公共財(cái)政概論材料分析題

1、公共財(cái)政概論材料分析題.如何理解我國(guó)進(jìn)入新時(shí)代“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的功能定位(1)財(cái)政既是一個(gè)歷史范疇，是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇, 是以國(guó)家或政府為主體的分配活動(dòng)。(2)新時(shí)代，全面深化改革的總目標(biāo)是完善和開(kāi)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn) 國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。黨的十八屆三中全會(huì)決定提出“財(cái)政是國(guó)家治理 的基礎(chǔ)和重要支柱”的新論斷，意味著財(cái)政提升到國(guó)家治理層面，放在國(guó)家治理的總棋 局中定位，使其功能和作用得到全面提升和拓展。.怎樣理解新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義公共財(cái)政的標(biāo)志？中國(guó)特色社會(huì)主義公共財(cái)政的特色，主要表達(dá)在以下四個(gè)方面。(1)是人民性與公共性相統(tǒng)一

2、的財(cái)政。中國(guó)特色社會(huì)主義制度的性質(zhì)決定了我國(guó) 社會(huì)主義財(cái)政是人民性與公共性相統(tǒng)一的財(cái)政。堅(jiān)持以人民為中心是新時(shí)代堅(jiān)持和開(kāi)展 中國(guó)特色社會(huì)主義的基本方略。這就要求財(cái)政工作的一切出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是為了滿足 廣大人民群眾美好生活的共同需要，充分表達(dá)社會(huì)主義公共財(cái)政的最大目的及“公共性” 的本意和宗旨，即符合和滿足廣大人民群眾的最廣泛愿望和最根本利益。(2)是與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政。經(jīng)過(guò)改革探索，中國(guó)放棄了 傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制模式，開(kāi)辟了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正確道路，建立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng) 濟(jì)體制體系。原有的與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相對(duì)應(yīng)的全能型、包攬型、建設(shè)型及統(tǒng)收統(tǒng)支的計(jì) 劃財(cái)政不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)

3、展的需要，其僵化的體制機(jī)制必須加以改造和改革，因此， 我們確定的與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政目標(biāo)模式就是建立現(xiàn)代財(cái)政制度。(3)是與國(guó)家治理相適應(yīng)的民主法治財(cái)政。財(cái)政乃庶政之母，是政府履行職能的 基礎(chǔ)所在，財(cái)政與政府、財(cái)政與國(guó)家治理如影隨形、密不可分。國(guó)家治理中的資源汲取 與配置、公共產(chǎn)品提供、資源再分配、收入分配關(guān)系協(xié)調(diào)、公共管理與社會(huì)治理以及調(diào) 控能力行使等都與財(cái)政密切相關(guān)，公共財(cái)政承當(dāng)著現(xiàn)代國(guó)家治理的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保障、 政策工具和監(jiān)管手段的職責(zé)，在治國(guó)安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。(4)是開(kāi)放包容、推動(dòng)構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的大國(guó)財(cái)政。新時(shí)代是我國(guó)日益走近 世界舞臺(tái)中央

4、、不斷為人類作出更大貢獻(xiàn)的時(shí)代。作為新時(shí)代的中國(guó)財(cái)政，是具備了國(guó) 際視野和融入世界開(kāi)展潮流的開(kāi)放型財(cái)政，是促進(jìn)全球治理體系和國(guó)際秩序變革的大國(guó) 擔(dān)當(dāng)財(cái)政，是促進(jìn)世界多極開(kāi)展與和平開(kāi)展的包容財(cái)政，是推動(dòng)構(gòu)建人類命運(yùn)共同！體而勇立潮頭的責(zé)任擔(dān)當(dāng)財(cái)政。.市場(chǎng)失效的主要表現(xiàn)（1）市場(chǎng)低效，它是指現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中存在不符合完全競(jìng)爭(zhēng)假定條件的方面，而由于這 些方面的存在，使市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的高效配置。主要表現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)失靈或壟斷、 公共產(chǎn)品的供給方面、外部效應(yīng)和信息不對(duì)稱等方面。（2）市場(chǎng)無(wú)效，即市場(chǎng)配置資源的功能失效。主要表現(xiàn)在偏好不合理、收入分配不 公、宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào)等方面。.如何區(qū)分公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品?并

