公司審計方案超經(jīng)典

1、企業(yè)審計方案超經(jīng)典企業(yè)審計方案超經(jīng)典6/6企業(yè)審計方案超經(jīng)典企業(yè)審計處審計方案*企業(yè)審案字2011#號贊成人：一、審計項目*建設(shè)工程完工決算審計二、被審計單位*企業(yè)三、編制依據(jù)企業(yè)2011年度審計工作計劃四、審計目標經(jīng)過對投資項目審計，對建設(shè)項目各階段經(jīng)濟管理活動的真切性、合法性、效益性進行審察、監(jiān)察，促使建設(shè)單位增強處目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定財產(chǎn)投資活動真切、合規(guī)、合法。五、審計方式采納就地審計與送到審計以及與建設(shè)單位（有關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式。六、審計范圍、內(nèi)容及要點（一）依據(jù)審計項目的要求，本次審計的范圍是建設(shè)工程項目截止2010年12月31日所波及的所有經(jīng)濟

2、活動，并聯(lián)合前兩個年度的追蹤審計狀況，對項目整個建設(shè)過程進行談論。（二）依據(jù)審計目標，本次審計的詳細內(nèi)容及要點以下：建設(shè)項目有關(guān)內(nèi)部控制制度成立、執(zhí)行狀況檢查有關(guān)制度的成立、執(zhí)行狀況。建設(shè)單位能否嚴格執(zhí)行項目法人責任制，能否依據(jù)職責區(qū)分、權(quán)限界定嚴格執(zhí)行有關(guān)管理制度。審察投資項目招標招標程序能否合法合規(guī)，工程承發(fā)擔保理能否合法合規(guī)。審察投資項目合同文件能否圓滿，簽訂的手續(xù)能否齊備，合同的執(zhí)行能否合法和有效。要點檢查與項目建設(shè)有關(guān)的各項管理制度能否健全并有效執(zhí)行。建設(shè)項目概算執(zhí)行狀況審察項目建設(shè)各階段文件批復狀況，審察工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)能否真切、合法。審察建設(shè)項目開發(fā)方案實行狀況，能否符

3、合批復的概算及先期設(shè)計的要求。要點審察能否存在私自增添建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標準或因管理問題致使概算超支以及擠占或許虛列工程成本等問題。項目建設(shè)資本根源、使用及建設(shè)成本控制狀況審察建設(shè)資本根源能否合法，能否按投資計劃實時足額到位，資本使用能否合規(guī)、合法。要點檢查建設(shè)資本到位狀況能否與資本籌集計劃及投資進度相連接，有無大批資本閑置、或因資本不到位而造成歇工待料等損失浪費現(xiàn)象。審察建設(shè)資本能否?？顚Ｓ?，能否依據(jù)工程進度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項目資本，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等狀況等問題。其余工程項目管理狀況審察設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)能否符合要求；審察主要資料與設(shè)

4、備的采買方式能否合理、合法、合規(guī)，能否進行招招標或比價采買，能否執(zhí)行集中采買的有關(guān)規(guī)定,設(shè)備、資料核算以及采購、保存開銷列支能否真切、合法、合規(guī)等；審察項目后期有無連續(xù)征地、征海狀況,征地、拆遷賠償費能否符合有關(guān)規(guī)定和標準;審察建設(shè)項目環(huán)境保護狀況,要點檢查環(huán)境保護設(shè)備與主體工程建設(shè)的同步性以及實行的有效性。5審察工程項目的結(jié)算狀況1）審察建設(shè)項目設(shè)計方案實行狀況能否符合批復的概算及先期設(shè)計的要求。2）審察建設(shè)項目內(nèi)工程的各項開銷構(gòu)成能否合理、支出能否合規(guī)，能否依據(jù)設(shè)計要求及工程進度合理編制并實行，影響工程造價的定額、主要資料的耗費等能否按規(guī)定進行核算。（3）審察工程預（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用能

5、否與合同規(guī)定相一致，價錢計取能否正確、合規(guī),工程量計算能否正確，工程種類套用及取費標準、取費基數(shù)確實定能否合規(guī)、正確、資料價差調(diào)整能否合規(guī)、真切、正確。4）經(jīng)過勘探工程現(xiàn)場核實主要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設(shè)計更正內(nèi)容能否真切、手續(xù)能否齊備，工程項目能否存在變通現(xiàn)象。七、需要被審計單位供給的資料工程設(shè)計文件；施工圖及施工圖估計；監(jiān)理日記；招招標資料；設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費證書；設(shè)計、施工、監(jiān)理、采買等經(jīng)濟合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計更正及現(xiàn)場簽證；資料、設(shè)備采買及管理、使用資料等。八、詳細的審計程序和方法（一）審計程序1審計準備階段，主假如張開審前檢查，編制審計工作方案。審計組經(jīng)過采集

6、、熟習項目相關(guān)資料，認識和掌握項目工程進度，確立審計實行時間、方法和程序，并編制審計工作實行方案。2審計實行階段，主假如在向被審計單位送到通知書后，審計組開始要求被審計單位供給與審計事項有關(guān)的資料，采納方案確立的檢查、審察、分析等審計方法，采集、形成審計證明資料，編制審計工作稿本。3審計終結(jié)階段，主假如整理資料，撰寫審計報告，征采被審計單位建議，資料歸檔等。（二）主要審計方法和步驟咨詢法。經(jīng)過與被審計單位有關(guān)人員交流交流，認識掌握工程項目的基本狀況，認識與項目有關(guān)的經(jīng)營管理活動。批閱、查對法。經(jīng)過批閱、查對有關(guān)文件、合同、會議紀要、賬簿憑據(jù)、地面工程設(shè)計結(jié)算等資料，分析其開銷的真切性、合法性、

