公司審計方案超經(jīng)典

1、企業(yè)審計方案超經(jīng)典企業(yè)審計方案超經(jīng)典6/6企業(yè)審計方案超經(jīng)典企業(yè)審計處審計方案*企業(yè)審案字2011#號贊成人：一、審計項目*建設(shè)工程完工決算審計二、被審計單位*企業(yè)三、編制依據(jù)企業(yè)2011年度審計工作計劃四、審計目標(biāo)經(jīng)過對投資項目審計，對建設(shè)項目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動的真切性、合法性、效益性進(jìn)行審察、監(jiān)察，促使建設(shè)單位增強(qiáng)處目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定財產(chǎn)投資活動真切、合規(guī)、合法。五、審計方式采納就地審計與送到審計以及與建設(shè)單位（有關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計的方式。六、審計范圍、內(nèi)容及要點（一）依據(jù)審計項目的要求，本次審計的范圍是建設(shè)工程項目截止2010年12月31日所波及的所有經(jīng)濟(jì)

2、活動，并聯(lián)合前兩個年度的追蹤審計狀況，對項目整個建設(shè)過程進(jìn)行談?wù)?。（二）依?jù)審計目標(biāo)，本次審計的詳細(xì)內(nèi)容及要點以下：建設(shè)項目有關(guān)內(nèi)部控制制度成立、執(zhí)行狀況檢查有關(guān)制度的成立、執(zhí)行狀況。建設(shè)單位能否嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制，能否依據(jù)職責(zé)區(qū)分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理制度。審察投資項目招標(biāo)招標(biāo)程序能否合法合規(guī)，工程承發(fā)擔(dān)保理能否合法合規(guī)。審察投資項目合同文件能否圓滿，簽訂的手續(xù)能否齊備，合同的執(zhí)行能否合法和有效。要點檢查與項目建設(shè)有關(guān)的各項管理制度能否健全并有效執(zhí)行。建設(shè)項目概算執(zhí)行狀況審察項目建設(shè)各階段文件批復(fù)狀況，審察工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)能否真切、合法。審察建設(shè)項目開發(fā)方案實行狀況，能否符

3、合批復(fù)的概算及先期設(shè)計的要求。要點審察能否存在私自增添建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問題致使概算超支以及擠占或許虛列工程成本等問題。項目建設(shè)資本根源、使用及建設(shè)成本控制狀況審察建設(shè)資本根源能否合法，能否按投資計劃實時足額到位，資本使用能否合規(guī)、合法。要點檢查建設(shè)資本到位狀況能否與資本籌集計劃及投資進(jìn)度相連接，有無大批資本閑置、或因資本不到位而造成歇工待料等損失浪費現(xiàn)象。審察建設(shè)資本能否專款專用，能否依據(jù)工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項目資本，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等狀況等問題。其余工程項目管理狀況審察設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)能否符合要求；審察主要資料與設(shè)

4、備的采買方式能否合理、合法、合規(guī)，能否進(jìn)行招招標(biāo)或比價采買，能否執(zhí)行集中采買的有關(guān)規(guī)定,設(shè)備、資料核算以及采購、保存開銷列支能否真切、合法、合規(guī)等；審察項目后期有無連續(xù)征地、征海狀況,征地、拆遷賠償費能否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審察建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)狀況,要點檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)備與主體工程建設(shè)的同步性以及實行的有效性。5審察工程項目的結(jié)算狀況1）審察建設(shè)項目設(shè)計方案實行狀況能否符合批復(fù)的概算及先期設(shè)計的要求。2）審察建設(shè)項目內(nèi)工程的各項開銷構(gòu)成能否合理、支出能否合規(guī)，能否依據(jù)設(shè)計要求及工程進(jìn)度合理編制并實行，影響工程造價的定額、主要資料的耗費等能否按規(guī)定進(jìn)行核算。（3）審察工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用能

