財(cái)務(wù)管理與分析全課程

1、第 財(cái)務(wù)管理與分析全課程財(cái)務(wù)管理與分析全課程-天津市大港區(qū)分校-財(cái)務(wù)管理與分析 財(cái)務(wù)管理與分析 學(xué)習(xí)任務(wù)和目的 學(xué)時(shí)分配 學(xué)習(xí)方法 認(rèn)識(shí)幾個(gè)身邊的朋友 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念 第二節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)管理的含義 企業(yè)資金循環(huán) 財(cái)務(wù)管理的職能 企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù) 第二節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容 小組討論：各觀點(diǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？ 財(cái)務(wù)管理的基本方法 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題

2、小李和小王這兩個(gè)好朋友有一天聚在一起，談起了各自企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，巧的是2022年他們兩家企業(yè)同樣獲得利潤(rùn)50萬(wàn)元。 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的意義 第二節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值的運(yùn)用 第三節(jié) 投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和利息率 第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的意義 資金的時(shí)間價(jià)值 小實(shí)例： 資金的時(shí)間價(jià)值是資金的所有權(quán)與資金使用權(quán)相分離后，資金使用者向資金所用者支付的一種報(bào)酬或代價(jià)，因而借貸關(guān)系的存在是資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提。該原理說(shuō)明資金運(yùn)用都是有代價(jià)的，資金時(shí)間價(jià)值就是使用資金的最低成本，資金占有時(shí)間越長(zhǎng)，資金成本就越大。因此，企業(yè)占用資金就應(yīng)該獲得高于資金時(shí)間

3、價(jià)值的利潤(rùn)。 資金時(shí)間價(jià)值原理的應(yīng)用 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)一般是在有風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行的。投資者進(jìn)行投資取得的高于資金時(shí)間價(jià)值的額外收益，稱為投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 第二節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值的運(yùn)用 儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2022年8月14日孳生的利息所得，按照20的比例稅率征收個(gè)人所得稅； 儲(chǔ)蓄存款在2022年8月15日至2022年10月8日孳生的利息所得，按照5的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 儲(chǔ)蓄存款在2022年10月9日(含)后孳生的利息所得，暫停征收個(gè)人所得稅。 例3 孫成去年養(yǎng)殖南美對(duì)蝦收入不錯(cuò)，今年他想把收入當(dāng)中的20220元投入一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目每年會(huì)給他帶來(lái)10%的收益。那么

4、經(jīng)過(guò)多少年后，才可能使這20220元資金增加一倍？ 例4 前面例2中如果以復(fù)利計(jì)算計(jì)息，宋大哥現(xiàn)在需要存入銀行多少錢？ 普通年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算 例5 孫成為給孩子準(zhǔn)備教育基金，在每年年末存入銀行1000元錢，銀行存款利率為5%，按復(fù)利利率計(jì)算，如果連續(xù)存入8年，那么8年后可以得到多少錢？ 例6 如果小李的工廠需要購(gòu)入一臺(tái)新設(shè)備，每年可以增加利潤(rùn)1000元，但購(gòu)入新設(shè)備需要追加投資4500元，如利率為5%，那么在5年內(nèi)是否可以收回新增的投資額？ 第三節(jié) 投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和利息率 投資風(fēng)險(xiǎn)的概念 風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度，從財(cái)務(wù)角度看，風(fēng)險(xiǎn)主要指無(wú)法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬

5、的可能性。 風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系 利息是指資金的所有者因暫時(shí)放棄其使用權(quán)并讓渡給他人而取得的相應(yīng)報(bào)酬。 利息率簡(jiǎn)稱為利率，是指一定時(shí)期內(nèi)利息額與借貸資金額（即本金）的比率。 影響利息率的因素 利率對(duì)企業(yè)籌資和投資決策的影響 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 小王的食品廠有一臺(tái)設(shè)備已老化，需要購(gòu)入一臺(tái)新設(shè)備替代，替代后每年可增加利潤(rùn)1500元，但購(gòu)入新設(shè)備需追加投資5000元，如利率為5%， 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 籌資管理概述 第二節(jié) 籌資的渠道和方式 第三節(jié)

