企業(yè)年金知識(shí)培訓(xùn)課件

1、九牧集團(tuán)企業(yè)年金溝通會(huì)泰康養(yǎng)老福建企業(yè)年金中心二0一0年二月服務(wù)永遠(yuǎn)，安享泰康目 錄 現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹 企業(yè)年金是什么 建立企業(yè)年金的好處 如何建立企業(yè)年金計(jì)劃 企業(yè)年金常見(jiàn)問(wèn)題解答現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹未來(lái)40年全球面臨老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn) 聯(lián)合國(guó)的預(yù)測(cè)一、老年人口規(guī)模巨大。截至2009年末，我國(guó)60歲以上人口1.67億，占總?cè)丝诘?2.5%。超過(guò)歐洲老齡人口總和。2050年將超過(guò)5億人，占全球老年人口20%以上。二、老年人口呈現(xiàn)加快增長(zhǎng)趨勢(shì) 。老年人口由年均增加311萬(wàn)人發(fā)展到年均增加800萬(wàn)人。 三、社保養(yǎng)老金嚴(yán)重不足。2008年全球養(yǎng)老金資產(chǎn)25萬(wàn)億美元，我國(guó)不足2000億美元，占全

2、球養(yǎng)老金不足1%。我國(guó)老齡化問(wèn)題更加嚴(yán)重現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。 特點(diǎn)：（1）、廣覆蓋 （2）、低保障 （3）、強(qiáng)制性 （4）、共濟(jì)性 短壽者補(bǔ)貼長(zhǎng)壽者 （5）、平均化 高工資者補(bǔ)貼低工資者 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足以支撐養(yǎng)老保障需要基本養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱養(yǎng)老保障體制企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人儲(chǔ)蓄現(xiàn)行養(yǎng)老保障體制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家財(cái)政中央財(cái)政每年補(bǔ)貼1000多億；上海市財(cái)政每年補(bǔ)貼100多億。開(kāi)發(fā)中國(guó)的企業(yè)年金、職業(yè)年金的第二支柱作用！人口老齡化的上述特點(diǎn)，決定了我國(guó)不能走高福利高保障的道路，構(gòu)建多層次的

3、社會(huì)保險(xiǎn)體系，實(shí)現(xiàn)退休收入多元化是必然選擇。現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹我國(guó)的三支柱養(yǎng)老保障體系社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（強(qiáng)制保障）企業(yè)年金/職業(yè)年金（國(guó)家稅收優(yōu)惠）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)基金進(jìn)行市場(chǎng)化投資管理，相關(guān)辦法人社部與財(cái)政部擬訂報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，今年底有望啟動(dòng)。企業(yè)年金20號(hào)令、23號(hào)令修訂，希望明確個(gè)人稅優(yōu)；職業(yè)年金擬在五個(gè)省市試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)上海推進(jìn)試點(diǎn)，有望在其他地區(qū)逐步推開(kāi)現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹目 錄 現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹 企業(yè)年金是什么 建立企業(yè)年金的好處 如何建立企業(yè)年金計(jì)劃 企業(yè)年金常見(jiàn)問(wèn)題解答企業(yè)年金的基本概念及建立條件企業(yè)年金是什么 企業(yè)年金：是指企業(yè)及職

4、工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。勞動(dòng)和社會(huì)保障部20號(hào)令企業(yè)年金試行辦法 建立企業(yè)年金的條件：（1）、依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。（3）、建立集體協(xié)商機(jī)制。資產(chǎn)獨(dú)立企業(yè)年金基金與受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開(kāi)管理，不得挪作其他用途專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作企業(yè)年金計(jì)劃受托人企業(yè)年金計(jì)劃賬戶管理人企業(yè)年金基金投資管理人企業(yè)年金基金托管人企業(yè)年金管理的制度安排企業(yè)年金是什么企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。繳費(fèi)來(lái)源繳費(fèi)額度企業(yè)繳費(fèi)每年不超

