《供應(yīng)鏈管理》課程實踐學生指導手冊

1、供應(yīng)鏈管理課程實踐指導書信息與計算機學院 物流工程系目錄一、實訓說明二、實訓內(nèi)容三、附錄一四、附錄二五、附錄三實訓說明一、實驗目的：學生通過對沙盤上各項活動的推演，把握演練公司的整體運營，深化對所學理論知識的綜合理解和運用。二、實驗內(nèi)容：將企業(yè)的整體運營展現(xiàn)于沙盤之上，圍繞財務(wù)管理進行企業(yè)經(jīng)營過程演練，通過對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的深入分析，檢驗“企業(yè)”經(jīng)營策略的成功與失敗。三、實驗特點：通過演練運營使學生在一系列相互關(guān)聯(lián)的企業(yè)經(jīng)營活動中學習各種相關(guān)報表和數(shù)據(jù)分析的技巧與方法，參與性和趣味性強。四、實驗要求：要求學生分組模擬實際企業(yè)進行實戰(zhàn)運營，角色分工明確，個人職責清晰。嚴格遵守規(guī)則

2、操作，認真及時填寫實驗數(shù)據(jù)，進行財務(wù)報表匯總，最后撰寫不少于1000字的實驗總結(jié)報告書。（可進行角色互換）角色：CEO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)助理、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)五、成績評定：學生成績評定綜合以下內(nèi)容：(1) 企業(yè)間實戰(zhàn)對抗的成績，占70%；(2) 經(jīng)營活動記錄齊全：10% (3) 出勤及遵守紀律情況等，占20%。（不出勤的，總成績記0分）實驗課后，實驗指導教師批改實驗報告、登記實驗平時成績。批閱實驗報告要嚴格要求，凡不符合要求者，應(yīng)責令學生重做。實訓內(nèi)容實訓一 起始年企業(yè)經(jīng)營模擬一、實驗目的：老師帶學生進行起始年的企業(yè)經(jīng)營模擬訓練，使學生學會ERP沙盤企業(yè)經(jīng)營模擬的經(jīng)營過程與經(jīng)營規(guī)則，

3、掌握ERP沙盤模擬的實驗步驟。二、實驗要求：要求學生在ERP沙盤模擬實驗中了解制造型企業(yè)經(jīng)營所涉及的因素，企業(yè)物流運作的規(guī)則，企業(yè)財務(wù)管理、資金流控制運作的規(guī)則，企業(yè)生產(chǎn)、采購、銷售和庫存管理的動作規(guī)則，企業(yè)面臨的市場、競爭對手、未來發(fā)展趨勢分析，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責等。 三、實驗內(nèi)容：（一）開年度規(guī)劃會議1.新年度全面規(guī)劃（市場開拓、ISO認證開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)投資、設(shè)備投資）2.確定可接受訂單。（二）參加定貨會與登記市場訂單參加訂貨會、支付廣告費、登記銷售訂單制定新年度計劃（生產(chǎn)計劃、材料采購計劃、現(xiàn)金預算）（三）企業(yè)運行流程的操作支付應(yīng)付稅，季初盤點，更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款

4、，更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款，原材料入庫/更新原材料訂單，下原材料訂單，更新生產(chǎn)/完工入庫，投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)，向其他購買原材料/出售原材料，開始下一批生產(chǎn)，更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)，出售廠房，向其他企業(yè)購買成品/出售成品，按訂單交貨，產(chǎn)品研發(fā)投資，支付行政管理費，其他現(xiàn)金情況登記，季末盤點，支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款，支付設(shè)備維護費，支付租金/購買廠房，計提折舊，新市場開拓/ISO資格認證投資。（四）填寫商品核算統(tǒng)計表（五）填寫費用明細表（六）損益表（七）資產(chǎn)負債表（八）結(jié)賬四、實驗方法：體驗式教學，沙盤模擬把學生分為6組，每組6-7個學生，為一個模擬公司，學生要擔任不同企業(yè)角色，