5、舉例說(shuō)明答:區(qū)分或區(qū)分公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)通常是受益的排他性或非排他性，消費(fèi) 的競(jìng)爭(zhēng)性或非競(jìng)爭(zhēng)性。純粹的私人產(chǎn)品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，純粹的公共產(chǎn)品具有非排 他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共產(chǎn)品的例子，比方國(guó)防、天氣預(yù)報(bào)、普通公路等;私人產(chǎn)品的例 子，私人產(chǎn)品的例子不勝枚舉，只要是符合定義的就好了，比方蘋果、梨子等。.舉例說(shuō)明負(fù)外部性及其主要治理方式（1）政府管制?；蚍Q公共管制，即對(duì)生產(chǎn)消費(fèi)行為做出某些限制，主要適合對(duì)負(fù) 外部性的矯正。限制的形式可根據(jù)具體情況來(lái)確定。比方，為了控制污染，政府可將污 染物排放限制在一個(gè)可接受的水平；或直接禁止有污染物的生產(chǎn)，等等。（2）法律手段。對(duì)于因權(quán)利界限不明確而造成

6、的外部性問(wèn)題，可通過(guò)立法來(lái)解決。 根據(jù)科斯定理，如果交易本錢為零，在產(chǎn)權(quán)明確界定的情況下，在相關(guān)交易方之間將既 定的權(quán)利自由交換是有效率的，政府僅通過(guò)設(shè)定初始權(quán)利歸屬就可以使外部性內(nèi)在化。 這其實(shí)是通過(guò)法律確定產(chǎn)權(quán)歸屬，借助市場(chǎng)機(jī)制的作用來(lái)矯正外部性。（3）實(shí)行一體化。實(shí)行一體化意味著經(jīng)濟(jì)主體邊界的擴(kuò)展，從而將之前不曾考慮 的外部收益或本錢納入決策考量范圍。比方，養(yǎng)蜂和果園可互為對(duì)方帶來(lái)外部效益，如 果果園的主人同時(shí)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)蜂生意，外部收益就得到內(nèi)在化。（4）政府征稅。政府征稅主要是用來(lái)矯正負(fù)外部性。矯正性稅收著眼于私人邊際 本錢的調(diào)整。政府補(bǔ)貼。.政府失效的原因（1）信息失靈。一方面使政府在決

7、策時(shí)難以制定出完全符合公眾偏好的計(jì)劃，另一方 面即使政府可以獲得決策所需要的所有信息，但是由于政府對(duì)其活動(dòng)作用于私人經(jīng)濟(jì)可 能產(chǎn)生的反響難以完全控制，無(wú)法對(duì)所有政府行為的結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，從而導(dǎo)致決 策結(jié)果最終難以到達(dá)預(yù)期。(2)決策程序失靈。即難以解決偏好顯示和利益集團(tuán)的問(wèn)題。(3)時(shí)滯的存在。主要有認(rèn)識(shí)時(shí)滯、決策時(shí)滯和執(zhí)行與生效時(shí)滯。(4)執(zhí)行過(guò)程的低效。因?yàn)檎咧贫ㄕ吆蛨?zhí)行者-般不是同一個(gè)政府機(jī)構(gòu).財(cái)政的三大職能答:財(cái)政的三大職能為:政府的資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展。(1)財(cái)政的資源配置職能是由政府介入或干預(yù)資源的配置所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用 就是通過(guò)財(cái)政本身的收支活動(dòng)為政府提