5、否與合同規(guī)定相一致，價錢計取能否正確、合規(guī),工程量計算能否正確，工程種類套用及取費標(biāo)準(zhǔn)、取費基數(shù)確實定能否合規(guī)、正確、資料價差調(diào)整能否合規(guī)、真切、正確。4）經(jīng)過勘探工程現(xiàn)場核實主要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設(shè)計更正內(nèi)容能否真切、手續(xù)能否齊備，工程項目能否存在變通現(xiàn)象。七、需要被審計單位供給的資料工程設(shè)計文件；施工圖及施工圖估計；監(jiān)理日記；招招標(biāo)資料；設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費證書；設(shè)計、施工、監(jiān)理、采買等經(jīng)濟(jì)合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計更正及現(xiàn)場簽證；資料、設(shè)備采買及管理、使用資料等。八、詳細(xì)的審計程序和方法（一）審計程序1審計準(zhǔn)備階段，主假如張開審前檢查，編制審計工作方案。審計組經(jīng)過采集

6、、熟習(xí)項目相關(guān)資料，認(rèn)識和掌握項目工程進(jìn)度，確立審計實行時間、方法和程序，并編制審計工作實行方案。2審計實行階段，主假如在向被審計單位送到通知書后，審計組開始要求被審計單位供給與審計事項有關(guān)的資料，采納方案確立的檢查、審察、分析等審計方法，采集、形成審計證明資料，編制審計工作稿本。3審計終結(jié)階段，主假如整理資料，撰寫審計報告，征采被審計單位建議，資料歸檔等。（二）主要審計方法和步驟咨詢法。經(jīng)過與被審計單位有關(guān)人員交流交流，認(rèn)識掌握工程項目的基本狀況，認(rèn)識與項目有關(guān)的經(jīng)營管理活動。批閱、查對法。經(jīng)過批閱、查對有關(guān)文件、合同、會議紀(jì)要、賬簿憑據(jù)、地面工程設(shè)計結(jié)算等資料，分析其開銷的真切性、合法性、

7、合規(guī)性。抽查法。經(jīng)過對地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交接書比較，檢查其能否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價等行為。現(xiàn)場核實法。審計人員經(jīng)過到現(xiàn)場對實物工作量進(jìn)行核實，對其實物工作量的真切性進(jìn)行驗證。聯(lián)合審計方法。采納與建設(shè)單位有關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計的方式，與參加聯(lián)合審計部門有效進(jìn)行交流，踴躍認(rèn)識項目的進(jìn)展?fàn)顩r，并由建設(shè)單位有關(guān)部門對工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審察，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項目等地面配套工程的最后結(jié)算審察。九、審計實行步驟實時間安排1準(zhǔn)備階段：2011年01月01日至9月05日，進(jìn)行審前檢查，采集、熟習(xí)有關(guān)資料及有關(guān)文件，對項目進(jìn)度狀況進(jìn)行認(rèn)識，制定審計方法和實

8、行程序，編制審計工作方案，下達(dá)審計通知書。2實行階段：2010年07月19日至07月26日，到被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場查證工作，現(xiàn)場核實主要工作量、簽證等，對工項目結(jié)算進(jìn)行審察，對項目管理工作進(jìn)行審察，編制、復(fù)核審計工作稿本，征采被審計單位建議。報告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計報告并征采被審計單位建議，資料歸檔，結(jié)束審計工作。十、審計構(gòu)成員及詳細(xì)審計查證事項的分工依據(jù)方案要求，本次審計采納審計分處與建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計工作方式。（二）小組及人員分工審計分處人員分工同志(組長)負(fù)責(zé)審計組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計單位以及聯(lián)合審計參加單位的關(guān)系。詳細(xì)負(fù)責(zé)判

