財(cái)務(wù)相關(guān)制度培訓(xùn)資料-第二版課件

1、財(cái)務(wù)部制度要點(diǎn)2014年2月13日辦事處資金管理的總原則收支兩條線的原則：指辦事處等銷(xiāo)售分支機(jī)構(gòu)的貨款回籠收入、售后服務(wù)收入與費(fèi)用資金支出相分離的原則；即貨款回籠收入（包括售后服務(wù)收入）直接匯回總部，費(fèi)用資金等日常支出由總部每月定期撥付備用金的原則；非現(xiàn)金支付原則：除辦事處的日常費(fèi)用支出外，所有的銷(xiāo)售市場(chǎng)費(fèi)用(包括終端制作費(fèi)用、業(yè)務(wù)發(fā)展基金及其它超價(jià)費(fèi)用等)、總部部門(mén)支持費(fèi)用都應(yīng)直接由總部電匯對(duì)方，或由合作方從貨款中賬扣，總部嚴(yán)格控制現(xiàn)金形式支付及代墊總部支持費(fèi)用要求資金撥付辦事處的行為；集中賬務(wù)處理原則：辦事處在會(huì)計(jì)上屬非獨(dú)立核算，所有的費(fèi)用單據(jù)全部郵寄總部入賬，辦事處只登記費(fèi)用備查賬。禁止

2、坐支1、辦事處資金管理制度辦事處備用金管理備用金賬戶(hù)的開(kāi)立 備用金賬戶(hù)以現(xiàn)任辦事處銷(xiāo)售經(jīng)理的名義在工商銀行開(kāi)戶(hù)，由辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，出納負(fù)責(zé)存取，實(shí)行管理權(quán)限與操作權(quán)限相分離的原則。辦事處用于支付費(fèi)用及其它開(kāi)支的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在2000元以?xún)?nèi)，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。員工借款 辦事處員工（含工程）因公需臨時(shí)借用費(fèi)用資金，應(yīng)由當(dāng)事人本人填寫(xiě)要素齊全的借款單，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納方可辦理借款手續(xù)。辦事處員工（包括區(qū)域銷(xiāo)售經(jīng)理） 借款在10000元以?xún)?nèi)的，由區(qū)域銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)。超過(guò)10000元的，專(zhuān)題報(bào)告大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理，詳細(xì)說(shuō)明借款事由，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，年度銷(xiāo)售任務(wù)1億元以上區(qū)

3、域銷(xiāo)售經(jīng)理（含工程區(qū)域經(jīng)理）借款上限為50000元，其他人員為10000元。服務(wù)收入資金管理賬戶(hù)設(shè)置：各辦事處以現(xiàn)任銷(xiāo)售經(jīng)理的名義開(kāi)立一存折賬戶(hù)，為辦事處服務(wù)收入資金專(zhuān)用賬戶(hù)（以“服務(wù)中心”名義開(kāi)立基本賬戶(hù)的另行規(guī)定），賬戶(hù)的管理、保管歸辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，服務(wù)資金的存取由辦事處出納人員負(fù)責(zé)，實(shí)行管理權(quán)限與操作權(quán)限相分離的原則；辦事處出納收取的服務(wù)收入現(xiàn)金超過(guò)500元后需存入公司指定的服務(wù)收入資金專(zhuān)用賬戶(hù)，不許坐支，不能挪作它用，每月28日前將本月全部服務(wù)收入資金匯入總公司財(cái)務(wù)部指定賬戶(hù)；服務(wù)保證金、展臺(tái)押金管理辦事處根據(jù)合同約定或協(xié)商談定收取客戶(hù)的各類(lèi)保證金，應(yīng)由客戶(hù)將保證金直接匯到總部，由

4、總部開(kāi)具“押金收據(jù)”寄給對(duì)方，辦事處登記其它應(yīng)付款臺(tái)賬；合同約定到期，押金返還時(shí)，由辦事處以書(shū)面“報(bào)告”的形式向總公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)商品會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)大區(qū)核實(shí)后，經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)部長(zhǎng)批復(fù)，在月底撥款時(shí)統(tǒng)一撥付，由辦事處支付給客戶(hù)，對(duì)應(yīng)沖減其它應(yīng)付款余額；合同約定到期，押金返還時(shí)，辦事處建議將押金保證金轉(zhuǎn)成貨款時(shí)，必須由客戶(hù)提出書(shū)面申請(qǐng)(或確認(rèn))，收回“押金收據(jù)”，由總公司作賬務(wù)處理，辦事處沖減應(yīng)付款余額，轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的貸方，計(jì)入當(dāng)月回款。職責(zé)：審核人職責(zé)：指被授權(quán)人按照公司相關(guān)政策及預(yù)算管理的規(guī)定對(duì)辦事處申請(qǐng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)，審核人對(duì)其發(fā)表的意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。審批人職責(zé)：指被授權(quán)人按照公司相關(guān)政策