8、供公共產(chǎn)品提供財(cái)力，在一定程度.上糾正外部效 應(yīng)，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失效，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。(2)財(cái)政的收入分配職能就是要求財(cái)政運(yùn)用多種方式，參與國(guó)民收入的分配和調(diào)節(jié)， 以期到達(dá)收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。.舉例說(shuō)明財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)包括：收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入 分配效應(yīng)。財(cái)政支出的收入效應(yīng)是指財(cái)政支出會(huì)增加企業(yè)或者居民的收入水平。如我國(guó)企 業(yè)所得稅法對(duì)某些符合條件的企業(yè)給與減稅、免稅待遇，實(shí)際上增加了企業(yè)收入；對(duì)居 民實(shí)行最低生活保障制度，實(shí)際上增加了這些居民的收入。財(cái)政支出的替代效應(yīng)是指財(cái)政支出會(huì)相對(duì)降低產(chǎn)品或者服務(wù)

9、的價(jià)格，消費(fèi)者就 可以花更少的錢用于該產(chǎn)品或者服務(wù)的購(gòu)買，進(jìn)而將增加對(duì)其他產(chǎn)品或者服務(wù)的購(gòu)買。 如政府對(duì)蔬菜進(jìn)行補(bǔ)貼，可能使得消費(fèi)者增加對(duì)水果的購(gòu)買。財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)是指財(cái)政支出能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而且，財(cái)政支出的 增加，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)成倍增長(zhǎng)。例如，經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生后，政府往往會(huì)增加財(cái)政支出，正 是利用了財(cái)政支出的這一效應(yīng)。(4)財(cái)政支出的擠出效應(yīng)指財(cái)政支出增加所引起的私人消費(fèi)或投資降低的效果。例 如，財(cái)政支出增加，意味著納稅人的稅負(fù)增加，從而可能會(huì)減少納稅人的消費(fèi)水平。財(cái)政支出的收入分配效應(yīng)是指政府的財(cái)政支出可能會(huì)導(dǎo)致利益轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象，從 而使財(cái)政支出帶來(lái)的利益產(chǎn)生再分配。如住房補(bǔ)貼支出的目的

10、在于補(bǔ)助窮人，但其在短 期內(nèi)會(huì)造成住房需求的增加從而引致房?jī)r(jià)的上漲，以致真正獲益的是富人而不是窮人。.簡(jiǎn)要分析目前我國(guó)教育支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和提供方式20世紀(jì)80年代以來(lái)，教育支出逐年穩(wěn)定增長(zhǎng)，直到2012年終于有了質(zhì)的飛躍, 財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重首次突破4%,達(dá)4.12%,而且此后連續(xù)4年保持在4%以 上。教育投入的顯著增長(zhǎng)，意味著中國(guó)正從簡(jiǎn)單粗放的增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)向由知識(shí)和教育支撐 的高附加值的開(kāi)展階段。中國(guó)目前教育支出中仍然存在著投資結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，突出表現(xiàn)為：三級(jí)教 育投入結(jié)構(gòu)不合理，高等教育急劇擴(kuò)張，初等教育卻相對(duì)萎縮；隨著收入差距的加大， 不同地區(qū)之間教育投入上的差距日益明顯；投

11、入經(jīng)費(fèi)多側(cè)重于教學(xué)設(shè)施等硬件的建設(shè)和 規(guī)模擴(kuò)張，對(duì)師資隊(duì)伍建設(shè)和教育質(zhì)量等軟件的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)缺乏等。 教育投入的顯著增長(zhǎng)，意味著中國(guó)正從簡(jiǎn)單粗放的提供方式轉(zhuǎn)向由知識(shí)和教育 支撐的高附加值的開(kāi)展階段。.簡(jiǎn)述我國(guó)財(cái)政科技投入現(xiàn)狀、問(wèn)題以及進(jìn)一步完善的思路。（1）現(xiàn)狀與問(wèn)題：改革開(kāi)放以后，我國(guó)政府作出了開(kāi)展高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略 決策，建立了學(xué)科齊全的獨(dú)立開(kāi)展的科技體系，造就了一支龐大的科技隊(duì)伍，擁有了一 定的科學(xué)技術(shù)攻堅(jiān)能力，在某些領(lǐng)域已到達(dá)了世界先進(jìn)水平。但是，同興旺國(guó)家相比， 我國(guó)的總體科技水平仍然不高，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也未發(fā)揮出應(yīng)有的作用，其主要原因便在于 我國(guó)的科技投入嚴(yán)重缺乏。從絕對(duì)額看，我國(guó)的科