6、 資金籌集的管理 第四節(jié) 資金成本 第一節(jié) 籌資管理概述 籌集資金的意義 為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，每個(gè)新建企業(yè)都需要籌集資金；已經(jīng)建立并正在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，同樣需要籌集資金?；I集資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)建和開(kāi)展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要意義。 企業(yè)資產(chǎn)組成 企業(yè)籌資的要求 第二節(jié) 籌資渠道和方式 企業(yè)籌集資金的渠道 企業(yè)籌集資金的方式 第三節(jié) 資金籌集的管理 注冊(cè)資本和法定資本金 企業(yè)籌集資本金的方式 債務(wù)資金的籌集 股票與債券的區(qū)別 第四節(jié) 資金成本 資金成本的分類 長(zhǎng)期借款資金成本率的計(jì)算 綜合資金成本的計(jì)算 第五節(jié) 杠桿原理 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知

7、識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 老劉的汽車配件公司經(jīng)批準(zhǔn)向社會(huì)發(fā)行一筆2022萬(wàn)元的公司債券，債券票面面值為1000元，期限為3年，企業(yè)所得稅稅率為25%。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的概述 第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 第三節(jié) 存貨的管理 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的概述 流動(dòng)資產(chǎn)的分類 第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 貨幣資產(chǎn)的管理 單位銀行結(jié)算帳戶的管理 債權(quán)資產(chǎn)的管理 *商業(yè)匯票利息的計(jì)算 例：小王的食品廠收到一張面額為60000元，年利率為6%

8、，120天到期的帶息商業(yè)匯票，但到45天時(shí)，企業(yè)急需資金需要向銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，銀行按5%貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。那么企業(yè)收到實(shí)得貼現(xiàn)額是多少？ 第三節(jié) 存貨的管理 存貨的內(nèi)容 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品和各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品。 存貨的規(guī)劃 存貨資金需要量的預(yù)測(cè) 流動(dòng)資產(chǎn)的考核指標(biāo)和利用效果分析 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 多選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 老劉的汽車配件公司全年產(chǎn)品銷售收入為1250萬(wàn)元，全年流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為

9、312.5萬(wàn)元。 第五章 固定資產(chǎn)的管理和固定 資產(chǎn)投資 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 固定資產(chǎn)的管理和固定資產(chǎn)投資 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 第三節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)的管理 第四節(jié) 其他資產(chǎn)的管理 第一節(jié) 固定資產(chǎn)的概念和特征 固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用過(guò)程中保持原有實(shí)物狀態(tài)的勞動(dòng)資料。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)管理的要求 固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)使用年限的類型 固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的范圍 直線法折舊 *平均年限法：是以固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值率為依據(jù)，平均分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊額的一種方法。 例：老劉的汽車配件公

10、司有一項(xiàng)設(shè)備，其原始價(jià)值為30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，預(yù)計(jì)使用8年，使用平均年限法折舊。計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備的年折舊率和月折舊額。 *工作量法：是根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用時(shí)間、行駛里程的工作量， 來(lái)平均分?jǐn)傆?jì)算固定資產(chǎn)折舊額的一種折舊方法。 B.按小時(shí)計(jì)提折舊額: 單位工作小時(shí)折舊額= 本月應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=本月工作工時(shí)單位工作小時(shí)折舊額 加速折舊法 *雙倍余額遞減法 固定資產(chǎn)需要量的預(yù)測(cè) 固定資產(chǎn)的評(píng)價(jià)和分析 第三節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)的管理 無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn) 第四節(jié) 其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn)的內(nèi)容： 其他資產(chǎn)是指除貨幣資金、債權(quán)、投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資

11、和特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資等。 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 小王的食品廠購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用年限為5年。 第六章 成本和費(fèi)用的管理 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 成本費(fèi)用管理概述 第二節(jié) 成本費(fèi)用的預(yù)測(cè) 第三節(jié) 成本費(fèi)用的控制和降低成本的途徑 第一節(jié) 成本費(fèi)用管理概述 費(fèi)用的概念、特點(diǎn)和分類 *期間費(fèi)用的內(nèi)容： *成本與費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別： *費(fèi)用的確認(rèn)： 成本費(fèi)用管理的要求 第二節(jié) 成本費(fèi)用的預(yù)測(cè) 產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)的方法 高低點(diǎn)法： 第三節(jié)

