沙盤年度報告

1、U12組第4年經(jīng)營分析報告經(jīng)濟(jì)系會計與統(tǒng)計核算專業(yè)學(xué)號3 姓名郄彥竹一、年度經(jīng)營概述本年度為經(jīng)營的第4年，在這年中主要以生產(chǎn)P2、P3為主，這年第1季貸 長貸80M，訂購原材料2個P1、2個P2、4個P3、2個P4，生產(chǎn)2個P2、2個 P3。到第2季除了按原來的比例訂購原材料外還擴(kuò)大了一定的規(guī)模，租大廠房1 個，新建自動生產(chǎn)線4條，生產(chǎn)出2個P2、2個P3。到第3季就要在原來材料 的基礎(chǔ)上多預(yù)訂四個生產(chǎn)P3所需要的R3和R4即購買的材料為2個P1、2個P2、 8個P3、6個P4，季末生產(chǎn)2個P2和2個P3。到第4季依然按第3季的比例購 買原材料，繼續(xù)開拓亞洲市場，投放ISO9000認(rèn)證。在本年

2、度我們公司針對產(chǎn)品數(shù)量的增加及市場的擴(kuò)大，加大了對產(chǎn)品的廣告 投放力度，投入了 15M的廣告費(fèi)。二、年度經(jīng)營分析（一）銷售分析銷售分析包括各組廣告投入產(chǎn)出效益分析、市場占有率分析、產(chǎn)品市場分布 分析、產(chǎn)品銷售趨勢分析四項(xiàng)。1.廣告投入產(chǎn)出效益分析廣告投入產(chǎn)出分析是評價廣告投入收益率的指標(biāo)，其計算公式為：廣告投入產(chǎn)出比二訂單銷售額合計/總廣告投入廣告投入產(chǎn)出效益分析用來比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個指標(biāo)告訴 經(jīng)營者：本公司與競爭對于之間在廣告投入策略上的差距，以警示營銷總監(jiān)深入分析市場和競爭對手，尋求節(jié)約成本，策略取勝的突破口。表1第四年各組廣告投入額單位：M組別廣告費(fèi)組別廣告費(fèi)U0113U

3、0713U0211U0811U0310U0912U0414U104U0516U1111U0611U1215表2第四年度廣告投入產(chǎn)出效益分析組 別銷售毛利總廣告投 入額廣告投入產(chǎn) 出比組 別銷售毛利總廣告投 入額廣告投入產(chǎn) 出比U0182136.31U0736132.77U0272116.55U0875116.82U0372107.20U0989127.42U0480145.71U1049412.25U0578164.88U1165115.91U0674116.73U1278155.20廣告投入產(chǎn)出比圖1各組廣告投入產(chǎn)出比通過圖1各組廣告投入產(chǎn)出比可以看出第10組在第4年的廣告投入產(chǎn)出比 最高，

4、達(dá)到12.25%，其次是第3組和第8組的廣告投入產(chǎn)出比比較高，分別為 7.2%和6.82%。我組在本年度中廣告投入產(chǎn)出比還是比較低的，這是由于我組P2 在國內(nèi)市場投放的過高，無疑增加了實(shí)際成本，造成廣告投入產(chǎn)出比比較低，我 們知道廣告投入產(chǎn)出比越大說明廣告收益率就越高，這說明我們在廣告策略、和 投放技巧方面，還需進(jìn)一步提高和改進(jìn)。在下一年中應(yīng)引起注意，實(shí)現(xiàn)廣告投入 產(chǎn)出比的最大化。2.市場占有率分析市場占有率分析可以在兩個方向上展開，一是產(chǎn)品占有率，二是市場占有率。市場占有率是對同一期間各企業(yè)市場占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，用以確定某企 業(yè)在本年度的市場地位。某組市場占有率二某組當(dāng)年銷售收入/各組當(dāng)

5、年銷售收入合計市場占有率是對同一期間各企業(yè)市場占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，用以確定某企業(yè)在本年度的市場地位。表3第四年度市場占有率分析表單位；M組別U01U02U0 3U04U05U06U0 7U08U09U10U11U12合 計銷售收入13612 312 013 6131123591291468611113 01430市場占有率（）9.518.68.49.59.168.64.19.0210.216.077.769.1100圖2市場占有率分析圖市場占有率直接反映企業(yè)所提供的商品和勞務(wù)對消費(fèi)者和用戶的滿足程度， 表明企業(yè)的商品在市場上所處的地位。市場份額越高，表明企業(yè)經(jīng)營、競爭能力 越強(qiáng)。從表3和圖2