12、技支出雖然在不斷增長(zhǎng)，但是科技支 出占財(cái)政支出、GDP的比重卻不高，占財(cái)政支出的比重從1980年的5.26%下降到2016 年的3.50%,占GDP的比重從1980年的1.41%下降至IJ 2016年的0.88%,這種變化顯 然與世界科技支出的開(kāi)展趨勢(shì)不相符合。此外，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)科技支出結(jié)構(gòu)也不甚合理, 沒(méi)有正確處理好科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)的關(guān)系，忽視了對(duì)應(yīng)用研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)的支持。有 限的財(cái)政科技投資大量被吸納在高精尖工程上，而沒(méi)有注重相關(guān)工程之間的配套，沒(méi)有 發(fā)揮和利用財(cái)政投資聚集社會(huì)資金的作用，導(dǎo)致高科技成果的轉(zhuǎn)化率較低。（2）完善思路：第一，加大科技投入力度，引導(dǎo)企業(yè)科技創(chuàng)新。政府的科技投入

13、作為一種“誘導(dǎo)性 投資”，可將企業(yè)資金吸引到高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上來(lái)，并使國(guó)民收入的創(chuàng)造到達(dá)一個(gè)較高的 水平，從而帶來(lái)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中政府投資的“乘數(shù)效應(yīng)”。第二，扶持科技風(fēng)險(xiǎn)投資，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。應(yīng)當(dāng)逐步增加對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶 持資金投入，這其中包括增加專項(xiàng)撥款，保證?？顚Ｓ?，也包括設(shè)立專門基金，投入重 點(diǎn)工程；提供貸款擔(dān)保，即由政府組織建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資公司，或者設(shè)立貸款擔(dān)保 基金，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的銀行貸款提供擔(dān)保，等等。第三，制定稅收優(yōu)惠政策，賦予創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制?？蛇M(jìn)一步降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的所得 稅稅率，同時(shí)實(shí)行延長(zhǎng)免稅期限，增加抵扣基數(shù)等，鼓勵(lì)企業(yè)增加科技投入。第四，全科技法規(guī)體系，加速科技市場(chǎng)

14、進(jìn)程。要有一整套有效規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)行 為的法律和行政法規(guī)以及嚴(yán)格的政府監(jiān)管程序，才會(huì)劃清風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)與“亂集資”等活 動(dòng)的界限，創(chuàng)造其健康成長(zhǎng)的環(huán)境。.制約財(cái)政收入規(guī)模的基本因素有哪些？答:制約財(cái)政收入規(guī)模的基本因素有：經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平。經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平是影響財(cái)政收入的最基本因素。經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平的主 要指標(biāo)，如GNP、人均GNP等從總體上反映了一國(guó)社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效率水 平。經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平高，國(guó)民生產(chǎn)總值就多，一般而言，那么該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占 國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。生產(chǎn)技術(shù)水平。生產(chǎn)技術(shù)水平.指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù) 進(jìn)步。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約，一方面是由

