財務管理信息系統(tǒng)的管理手冊

1、財務治理信息系統(tǒng)治理方法目 錄第一章 總 則第二章 人員分工及崗位職責制度第三章 軟硬件治理制度 第四章 操作治理制度 第五章信息安全保障制度第六章檔案治理制度第七章財務治理信息系統(tǒng)的推廣制度第八章替代手工記帳第九章培訓與獎勵制度第十章附則財務治理信息系統(tǒng)治理方法第一章 總 則第一條為了加強*財務治理信息系統(tǒng)的治理，促進公司財會電算化工作持續(xù)健康的進展，依照財政部會計電算化治理方法會計電算化工作規(guī)范，結合*財務治理信息系統(tǒng)工作的特點，特制定本方法。 第二條*財務治理信息系統(tǒng)是指在財務工作中，運用通信技術、網(wǎng)絡技術、計算機技術和現(xiàn)代信息技術而建筑和運行的能對財務、資產(chǎn)及其有關數(shù)據(jù)進行收集、傳送、

2、加工、處理、存儲和治理的各種系統(tǒng)的總和。 第三條公司*財務治理信息系統(tǒng)工作的目標是：以會計核算為基礎，逐步建立本公司統(tǒng)一的、科學的、經(jīng)濟合理的，并具有輔助預算、支持決策和辦公自動化功能的財務信息網(wǎng)絡系統(tǒng)。 第四條公司財務部負責治理全公司的*財務治理信息系統(tǒng)工作。差不多任務是 （）研究制定*財務治理信息系統(tǒng)進展規(guī)劃，并組織實施； （二）制定*財務治理信息系統(tǒng)治理方法、規(guī)章制度； （三）組織制定*財務治理信息系統(tǒng)企業(yè)標準、規(guī)范，并組織實施 （四）治理企業(yè)內會計軟件使用； （五）組織和治理*財務治理信息系統(tǒng)人員培訓工作； （六）總結、交流推廣*財務治理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，指導各單位開展*財務治理信息系統(tǒng)

3、工作。 第五條各單位財務、資產(chǎn)部門，要依照公司的各項規(guī)定、標準和規(guī)范并結合本單位的實際情況，開展*財務治理信息系統(tǒng)工作 第六條*財務治理信息系統(tǒng)是公司財務、資產(chǎn)工作的要緊工作內容之一，各單位應把它做為建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高工作質量，加強企業(yè)內部治理的一項重要工作。要把*財務治理信息系統(tǒng)工作同其他工作有機地結合起來，逐步過渡到以*財務治理信息系統(tǒng)為基礎和手段的工作方式上來。要重點做好普及工作。使絕大部分財會、資產(chǎn)人員了解和掌握*財務治理信息系統(tǒng)。第二章 人員分工及崗位職責制度 第七條*財務治理信息系統(tǒng)的實施標志著會計工作方式的轉變，各單位要切實做好組織工作。單位負責人和財務經(jīng)理應親自組織領導*財

4、務治理信息系統(tǒng)工作，主持擬定本單位*財務治理信息系統(tǒng)工作規(guī)劃，協(xié)調單位內各部門之間關系，并按照本方法，結合本單位實際，做好人員的分工和職責權限的落實。 第八條實施*財務治理信息系統(tǒng)的單位必須設置會計電算化崗位。已建立*財務治理信息網(wǎng)絡系統(tǒng)的單位要設置專職導統(tǒng)治理員、數(shù)據(jù)庫治理員和網(wǎng)絡治理員。 第九條實施*財務治理信息系統(tǒng)后，新增的工作崗位有系統(tǒng)治理崗和電算審查崗，原有工作崗位的工作方式和工作職責也相應的發(fā)生變化。崗位的安排能夠采取一人一崗、一人多崗、一崗多人的方式。然而，出納人員不得兼系統(tǒng)治理崗和電算審查崗。 第十條新增工作職責劃分。（一）會計主管（電算主管）：負責協(xié)調*財務治理信息系統(tǒng)的總體