6、我們可以看出我組的市場占有率不是特別很高，但是還是 與行業(yè)持平，第1組作為區(qū)域與國內(nèi)市場的老大，我組與1組還是有一定的差距， 這說明我組在市場占有的份額比較低的，反映了我組的經(jīng)營能力與競爭力與其他 組還是有一定的差距，尤其是1組和9組，所以我組在這一方面還是要制定很完 善的實(shí)行策略。（二）成本效益分析成本效益分析包括綜合費(fèi)用占銷售收入的比例分析、產(chǎn)品貢獻(xiàn)度分析、市場 貢獻(xiàn)度分析等幾項(xiàng)內(nèi)容。1 .綜合費(fèi)用占銷售收入的比例分析綜合費(fèi)用=直接成本+管理費(fèi)+廣告費(fèi)+經(jīng)營費(fèi)（含維修費(fèi)、租金、轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)、未交貨罰款、信息化投資、其它費(fèi)用）+折舊+利息+產(chǎn)品研發(fā)開發(fā)費(fèi)用（P2/P3/P4產(chǎn)品）+軟資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（

7、區(qū)域/國內(nèi)/亞洲/國際市場開發(fā)費(fèi)用、ISO9000/ISO14000 認(rèn)證費(fèi)用）綜合費(fèi)用占銷售收入的比例=各組綜合費(fèi)用/各組銷售收入表4綜合費(fèi)用占銷售收入的比例單位：M組別U01U02U03U04U05U06直接成本545148565349管理費(fèi)444444廣告費(fèi)131110141611維修費(fèi)444444租金833333折舊141414141414利息141417131511轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)000000產(chǎn)品研發(fā)400420合計（綜合費(fèi)用）129115114126125110銷售收入136123120136131123所占比率（%）94.8593.59592.6595.4289.43組別U07U08U09

8、U10U11U12直接成本235457374652管理費(fèi)444444廣告修費(fèi)444444租金333338折舊141414141414利息121215172110轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)000000產(chǎn)品研發(fā)000000合計（綜合費(fèi)用）8711612397117121銷售收入5912914686111130所占比率（%）147.4689.9284.25112.79105.4193.08圖7綜合費(fèi)用占銷售收入的比例綜合費(fèi)用是銷售中的重要指標(biāo)，從綜合費(fèi)用占銷售收入的比例圖來看整個行 業(yè)的綜合費(fèi)用都控制在85%-95%之間，但是從圖上可以看出，除了 7組、10組、 11組綜合費(fèi)用比較高之外就是我

9、組的綜合費(fèi)用高了，從而可以看出我組在綜合 費(fèi)用的控制方面還是需要控制的，通過分析具體的項(xiàng)目，我組在第4年的廣告費(fèi) 用支出是相當(dāng)?shù)母撸晕医M可以在今后的經(jīng)營年度中必須在保證訂單充足的情 況下縮減廣告費(fèi)用支出，這樣才能平衡我們的綜合費(fèi)用支出。2.產(chǎn)品貢獻(xiàn)度分析產(chǎn)品貢獻(xiàn)度是指企業(yè)生產(chǎn)的各種產(chǎn)品的利潤在企業(yè)總體利潤中所占比例，即：產(chǎn)品貢獻(xiàn)度=各組各年各產(chǎn)品的（銷售收入一直接成本）/各組各年全部產(chǎn)品 銷售毛利產(chǎn)品貢獻(xiàn)度是企業(yè)從財務(wù)角度衡量產(chǎn)品對企業(yè)利潤貢獻(xiàn)大小的一個標(biāo)尺。第一年結(jié)束之后參加訂貨會，我組拿到5張訂單，到第二年利用5張訂單賣 了 6個P1、4個P2，最后庫存2個P2產(chǎn)品，由此計算得到：P1