15、于技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致生產(chǎn)速度加快 和產(chǎn)品質(zhì)量提高，另一方面技術(shù)進(jìn)步帶來(lái)物質(zhì)消耗的降低和經(jīng)濟(jì)效率的提高。(3)收入分配體制。在國(guó)民收入既定的前提下，分配政策對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約主 要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:第一，國(guó)民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品價(jià) 值的比重，進(jìn)而決定財(cái)政分配對(duì)象的大小;第二，財(cái)政分配政策決定財(cái)政集中資金的比 例，從而決定財(cái)政收入規(guī)模的大小。(4)價(jià)格水平。財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的， 又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，價(jià)格變動(dòng)必然會(huì)影響財(cái)政收入。的規(guī)模。.分析社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式及其效應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式主要有三種，即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金

16、制和局部基金制。(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的社會(huì)保險(xiǎn) 開(kāi)支，不留或只留很少的儲(chǔ)藏基金。這種方式表達(dá)了社會(huì)保險(xiǎn)互助互濟(jì)的調(diào)劑職能，簡(jiǎn) 便易行，也可防止物價(jià)上漲后基金貶值的危險(xiǎn)。但由于只以現(xiàn)實(shí)收支平衡為基礎(chǔ)，因此, 該模式不僅對(duì)被保者的權(quán)利義務(wù)關(guān)系缺乏數(shù)量上的長(zhǎng)期規(guī)劃，時(shí)間與空間上的調(diào)劑能力 也較差，而且當(dāng)保險(xiǎn)費(fèi)用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能導(dǎo)致在職職工、企業(yè) 和國(guó)家負(fù)擔(dān)過(guò)重的困難。(2)完全基金制。完全基金制又稱完全積累制，是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng) 期繳費(fèi)的受保人建立儲(chǔ)藏基金，而建立儲(chǔ)藏基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支 付保險(xiǎn)金的資金需要。該

17、模式要求勞動(dòng)者在整個(gè)就業(yè)或投保期間，采取儲(chǔ)蓄積累方式籌 集社會(huì)保險(xiǎn)基金。這種方式表達(dá)了社會(huì)保險(xiǎn)的儲(chǔ)藏職能，使社會(huì)保險(xiǎn)能有一個(gè)較為穩(wěn)定 的經(jīng)濟(jì)保證，但由于時(shí)間跨度大，儲(chǔ)藏基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值與增 值的壓力就非常大。(3)局部基金制。局部基金制亦稱局部積累制，是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制 之間的一種籌資模式，即期的繳費(fèi)一局部用于應(yīng)付當(dāng)期的社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)支，一局部用于為 受保人建立儲(chǔ)藏基金。局部基金制是建立社會(huì)保險(xiǎn)基金較靈活的模式，兼容了以上兩種 籌資模式的優(yōu)點(diǎn)。.如何理解稅收替代效應(yīng)、稅收超額負(fù)擔(dān)和稅收中性三者之間的關(guān)系？稅收替代效應(yīng)是指政府課稅后，納稅人的替代行為選擇。稅收超額負(fù)擔(dān)

18、是國(guó)家征稅 給納稅人造成的超過(guò)稅款的那局部負(fù)擔(dān)。稅收中性是指稅收不影響或不干擾人們的經(jīng)濟(jì) 選擇。稅收替代效應(yīng)、稅收超額負(fù)擔(dān)和稅收中性三個(gè)概念是緊密相關(guān)的：一種稅如果不 產(chǎn)生替代效應(yīng)，就沒(méi)有超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)就是中性的；而如果一種稅在產(chǎn)生收入效應(yīng)的同 時(shí)也產(chǎn)生替代效應(yīng)，那么一定會(huì)帶來(lái)超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)也一定是非中性的。一般來(lái)說(shuō)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于資源配置和收入分配以市場(chǎng)機(jī)制為主導(dǎo)，所以 不需要稅收處處都起調(diào)節(jié)作用，因此稅收在多數(shù)情況下應(yīng)當(dāng)保持中性。但由于市場(chǎng)是不 完善的，存在缺陷和失靈，所以政府有時(shí)也需要利用稅收的非中性來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。.如何看待我國(guó)的宏觀稅負(fù)？如何看待我國(guó)的宏觀稅負(fù)，需要從下幾個(gè)方面考