5、運行工作。具體職責包括： 1、負責會計電算化崗位的設定和分配，結合本單位情況確定每個人員的職責； 2、組織*財務治理信息系統(tǒng)的實施工作，對工作的進度、數(shù)據(jù)安全負總責； 3、負責組織*財務治理信息系統(tǒng)的普及工作。 4、研究本單位的需求，組織*財務治理信息系統(tǒng)工作向深度、廣度進展。 （二）系統(tǒng)治理：負責*財務治理信息系統(tǒng)的技術治理工作，該崗可下設系統(tǒng)治理員、數(shù)據(jù)庫治理員和網(wǎng)絡治理員。職責包括： 1負責*財務治理信息系統(tǒng)與本單位具體應用相結合。依照軟件功能及公司標準編碼，確定本單位的系統(tǒng)應用模式； 2、負責系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫及財務軟件的所有技術問題保障系統(tǒng)的正常運行； 3、掌握網(wǎng)絡服務器及

6、數(shù)據(jù)庫的超級口令，負責服務器的硬軟件資源分配監(jiān)控網(wǎng)絡的運行； 4、掌握系統(tǒng)治理員權限，按會計主管的書面要求，為其他人員分配使用權限。對財務數(shù)據(jù)的安全保密負責； 5治理財務數(shù)據(jù)，負責進行數(shù)據(jù)的備份、恢復； 6負責軟、硬件的所有治理和維護工作； 系統(tǒng)治理崗人員應當具有專門強的工作責任心，堅持原則，廉潔奉公。要具備計算機于會計知識，系統(tǒng)治理員應相對穩(wěn)定，各單位要更換系統(tǒng)治理員必須報上一級財務部門批準。 （三）審核記帳：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核。登記機內帳簿，對打印輸出的憑證、帳簿、報表進行確認。 （四）核算、治理等會計各崗：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出

7、記帳憑證、會計帳簿、報表及其他輔助資料。利用基礎數(shù)據(jù)輔助進行財務分析、治理工作。（五）電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊具體包括： 1、定期審查機內數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、帳簿、報表等）的一致性； 2、監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調整等功能的使用，確保修改結果在當期書面資料中反映出來。 3監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改； 4防止其它阻礙會計數(shù)據(jù)事實上性的問題發(fā)生。 此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓水平。 第十一條系統(tǒng)治理員在變動前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應認真接管移交工作。 具體要求如下：（一）由會計主管（電算主管）負

8、責監(jiān)交；（二）交接完畢往常的系統(tǒng)治理維護工作由現(xiàn)任系統(tǒng)治理員負責；（三）交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計檔案存檔；（四）移交清單包括的內容：1網(wǎng)絡服務器口令；2數(shù)據(jù)庫超級口令；3*財務治理信息系統(tǒng)治理員口令；4每年的歷史數(shù)據(jù)備份；5本年的所有的數(shù)據(jù)備份；6系統(tǒng)維護記錄本；7所有版本的*財務治理信息系統(tǒng)軟件；8所有版本的數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)軟件及版本授權證書和序列號；9基層單位系統(tǒng)治理員名單；10.其他應交接的內容。（五）對交接內容應進行上機測試，確保交接質量。上述幾項口令應最后交接。一旦交接，接替人員應立即更換所有口令，并開始承擔系統(tǒng)治理員的所有工作。 第十二條一般操作人員的崗位交接

9、，應在移交清冊中列明操作員口令及密碼，會計數(shù)據(jù)媒體及有關資料、實物等。 第三章 軟硬件治理制度 第十三條*財務治理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項工作的領導和系統(tǒng)治理員共同負責。 第十四條各一級單位要對*財務治理信息系統(tǒng)所用硬件設備進行統(tǒng)一治理，并建立設備卡片，對硬件設備的配置狀況、使用單位、使用狀況、起用時刻、廠家品牌等信息進行記錄。 第十五條*財務治理信息系統(tǒng)所用設備、軟件的購置應堅持技術先進和經(jīng)濟合理原則，注意處理好采納新技術與節(jié)約的辨證關系。既不能使引進的設備專門快被淘汰，又不能一味追求最新技術而投入過高。關于已有設備應進行合理的調配，最大限度的發(fā)揮設備的效益。應盡量選用統(tǒng)一型號的