12、成本費(fèi)用的控制和降低成本的途徑 成本費(fèi)用控制的意義 成本費(fèi)用控制的內(nèi)容和方法： 降低產(chǎn)品成本的途徑 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 老劉汽車配件公司生產(chǎn)A產(chǎn)品歷史成本資料 第七章 營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的管理 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)收入的管理 第二節(jié) 利潤(rùn)的管理 營(yíng)業(yè)收入的概念和分類 銷售收入的確認(rèn) 營(yíng)業(yè)收入的作用和管理要求 營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)方法 工業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格體系和產(chǎn)品的定價(jià) 營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè) 第二節(jié) 利潤(rùn)的管理 利潤(rùn)的構(gòu)成 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 不得扣除的項(xiàng)目 增值稅

13、 *一般納稅人增值稅的計(jì)算： 利潤(rùn)預(yù)測(cè)的內(nèi)容 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 老劉的汽車配件公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，固定成本總額為240000元，產(chǎn)品單價(jià)為56元，單位變動(dòng)成本為40元，單位產(chǎn)品稅率為10%。 第八章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的意義、內(nèi)容與方法 第二節(jié) 企業(yè)資金實(shí)力和償債能力的分析 第三節(jié) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析 第四節(jié) 企業(yè)盈利能力的分析 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的意義、內(nèi)容與方法 財(cái)務(wù)分析的意義和內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析的方法 第二節(jié) 企業(yè)資

14、金實(shí)力和償債能力的分析 第三節(jié) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析 第四節(jié) 企業(yè)盈利能力的分析 利潤(rùn)總額的分析 評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的十大指標(biāo) 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 判斷題 單選題 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 問(wèn)答題 老劉的汽車配件公司2022年度銷售收入為16365萬(wàn)元，2022年為17526萬(wàn)元；流動(dòng)資產(chǎn)余額2022年初為3803萬(wàn)元，2022年末為4013萬(wàn)元。 本課程的學(xué)習(xí)結(jié)束了，希望我們學(xué)習(xí)的知識(shí)在大家今后的生產(chǎn)、生活中能有所幫助！謝謝！ 練習(xí)題答案 第一章 判斷 1、 2、 單選 1、C 2、C 3、A 財(cái)務(wù)管理的概念

15、財(cái)務(wù)分析的種類和方法 企業(yè)資金實(shí)力和償債能力、營(yíng)運(yùn) 能力、盈利能力分析相關(guān)指標(biāo) 衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的十大財(cái)務(wù)指標(biāo) 要點(diǎn) 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求能說(shuō)明、計(jì)算和應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)，具備一定的財(cái)務(wù)分析能力 學(xué)習(xí) 目的 意義 財(cái)務(wù)分析，就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)，運(yùn)用專門的方法對(duì)各項(xiàng) 指標(biāo)進(jìn)行加工、分析和評(píng)價(jià)，以提示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和反映企業(yè)的經(jīng) 營(yíng)成果。搞好財(cái)務(wù)分析工作，可以及時(shí)肯定成績(jī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。 內(nèi)容 對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、成本和利潤(rùn)的分析 對(duì)償債能力 營(yíng)運(yùn)效率 獲得能力等指標(biāo)的分析 比率分析法 比率相對(duì)指標(biāo)= 結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)= 100% *分析期實(shí)

16、際數(shù)據(jù)與計(jì)劃（預(yù)算）數(shù)據(jù)的對(duì)比 *分析期與前期或連續(xù)數(shù)期的項(xiàng)目金額的對(duì)比 比較分析法 結(jié)構(gòu)分析的方法 *連環(huán)替代法 *差額分析法 因素分析法 權(quán)益負(fù)債比率 所有者權(quán)益構(gòu)成比率 長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成比率 企業(yè)資金實(shí)力的分析 說(shuō)明企業(yè)自有資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中所占的比重 所有者權(quán)益構(gòu)成比率 說(shuō)明自有資本與負(fù)債的比率關(guān)系，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性 說(shuō)明企業(yè)在報(bào)告期末的資本金與所有者權(quán)益的比率關(guān)系 說(shuō)明企業(yè)報(bào)告期末長(zhǎng)期負(fù)債與負(fù)債總額的比重 說(shuō)明企業(yè)報(bào)告期末流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比重 權(quán)益資產(chǎn)比率 企業(yè)償債能力的分析 短期償債能力分析 營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 例：老劉的汽車配件公司2022年度期末流動(dòng)資產(chǎn)為700萬(wàn)元，

