公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、PAGE 1PAGE 12 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和 公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（全資或控股子公司、事業(yè)部、分公司及項(xiàng)目部）和公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人屬于本規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)象；內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、

2、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第四條 公司內(nèi)部審計(jì)工作接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員第六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、紀(jì)委書記、總會(huì)計(jì)師及職工董事組成。審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)包括審議年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制

3、度及其實(shí)施、審議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露、審查和監(jiān)督公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制實(shí)施和自我評(píng)價(jià)、作出審計(jì)決定，并完成董事會(huì)交辦的其他工作。第八條 公司內(nèi)審部行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作結(jié)果，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備按照浙建集團(tuán)二級(jí)單位紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置方案執(zhí)行。第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算予以保障。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，需定期接受內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)是黨員，具備會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)知識(shí)。第十二條 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)

4、機(jī)構(gòu)可臨時(shí)組織有關(guān)單位或職能部門有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員參加內(nèi)部審計(jì)工作，相關(guān)專業(yè)人員按照規(guī)定行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十三條 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)組織或授權(quán)下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以本單位的名義進(jìn)行審計(jì)，委托人或授權(quán)人須對(duì)審計(jì)過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第十四條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由公司予以表彰。第三章 審計(jì)職責(zé)與審計(jì)權(quán)限第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位分子公司、事業(yè)部主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及重點(diǎn)重大項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、重大虧損項(xiàng)目、有舉報(bào)的項(xiàng)目等其他公司有必要直接審計(jì)的事項(xiàng)。第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員主要履行下列職責(zé)：（一）按照有

5、關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度；（二）制訂年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（三）制定各類審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；（四）監(jiān)督內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性，促進(jìn)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系；檢查、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議并跟蹤改進(jìn)結(jié)果；確保內(nèi)控測(cè)試與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、整改建議可行;（五）搜集、整理、分析財(cái)務(wù)信息，評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范；（六）督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；（八）本單位領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他職責(zé)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員具有以下權(quán)限

6、：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)提供有關(guān)的工作總結(jié)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任書、年報(bào)審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù)；（二）檢查有關(guān)財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，清查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物；（三）檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度、年薪制度、投融資制度和其他管理制度及其執(zhí)行情況；（四）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向內(nèi)部有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；（五）根據(jù)需要參加有關(guān)會(huì)議；（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的意見(jiàn)和建議； （七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為予以制止，提出處理建議；（八）經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料予以暫時(shí)封存；（九）對(duì)應(yīng)當(dāng)追究審計(jì)

7、整改責(zé)任事項(xiàng)，按規(guī)定程序書面提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門和組織人事部門研究處理；（十）其他內(nèi)部審計(jì)工作必需的權(quán)限。第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題線索，應(yīng)及時(shí)向本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)按照要求及時(shí)向上級(jí)內(nèi)審部和紀(jì)檢監(jiān)察部提交書面報(bào)告。第四章 審計(jì)范圍和審計(jì)方式第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)本單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的指令，審查和評(píng)價(jià)下列事項(xiàng)：（一）本單位及所屬單位貫徹落實(shí)公司重大政策措施情況；（二）本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（三）本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的離任及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（四）本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境

8、外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（五）本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（六）本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；（七）本單位及所屬單位的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)事宜，主要包括內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的啟動(dòng)、活動(dòng)的實(shí)施、報(bào)告的編制及文件的歸檔等;（八）本單位及所屬單位基建項(xiàng)目審計(jì)，包括對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（九）本單位及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購(gòu)、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（十）本單位及所屬單位專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，包括三公經(jīng)費(fèi)審計(jì)、效益審計(jì)、管理審計(jì)等；（十一）本單位及所屬單位經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理中的異常情況