10、設備、軟件，設備及軟件引進時必須獲得良好的質量保證及售后服務。 第十六條硬件設備比較多的單位能夠設立計算機室。硬件設備的操作使用要嚴格執(zhí)行各單位的設備操作治理規(guī)定，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，嚴禁違規(guī)違章操作，確保機房硬件設備的安全。 第十七條在獲得正版軟件后，應對其功能改動部分進行認真測試研究，確定新增功能在本單位的用法，防止工作的盲目性。 第十八條正版軟件應注明其功能后備份存檔。要維護不同版本的完整性、獨立性確切掌握各基層單位、各用戶的版本使用情況，防止出現(xiàn)版本的混淆。 第十九條要認真組織軟件的升級工作。一般應在同一個會計期間內一次性更換所有在用軟件，升級前應書面通知各

11、基層單位、各用戶，對功能改動部分加以講明。 第二十條要嚴格愛護所有在用正版軟件的版權，包括網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務軟件、資產(chǎn)軟件等。總公司推廣*財務治理信息系統(tǒng)的范圍限于總公司范圍內的各級財務、資產(chǎn)部門，嚴禁將軟件以任何形式出售、轉讓或贈送給該范圍以外的任何單位或個人。 第二十一條各單位要制定具體的防病毒措施。所有來歷不明的媒體介質在使用前必須通過病毒檢測，對所有在用計算機必須定期進行清病毒檢測。使用網(wǎng)絡的單位要嚴防病毒通過網(wǎng)絡傳播。辦公用計算機不能裝入各種游戲軟件。 第四章 操作治理制度 第二十二條會計崗位權限包括軟件功能權限、科目使用權限、報表使用權限及其他權限。各單位應依照各會計崗位

12、工作內容制定會計崗位權限標準，臨時性的給予榮崗位其權限以外的權限應由會計主管簽字；歷史數(shù)據(jù)調整、數(shù)據(jù)恢復等對會計信息正確性商決定性意義的功能權限不能作為任何崗位的永久性權限；上級單位有穿透查詢要求的將其視同一種崗位，進行崗位權限的設定。 第二十三條系統(tǒng)治理員負責依據(jù)會計主管簽字通過的會計崗位權限標準，對各會計崗位分配權限。臨時性賦權在完成會計主管所批準的任務后立即收回。 第二十四條操作人員必須設置自己唯一明白的口令，并定期更換口令。口令的安全由操作人員自己負責，操作人員發(fā)覺自己口令被修改或刪除應及時向會計主管報告，會計主管可托付系統(tǒng)治理員會同電算審查員，查明緣故后再做處理。網(wǎng)絡服務器及數(shù)據(jù)庫口

13、令的安全由本地系統(tǒng)治理員負責。 第二十五條操作人員離開系統(tǒng)時應退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己帳號下的所有操作負完全責任。 第二十六條原則上由處理一項業(yè)務的會計人員本人將數(shù)據(jù)輸入計算機，專門情況下也能夠托付他人代為輸入，但必須將業(yè)務交代清晰，同時使用輸入者本人的名字及口令。 第二十七條所有機器產(chǎn)生的憑證、帳簿、報表等會計資料，必須以書面形式打印出來，打印結果必須清晰。所有打印出的憑證、帳簿、報表，要按會計工作規(guī)范的要求經(jīng)制單人員、審核人員、記帳人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印件簽字或蓋章，必須與機器內數(shù)據(jù)核對一致后進行。打印的帳頁或報表作為檔案保存時必須經(jīng)會計主管逐頁簽字或