10、的直接成本=2*6=12MP2的直接成本=3*4=12MP1 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（30-12） /59=0.305P2 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二(29-12) /59=0.288通過上述計算我們可以看出在第二年還是P1的貢獻(xiàn)度高，高出P2產(chǎn)品0.017個百分點(diǎn)，一方面是因?yàn)?個P2只賣出了 4個，沒有實(shí)現(xiàn)零庫存，而P1產(chǎn)品全部賣出，實(shí)現(xiàn)是最好的零庫存，在一定程度上提高了 P1的貢獻(xiàn)度；另一 方面是因?yàn)榈诙瓯镜厥袌龊蛥^(qū)域市場P1的需求量比P2的需求量高，同樣也增 加了了 P1的貢獻(xiàn)度，因此就為企業(yè)的利潤收入做出了一定的貢獻(xiàn)。第二年結(jié)束之后參加訂貨會，我組拿到9張訂單，到第三年利用9張訂單賣 了 7個P1、1

11、0個P2，最后庫存1個P1，由此計算得到：P1的直接成本=2*7=14MP2的直接成本=3*10=30MP1 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（41-14）/123=0.220P2 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（82-30）/123=0.423根據(jù)上述計算結(jié)果我們可以看出P1產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度幾乎比P2產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度低 2倍，P2成為了此年為企業(yè)創(chuàng)造利潤的主要產(chǎn)品，這不僅取決于P2在此年的需 求增加，而且也在于P2此次銷售的數(shù)量明顯超過P1，使P2產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度大為 提升，另外P2產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了銷售的最佳狀態(tài)零庫存，而P1則庫存一個，這也是其 中的一個不可忽視的原因，正所謂要想實(shí)現(xiàn)收入的最大，就要實(shí)現(xiàn)零庫存。P2 實(shí)現(xiàn)了零庫存，為企業(yè)創(chuàng)造

12、利潤所貢獻(xiàn)的就大。第三年結(jié)束后參加訂貨會，我組拿到了八張訂單，到第四年利用八張訂單賣 出了第三年庫存的一個P1產(chǎn)品，8個P2,6個P3，由此計算：P1的直接成本=2*1=2MP2的直接成本=3*8=24MP3的直接成本=4*6=24MP1 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（10-2）/130=0.062P2 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（67-24）/130=0.331P3 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（53-24）/130=0.223到第四年銷售產(chǎn)品的種類就增加了，其中庫存的一個P1僅為企業(yè)的利潤貢獻(xiàn)了 6.2%也就是說企業(yè)每盈利100M, P1僅創(chuàng)造了了 6.2M的利潤，它所占的份額 已經(jīng)處于微乎其微的狀態(tài)。相反P2和P3產(chǎn)品為企業(yè)創(chuàng)

13、造了大量的利潤收入，但 是相對于第三年P(guān)2的貢獻(xiàn)度有所下降，這時因?yàn)镻3產(chǎn)品的出現(xiàn)，P3產(chǎn)品的單 位價格比P2產(chǎn)品的價格高，從一定程度上一定會“剝奪”一定的P2貢獻(xiàn)度。在 此年度各個產(chǎn)品都實(shí)現(xiàn)了零庫存，從而帶動了利潤的提高。到第四年結(jié)束參加訂貨會，我組拿到了九張訂單，到第五年利用九張訂單銷 售6個P2,20個P3，最后庫存2個P2，計算如下：P2的直接成本=3*6=18MP3的直接成本=4*20=80MP2 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（47-18）/220=0.132P3 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度二（178-80）/220=0.445從計算結(jié)果可以看出P3產(chǎn)品開始成為企業(yè)的主打產(chǎn)品，并且為企業(yè)創(chuàng)造了大 量的利潤，相對

14、于此，P2產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度開始下降，這要由于市場中P3的需求大 幅上升，并且產(chǎn)品的價格也是在9M左右，而P2產(chǎn)品的需求不但下降，價格也大 幅下降。從而使P3產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度相對于第四年大幅上升，從而為企業(yè)帶來了相 當(dāng)大的利潤。3.市場貢獻(xiàn)度分析從另外一個角度而言，如果結(jié)合市場因素，產(chǎn)品貢獻(xiàn)度也是企業(yè)從營銷角度 衡量產(chǎn)品對自身市場重要程度大小的一個標(biāo)尺。市場貢獻(xiàn)度=各組各年各市場的（銷售收入一直接成本）/各組各年全部市場銷售毛利各市場產(chǎn)品的銷售情況單位：M市場銷售售收入場P1P2P3本地市場10各市場產(chǎn)品的銷售情況單位：M市場銷售售收入場P1P2P3本地市場103635區(qū)域市場0150國內(nèi)市場02618