19、慮。(1)稅負(fù)輕重是一個(gè)相對(duì)的概念，首先要看宏觀稅率，比率越高，稅負(fù)往往就越 重。(2)稅負(fù)的高低要看稅負(fù)在社會(huì)成員之間的分配是否公平合理。如果稅收負(fù)擔(dān)主 要由中低收入者承當(dāng)，那么絕大多數(shù)人就會(huì)感覺(jué)稅負(fù)重；反之，如果主要由高收入者負(fù) 擔(dān)，而高收入者有負(fù)稅能力，其占人口的比重也低，這時(shí)大多數(shù)普通百姓就會(huì)感覺(jué)稅負(fù) 不重。(3)考察稅負(fù)輕重，還要結(jié)合稅收收入的使用方向。如果稅收收入的使用效率很 高，真正做到了 “取之于民，用之于民”，即使宏觀稅率較高，但公眾從政府那里得到 的公共服務(wù)水平也較高，那么他們也不會(huì)感覺(jué)稅負(fù)過(guò)重；反之，如果稅款的使用不盡如 人意，廣大的納稅人和負(fù)稅人的獲得感不強(qiáng)，那么即使宏

20、觀稅率不高，公眾也會(huì)普遍感 到稅負(fù)重。黨的十七大以后，“執(zhí)政為民、以人為本”的執(zhí)政理念深入人心，國(guó)家財(cái)政 開(kāi)始向“民生財(cái)政”的模式轉(zhuǎn)變。特別是黨的十八大以后，財(cái)政用于民生領(lǐng)域的支出所 占比重逐年加大。從這一角度分析，近年來(lái)我國(guó)的稅負(fù)狀況是不斷改善的。.試結(jié)合有關(guān)衡量指標(biāo)，分析當(dāng)前中國(guó)的公債風(fēng)險(xiǎn)。（1）公債負(fù)擔(dān)率，當(dāng)年公債的余額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值，它是衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模 對(duì)公債的承受能力的重要指標(biāo)，也是用于反映公債規(guī)模的主要指標(biāo)之一。首先，雖然我國(guó)目前的國(guó)債負(fù)擔(dān)率比國(guó)外興旺國(guó)家低不少，但西方工業(yè)化國(guó)家經(jīng) 濟(jì)實(shí)力雄厚，國(guó)家財(cái)力集中程度高。而中國(guó)作為一個(gè)開(kāi)展中國(guó)家，不僅經(jīng)濟(jì)開(kāi)展與外國(guó) 比擬有相當(dāng)大的差

21、距，而且國(guó)家財(cái)力集中程度也要低得多，因此，從總體上講，我國(guó)債 務(wù)的承受能力要相對(duì)弱一些，國(guó)債負(fù)擔(dān)率不能簡(jiǎn)單地和國(guó)外進(jìn)行比照。其次，以美國(guó)為代表的西方興旺國(guó)家，其國(guó)債的積累規(guī)模之所以能到達(dá)這樣高的 水平，是經(jīng)過(guò)上百年時(shí)間積累下來(lái)的結(jié)果。而我國(guó)舉債的歷史不長(zhǎng)，從1981年算起也 只有30多年，但假設(shè)按目前的勢(shì)頭開(kāi)展下去，我國(guó)國(guó)債的積累規(guī)模將十分可觀，甚至可 能趕上有著較長(zhǎng)舉債歷史的西方興旺國(guó)家。最后，如果考慮地方政府債務(wù)，那么我國(guó)的公債負(fù)擔(dān)率將到達(dá)37%以上的較高水平。（2）公債依存度，當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出額的比值，用以說(shuō)明財(cái)政支出 對(duì)公債的依賴程度，它是控制公債規(guī)模的重要指標(biāo)。除個(gè)別年份