14、蓋章。 第二十八條每天發(fā)生的業(yè)務，應當天登記入帳。日記帳原則上應每天打印輸出業(yè)務發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。一般帳簿應依照實際情況和工作需要按月或按季按年打印，并保持帳頁的連續(xù)性。 第二十九條采納磁盤、光盤、磁帶、微縮膠片存儲會計數(shù)據(jù)的單位，在征得財政部門同意后，報公司財務部審核確認。同時記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳仍須打印輸出。另外，還要按照有關稅務、審計等治理部門的要求，及時打印輸出有關帳簿、報表。 第三十條使用*財務治理信息系統(tǒng)時，不能刪除中間的憑證。 第三十一條專門情況下須對存檔數(shù)據(jù)作調整，需經(jīng)會計主管批準，由系統(tǒng)治理員臨時賦權，由系統(tǒng)治理員以外的人員操作。操

15、作完成后應及時計算生成有關憑證、帳、表，并打印存檔。 第三十二條結帳時，要規(guī)定結帳時刻、結帳順序。產(chǎn)生上報報表以后不能再錄入本月憑證，必須保證帳表的一致。報表上報往常必須進行報表校驗（勾稽關系檢查），檢查通過后才能上報。上報報表必須以書面及磁介質（或網(wǎng)絡傳遞）兩種方式進行。 第三十三條系統(tǒng)治理員應每半個月檢查一次工作日志，核實操作人員的主權時刻、操作內容等。 第三十四條對系統(tǒng)軟硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。電源的開關、軟件的啟動與關閉都應遵循正確的順序。 第五章系統(tǒng)維護治理制度 第三十五條系統(tǒng)維護治理是指為保障系統(tǒng)正常運行而進行的對硬件、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務軟件及相關辦公自動化

16、軟件進行的安裝、修正、更新版本、擴展、備份等操作以及對軟件應用模式的設計及實施工作。系統(tǒng)的維護治理工作由系統(tǒng)治理人員或由系統(tǒng)治理人員授權的專業(yè)維護人員負責進行。未經(jīng)系統(tǒng)治理員授權，其他人員不得進行系統(tǒng)維護操作。 第三十六條未經(jīng)系統(tǒng)治理員許可，不得在*財務治理信息系統(tǒng)上安裝拆卸其他硬、軟件，不得改變系統(tǒng)的運行環(huán)境。 第三十七條系統(tǒng)運行時，應獲得充分的維護保障。系統(tǒng)發(fā)生阻礙正常運行的故障時，系統(tǒng)治理員應及時給予處理。月末、年末時更應立即給予解決。屬于系統(tǒng)優(yōu)化或不阻礙正常業(yè)務流程的問題，系統(tǒng)治理員可視工作需要決定解決的時刻。關于系統(tǒng)運行環(huán)境變化、單位核算方式變化、治理需求變化等問題，系統(tǒng)治理員應進行

17、合理的可能，提早規(guī)劃制定實施方案，確保系統(tǒng)的平穩(wěn)運行。 第三十八條系統(tǒng)運行中出現(xiàn)故障或出現(xiàn)不明意義的提示時，操作人員應愛護現(xiàn)場及時與系統(tǒng)治理員聯(lián)系。由于操作人員擅自處理故障而引起的后果由操作人員自己負責。 第三十九條系統(tǒng)治理員在不能直接排除故障同時沒有替代解決方案時應請求上一級部門系統(tǒng)治理員或專業(yè)維護人員的技術支持。各單位應制定基層單位提出維護請求及響應方法，一般情況下，基層單位在提出請求之前應反復測試，確認故障實質。提出請求時應講明故障發(fā)生的系統(tǒng)運行狀態(tài)以及故障的后果等，以便上級維護人員迅速診斷問題。 第四十條各單位要建立系統(tǒng)治理維護記錄本，實行系統(tǒng)維護記錄制度。對故障的發(fā)生時刻、表現(xiàn)、解決