5、每個學生至少要擔任一個角色。起始年重點理解沙盤模擬規(guī)則。五、實驗注意事項：CEO按照任務(wù)清單中指示的順序發(fā)布執(zhí)行指令。每項任務(wù)完成后，CEO須在任務(wù)項目對應(yīng)的方格中打勾；CFO在任務(wù)項目對應(yīng)的方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況；生產(chǎn)總監(jiān)在任務(wù)項目對應(yīng)的方格內(nèi)填寫在制品的上線、下線情況；采購總監(jiān)在任務(wù)項目對應(yīng)的方格內(nèi)填寫原材料的入庫、出庫情況；銷售總監(jiān)負責競標及把產(chǎn)品賣出去。嚴格按照企業(yè)經(jīng)營過程記錄表從上到下從左到右的順序運營。實訓二-六 第二年-第六年企業(yè)經(jīng)營模擬步驟同實訓一附錄一：企業(yè)現(xiàn)狀及經(jīng)營規(guī)則一、企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀描述總資產(chǎn)105M=流動資產(chǎn)52M+固定資產(chǎn)53M=負債41M+所有者權(quán)益64M流動資產(chǎn)流

6、動資產(chǎn)52M現(xiàn)金20M應(yīng)收款20M在制品8M成品6M原料3M固定資產(chǎn)53M廠房40M手工線3條：9M半自動線1條：4M生產(chǎn)線13M（4條生產(chǎn)線都已用過3年）圖1 企業(yè)初始財務(wù)狀況圖總資產(chǎn)105M負債41M長期負債40M短期負債0M應(yīng)付稅金1M所有者權(quán)益52M股東資本50M利潤留存11M年度凈利3M總資產(chǎn)105M二、初始狀態(tài)（一）沙盤語言1.原料： 紅色R1 ；黃色R2 ；紅黃R3 ；紅藍R42.資金： 1、2、3組綠色幣 ；4、5、6組藍色幣3.產(chǎn)品BOM及價值圖2 產(chǎn)品BOMP1P1R1P2R1R2P32*R2R3P42*R4R2R3表1 產(chǎn)品的構(gòu)成與成本產(chǎn)品產(chǎn)品成本構(gòu)成直接成本P11M加工

7、費1R12MP21M加工費1R11R23MP31M加工費2R21R34MP41M加工費1R21R32R45M備注：每個原料價值均為1M，每個產(chǎn)品的加工費均為1M4.原料訂單用空杯表示（二）生產(chǎn)中心初始設(shè)定圖3 生產(chǎn)中心的初始狀態(tài)（三）物流中心初始設(shè)定 圖4 物流中心的初始狀態(tài)（四）財務(wù)中心初始設(shè)定圖5 財務(wù)中心的初始狀態(tài)表2 企業(yè)目前的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果（五）營銷與規(guī)劃中心初始設(shè)定營銷與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)見圖6。 圖6 營銷與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)三、模擬企業(yè)經(jīng)營規(guī)則（一）市場規(guī)則1.市場劃分與準入總共有五個市場：本地、區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場。企業(yè)必須投資開發(fā)，并且要等所有投資全部完成才能獲得

8、某市場準入資質(zhì)，才能在該市場接單。企業(yè)目前已獲得本地市場經(jīng)營資質(zhì)。表3 不同市場的開發(fā)費用與開發(fā)時間市場開拓費用開發(fā)時間說 明本地-手工沙盤已有此市場區(qū)域1M1年各市場開發(fā)可同時進行（每個市場每年1/M）資金短缺時可隨時中斷或終止投入開發(fā)費用按開發(fā)時間平均投入，不許加速投資市場開拓完成后，持全部開拓投資領(lǐng)取相應(yīng)的市場準入證國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年2.ISO認證可以自行選擇是否需要通過ISO9000或ISO14000的資格認證。ISO資格認證通過以后，才可挑選對ISO認證有相應(yīng)要求的訂單。兩種ISO資格認證可以同時開拓，每種認證每年最多投資1M。ISO資格認證可以隨時中斷或中止，但只

9、有付完全部開拓費用的才被視為通過了該認證。當年認證投資計入當年綜合費用。表4 ISO認證規(guī)則認證資格開拓時間開拓費用ISO90002年1M/年*2年=2MISO140003年1M/年*3年=3M3.產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品必須在研發(fā)完成后才可開工生產(chǎn)，但可提前為其采購備料，可提前在年初接訂單。產(chǎn)品研發(fā)可以隨時中斷或中止，不可加速投資，且已經(jīng)投入的研發(fā)費用不可收回。產(chǎn)品研發(fā)費計入當年綜合管理費。研發(fā)投資完成后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。企業(yè)目前已具備P1生產(chǎn)資格。表5 產(chǎn)品研發(fā)費用與周期產(chǎn)品研發(fā)周期每季度投資研發(fā)費合計P1P26Q1M6MP36Q2M12MP46Q3M18M例如，P3產(chǎn)品研發(fā)周期為6Q，企