5、過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)繳費(fèi)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。企業(yè)年金的基本規(guī)定賬戶管理方式企業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶管理方式，包括企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資收益。企業(yè)繳費(fèi)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)年金是什么企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累制，按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。由受托人選擇具有資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人。由賬戶管理人負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；投資管理人負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)；托管人負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金?；鸸芾矸绞狡髽I(yè)年金的基本規(guī)定一次性給付定期給付支付方式達(dá)到國(guó)家規(guī)

6、定法定退休年齡。計(jì)劃參與職工身故或全殘出國(guó)定居支付條件企業(yè)年金是什么企業(yè)年金是什么 企業(yè)年金賬戶個(gè)人賬戶公共賬戶企業(yè)繳費(fèi)賬戶個(gè)人繳費(fèi)賬戶企業(yè)年金賬戶分配模式 企業(yè)年金個(gè)人賬戶分為企業(yè)繳費(fèi)賬戶及個(gè)人繳費(fèi)賬戶，公共賬戶內(nèi)的資金由企業(yè)自主支配。年金基金的權(quán)益歸屬方式方法一：懸崖式懸崖式即計(jì)劃參加人在服務(wù)年限滿一定期限后，將單位繳費(fèi)部分全部歸屬給計(jì)劃參加人。對(duì)于計(jì)劃參加人隊(duì)伍比較穩(wěn)定，老人較多的企業(yè)可以采用懸崖式。1年2年5年4年3年時(shí)間50100100歸屬比例企業(yè)年金是什么方法二：階梯式階梯式即隨著員工服務(wù)年限的遞增，逐年將單位繳費(fèi)部分按比例歸屬給計(jì)劃參加人個(gè)人。對(duì)于計(jì)劃參加人隊(duì)伍比較年輕的企業(yè)可以

7、采用懸崖式，以達(dá)到穩(wěn)定計(jì)劃參加人隊(duì)伍。1年2年5年4年3年時(shí)間5010010080604020歸屬比例企業(yè)年金是什么年金基金的權(quán)益歸屬方式方法三：混合式 將懸崖式和階段式合在一起使用，主要用于定期繳費(fèi)的業(yè)務(wù)模式 對(duì)于已經(jīng)為公司工作多年、貢獻(xiàn)大的老員工，一般采用懸崖式歸屬方式，即在很短時(shí)間內(nèi)，將單位繳費(fèi)全部歸屬職工個(gè)人 對(duì)于中層骨干及新員工，一般則采用階梯式歸屬，即設(shè)定一段時(shí)間分比例歸屬員工個(gè)人，這樣可以有效地穩(wěn)定中層骨干，降低公司在新員工成長(zhǎng)動(dòng)蕩期投入的風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)年限歸屬比例老職工中年骨干新職工110020%0%240%0%360%40%480%60%5100%80%6100%企業(yè)年金是什么年金

8、基金的權(quán)益歸屬方式企業(yè)年金計(jì)劃主體企業(yè)和職工受托人投資管理人賬戶管理人托管人信托關(guān)系委托關(guān)系監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管受托人為受益人的利益管理和處分信托財(cái)產(chǎn)管家業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)出納企業(yè)年金是什么權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)固定收益資產(chǎn)貨幣市場(chǎng)工具銀行存款（含協(xié)議存款）、國(guó)債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債券、債券型基金等固定收益類(lèi)資產(chǎn)。投資比例為20%-50%活期存款、短期債券回購(gòu)、央行票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金等。投資比例為20%-80%股票、股票型基金等權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)。投資比例為0-30%，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%企業(yè)年金基金的投資范圍高低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)年金是什么一、穩(wěn)定企業(yè)員工隊(duì)伍 完善并提高職工綜合薪酬保障制度，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)企

9、業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、靈活貼身的企業(yè)年金方案，有效激勵(lì)員工。 1、將激勵(lì)和職工價(jià)值貢獻(xiàn)掛鉤，針對(duì)不同人員供款拉開(kāi)差距。 2、提高職工退休后的生活質(zhì)量，尤其彌補(bǔ)中高層職工和核心人員退休后的生活收入落差。 3、吸引并挽留優(yōu)秀人才 建立年金，對(duì)企業(yè)的好處建立企業(yè)年金的好處自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局二九年六月二日 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅200927號(hào) 建立

