普惠性一攬子減稅降費(fèi)政策匯編

1、“普惠性一攬子”減稅降費(fèi)政策匯編稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（?。┒?九年一、高新企業(yè) TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark11 o Current Document 關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知 國科發(fā)火201632號(hào)4關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知國科發(fā)火2016195號(hào)7二、企業(yè)所得稅關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知財(cái)稅201913 號(hào)18關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)19三、土地使用稅關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知晉財(cái)稅20191號(hào)20四、退役士兵重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)

2、優(yōu)惠關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知財(cái)稅201921 號(hào)21關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知財(cái)稅201922 號(hào)23五、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知財(cái)稅201876 號(hào)24關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題 的公告國家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)25關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法的通知國科發(fā)政2017115號(hào)26六、研發(fā)費(fèi)關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知財(cái)稅2015119 號(hào)29關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知財(cái)稅201864 號(hào)

3、31關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知財(cái)稅201899 號(hào)32關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)33關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)35七、增值稅關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)37關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)38關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告 TOC o 1-5 h z 國家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)41關(guān)于印發(fā)2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案的通知稅總辦發(fā)201934號(hào)42關(guān)于做好

4、2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知稅總函201981號(hào)45關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2019B版的通知稅總函201982號(hào)47一、高新企業(yè)關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知國科發(fā)火201632號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市科技廳（委、局）、財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅 務(wù)局：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，為加大對(duì)科技型企業(yè)特別是 中小企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供 給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級(jí)發(fā)展，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管 理辦法進(jìn)行了修訂完善。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將新修訂的高

5、新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法印 發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行?？萍疾控?cái)政部國家稅務(wù)總局 2016年1月29日高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法第一章總則第一條 為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（以 下稱企業(yè)所得稅法）、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（以下稱實(shí)施條例） 有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持 續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。第三條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)施動(dòng)態(tài)管 理、堅(jiān)持公平公正

6、的原則。第四條依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國稅收征收管理法（以下稱稅收征管法）及中華人民共和國稅收征收 管理法實(shí)施細(xì)則（以下稱實(shí)施細(xì)則）等有關(guān)規(guī)定，申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策。第五條科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān) 督。第二章組織與實(shí)施第六條 科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以 下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），其主要職責(zé)為：（一）確定全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方向，審議高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；（二）協(xié)調(diào)、解決認(rèn)定管理及相關(guān)政策落實(shí)中的重大問題；（三）裁決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理事項(xiàng)中的重大爭議

7、，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認(rèn)定管理工作， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題指導(dǎo)整改。第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，辦公室設(shè) 在科技部，其主要職責(zé)為：（一）提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告，研究提出政策完善建議；（二）指導(dǎo)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，組織開展對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作 的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議；（三）負(fù)責(zé)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的備案管理，公布認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單， 核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)；（四）建設(shè)并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部

8、門 組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”）。認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室，由省 級(jí)、計(jì)劃單列市科技、財(cái)政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在省級(jí)、計(jì)劃單列市科技行 政主管部門。認(rèn)定機(jī)構(gòu)主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，每年向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本地區(qū) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；（二）負(fù)責(zé)將認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，對(duì)通過備案的企業(yè) 頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；（三）負(fù)責(zé)遴選參與認(rèn)定工作的評(píng)審專家（包括技術(shù)專家和財(cái)務(wù)專家），并加強(qiáng)監(jiān)督管 理；（四）負(fù)責(zé)對(duì)已認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理、核實(shí)并處理復(fù)核申請(qǐng)及有關(guān)舉報(bào)等事項(xiàng)， 落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室提出的

9、整改建議；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作。第九條通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。第十條企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受 稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。第三章認(rèn)定條件與程序第十一條認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技 術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國家重點(diǎn)支持的高新技 術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10% ；（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研 究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5% ；最近一年銷售收入在5,0