15、上表為我組第四年各市場各產(chǎn)品的銷售情況，通過我組的記錄，本年度本地 市場出售了 2個P1、4個P2、4個P3，銷售額分別是10M、36M、35虬區(qū)域市場 僅出售了 2個P2，其銷售額為15M，國內(nèi)市場出售了 3個P2、2個P3,銷售額 分別為26M、18M,通過計算得出：本地市場貢獻(xiàn)度二（10+36+35-4-12-16）/130=0.377區(qū)域市場貢獻(xiàn)度=15/130=0.115國內(nèi)市場貢獻(xiàn)度二（26+18）/130=0.338在本年度各市場貢獻(xiàn)度計算結(jié)果可以看出本地市場的貢獻(xiàn)度最大，其原因?yàn)?本地市場對各產(chǎn)品的需求量最多，且價格較其他市場高，所以本企業(yè)在本地市場 的銷售量最多，以致其貢獻(xiàn)度

16、最大；其次是國內(nèi)市場，因?yàn)閲鴥?nèi)市場在第三年剛 開發(fā)完成，投放的廣告較少，銷量也不及本地市場，所以貢獻(xiàn)度低于本地市場； 同理分析區(qū)域市場的貢獻(xiàn)度最小。（三）經(jīng)營業(yè)績分析經(jīng)營業(yè)績分析包括銷售業(yè)績分析、實(shí)現(xiàn)利潤分析、資產(chǎn)增長情況分析、權(quán)益 增長情況分析四項(xiàng)內(nèi)容。1.銷售業(yè)績分析銷售收入是指企業(yè)在一定時期內(nèi)產(chǎn)品銷售的貨幣收入總額。它可以為企業(yè)創(chuàng) 造利潤收入的重要來源。銷售收入圖8銷售收入趨勢圖圖8為我組六年的銷售收入趨勢圖，從圖中我們可以看出，在第一年沒有銷 售收入，原因是投產(chǎn)第一年主要是新建生產(chǎn)線、進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)、市場開拓階段， 都是一些準(zhǔn)備工作，并沒有生產(chǎn)產(chǎn)品與銷售產(chǎn)品，所以沒有銷售收入。到第二年

17、銷售收入為59M，這主要是生產(chǎn)線投產(chǎn)使用，并生產(chǎn)了 P1和P2產(chǎn)品，并且在本 地和區(qū)域市場銷售。到第三年銷售收入為123M，比第二年有大幅度的提高，主 要是由于產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量增加，并且也開拓了國內(nèi)市場，為產(chǎn)品的銷售拓展了銷 路。到第四年銷售收入與第三年相比沒有太大的提升，造成這種局面的原因在于， 在第四年雖然有P3產(chǎn)品的生產(chǎn)，但是在這年P(guān)3的價格并不是很高，平均單價為 9M，與P2產(chǎn)品的價格不相上下，這就決定此年度的銷售收入不會太高。到第五 年的銷售收入比第四年提高了將近100M，出現(xiàn)了可喜的局面，主要是因?yàn)閿U(kuò)大 了 P3的生產(chǎn)規(guī)模，是P3創(chuàng)造收入的貢獻(xiàn)度，另外是由于亞洲市場的開拓。同第 四年

18、相比，第六年也有大幅度的提高，同樣是由于P2和P3產(chǎn)量的提高和市場的 需求比較大。2 .實(shí)現(xiàn)利潤分析凈利潤是指利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅以后公司的利潤留存，一般 也成稅后利潤或凈收入，凈利潤是一個企業(yè)經(jīng)營的最終成果，凈利潤多，企 業(yè)的經(jīng)營效益就好；凈利潤少。企業(yè)的經(jīng)營效益就差，它是衡量一個企業(yè)經(jīng) 營效益的主要指標(biāo)。凈利潤圖9 凈利潤趨勢圖上圖為我組六年的凈利潤趨勢圖，從圖中可以直觀的看出第一年的利潤最低 而且為-18M，這是因?yàn)榻?jīng)營第一年沒有進(jìn)行產(chǎn)品銷售，只是購置設(shè)備為生產(chǎn)做準(zhǔn) 備，無疑只是有資金的流出沒有資金的流入，從而就造成了利潤為負(fù)，所以在第 一年的時候要盡可能的縮減支出。從圖中看出其