17、流動(dòng)負(fù)債為300萬(wàn)，該公司的營(yíng)運(yùn)資金為 營(yíng)運(yùn)資金=700 300=400（萬(wàn)元） 營(yíng)運(yùn)資金越多，償付能力越強(qiáng)，但應(yīng)保持適當(dāng)比例 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率 = 周轉(zhuǎn)率過(guò)低，表明營(yíng)運(yùn)資金使用率太低；過(guò)高則表明企業(yè)資金不足 流動(dòng)比率 = 一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的流動(dòng)比率為2 速動(dòng)比率 通常正常的速動(dòng)比率為1，低于1的被認(rèn)為短期償債能力偏低 = 現(xiàn)金比率 = 比率過(guò)低反映支付能力存在一定問(wèn)題，但過(guò)高也不一定是償債能力強(qiáng)，應(yīng)保持合理現(xiàn)金比率 長(zhǎng)期償債能力分析 資產(chǎn)負(fù)債率 = 該指標(biāo)值越小，表示企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力越強(qiáng) 固定資產(chǎn)負(fù)債率 = 周轉(zhuǎn)率過(guò)低，表明營(yíng)運(yùn)資金使用率太低；過(guò)高則表明企業(yè)資金不足 已獲利息倍數(shù) 只要倍數(shù)

18、足夠大，企業(yè)就有充足的能力支付利息，反正償債能力較差 = 凈資產(chǎn)負(fù)債率 = 凈資產(chǎn)負(fù)債率高，是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；該率低則風(fēng)險(xiǎn)低、報(bào)酬低 存貨周轉(zhuǎn)率的分析 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 次數(shù)越多，效果越好；天數(shù)越少，說(shuō)明周轉(zhuǎn)速度越快，銷售狀況越好 次數(shù)越多，說(shuō)明應(yīng)收賬款回收越快，風(fēng)險(xiǎn)越小 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 反映企業(yè)平均收賬期，天數(shù)少，說(shuō)明收賬期短，資金回收快 把本期利潤(rùn)總額與上年同期（或上期）利潤(rùn)總額進(jìn)行比較，反映利潤(rùn)總額增減變動(dòng)情況。 利潤(rùn)率的分析 利潤(rùn)額與企業(yè)某一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指標(biāo)相對(duì)比之值，反映企業(yè)盈利水平。 銷售利潤(rùn)率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 資本收益

19、率 資本保值增值率 資產(chǎn)負(fù)債率 反映企業(yè)銷售收入的獲利水平、企業(yè)總體盈利水平 衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利能力，又反映投資者投入資本的收益水平 企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力 反映投資者投入企業(yè)的資本的完整性和安全性 衡量企業(yè)負(fù)債水平高低情況及長(zhǎng)期償債能力水平 什么是產(chǎn)品成本，什么是期間費(fèi)用？ 成本預(yù)測(cè)的方法有哪些？ 降低產(chǎn)品成本的途徑有哪些？ A C Group B Group 計(jì)算分析 要求：采用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)計(jì)劃年度1月份產(chǎn)量為8萬(wàn)件時(shí)的A產(chǎn)品總成本和單位成本。 項(xiàng)目 產(chǎn)量（x，萬(wàn)件） 總成本（y，萬(wàn)元） 低點(diǎn)（2月份） 高點(diǎn)（6月份） 差異） 310 5 9 530 4 220 教學(xué)要

20、點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 財(cái)務(wù)管理的概念 收入的概念和內(nèi)容 營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè) 利潤(rùn)的構(gòu)成和預(yù)測(cè) 增加利潤(rùn)的途徑 要點(diǎn) 掌握有關(guān)利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)收益進(jìn)行分析，掌握企業(yè)增加利潤(rùn)的途徑。 學(xué)習(xí) 目的 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)收入的管理 概念：營(yíng)業(yè)收入指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，由于銷售商品或產(chǎn)品、對(duì)外提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而取得的貨幣收入。 分類： 按在經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中地位不同分 其他業(yè)務(wù) 收入 基本業(yè)務(wù) 收入 按企業(yè)日?；?動(dòng)性質(zhì)不同分 讓渡資產(chǎn) 收入 銷售商品 收入 提供勞務(wù) 收入 銷售單位 購(gòu)買單位 確認(rèn)標(biāo)志 實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要 標(biāo)志 營(yíng)業(yè)收