9、斷審計工作方案、審計工作稿本、審計報告等審計有關(guān)資料，及對審計結(jié)果的認(rèn)定和其余審計文書的判斷等工作，并對審計組的勤政建設(shè)狀況負(fù)責(zé)。（主審）輔助組長展動工作，負(fù)責(zé)審計工作稿本的復(fù)核，并依據(jù)審計查證狀況的變化，實時進(jìn)行審計要點和人員分工的調(diào)整。詳細(xì)負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場工作的組織；審察投資項目管理流程等內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況；審察投資項目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整狀況；輔助同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；而且編制該部分的審計工作稿本等審計文書。同志負(fù)責(zé)本次審計工作有關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。主要負(fù)責(zé)審察項目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無違犯國家和地方有關(guān)環(huán)境保護(hù)法例和政策，各

10、樣與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的審批手續(xù)能否齊備；審察有無因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增添投資狀況；輔助同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；同時負(fù)責(zé)有關(guān)資料的歸集、審計文書的編制、審計成就的分析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作同志負(fù)責(zé)審察參加單位的資質(zhì)和市場準(zhǔn)入狀況；審察監(jiān)理單位的職責(zé)執(zhí)行狀況；征地征海狀況、項目物質(zhì)招標(biāo)、采買及保存、使用狀況；甲供材價差及結(jié)算狀況；抽查主要耗費物質(zhì)能否存在因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增添投資狀況；檢查工程節(jié)余物質(zhì)管理狀況；輔助同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況，能否符合批復(fù)概算及設(shè)

11、計要求；審察建設(shè)項目內(nèi)、等構(gòu)成開銷能否合理、合規(guī)及真切性狀況。審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況，檢查項目內(nèi)開銷能否合理、合規(guī)，能否符合工程設(shè)計要求；各項資料的耗費構(gòu)成和歸集能否正確、合理、合規(guī)。并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。同志負(fù)責(zé)審察工程招招標(biāo)狀況、合同訂立和執(zhí)行狀況；工程進(jìn)度計劃的執(zhí)行狀況；輔助同志審察建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。同志主要負(fù)責(zé)項目財務(wù)成本核算狀況，包含審計項目建設(shè)資本根源、到位和使用狀況，建設(shè)項目成本核算及建設(shè)項目收入狀況，財產(chǎn)交托狀況，及內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況進(jìn)行審察和評價等內(nèi)容

12、。并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。2參加聯(lián)合審計建設(shè)單位人員分工同志負(fù)責(zé)參加聯(lián)合審計建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。負(fù)責(zé)與審計分處人員協(xié)調(diào)交流建設(shè)項目地面工程管理狀況，準(zhǔn)時報告項目地面工程進(jìn)度情況、結(jié)算狀況，并初步審察地面工程土建、安裝部分的結(jié)算狀況。同志負(fù)責(zé)初步審察項目財務(wù)成本的核算狀況，配合同志編制該部分的審計工作稿本等審計文書。3參加聯(lián)合審計中介機(jī)構(gòu)人員分工負(fù)責(zé)審察除工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包含各單項工程的結(jié)算。并負(fù)責(zé)編制該部分的審計工作稿本等審計文書。十一、其余有關(guān)要求1嚴(yán)格依據(jù)審計項目實行管理方法、審計質(zhì)量控制實行細(xì)則等制度規(guī)范要求張開審計工作，審計中發(fā)現(xiàn)問題實時編制審計稿本，做到一項一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后邊，撤點前要達(dá)成所有審計工作稿本，不得遺漏，稿本要經(jīng)組長復(fù)核確認(rèn)、被審計單位簽訂意見。2審計構(gòu)成員要充分認(rèn)識本次審計工作的重要性，本著明確分工、各負(fù)其責(zé)又相互協(xié)作的精神，踴躍發(fā)揮每一個人的主觀能動性，精誠團(tuán)結(jié)，集思廣益，以達(dá)到圓滿達(dá)成此次審計的目的。3審計組內(nèi)部實行逐級負(fù)責(zé)制，確實保證審計工作質(zhì)量。審計工作結(jié)束后，由審計組長主持召開會議，總結(jié)張開