19、余四年除了第二年的利潤比第四 年的低之外都高于第四年，可以看出在第四年我組的經(jīng)營效益并不是很好，應(yīng)該 調(diào)整經(jīng)營策略，盡可能的縮減各項(xiàng)費(fèi)用的支出。3 .資產(chǎn)增長情）兄分析總資產(chǎn)是指某一經(jīng)濟(jì)實(shí)體擁有或控制的、能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的全部資產(chǎn)，一 般可以認(rèn)為，某一會計主體的總資產(chǎn)金額等于其資產(chǎn)負(fù)債表的“資產(chǎn)總計”金額。總資產(chǎn)圖10總資產(chǎn)趨勢圖從總資產(chǎn)趨勢圖中我們可以看出資產(chǎn)總額基本呈現(xiàn)逐年遞增的發(fā)展態(tài)勢，這 說明我組在總資產(chǎn)的擁有或者控制方面做的還是比較不錯的，唯獨(dú)到第六年有所 下降，通過第五、六年的資產(chǎn)負(fù)債表我們可以看出其下降的原因在于固定資產(chǎn)。 第五年正在新建生產(chǎn)線，在建工程為30M，到了第六年在建工

20、程完工，可是計入 到機(jī)器設(shè)備的只有10M，所以造成了第六年的固定資產(chǎn)下降。4.權(quán)益增長情況分析股東權(quán)益又稱凈資產(chǎn)，是指公司總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分。是指 股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤之和，代表了股東對企業(yè)的所有權(quán)， 反映了股東在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。它是一個很重要的財務(wù)指標(biāo)，它 反映了公司的自有資本。圖11權(quán)益變化趨勢圖圖中可以看出我組各年度得權(quán)益呈現(xiàn)逐年上升的發(fā)展態(tài)勢，說明隨著年份的 增長，權(quán)益總額也在增長，反映了我公司的股東權(quán)益金額越來越大，擁有的自有 資產(chǎn)越多，說明我公司的實(shí)力也越來越雄厚，從而可以提高企業(yè)競爭力。三、下一年度經(jīng)營調(diào)整建議（一）企業(yè)總體評價通過以上對市場競

21、爭，產(chǎn)品貢獻(xiàn)度和費(fèi)用等各方面的分析可以看出我公司的 經(jīng)營還是比較穩(wěn)定的，企業(yè)在第四年度的生產(chǎn)經(jīng)營沒有出現(xiàn)太大失誤：考慮到在 第四年第二季要進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)大，因此流動資金肯定不夠，所以在第四年剛開始時 貸長貸80M，此外，在第一季新建廠房和生產(chǎn)線之后流動資金有比較緊張，于是， 分別在第二季和第四季都進(jìn)行了貼現(xiàn)。其他部門都按照計劃進(jìn)行，沒有出現(xiàn)大的 問題，但是財務(wù)方面比較緊張，這也將是我們在下一年度應(yīng)該考慮的問題。（二）下一年度經(jīng)營調(diào)整的建議在第四年度，我公司與同行業(yè)比較，經(jīng)營狀況還是處于良性發(fā)展的態(tài)勢，從 各種比率分析我公司都與同行業(yè)水平相差不大：銷售情況：本年度我公司的銷售收入為130M，而在本年度第二季又新建四 條自動生產(chǎn)線用于生產(chǎn)P3,預(yù)測我組在下一年度可以多賣出12個P3,這樣預(yù)計 到下一年度我們公司的銷售收入會大幅上升，但是這年我組的綜合費(fèi)用還是相對 較高的，這就造成利潤的下降，所以在下一年度我組應(yīng)該縮減一定的費(fèi)用支出， 以保證利潤的最大化。生產(chǎn)調(diào)整：考慮到P2和P3的市場價格還是比較穩(wěn)定的，所以我組決定不再 研發(fā)？4,因?yàn)樵谑袌鲋蠵4的價格和P2、P3的價格差不多，并且成本