9、；（十二）本單位負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第二十條 內(nèi)部審計(jì)可以采取就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、委托審計(jì)、授權(quán)審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行。第五章 審計(jì)程序和審計(jì)成果第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期情況、本單位當(dāng)年工作重點(diǎn)和存在的管理問(wèn)題，以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作導(dǎo)向，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十二條 準(zhǔn)備階段（一）確定審計(jì)項(xiàng)目。根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目；離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門的審計(jì)委托書確定；計(jì)劃外審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)本單位負(fù)責(zé)人的指示確定。審計(jì)項(xiàng)目確定后由內(nèi)審部填制項(xiàng)目立項(xiàng)表，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽批流轉(zhuǎn)。（二）制定

10、審計(jì)方案。在深入了解被審計(jì)單位情況的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)組。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、審計(jì)工作時(shí)間及審計(jì)組成員分工等內(nèi)容。（三）下達(dá)審計(jì)通知書。實(shí)施審計(jì)10日前，將審計(jì)通知書下達(dá)被審計(jì)單位，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知書應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)工作時(shí)間，以及有關(guān)審計(jì)資料準(zhǔn)備要求等內(nèi)容。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書應(yīng)抄送離任者本人。第二十三條 實(shí)施階段 （一）內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可以采取檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等審計(jì)方法以獲取以下審計(jì)證據(jù)：1、調(diào)查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以了解其內(nèi)部控制是如何設(shè)計(jì)的、是否得到執(zhí)行；

11、2、進(jìn)行符合性測(cè)試以證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的適當(dāng)性、運(yùn)行的有效性。3、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試以證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性。（二）內(nèi)部審計(jì)人員將獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析，形成審計(jì)工作底稿，并進(jìn)而作為形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。（三）審計(jì)工作底稿應(yīng)由相關(guān)人員簽字或蓋章，并由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。第二十四條 報(bào)告階段1、撰寫審計(jì)報(bào)告。外勤審計(jì)工作結(jié)束后,以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，審計(jì)組應(yīng)由專人負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告一般包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)目的、審計(jì)過(guò)程、被審計(jì)單位概況、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2、征求被審計(jì)單位和被審計(jì)責(zé)任人意見(jiàn)。審計(jì)組正式提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)征求被審

12、計(jì)單位和被審計(jì)責(zé)任人的意見(jiàn)，并在獲取新的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。被審計(jì)單位和被審計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10日內(nèi)將書面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組，逾期視為無(wú)異議。3、出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，內(nèi)審部將審計(jì)報(bào)告與被反饋意見(jiàn)一并向內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)做專題報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)審議內(nèi)容包括報(bào)告內(nèi)容、審議意見(jiàn)和審計(jì)決定，內(nèi)審部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)審議結(jié)果，完善內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽批后，向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定。第二十五條 審計(jì)整改審計(jì)報(bào)告簽發(fā)后，被審計(jì)單位及有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在審計(jì)整改期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)整改事項(xiàng)，制定審計(jì)整改

13、方案，明確整改期限、責(zé)任部門和責(zé)任人和整改措施等，并在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋審計(jì)整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)部門在收到被審計(jì)單位的審計(jì)整改報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)整改完成情況進(jìn)行檢查，并出具審計(jì)整改反饋意見(jiàn)書，必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門可開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，督促相關(guān)管理部門制訂和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會(huì)、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、審計(jì)整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)

14、當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查并處理。第六章 審計(jì)檔案和審計(jì)信息第二十九條 審計(jì)項(xiàng)目完成后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)包括審計(jì)工作底稿在內(nèi)的所有與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件及資料（包括電子文檔）進(jìn)行整理，并按項(xiàng)目建立審計(jì)檔案，以便日后查閱和參考。借閱審計(jì)檔案必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。第七章 審計(jì)職業(yè)道德第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，不得有濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)

15、判斷，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的原則，合理利用內(nèi)部審計(jì)工作成果。第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注重事前、事中監(jiān)督，關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)管理狀況，以提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量。第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)回避規(guī)定。第八章 審計(jì)工作責(zé)任第三十七條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第三十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本