10、年金,享受稅優(yōu)政策建立企業(yè)年金的好處建立年金，對(duì)員工的好處建立企業(yè)年金的好處企業(yè)可按每年企業(yè)繳費(fèi)總額的5%建立特別獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)取得各種獎(jiǎng)項(xiàng)、做出突出貢獻(xiàn)、取得較好績(jī)效的職工、業(yè)績(jī)突出的技術(shù)能手、年終考核優(yōu)秀人員等，獎(jiǎng)勵(lì)人選及獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)年金管理委員會(huì)確定，在企業(yè)公共賬戶中列支，獎(jiǎng)勵(lì)金額一次性記入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。 建立特別獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制 工作時(shí)間越長(zhǎng)，貢獻(xiàn)越大的職工將獲得更多的企業(yè)年金，退休后的養(yǎng)老金的替代率更高！282008年股票市場(chǎng)4次急速暴跌資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和波動(dòng)是永恒的主題 共同特征跌速快、幅度大、時(shí)間短每次下跌在1015個(gè)交易日之間，實(shí)際跌幅20左右2008.01.15-02.0114個(gè)交易日

11、2008.06.03-06.1710個(gè)交易日2008.07.29-08.1815個(gè)交易日2008.09.01-09.1813個(gè)交易日2009.08.05-08.1911個(gè)交易日最大跌幅：23.7實(shí)際跌幅：21.4最大跌幅：19.95實(shí)際跌幅：19.2最大跌幅：20.1實(shí)際跌幅：20.1最大跌幅：24.8實(shí)際跌幅：20.9最大跌幅：20.6實(shí)際跌幅：19.75截至目前2009年的急速暴跌建立企業(yè)年金的好處29中債及上證指數(shù)波動(dòng)率比較資本市場(chǎng)及企業(yè)年金投資表現(xiàn)路透年金指數(shù)2006.08.252009.08.24建立企業(yè)年金的好處企業(yè)年金由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)投資者管理，收益及穩(wěn)定性遠(yuǎn)超個(gè)人投資者。泰康資產(chǎn)-穩(wěn)

12、健的機(jī)構(gòu)投資者 泰康投資收益率連續(xù)六年保險(xiǎn)行業(yè)名列前茅 截至2008年12月31日，年金資產(chǎn)的平均年化投資收益率為28.07%泰康優(yōu)異的投資業(yè)績(jī)建立企業(yè)年金的好處部分客戶及組合名稱(chēng)開(kāi)始運(yùn)作時(shí)間截至2009年11月30日單位凈值增長(zhǎng)率投資收益率（累計(jì)年化收益率）某省社保移交計(jì)劃企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2009年3月12.26%16.89%某大型發(fā)電集團(tuán)分公司企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2008年9月18.67%15.25%某省大型礦業(yè)公司企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2008年10月17.13%15.95%某直轄市大型工程建設(shè)集團(tuán)企業(yè)年金(債券增強(qiáng)投資組合)2008年11月10.24%9.79

13、%國(guó)內(nèi)某大型工程集團(tuán)企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2009年6月9.18%18.41%建立企業(yè)年金的好處泰康是年金市場(chǎng)上最優(yōu)秀的投資管理人之一 泰康接受長(zhǎng)江養(yǎng)老的委托投資管理企業(yè)年金，業(yè)績(jī)?cè)?0名投資管理人中排名第一！目 錄 現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹 企業(yè)年金是什么 建立企業(yè)年金的好處 如何建立企業(yè)年金計(jì)劃 企業(yè)年金常見(jiàn)問(wèn)題解答企業(yè)年金計(jì)劃建立的流程成立企業(yè)年金執(zhí)行小組或管理委員會(huì)確定受托模式，設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案提交職工代表大會(huì)討論通過(guò)向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門(mén)報(bào)備企業(yè)年金方案與受托人簽訂受托管理合同受托人向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門(mén)報(bào)備企業(yè)年金合同獲得企業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)受托人選擇投資管理人、托管人和賬戶管理人并簽訂合同憑企