10、業(yè)從第一年1Q開始研發(fā)P3，最快要到第二年2Q才能完成研發(fā)投資。因此，最快要到第二年3Q方可開始生產(chǎn)P3產(chǎn)品。但在企業(yè)參加第二年銷售訂貨會議時，已經(jīng)可以接P3產(chǎn)品訂單，雖然此時P3產(chǎn)品研發(fā)尚未完成。（二）獲取訂單規(guī)則每年初各企業(yè)的營銷總監(jiān)與客戶見面并召開訂貨會議，根據(jù)市場地位、產(chǎn)品廣告投入、市場廣告投入和市場需求及競爭態(tài)勢，按順序選擇訂單。1.市場排行規(guī)則：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度（該市場該產(chǎn)品）銷售量最大者優(yōu)先選該市場該產(chǎn)品的訂單再按廣告投入排名當兩組本年廣告投入相同時，按照在該市場上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名。當兩組本年投入廣告相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；進行競

11、價決定訂單的歸屬2.說明：1）市場地位市場地位是針對每個市場而言的。企業(yè)的市場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的實際銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為 “市場老大”。市場老大每年都可能變化。市場老大要想獲得訂單，最少必須投入1M的廣告。2）廣告投放廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機會，以后每多投2M增加一次選單機會。無論你投入多少廣告，每次只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單機會，因此，能否選上單則取決于市場需求、競爭態(tài)勢等。9K和14K是分指ISO9000和ISO14000，如果希望獲得標有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M且只需要1M的廣告費

12、，該投入對該市場的所有產(chǎn)品有效。3）客戶訂單訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2QISO9000訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q加急訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q客戶訂單以卡片的形式表示?？ㄆ蠘俗⒘耸袌鲇唵翁枺築1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2QISO9000訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q加急訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q帳期表示客戶收貨后付款給我方的方式。若為0帳期，則現(xiàn)金付款；若為3帳期，則表示客戶付給企業(yè)的是3個季度到期

13、的應(yīng)收帳款。如果訂單上標注了“ISO9000”或“ISO14000”，則要求生產(chǎn)單位必須取得相應(yīng)的認證并投放了認證的廣告費，兩個條件都具備，才能接此訂單。如果訂單上有“加急!”字樣，表示此訂單為加急訂單，必須在第一季度交貨；其余訂單為普通訂單，可以在當年內(nèi)任一季度交貨。如果不能按時交貨，企業(yè)將受到以下處罰：a)因不守信用市場地位下降一級，如果是市場老大沒有按期交貨，市場地位下降后，則本年該市場沒有市場老大；b)下一年該訂單必須最先交貨；c)交貨時扣除該訂單總額的20%(取整)作為違約金。（二）企業(yè)運營規(guī)則1. 廠房購買、租賃與出售每年年底有一次選擇是否購買廠房。如果買下廠房，則全年不用支付租金

14、，購買廠房的資金放在廠房價值處，廠房不計提折舊。每季有一次機會可以選擇是否賣掉廠房。如果賣掉了廠房，并且在年底時沒有重新買回，則需要支付全年的租金。租賃廠房的租金，放在綜合費用區(qū)的租金項；出售廠房收入計入4Q應(yīng)收款，不是可以馬上使用的現(xiàn)金，急需用錢可以貼現(xiàn)；如果廠房里仍有生產(chǎn)線，需要馬上支付租金。 表6 廠房購買、租賃與出售規(guī)則廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M(4Q)6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M(3Q)4條生產(chǎn)線2. 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護、出售與折舊生產(chǎn)線的投資可以隨時中斷或中止。但必須在投資完成后，下一個季度方可開始使用。 表7 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護、出售與折舊規(guī)則

15、生產(chǎn)線買價安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費用維護費用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M購買：投資新生產(chǎn)線時按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領(lǐng)取產(chǎn)品標識，開始生產(chǎn)；因此，投資完成后的下一個季度才算生產(chǎn)線建成。生產(chǎn)線建成后，不得在各廠房間移動。轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產(chǎn)品標識。只有空的并且已經(jīng)建成的生產(chǎn)線方可轉(zhuǎn)產(chǎn)。維護：當年在建的生產(chǎn)線和當年出售的生產(chǎn)線不用交維護費；當年建成的生產(chǎn)線要