7、合規(guī)性。抽查法。經(jīng)過對地面工程結(jié)算或定額子目進行抽查復算，工程交接書比較，檢查其能否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價等行為?，F(xiàn)場核實法。審計人員經(jīng)過到現(xiàn)場對實物工作量進行核實，對其實物工作量的真切性進行驗證。聯(lián)合審計方法。采納與建設(shè)單位有關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式，與參加聯(lián)合審計部門有效進行交流，踴躍認識項目的進展狀況，并由建設(shè)單位有關(guān)部門對工程結(jié)算部分進行初步審察，由中介機構(gòu)負責項目等地面配套工程的最后結(jié)算審察。九、審計實行步驟實時間安排1準備階段：2011年01月01日至9月05日，進行審前檢查，采集、熟習有關(guān)資料及有關(guān)文件，對項目進度狀況進行認識，制定審計方法和實

8、行程序，編制審計工作方案，下達審計通知書。2實行階段：2010年07月19日至07月26日，到被審計單位進行現(xiàn)場查證工作，現(xiàn)場核實主要工作量、簽證等，對工項目結(jié)算進行審察，對項目管理工作進行審察，編制、復核審計工作稿本，征采被審計單位建議。報告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計報告并征采被審計單位建議，資料歸檔，結(jié)束審計工作。十、審計構(gòu)成員及詳細審計查證事項的分工依據(jù)方案要求，本次審計采納審計分處與建設(shè)單位、中介機構(gòu)聯(lián)合審計工作方式。（二）小組及人員分工審計分處人員分工同志(組長)負責審計組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計單位以及聯(lián)合審計參加單位的關(guān)系。詳細負責判

9、斷審計工作方案、審計工作稿本、審計報告等審計有關(guān)資料，及對審計結(jié)果的認定和其余審計文書的判斷等工作，并對審計組的勤政建設(shè)狀況負責。（主審）輔助組長展動工作，負責審計工作稿本的復核，并依據(jù)審計查證狀況的變化，實時進行審計要點和人員分工的調(diào)整。詳細負責查證現(xiàn)場工作的組織；審察投資項目管理流程等內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況；審察投資項目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整狀況；輔助同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；而且編制該部分的審計工作稿本等審計文書。同志負責本次審計工作有關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。主要負責審察項目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無違犯國家和地方有關(guān)環(huán)境保護法例和政策，各

10、樣與環(huán)境保護有關(guān)的審批手續(xù)能否齊備；審察有無因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增添投資狀況；輔助同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；同時負責有關(guān)資料的歸集、審計文書的編制、審計成就的分析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作同志負責審察參加單位的資質(zhì)和市場準入狀況；審察監(jiān)理單位的職責執(zhí)行狀況；征地征海狀況、項目物質(zhì)招標、采買及保存、使用狀況；甲供材價差及結(jié)算狀況；抽查主要耗費物質(zhì)能否存在因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增添投資狀況；檢查工程節(jié)余物質(zhì)管理狀況；輔助同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；并對其負責范圍內(nèi)的狀況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況，能否符合批復概算及設(shè)

11、計要求；審察建設(shè)項目內(nèi)、等構(gòu)成開銷能否合理、合規(guī)及真切性狀況。審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況，檢查項目內(nèi)開銷能否合理、合規(guī)，能否符合工程設(shè)計要求；各項資料的耗費構(gòu)成和歸集能否正確、合理、合規(guī)。并對其負責范圍內(nèi)的狀況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。同志負責審察工程招招標狀況、合同訂立和執(zhí)行狀況；工程進度計劃的執(zhí)行狀況；輔助同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；并對其負責范圍內(nèi)的狀況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。同志主要負責項目財務成本核算狀況，包含審計項目建設(shè)資本根源、到位和使用狀況，建設(shè)項目成本核算及建設(shè)項目收入狀況，財產(chǎn)交托狀況，及內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況進行審察和評價等內(nèi)容

12、。并對其負責范圍內(nèi)的狀況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。2參加聯(lián)合審計建設(shè)單位人員分工同志負責參加聯(lián)合審計建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。負責與審計分處人員協(xié)調(diào)交流建設(shè)項目地面工程管理狀況，準時報告項目地面工程進度情況、結(jié)算狀況，并初步審察地面工程土建、安裝部分的結(jié)算狀況。同志負責初步審察項目財務成本的核算狀況，配合同志編制該部分的審計工作稿本等審計文書。3參加聯(lián)合審計中介機構(gòu)人員分工負責審察除工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包含各單項工程的結(jié)算。并負責編制該部分的審計工作稿本等審計文書。十一、其余有關(guān)要求1嚴格依據(jù)審計項目實行管理方法、審計質(zhì)量控制實行細則等制度規(guī)范要求張開審計工作，審計中發(fā)現(xiàn)問題實時編制審計稿本，做到一項一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后邊，撤點前要達成所有審計工作稿本，不得遺漏，稿本要經(jīng)組長復核確認、被審計單位簽訂意見。2審計構(gòu)成員要充分認識本次審計工作的重要性，本著明確分工、各負其責又相互協(xié)作的精神，踴躍發(fā)揮每一個人的主觀能動性，精誠團結(jié)，集思廣益，以達到圓滿達成此次審計的目的。3審計組內(nèi)部實行逐級負責制，確實保證審計工作質(zhì)量。審計工作結(jié)束后，由審計組長主持召開會議，總結(jié)張開