22、外，我國(guó)的國(guó)債依存度基本維持在20%27%,超過(guò)了國(guó)際公認(rèn)的控制線 （15%20%）,但并未超出太多，但由于我國(guó)政府債務(wù)基本上是中央政府債務(wù)，我國(guó)中 央債務(wù)依存度一直都比擬高。（3）償債率，當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。20世紀(jì)90年代，國(guó)債償債率與中央財(cái)政償債率上升較快，進(jìn)入21世紀(jì)后，這兩 個(gè)指標(biāo)穩(wěn)步下降。2008年，國(guó)債償債率與中央財(cái)政償債率躍升至20.88%和39.18%,達(dá) 到近年來(lái)的最高值。此后開(kāi)始以逐年下降，2013年最低至7.80%和16.74%。.我國(guó)分稅制改革取得了哪些成效？還存在哪些問(wèn)題？（1）主要成效：分稅制改革是一次改革力度大、涉及范圍廣、影響深遠(yuǎn)的財(cái)政

23、體 制創(chuàng)新，基本上建立起了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展要求的財(cái)政體制框架，并且在運(yùn)行 過(guò)程中已顯示出較為良好的政策與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。主要成效包括：規(guī)范了各級(jí)政府間的財(cái)政關(guān)系；調(diào)動(dòng)了各方面的積極性，國(guó)家財(cái)政實(shí)力顯著提高；中央調(diào)控能力增強(qiáng)，促進(jìn)了地區(qū)協(xié)調(diào)開(kāi)展；增強(qiáng)了地方加強(qiáng)收支管理的主動(dòng)性和自主性。（2）存在的主要問(wèn)題：不可否認(rèn)，現(xiàn)行財(cái)政體制與規(guī)范的分級(jí)財(cái)政體制相比還有一定差距，財(cái)政體制運(yùn)行中還存在一些比擬突出的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：第一，政府間的事權(quán)和支出責(zé)任劃分有待完善。第二，政府間收入劃分不夠規(guī)范。第三，政府轉(zhuǎn)移支出制度中存在問(wèn)題。第四，省以下財(cái)政體制有待進(jìn)一步優(yōu)化。.如何看待不同的財(cái)政赤字口徑？試結(jié)合中

24、國(guó)財(cái)政赤字口徑的變化進(jìn)行分析（1）赤字口徑：根據(jù)是否將債務(wù)收支作為正常的財(cái)政收支，可以有兩種計(jì)算財(cái)政 赤字（或結(jié)余）的口徑：硬赤字（結(jié)余）：（正常收入+債務(wù)收入）一（正常支出+債務(wù)還本利息支出）軟赤字（結(jié)余）：正常收入-（正常支出+債務(wù)還本利息支出）第一種計(jì)算方法將債務(wù)收支視為正常的財(cái)政收支。如果把年度債務(wù)收支計(jì)入正常財(cái) 政收支范圍，仍然收不抵支而存在差額，那么這個(gè)差額就稱為財(cái)政硬赤字。第二種計(jì)算方法那么不把年度債務(wù)收支計(jì)入正常財(cái)政收支范圍，在此前提下，收支相 抵形成的差額，叫做財(cái)政軟赤字，擔(dān)在這種計(jì)算方法下，債務(wù)利息的支付是列入經(jīng)常支 出的。第二中計(jì)算方法為世界上大多數(shù)國(guó)家或組織所采用，如美國(guó)、國(guó)際貨幣基金組織 等。（2）中國(guó)1953-1993年都基本上采用硬赤字口徑方法。從賬面上看財(cái)政收支很容 易實(shí)現(xiàn)平衡，但它掩蓋了財(cái)政赤字的真實(shí)情況，大大縮小了赤字的數(shù)額，會(huì)使人們對(duì)財(cái) 政困難認(rèn)識(shí)缺乏，從而導(dǎo)致財(cái)政支出的擴(kuò)張，