盤，要進行必要的檢測和消毒處理。. 所有涉及與財務有關的磁盤等軟件，必須在專用登記簿里進行登記，并注 明路徑、文件名、主要內(nèi)容等。. 會計電算化資料包括書面資料和磁介質(zhì)資料，它是會計資料主要部分。因 此兩種資料必須同時存在且保持一致。在每月結(jié)帳之前，用軟盤作一次數(shù) 據(jù)備份，備份盤兩套，隔月輪流使用，還應備有臨時資料備份盤。十 . 年末更換備份盤，更換出來的備份盤，視作歷史檔案資料，妥善保管，并 進行造冊，一式兩份，一份財務部保管，另一份公司檔案室保管。十一 . 記帳憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在微

43、機上填制， 會計主管應及時將憑證存盤、 登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊。為了便于查閱，裝訂成冊的會計憑證 應加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。 為了防止拆毀，應在裝訂處加貼封簽，并由會計主管及裝訂人員蓋章后， 作為資料保管。十二 . 出納人員在電腦或打印機輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳后， 要與庫存 現(xiàn)金、銀行對帳單進行核對，如不符應及時查明、調(diào)整并與會計核算人員 共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。十三 . 各種會計報表應按月、季、年度分別整理裝訂成冊，并專門留一份歸會計 檔案。十四 . 每年度末，將一年的明細帳、總帳分別打印整理裝訂成冊， 加上封面歸檔， 特殊情況則另行

44、處理。十五 . 所有核算資料整理及歸檔按會計檔案管理辦法執(zhí)行會計檔案管理制度. 公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿） 、財務報表、財 務計劃、財務分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記 錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)， 必須切實加強對會計檔案的管 理。. 會計檔案由公司財務部負責管理， 由主辦會計組織有關人員， 嚴格按照會 計人員工作規(guī)則要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂 成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年 度的會計資料歸檔時間為次年的 2 月底以前。. 會計檔案由主辦會計負責保管， 做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等， 財務部定期不定期檢查會計檔