18、方法、結果以及對系統(tǒng)進行的版本升級、運行環(huán)境更改等進行詳細的記錄并內維護人員或系統(tǒng)治理員簽字。系統(tǒng)治理維護記錄本的登記要條理清晰、時刻準確、字跡工整。 第四十一條關于兩個以上的系統(tǒng)維護治理人員應進行合理的分工，充分發(fā)揮系統(tǒng)治理人員的作用，不斷加強電算化的技術保障，逐步形成一套有效的系統(tǒng)維護治理體制。 第五章信息安全保障制度 第四十二條財務信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關人員泄露、不被非法修改。保障信息的安全要從技術和治理兩個方面著手。做好安全保密工作。 第四十三條財務數(shù)據(jù)的備份或保存介質可采納磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡服務器在引進時必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質。沒有條

19、件的單用戶單位可短期內用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。 第四十四條要經(jīng)常對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行備份，以便在計算機發(fā)生故障時可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)。數(shù)據(jù)備份的目標是防止任何時刻發(fā)生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天部進行備份。 推舉的數(shù)據(jù)備份模式為：（一）與每星期的七天對應的七個備份循環(huán)覆蓋；（二) 最近三個月月末的備份；（三）每年年末的備份；（四）備雙份以上，存儲于不同的地點。第四十五條對備份的數(shù)據(jù)應加強治理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內容及運行環(huán)境（如財務軟件的版本）等進行記錄。網(wǎng)絡版的備份應連同主控數(shù)據(jù)庫（master）一并備份。第

20、四十六條參加財務軟件開發(fā)的單位或專職從事系統(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。第四十七條對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉出、轉入的權限都應嚴加操縱。嚴禁未經(jīng)授權將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉給無關的人員或單位；嚴禁未經(jīng)授權進行數(shù)據(jù)恢復或轉入操作。 第四十八條實行聯(lián)網(wǎng)的單位要采取各種措施來保障上網(wǎng)數(shù)據(jù)的安全性。要嚴密操縱好財務數(shù)據(jù)庫及其服務器的口令，操縱好各用戶的口令。 第四十九條具有*財務治理信息系統(tǒng)版權的單位，其軟件的有關源程序及設計文檔由系統(tǒng)治理員負責保管。第六章檔案治理制度第五十條*財務治理信息系統(tǒng)檔案包括：（一）每年一次的數(shù)據(jù)庫備份；（二）財務軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；（三）打

21、印輸出的通過蓋章簽字的會計資料；（四）每年一次的經(jīng)系統(tǒng)治理員簽字的系統(tǒng)治理維護記錄本；（五）所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、軟件；（六）軟件的開發(fā)文檔、源程序；（七）其他應該存檔的資料或數(shù)據(jù)。第五十一條打印輸出的憑證、報表、帳簿等各種會計資料的保存按財政部會計檔案治理方法執(zhí)行。數(shù)據(jù)庫的備份要永久保留。以膠片、磁、光等介質保存的數(shù)據(jù)的檔案必須有雙份備份，并分不存于不同地點，并按照有關規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，下能被損害的場所。第五十二條以磁介質存儲的數(shù)據(jù)應定期更換新的介質，進行再拷貝。第五十三條本章及內容按照財務部會計檔案治理方法執(zhí)行。第七章*財務治理信息系統(tǒng)的推廣制度第五十四條各單位都應

22、按照公司統(tǒng)一的部署開展*財務治理信息系統(tǒng)工作。工作中要解決好公司統(tǒng)一規(guī)定、標準、規(guī)范與本單位實際相結合的問題。建立一套符合規(guī)范、高效的工作體系。第五十五條各單位要由核算部門負責組織業(yè)務骨干，依據(jù)公司內企業(yè)會計制度、財務治理方法基礎數(shù)據(jù)庫結構及代碼方案和報表數(shù)據(jù)庫結構及代碼方案等，進行本單位編碼的細化、科目的細化、內部標準報表的制定以及核算方法的標準化工作。第五十六條在推廣過程中，要盡量采取分專業(yè)、集中初始化方式，以便集中解決問題縮短推廣時刻。第五十七條建立*財務治理信息系統(tǒng)工作體系應遵循循序漸進、逐步完善的原則。要有步驟地實現(xiàn)普及、替代手工記帳、與系統(tǒng)外的數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)共享、穿透查詢等。要首先