16、交維護費。出售：無論何時出售生產(chǎn)線，價格均為殘值，該部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；凈值與殘值之差計入損失(綜合費用-其他)。在交維護費之前已出售的生產(chǎn)線，當年不用交維護費。例如，B公司現(xiàn)欲出售半自動生產(chǎn)線一條，若其凈值為2M，其凈值等于出售殘值，直接將凈值2M轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；若凈值為4M，大于殘值2M，則將相當于殘值的2M凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，另外2M凈值計入綜合費用區(qū)里的其他費用。折舊：折舊采用5年余額遞減法（年初余額的1/3計算，不計小數(shù)部分）設(shè)備價值少于3M時,每年折舊1M。見表8。當年建成的生產(chǎn)線不提折舊；當生產(chǎn)線凈值等于殘值時，不再計提折舊。表8 折舊表(余額遞減法)生產(chǎn)線 購置費殘值建成第1年建成第2年建

17、成第3年建成第4年建成第5年手工線5M1M01M1M1M1M半自動8M2M02M2M1M1M自動線16M4M05M3M2M2M柔性線24M6M08M5M3M2M例如，第一年1Q投建柔性生產(chǎn)線，連續(xù)投資到第4Q，投資完成。第二年1Q方可領(lǐng)取產(chǎn)品標識，開始生產(chǎn)。因此，該條生產(chǎn)線的建成時間是第二年1Q，而不是第一年4Q。為此，該生產(chǎn)線，第一年4Q尚在建設(shè)中，既不用交維護費，也不需要折舊；第二年是建成的第一年不用折舊，但要交維護費；第三年是建成的第二年既要交維護費，也要提折舊。3. 原材料采購原料采購涉及兩個環(huán)節(jié)，即簽訂采購合同和按合同收料。簽訂采購合同時，要注意采購提前期，R1、R2需要提前一期下訂

18、單，R3、R4需要提前二期訂單，到期方可取料。早了會造成原材料積壓，占用資金；晚了會造成停工待料，影響生產(chǎn)效率。用空桶表示原材料訂貨，將其放在沙盤盤面相應(yīng)的原材料訂單上，并記入采購登記表訂購數(shù)量的相應(yīng)欄目，訂貨時不付款。貨物到達時，必須照單接收，即按合同收料并支付原材料費，同時記入采購登記表采購入庫的相應(yīng)欄目。4. 融資貸款與資金貼現(xiàn)表9 融資貸款與資金貼現(xiàn)規(guī)則貸款類型辦理時間最大額度利息率還本付息時間貸/息長貸(2-5年)年末上年權(quán)益2倍10%年底付息，到期還本20M/2M短貸(1年)季初上年權(quán)益2倍5%到期還本、付息20M/1M高利貸1年隨時與銀行協(xié)商20%到期還本、付息20M/4M資金貼

19、現(xiàn)隨時視應(yīng)收款額1/6變現(xiàn)付息7M/1M庫存拍賣隨時原材料八折，成品原價本年長期貸款的最大額度=上年權(quán)益2已貸長期貸款；短期貸款同理。貸款以20M及20M的整數(shù)倍為單位；資金貼現(xiàn)以7M及7M的整數(shù)倍為單位，每7M的應(yīng)收款交納1M的貼現(xiàn)費用，放入綜合費用區(qū)的貼息欄，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。庫存拍賣：原料八折，成品原價；原料拍賣金額向下取整。長期貸款在貸款的次年開始支付利息，當年還的長貸該年也要交利息。5. 綜合費用與折舊、稅金、利息綜合費用：行政管理費(每個季度1M)、市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)、 ISO認證、廣告費、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維修、廠房租金等計入綜合費用。折舊：設(shè)備折舊按余額遞減法計算。當年

