公司固定資產(chǎn)管理制度

1、公司固定資產(chǎn)管理制度一、總 則第一條 為了加強公司對固定資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)管理和使用部門的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，特制定本制度。第二條 本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器機械設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、使用、盤點、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)

2、的部門及個人。二、固定資產(chǎn)分類與編碼第四條 公司的固定資產(chǎn)分為五大類：1、 房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。2、 機器機械設(shè)備，是指各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。3、 交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、叉車等。4、 電子設(shè)備，本項所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計算機、空調(diào)、復(fù)印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。5、 辦公家具，

3、是指用于辦公及生活用的桌椅、沙發(fā)、家具、書櫥等。第五條 公司對固定資產(chǎn)實行編碼管理。1、固定資產(chǎn)后取得后，由人事行政部予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。對于成套設(shè)備，各組成部分如單獨領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標(biāo)易損可以不單獨編號。2、固定資產(chǎn)的編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示：第1位表示固定資產(chǎn)的類別；第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第4、5位表示固定資產(chǎn)取得月份；第6、7、8位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。 第6、7、8位表示流水號 第4、5位表示取得月份 第2、3位表示取得年份 第1位表示固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成3、固定資產(chǎn)類別

4、及代碼 固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物 1機器機械設(shè)備2交通運輸工具3電子設(shè)備4辦公家具54、固定資產(chǎn)編碼示例例如 人事行政部2019年10月5日購置顯示器一臺，則編號為4 19 10 001三、固定資產(chǎn)計價與折舊第六條 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。1、 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價；4、公司對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)

5、價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷。7、已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。8、固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，按國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)予以資本化。第七條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不

6、能隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：1、增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；2、將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 第八條 不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價值時，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為： 固定資產(chǎn)類別 預(yù)計使用年限（年） 房屋建筑物 20

7、機器機械設(shè)備 5 交通運輸工具 5辦公家具 5電子設(shè)備 3 第十條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊： 1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第十一條 當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。 第十二條 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第十三條 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計

8、算公式如下：年折舊率(l預(yù)計凈殘值率)預(yù)計使用壽命(年)l00% 月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產(chǎn)原價月折舊率第十四條 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用等。 四、固定資產(chǎn)取得、驗收及領(lǐng)用第十五條 固定資產(chǎn)的取得實行預(yù)算管理制度1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交人事行政部。 人事行政部人員進行整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。2、預(yù)算審批實行集體決策和審批，由人事行政部經(jīng)理將預(yù)算報告提交至財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審核后提交至財務(wù)管理中心總監(jiān)，財務(wù)管理中心總監(jiān)審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議

9、，審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。 3、預(yù)算報告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報告上簽名并提出修訂建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成重大損失。4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)。5、對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)購置流程1固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)購置申請單，若屬預(yù)算外采購，還需遞交預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明。2固定資產(chǎn)購置申請單由固定資產(chǎn)申購部門經(jīng)理審核簽字后交至人事行政部經(jīng)理審批， 3人事行政部經(jīng)理對使用

10、部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務(wù)部經(jīng)理。4財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至財務(wù)管理中心總監(jiān)。5財務(wù)管理中心總監(jiān)審核簽字后由人事行政部詢價、比價，審核表連同報價表一并提交至總經(jīng)理。6總經(jīng)理審批簽字后送交人事行政部進行采購。第十七條 固定資產(chǎn)購置的審批控制1固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實際的使用需要詳細填列固定資產(chǎn)購置申請單。2固定資產(chǎn)購置申請單的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。3預(yù)算外購置應(yīng)詳細說明購置原因。4購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的數(shù)量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門經(jīng)理審核、是否屬于預(yù)

11、算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。5、單筆金額超過30萬元以上的固定資產(chǎn)購置申請，固定資產(chǎn)使用部門和人事行政部（采購部門）必須進行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報告。報告的內(nèi)容包括：詳細論述購置理由、效益預(yù)測、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條件等。6、固定資產(chǎn)購置申請，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批簽字后方可執(zhí)行。7、單次采購批量金額大于30萬元的固定資產(chǎn)，人事行政部（采購部門）應(yīng)提交“招標(biāo)采購申請”，對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產(chǎn)必須進行招標(biāo)采購。8、 固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，人事行政部應(yīng)在固定資產(chǎn)購置申請表上寫明自建或自制，并附固定

12、資產(chǎn)決算報告，財務(wù)依此進行成本核算。第十八條 固定資產(chǎn)驗收、入庫程序1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、人事行政部均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與固定資產(chǎn)購置申請單相符。 2、固定資產(chǎn)驗收合格后，人事行政部開具固定資產(chǎn)驗收登記單 并登記固定資產(chǎn)管理臺賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)驗收登記單一式三聯(lián)，人事行政部、財務(wù)部、使用部門各持一聯(lián)。3、人事行政部（采購部門）將固定資產(chǎn)購置申請單購置合同固定資產(chǎn)驗收登記單、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，

13、由人事行政部組織驗收，驗收合格的由人事行政部開具固定資產(chǎn)驗收登記單，驗收人員簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)驗收登記單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。 5、人事行政部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財務(wù)部、人事行政部門和使用部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。6、固定資產(chǎn)驗收登記單同時做為驗收、入庫單據(jù)使用（驗收、入庫兩單合一）。第十九條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員提出領(lǐng)用申請，到人事行政部開具固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存

14、，一份交財務(wù)部，一份交使用部門。3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時進行，出庫單應(yīng)隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務(wù)部，如入庫后未立即領(lǐng)用的，出庫單的財務(wù)聯(lián)應(yīng)由人事行政部傳遞至財務(wù)部。五、固定資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc244314613 處置與內(nèi)部轉(zhuǎn)移第二十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由人事行政部提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、人事行政部等部門會簽，會簽單交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部

15、門。3、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，應(yīng)注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫固定資產(chǎn)處置申請單，人事行政部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實行。嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產(chǎn)處置后，人事行政部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請表復(fù)印件及相關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)處置申請表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)

16、部門，第三聯(lián)送使用部門。第二十二條 符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到，但已不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕嚴(yán)重，無修復(fù)價值或繼續(xù)使用易發(fā)生危險者；4、性能低劣且無修復(fù)價值者；5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價值；6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟者；7、國家規(guī)定必須淘汰的設(shè)備。第二十三條 由于人為原因損壞或丟失等，由人事行政部會同相關(guān)責(zé)任部門及時查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批

17、意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的管理第二十四條 本公司及下屬子、分公司的固定資產(chǎn)實行二級管理原則。公司本部為一級固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實行歸口管理；下屬子、分公司為固定資產(chǎn)二級管理單位，負(fù)責(zé)其固定資產(chǎn)的實物管理和價值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負(fù)責(zé)。第二十五條 人事行政部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責(zé)如下：1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；3、負(fù)責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；4、辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)；5、及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用

18、情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；6、定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：1、會同人事行政部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；2、審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；5、按財務(wù)制度準(zhǔn)確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊； 6、按期會同人事行政部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條 使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責(zé)如下：1、編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；3、參與本部門固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；4、建立和維護本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬；5、負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購等工作。第二十八條 固定資產(chǎn)的盤點1、人事行政部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少全面盤點一次。 2、固定