21、入的作用 補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)耗費(fèi)的資金來(lái)源 實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈 利潤(rùn)的保證 影響企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)速度的 主要因素 管理要求 合理制定商品的銷售價(jià)格 正確進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)分析 目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)法 算術(shù)平均數(shù)法 移動(dòng)平均數(shù)法 直線趨勢(shì)法 例：小王的食品廠2022年16月份的銷售情況如下，要求運(yùn)用算術(shù)平均法預(yù)測(cè)7月份的銷售額。 月 份 銷售額（萬(wàn)元） 1 90 2 88 3 93 4 95 5 100 6 98 = （萬(wàn)元） 這種方法一般適用于各期銷售量比較穩(wěn)定的產(chǎn)品 價(jià)格體系及構(gòu)成 出廠價(jià) 商業(yè)批發(fā)價(jià) 市場(chǎng)零售價(jià) 制造成本 期間費(fèi)用 銷售稅金 利潤(rùn) 批發(fā)企業(yè)流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn) 零售企業(yè)流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn) 產(chǎn)品定價(jià)

22、方法 反向定價(jià)法 成本加成定價(jià)法 保本定價(jià)法 目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法 產(chǎn)品定價(jià)策略 折扣定價(jià)策略 新產(chǎn)品定價(jià)策略 心理定價(jià)策略 本量利預(yù)測(cè)法： 盈虧平衡點(diǎn)銷售量= 例：老劉汽車配件公司計(jì)劃生產(chǎn)DS系列產(chǎn)品中的A產(chǎn)品，固定成本總額為202200元，產(chǎn)品銷售單價(jià)為180元，單位變動(dòng)成本為120元，單位產(chǎn)品銷售稅金及附加為12元，則生產(chǎn)A產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)銷售量為 A產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)銷售量= （件） 計(jì)算結(jié)果表明：該企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品達(dá)到4167件才能不虧不盈（保本） * 盈虧平衡點(diǎn)銷售量的確定： 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量= 接上例：如該廠需實(shí)現(xiàn)50萬(wàn)元的目標(biāo)利潤(rùn)，則需實(shí)現(xiàn)多少銷售量？ 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量= 計(jì)算結(jié)果

23、表明：只有銷售量達(dá)到14583件，才能確保實(shí)現(xiàn)50萬(wàn)元的目標(biāo)利潤(rùn) * 根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算完成目標(biāo)利潤(rùn)所需達(dá)到的產(chǎn)品銷售量： 營(yíng)業(yè)收入的控制與分析 控制： - 根據(jù)市場(chǎng)組織生產(chǎn)、銷售 - 加強(qiáng)銷貨合同管理，嚴(yán)格履行銷貨合同 - 做好銷售結(jié)算工作，及時(shí)回籠資金 分析 收入利潤(rùn)的 分析 營(yíng)業(yè)收入 資金率 營(yíng)業(yè)收入 利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)收入的 分析 產(chǎn)銷平衡 分析 銷售計(jì)劃 完成情況 分析 銷售合同 完成情況 分析 利潤(rùn)總額 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 凈額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 應(yīng)納稅所得額=收入總額- 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 或 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目的金額 應(yīng)納稅所得額 成本 稅金

24、費(fèi)用 損失 利 總 額 潤(rùn) 計(jì)算公式 A. 資本性支出 B. 無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出 C. 違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失 D. 各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金 F. 非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) G. 各種贊助支出 H. 擔(dān)保支出 I. 回扣支出 E. 自然災(zāi)害或意外損失中有賠償?shù)牟糠?J. 資產(chǎn)減值損失 H. 其他各項(xiàng)支出 稅金 應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 *小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算： 應(yīng)納增值稅額=銷售額征收率 #消費(fèi)稅#營(yíng)業(yè)稅#城市維護(hù)建設(shè)稅#資源稅 #教育費(fèi)附加#行為稅 銷售稅金及附加 利潤(rùn)的預(yù)測(cè) A B C D *營(yíng)業(yè)外收入的內(nèi)容 a 固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益 b 罰款收入 c 確實(shí)