20、建成的生產(chǎn)線不提折舊，當生產(chǎn)線凈值等于殘值時，不再計提折舊。稅金：每年所得稅計入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。按33%計提利息：利息、貼息等費用在利潤表(損益表)中單列為財務(wù)支出，不計入綜合費用。五、編制財務(wù)報表說明如果前幾年凈利潤為負數(shù)，今年的盈利可先用來彌補以前的虧損，然后再計算上稅。稅前利潤=支付利息前利潤財務(wù)支出其他支出+財務(wù)收入+其他收入。 表1-10 利潤表的編制(以起始年為例) 單位：百萬元序號項目上年本年數(shù)據(jù)來源1銷售收入+3532產(chǎn)品核算統(tǒng)計表中的銷售額合計2直接成本-1212產(chǎn)品核算統(tǒng)計表中的成本合計3毛利=2320產(chǎn)品核算統(tǒng)計表中的毛利合計4綜合費用-119綜合管理費用明細表

21、的合計5折舊前利潤=1211序號3行數(shù)據(jù)-序號4行數(shù)據(jù)6折舊-44盤點盤面上折舊數(shù)據(jù)7支付利息前利潤=87序號5行數(shù)據(jù)-序號6行數(shù)據(jù)8財務(wù)收入/支出+/-44支付借款、高利貸利息和貼息計入財務(wù)支出9其他收入/支出+/-其他財務(wù)收支10稅前利潤=43序號7行數(shù)據(jù)-(+)序號8、9行數(shù)據(jù)11所得稅-11序號10行數(shù)據(jù)為正數(shù)時除以3取整12凈利潤=32序號10行數(shù)據(jù)-序號11行數(shù)據(jù) 表1-11 資產(chǎn)負債表的編制(以起始年為例) 單位：百萬元資產(chǎn)年初本年(數(shù)據(jù)來源)負債+所有者權(quán)益年初本年(數(shù)據(jù)來源)流動資產(chǎn)：負 債：現(xiàn)金+2042 (盤點現(xiàn)金庫中現(xiàn)金)長期負債+4040 (除一年到期長貸)應(yīng)收款+1

22、50 (盤點應(yīng)收賬款)短期負債+00 (盤點短期借款)在制品+88 (盤點線上在制品)應(yīng)付款+00 (盤點應(yīng)付賬款)成品+66 (盤點庫中成品)應(yīng)交稅+11(根據(jù)本年度利潤表中的所得稅填列)原料+32 (盤點原料庫中原料)1年到期的長貸+(盤點一年到期長貸)流動資產(chǎn)合計=5258 (以上五項之和)負債合計=4141 (以上五項之和)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑+4040 (廠房價值之和)股東資本+5050 (股東不增資的情況下為50)機器設(shè)備+139 (設(shè)備凈值之和)利潤留存+1114(上一年利潤留成+上一年年度凈利)在建工程+ (在建設(shè)備價值之和)年度凈利+32 (利潤表中凈利潤)固定資

23、產(chǎn)合計=5349 (以上三項之和)所有者權(quán)益=6466 (以上三項之和)總資產(chǎn)=105107 (流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn))負債+權(quán)益=105107附錄二：市場預測圖P1產(chǎn)品是目前市場上的主流技術(shù)，P2作為對P1的技術(shù)改良產(chǎn)品，也比較容易獲得大眾的認同。P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個市場上對他們的認同度不盡相同，需求量與價格也會有較大的差異。1本地市場年年1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6本地市場將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價格很有可能會逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場對P3、

24、P4產(chǎn)品的需求將會逐漸增大。同時隨著時間的推移，客戶的質(zhì)量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認證和ISO14000認證有更多的要求。2區(qū)域市場年 1 2 3 4 5 6年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6企業(yè)經(jīng)營管理綜合實訓企業(yè)經(jīng)營管理綜合實訓區(qū)域市場的客戶對P系列產(chǎn)品的喜好相對穩(wěn)定，因此市場需求量的波動也很有可能會比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場，所以產(chǎn)品需求量的走勢可能與本地市場相似，價格趨勢也應(yīng)大致一樣。該市場的客戶比較樂于接受新的事物，因此對于高端產(chǎn)品也會比較有興趣，但由于受到地域的限制，該市場的需求總量非常有限

25、。并且這個市場上的客戶相對比較挑剔，因此在后幾年客戶會對廠商是否通過了ISO9000認證和ISO14000認證有較高的要求。3國內(nèi)市場因P1產(chǎn)品帶有較濃的地域色彩，估計國內(nèi)市場對P1產(chǎn)品不會有持久的需求。但P2產(chǎn)品因為更適合于國內(nèi)市場，所以估計需求會一直比較平穩(wěn)。隨著對P系列產(chǎn)品新技術(shù)的逐漸認同，估計對P3產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，但這個市場上的客戶對P4產(chǎn)品卻并不是那么認同。當然，對于高端產(chǎn)品來說，客戶一定會更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。4亞洲市場這個市場上的客戶喜好一向波動較大，不易把握，所以對P1產(chǎn)品的需求可能起伏較大，估計P2產(chǎn)品的需求走勢也會與P1相似。但該市場對新產(chǎn)品很敏感，因此估計對P3、P

