四川廣播電視大學(xué)納稅籌劃形考任務(wù)一-形考任務(wù)一（20分）答案

1、試卷總分:100 得分:100一、單選題（10道，共40分）稅收是國家財(cái)政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）行政權(quán)力財(cái)產(chǎn)權(quán)利政治權(quán)力所有權(quán)答案:C2.稅收籌劃的主體是（? ）稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人征稅對象計(jì)稅依據(jù)答案:B3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（? ）合法性可行性違法性前瞻性答案:A4.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（ ）超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率定額稅率全額累進(jìn)稅率答案:C5.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（ ）代收代繳義務(wù)人居民企業(yè)外國人和無國籍人代扣代繳義務(wù)人答案:B6.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對合伙企業(yè)債務(wù)

2、承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）有限合伙企業(yè)股份有限合伙企業(yè)合伙企業(yè)普通合伙企業(yè)答案:D7.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）在美國成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案:B8.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（ ）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅20%15%10%5%答案:A9.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅15%10%5%20%答案:D10

3、.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)答案:D二、多選題（5道，共30分）11.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）稅收扣除減稅稅收抵免免稅答案:ABCD12.稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ）減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民答案:ABCD13.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待

4、遇的闡述中錯誤的有（）。子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)分公司與總公司經(jīng)營成果合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的 “合并報(bào)表”子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)答案:ACD14.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包

5、括（ ）研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理方法減輕稅負(fù)高新技術(shù)企業(yè)的低稅率答案:ABCD15.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)國際標(biāo)準(zhǔn)戶籍標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)答案:AD三、判斷題（10道，共30分）16.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)答案:錯誤17.一般來說，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。答案:正確18.

6、企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化答案:正確19.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)答案:錯誤20.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰答案:錯誤21.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用 稅率為25%答案:正確22.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）答案:正確23.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）答案:錯誤2