23、搞好核算體系的建設，然后實現(xiàn)預算操縱、輔助決策。第八章替代手工記帳第五十八條采納計算機替代手工記帳，是指應用*財務治理信息系統(tǒng)輸入會計數(shù)據(jù)，由計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。替代手工記帳是*財務治理信息系統(tǒng)的目標之一。第五十九條在替代手工記帳的過程中，由于計算機與手工并行工作，會計人員的工作強度比較大。各單位要合理安排工作，提高工作效率。差不多用其他財務軟件實現(xiàn)脫離手工帳的單位，其機器打印輸出的會計資料視同手工資料。第六十條*財務治理信息系統(tǒng)建立后，有相應的設備和技術力量，同時計算機與手工并行三個月核算結果一致者，具備脫離手工記帳的前提條件。替代手工記帳驗收由各單位自己主持

24、進行，報公司財務部審批。申報材料的內容包括：1實施電算化的起始時刻；2自動記帳、自動出表的時刻；3三個月的會計資料的起止時刻；4設備及技術力量保障程度；5普及情況；6規(guī)章制度建設情況；7電算主管及系統(tǒng)治理員。第六十一條脫離手工記帳驗收標準。（）資料預備l連續(xù)三個月的計算機帳頁、報表。要求如下：（1）帳頁、報表與機器產(chǎn)生的帳頁、報表一致；（2）上述兩套資料若存在不一致須以文字形式講明緣故；（3）計算機產(chǎn)生的報表，除因個不專業(yè)子系統(tǒng)本投入使用而無法取數(shù)外，其他數(shù)據(jù)必須由計算機自動產(chǎn)生。2有一個月數(shù)據(jù)的查詢分析資料。要求如下：（1）條件余額的查詢目的描述及打印結果；（2）任意帳頁的查詢目的描述及打印

25、結果；（3）自定義一份報表并打印其結果，對其業(yè)務含義進行講明；（4）對報表數(shù)據(jù)進行圖形分析的描述及打印結果。3科目設置打印件一份，并符合科目標準化。（二）治理制度要求l有明確的電算化崗位分工。（1）電算主管；（2）系統(tǒng)治理員；（3）審核記帳員;（4）軟件操作員。2有嚴格的系統(tǒng)權限治理及操作制度。3能夠嚴格執(zhí)行數(shù)據(jù)備份制度及數(shù)據(jù)安全保障措施。 4能夠嚴格執(zhí)行機房治理制度。有防病毒措施。（三）實施程度要求1有三分之二的財會人員會進行憑證錄入、帳務查詢等操作。三分之一的財會人員會進行報表定義；2差不多實現(xiàn)誰的業(yè)務誰處理的原則；3會計主管了解系統(tǒng)的差不多功能，掌握科目體系的設置；4有部分人員能夠熟練地從系統(tǒng)中獵取自己所要的數(shù)據(jù)，能夠利用軟件進行一些分聽操作。第六十二條驗收應本著實事求是的原則，認真負責的精神。不走過場，也不拘泥于小節(jié)。關于資料預備嚴峻不全、規(guī)章制度明顯有缺陷的單位，堅決不能通過。關于非原則性的問題，可不能導致數(shù)據(jù)不實或丟失的問題，應提出改進意見并有條件的予以通過。第六十三條驗收中不搞一刀切，同意個不單位為某些科目保留手工帳。對個不有待命情況的科目，只要不阻礙整個核算的正確性，且資料預備水平、工作程序等其他指標達到要求，