26、4產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，價格也可能不菲。另外，這個市場的消費者很看中產(chǎn)品的質(zhì)量，所以在后幾年里，如果廠商沒有通過ISO9000和ISO14000的認證，其產(chǎn)品可能很難銷售。5國際市場進入國際市場可能需要一個較長的時期。有跡象表明，目前這一市場上的客戶對P1產(chǎn)品已經(jīng)有所認同，需求也會比較旺盛。對于P2產(chǎn)品，客戶將會謹慎地接受，但仍需要一段時間才能被市場所接受。對于新興的技術(shù)，這一市場上的客戶將會以觀望為主，因此對于P3和P4產(chǎn)品的需求將會發(fā)展極慢。因為產(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對于ISO的要求并不如其他幾個市場那么高，但也不排除在后期會有這方面的需求。年年 1 2 3 4 5 61 2 3

27、 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6附錄三 經(jīng)營記錄及報表起 始 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。 財務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高利貸）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/

28、完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備維護費支付租金/購買廠房計提折舊（ ）0新市場開拓/ISO資格認證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用明細表 單位：百萬 項 目金 額備 注管理費廣告費保養(yǎng)費租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費市場準入開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 IS

29、O資格認證ISO9000 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ）其 他合 計利 潤 表項 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入35直接成本12毛利23綜合費用11折舊前利潤12折舊4支付利息前利潤8財務(wù)收入/支出4其他收入/支出稅前利潤4所得稅1凈利潤3資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金20長期負債40應(yīng)收款15短期負債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3流動資產(chǎn)合計52負債合計41固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑40股東資本50機器與設(shè)備13利潤留存11在建工程年度凈利3固定資產(chǎn)合計53所有者權(quán)益合計64資產(chǎn)總計105負債和所有者權(quán)益

30、總計105第 一 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。 財務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高利貸）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備

31、維護費支付租金/購買廠房計提折舊（ ）0新市場開拓/ISO資格認證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）現(xiàn)金預算表1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額要點記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用

32、明細表 單位：百萬 項 目金 額備 注管理費廣告費保養(yǎng)費租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費市場準入開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格認證ISO9000 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ）其 他合 計利 潤 表項 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金長期負債應(yīng)收款短期負債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合計負債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機器與設(shè)備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計

33、負債和所有者權(quán)益總計第 二 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。 財務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高利貸）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸

34、款支付設(shè)備維護費支付租金/購買廠房計提折舊（ ）0新市場開拓/ISO資格認證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）現(xiàn)金預算表1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額要點記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜

35、合管理費用明細表 單位：百萬 項 目金 額備 注管理費廣告費保養(yǎng)費租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費市場準入開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格認證ISO9000 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ）其 他合 計利 潤 表項 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金長期負債應(yīng)收款短期負債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合計負債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機器與設(shè)備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合

36、計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計第 三 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。 財務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高利貸）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/

37、申請長期貸款支付設(shè)備維護費支付租金/購買廠房計提折舊（ ）0新市場開拓/ISO資格認證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）現(xiàn)金預算表1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額要點記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額

38、成本毛利綜合管理費用明細表 單位：百萬 項 目金 額備 注管理費廣告費保養(yǎng)費租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費市場準入開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格認證ISO9000 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ）其 他合 計利 潤 表項 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金長期負債應(yīng)收款短期負債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合計負債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機器與設(shè)備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所

39、有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計第 四 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。 財務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高利貸）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新

40、長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備維護費支付租金/購買廠房計提折舊（ ）0新市場開拓/ISO資格認證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）現(xiàn)金預算表1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額要點記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計

41、數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用明細表 單位：百萬 項 目金 額備 注管理費廣告費保養(yǎng)費租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費市場準入開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格認證ISO9000 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ）其 他合 計利 潤 表項 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金長期負債應(yīng)收款短期負債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合計負債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機器與設(shè)備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計第 五 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項操作。 財務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