14、業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)在托管銀行開(kāi)立該計(jì)劃賬戶企業(yè)按方案規(guī)定日期開(kāi)始向指定賬戶供款投資管理人開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)年金投資核心步驟如何建立企業(yè)年金計(jì)劃成員組成1、企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)2、人力資源部門(mén)代表3、財(cái)務(wù)部門(mén)代表4、工會(huì)代表5、職工代表6、法律人員企業(yè)成立企業(yè)年金管理委員會(huì)工作職責(zé) 1、確定建立企業(yè)年金意向 2、制定企業(yè)年金方案方案 3、報(bào)備企業(yè)年金方案 4、選擇年金服務(wù)商業(yè)機(jī)構(gòu) 5、簽定企業(yè)年金受托合同 6、監(jiān)督服務(wù)提供商的服務(wù)水平如何建立企業(yè)年金計(jì)劃如何建立企業(yè)年金計(jì)劃受托人協(xié)助企業(yè)制訂企業(yè)年金方案一、總則部分二、主體條款部分三、附則部分（一）建立企業(yè)年金的目的（二）建立企業(yè)年金的依據(jù)（三）建立企業(yè)年金的原

15、則（四）參加人員（五）資金籌集方式和繳費(fèi)辦法（六）個(gè)人賬戶管理方式（七）基金管理方式（八）待遇計(jì)發(fā)和支付方式（九）中止繳費(fèi)的條件（十）組織管理和監(jiān)督方式（十一）修改條件（十二）修改程序（十三）中止條件（十四）中止程序（十五）解釋權(quán)（十六）實(shí)施時(shí)間企業(yè)召開(kāi)職工代表大會(huì)由相關(guān)經(jīng)辦部門(mén)將企業(yè)年金方案提交給：1、工會(huì)或職工代表大會(huì)通過(guò)集體協(xié)商討論；2、如果是國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，需提交職工大會(huì)討論。企業(yè)年金方案獲得通過(guò)以后，形成相關(guān)會(huì)議記錄企業(yè)方案討論的實(shí)際操作形式：公告欄或公司內(nèi)部網(wǎng)站公示企業(yè)年金方案如何建立企業(yè)年金計(jì)劃如何建立企業(yè)年金計(jì)劃公司職工代表大會(huì)通過(guò)企業(yè)年金方案的決議 有限公司于2008年

16、月 日召開(kāi)職工代表大會(huì)，審議有限公司企業(yè)年金方案。會(huì)議認(rèn)為，我公司按時(shí)足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較好，并有健全的民主協(xié)商機(jī)制，根據(jù)企業(yè)年金試行辦法（勞社部令第20號(hào)）和省有關(guān)規(guī)定，公司所擬定的企業(yè)年金實(shí)施方案，符合法律法規(guī)要求，切合公司實(shí)際，有助于激勵(lì)公司員工的工作積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。 會(huì)議表決結(jié)果如下：應(yīng)到 人，實(shí)到 人，同意 人，反對(duì) 0 人，棄權(quán) 0 人，通過(guò) 有限公司企業(yè)年金方案。有限公司 二八年 月 日 根據(jù)福建省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題實(shí)施意見(jiàn)的通知閩勞社文2006 417號(hào)的規(guī)定,企業(yè)年金方案?jìng)浒杆璨牧?1、關(guān)于公司企業(yè)年金方案

17、備案的函（一式二份）；2、福建省企業(yè)年金方案報(bào)備審核表（一式三份）；3、公司企業(yè)年金方案(一式四份)4、福建省企業(yè)年金信息申報(bào)表(一式五份)；5、集體協(xié)商雙方通過(guò)企業(yè)年金方案草案的決議(一式四份)；6、企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)的證明(一式二份)；7、企業(yè)年金方案評(píng)估意見(jiàn)書(shū)（一式一份）。 如何建立企業(yè)年金計(jì)劃企業(yè)年金方案報(bào)備受托人協(xié)助企業(yè)完成如何建立企業(yè)年金計(jì)劃簽訂企業(yè)年金管理合同企業(yè)與受托人簽訂企業(yè)年金基金受托管理合同，再由受托人：1、與賬戶管理人簽訂企業(yè)年金基金賬戶管理合同2、與投資管理人簽訂企業(yè)年金基金投資管理合同3、與托管人簽訂企業(yè)年金基金托管合同如何建立企業(yè)年金