5、及預(yù)算管理的規(guī)定，并綜合各級(jí)審核人的“審核”意見(jiàn)對(duì)辦事處申請(qǐng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)進(jìn)行最后決定，審批人對(duì)所決定事項(xiàng)100%承擔(dān)責(zé)任。備案人職責(zé)：指財(cái)務(wù)或經(jīng)辦人員對(duì)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告予以備案，作為后期費(fèi)用審核以及賬務(wù)處理的依據(jù)，對(duì)不按決定意見(jiàn)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行的行為承擔(dān)責(zé)任。2、辦事處財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理規(guī)定辦事處財(cái)務(wù)審批權(quán)限月度預(yù)算不超支，大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超支100萬(wàn)元以?xún)?nèi)，大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理審批；超支大于100萬(wàn)元由零售業(yè)務(wù)總監(jiān)審批。序號(hào)類(lèi)別 審核人員審批項(xiàng)目辦事處大區(qū)管理平臺(tái)總監(jiān)/部長(zhǎng)/部門(mén)負(fù)責(zé)人副總裁董事長(zhǎng)兼總裁備注部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理銷(xiāo)售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理總監(jiān)/部長(zhǎng)/部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)

6、營(yíng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)職能副總裁財(cái)務(wù)副總裁1財(cái)務(wù)預(yù)算年度預(yù)算提交審核審核審核/匯編審核審核批準(zhǔn)月度預(yù)算累計(jì)未超支提交批準(zhǔn)累計(jì)超支提交審核審核或批準(zhǔn)（累計(jì)超支額100萬(wàn)以下）批準(zhǔn)（累計(jì)超支100萬(wàn)）2銷(xiāo)售價(jià)格客戶(hù)價(jià)格體系設(shè)定備案提交審核批準(zhǔn)節(jié)假日（包括季節(jié)性）/開(kāi)業(yè)或店慶等促銷(xiāo)低于合同價(jià)銷(xiāo)售提交審核審核審核批準(zhǔn)KA退換貨關(guān)系客戶(hù)低于合同價(jià)（月度匯總報(bào)總部備案提交審核批準(zhǔn)備案滯銷(xiāo)機(jī)(包括等級(jí)機(jī)/返修機(jī))低于核算價(jià)銷(xiāo)售（月度匯總）提交審核審核備案批準(zhǔn)樣機(jī)出樣(銷(xiāo)售)低于合同價(jià)提交審核批準(zhǔn)序號(hào)類(lèi)別 審核人員審批項(xiàng)目辦事處大區(qū)管理平臺(tái)總監(jiān)/部長(zhǎng)/部門(mén)負(fù)責(zé)人副總裁董事長(zhǎng)兼總裁備注部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理銷(xiāo)售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理

7、大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理總監(jiān)/部長(zhǎng)/部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)職能副總裁財(cái)務(wù)副總裁3銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售運(yùn)作費(fèi)用申請(qǐng)員工福利單次5000元以下提交審核批準(zhǔn)單次超過(guò)5000元提交審核批準(zhǔn)產(chǎn)品試用提交審核審核備案批準(zhǔn)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支（如：電鉆等）提交審核審核批準(zhǔn)銷(xiāo)售市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)自行采購(gòu)贈(zèng)品提交備案審核審核備案審核批準(zhǔn)（限指市場(chǎng)部長(zhǎng)）終端制作費(fèi)提交備案審核審核批準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展基金提交備案審核審核批準(zhǔn)總部支持費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)峤粚徍藗浒概鷾?zhǔn)銷(xiāo)售費(fèi)用支付或報(bào)銷(xiāo)提交審核備案批準(zhǔn)（限銷(xiāo)售運(yùn)作費(fèi)用）批準(zhǔn)4資金往來(lái)?yè)芨掇k事處備用金提交審核審核審核批準(zhǔn)退款（貨款、押金、保證金等）提交審核審核審核審核/批準(zhǔn)（2萬(wàn)元）批準(zhǔn)員工個(gè)人借款審核批準(zhǔn)

8、（1萬(wàn)元）批準(zhǔn)（1萬(wàn)）元發(fā)票、行政事業(yè)單位開(kāi)具的印有稅務(wù)局監(jiān)制章的專(zhuān)用收據(jù)為有效原始憑證，其他單位或企業(yè)的內(nèi)部收據(jù)、白條及不具備上述條件的為無(wú)效報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。 外來(lái)原始憑證（發(fā)票）抬頭填寫(xiě)必須是：寧波方太營(yíng)銷(xiāo)有限公司（不得增減涂改刮擦）。發(fā)票內(nèi)容必須填全，特別是年月日、項(xiàng)目、數(shù)量、大小寫(xiě)金額必須一致。漏底或半漏底發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整；對(duì)于不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)有權(quán)予以拒絕報(bào)銷(xiāo)并退還報(bào)銷(xiāo)人；對(duì)于小額的銷(xiāo)售行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不合規(guī)的一律予以扣除，不進(jìn)行退回及補(bǔ)充完整；對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)可提出質(zhì)詢(xún)，經(jīng)查實(shí)后方可報(bào)銷(xiāo)；發(fā)票專(zhuān)用章樣式發(fā)票

