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文檔簡介
1、8.2 征稅和納稅請同學(xué)們帶著以下考綱要求閱讀并掌握第八課第二框“征稅與稅收”68-73高考考綱:1、把握稅收的實質(zhì)和基本特征?2、了解我國的主要稅種?3、明確我國的增值稅、個人所得稅的含義及作用?4、理解依法納稅是公民的基本義務(wù)5、懂得偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為,應(yīng)負法律責(zé)任。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義(重點) 從本質(zhì)上看,稅收是國家為實現(xiàn)職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式 。一、稅收及其種類稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強制
2、性無償性固定性稅收的基本特征2、稅收的基本特征(重點) (1)強制性體現(xiàn)在:國家憑借政治權(quán)力強制征稅,并非是自愿繳納的。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅.所謂賦稅,就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。(2)無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。2、稅收的基本特征(重點) (3)固定性 國家在征稅之前就以法律形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。 2、稅收的基本特征(重點) 稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要 求強制性保 障決 定決 定固定性緊密聯(lián)系不可分割政府的存在和運作是靠賦稅來維持的,稅收是國家機構(gòu)存在并發(fā)揮職
3、能的物質(zhì)條件 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。 馬克思1、世界上有沒有不收稅的國家? 為什么?思考: (1)有國就有稅 (2)有稅必有法3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅(增值稅、 營業(yè)稅、消費稅及關(guān)稅)資源稅所得稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)五大類財產(chǎn)稅(契稅)行為稅(印花稅、屠宰稅)納稅人征稅對象計稅標(biāo)準其中,增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種讀一讀增值稅 個人所得稅 征稅對象 納稅人 計稅方法 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進出口貨物的單位和個人 比例稅率(基本稅率為17%)特 點 避免重復(fù)征稅;防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作 用 促進生產(chǎn)專業(yè)化,體現(xiàn)公平競爭;
4、保證財政收入的穩(wěn)定增長個人所得額 在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人,以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人按應(yīng)稅項目不同,分別實行超額累進稅率和比例稅率( 20% )實行超額累進稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低 是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 完成下列表格 材料:79歲的張大爺在家中開了一個經(jīng)銷店,本小利大,但他時刻不忘納稅,年年被評為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日,病危的張大爺把兒子叫到床前,說:“我一生從未拖欠過國家一分錢的稅款,你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款交了
5、吧?!眱鹤咏煌甓惡螅瑥埓鬆敽﹄x開人世。張大爺積極為國家納稅,給我們什么啟示?探究依法納稅是公民的基本義務(wù),我們應(yīng)該自覺誠信納稅。在我國,國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。因此,每一個公民都必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。稅收取之于民,用之于民(我國稅收的性質(zhì)),國家、集體、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn),必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、公民依法納稅的必要性(為什么)現(xiàn)實中存在違反稅法的現(xiàn)象材料一:南海的稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)桂城某公司故意不建立帳
6、簿,隱瞞經(jīng)營收入和營業(yè)額。材料二:九江某服裝廠以貨款被騙為由,逾期未交稅款,數(shù)額高達28萬元,稅務(wù)員多次催繳稅款,該廠老板還指使保安打傷前來檢查的稅務(wù)人員。材料三:福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中,出口勞保手套報關(guān)金額6402萬美元,實際成交價為2473萬美元,高報出口3929萬美元;已取得出口退稅款1305萬元。 上述材料分別屬于違反稅法的什么行為?其共同點是什么?探究表 現(xiàn)(含義)手段共同點偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等,進行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖 欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠(出口退稅)虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害暴力、威
7、脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為,都要受到法律的懲罰2、違反稅法的幾種行為請分析下列材料1、財經(jīng)報道:北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入,多列成本進行虛假納稅申報等手段不交所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅種,總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報,因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計達490萬元。欠稅3、2003年6月葆祥河北進出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口,騙取國家稅款1.93億元。騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款,店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起
8、刀向張某連砍二刀??苟?另一方面,公民還要行使權(quán)利,3、增強“納稅人意識”一方面,公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅,1)增強對國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 3)對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅征稅稅收的含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識,積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)影響很大的兩個稅練習(xí)(單選)1、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于:A、偷稅 B、欠稅 C
9、、騙稅 D、抗稅A2、馬克思說:“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?!边@說明( )A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證,而稅收是取得財政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C3、“稅必有法”,對此的正確解釋是( ) A、先有稅,后有法 B、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 C、稅收具有強制性、無償性、固定性 D、稅收是國家制定法律的前提和基礎(chǔ)4、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,工資薪金收入的個人所得稅起征點為3500元,全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元,稅率為3%,超過1500元至4500元的部分,稅率為10%,超過4500元至9000元,稅率為20%,小明的爸爸工資為8200元,其中三險一金為1600元,則每月應(yīng)交納的個人所得稅為( ) A、125元 B、190元 C、205元 D、310元BC5、顧客經(jīng)常問銷售商:“能不能便宜點兒?”有的銷售商便說:“如果不開發(fā)票,就可
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