9、樣式中的（0）含義：代表一個(gè)公司發(fā)票章的枚數(shù)，如一個(gè)公司只有一枚章就沒(méi)有“（0）”。出差人員 住宿費(fèi)(元/夜) 市內(nèi)交通費(fèi) 出差(元/天) 交通工具 出差補(bǔ)貼 備注 銷(xiāo)售實(shí)地編制人員 140(市區(qū))120(郊縣)10汽車(chē)火車(chē)硬座硬臥輪船三等座D車(chē)二等坐,總部委派二級(jí)職能經(jīng)理及以上的人員單程超過(guò)600公里可乘坐飛機(jī),辦事處其他人員單程超過(guò)1000公里可乘坐飛機(jī)20機(jī)場(chǎng)大巴費(fèi)不計(jì)市內(nèi)交通費(fèi)的額度備注：1、工資中發(fā)住房補(bǔ)貼600元的區(qū)域取消當(dāng)月市級(jí)住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)！ 2、市級(jí)區(qū)域取消出差補(bǔ)貼與市內(nèi)交通補(bǔ)貼 3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的出差路徑必須與定位系統(tǒng)一致，如不一致，以定位 系統(tǒng)為準(zhǔn)，差異部分不予報(bào)銷(xiāo)，違規(guī)兩次

10、以上者，取消整單差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)！附錄A5、報(bào)銷(xiāo)單的規(guī)范化規(guī)定1、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：報(bào)銷(xiāo)單必須用黑色水筆填寫(xiě)（圓珠筆填寫(xiě)不予核銷(xiāo)），銷(xiāo)售運(yùn)作報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)有特殊要求（摘要和預(yù)算項(xiàng)目需要用鉛筆填寫(xiě)），要求字跡端正、正確，大小寫(xiě)必須相符，不得涂改，報(bào)銷(xiāo)單上的摘要應(yīng)與票據(jù)內(nèi)容一致。2 、報(bào)銷(xiāo)單粘貼：按時(shí)間先后順序粘貼整齊，由右向左，由上而下，平疊粘貼，（總部憑證裝訂是在報(bào)銷(xiāo)單的左上角，杜絕報(bào)銷(xiāo)單粘貼成兩頭重中間空），原始憑證粘貼必須是正面面向?qū)忛喺撸紤{證不整齊的，要修剪整齊后粘貼，原始憑證不得超出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。3、 原始外來(lái)憑證為增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，報(bào)銷(xiāo)單上價(jià)稅必須分別填寫(xiě)。4、銷(xiāo)售市場(chǎng)費(fèi)用不允許現(xiàn)金支付或辦事處墊

11、付(辦事處銷(xiāo)售運(yùn)作費(fèi)用中商場(chǎng)雜費(fèi)除外)。5、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周星期四，特殊情況特殊處理。 報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)(差旅費(fèi))：1、出差必須要填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，否則拒絕報(bào)銷(xiāo)2、按時(shí)間先后順序粘貼整齊，由右向左，由上而下，平疊粘貼，（總部憑證裝訂是在報(bào)銷(xiāo)單的左上角，杜絕報(bào)銷(xiāo)單粘貼成兩頭重中間空），原始憑證粘貼必須是正面面向?qū)忛喺?，原始憑證不整齊的，要修剪整齊后粘貼，原始憑證不得超出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)3、單據(jù)張數(shù)為發(fā)票張數(shù)，必填，一張發(fā)票只能用使用一次，不可金額拆分，多次使用4、單據(jù)的總計(jì)大小寫(xiě)要頂格5、一次出差原則上單據(jù)填一次，可多張，不要分開(kāi)幾張?zhí)睿ㄌ厥馇闆r單據(jù)量較多，可以分開(kāi)填寫(xiě)）6、辦事處人員拿到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，當(dāng)月的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)（月底出差，不能及時(shí)返回辦事處除外），無(wú)故逾期，辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)； 開(kāi)票日期超過(guò)3個(gè)月、跨年度的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)(行政運(yùn)作費(fèi)用)： 報(bào)銷(xiāo)單摘要和預(yù)算項(xiàng)目需要用鉛筆填寫(xiě)；其他項(xiàng)目用黑色水筆填寫(xiě)（圓珠筆填寫(xiě)不