25、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) d 教育費(fèi)附加的返還 *營(yíng)業(yè)外收入的內(nèi)容 Description of the contents a 固定資產(chǎn)的盤虧報(bào)廢等的凈損失 b 非季節(jié)性和非大修理期間的停工損失 c 職工子弟學(xué)校技校的經(jīng)費(fèi)支出 d 非常損失 e 賠償金、違約金的支出 f 公益救濟(jì)性的捐贈(zèng) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)測(cè) 投資收益的預(yù)測(cè) 營(yíng)業(yè)外收支的預(yù)測(cè) 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)測(cè) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法 比例 測(cè)算法 本量利分析法 1. 彌補(bǔ)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失 3. 提取法定盈余公積金 2. 彌補(bǔ)以前年度虧損 利潤(rùn)的分配 分配順序 增加利潤(rùn)的途徑 增加利潤(rùn) 提高產(chǎn)品質(zhì)量和品牌 效應(yīng)，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量 節(jié)約開(kāi)支 降低成本費(fèi)用 加速資

26、金周轉(zhuǎn) 提高資金使用效益 凈利潤(rùn)是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部 分，也是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的依據(jù)。（ ） 理由： 銷售收入確認(rèn)的標(biāo)志是商品的所有權(quán)是否發(fā)生了轉(zhuǎn)移。 （ ） 理由： 企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和（ ） 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)銷售收入的（ ），可據(jù)實(shí)扣除 適用于一般貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的基本稅率為（ ） A 營(yíng)業(yè)外收入 B 營(yíng)業(yè)外支出 C 營(yíng)業(yè)外收支凈額 D 應(yīng)收賬款 A 、13% B、 0 C 、10% D 、17% 1 2 3 A 、1% B、 2% C、 3% D、 4% 什么是營(yíng)業(yè)收入，如何進(jìn)行分類？ 可供分配的稅后利潤(rùn)分配的順序是什么？ 產(chǎn)品定價(jià)方法有哪些

27、？如何運(yùn)用目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法？ A Group C Group B Group 計(jì)算分析 要求：計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)的銷售數(shù)量和銷售額。 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 例：老劉公司旗下的一個(gè)施工單位，有一臺(tái)推土機(jī)，原始價(jià)值為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，規(guī)定使用工時(shí)為8000工時(shí),本月推土機(jī)工作工時(shí)為120小時(shí)。根據(jù)以上資料計(jì)算本月份該設(shè)備的折舊額。 本月應(yīng)計(jì)提的折舊額=12018=21600（元） 公式 年折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率 月折舊額=年折舊額/12 *年數(shù)總和法 公式 年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）年折舊率 月折舊額=年折舊額/12 測(cè)算方法 固定資產(chǎn)

28、 占有率法 查定法 查定固定資產(chǎn)需要的實(shí)物量 直接計(jì)算固定資產(chǎn)需要的價(jià)值量 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)凈值 增長(zhǎng)率、更新率、報(bào)廢率 磨損率、凈值率 固定資產(chǎn) 增減變動(dòng) 分析 固定資產(chǎn) 負(fù)債率 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率 固定資產(chǎn)利潤(rùn)率 固定資產(chǎn)利用經(jīng)濟(jì)效益 分析 無(wú)實(shí)體性 專有性 地域性 盈利的 不確定性 無(wú)形資產(chǎn)的分類 按性質(zhì)分 按來(lái)源分 按可否辨認(rèn)分 按有無(wú)時(shí)效分 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán) 自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)、外來(lái)的無(wú)形資產(chǎn) 可辨認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)、不可辨認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn) 有期限的無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)期限的無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 計(jì)價(jià)原則 買價(jià)+評(píng)估費(fèi)+變更登記費(fèi)等 外部購(gòu)入的 按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合

29、同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià) 接受投資取得的 開(kāi)發(fā)過(guò)程實(shí)際支出（試驗(yàn)費(fèi)用+申請(qǐng)專利費(fèi)用+律師費(fèi)等） 自創(chuàng)的 按有關(guān)單據(jù)或參照同類無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià) 接受捐贈(zèng)的 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 例：老劉的公司于2022年5月1日購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的價(jià)款為96000元，可有效使用8年。則 該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)每月攤銷額= =1000（元） 注：無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入企業(yè)的管理費(fèi)用賬戶 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷 * 開(kāi)辦費(fèi)：從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的次月起，可以一次性地進(jìn)行攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用 * 租入固定資產(chǎn)的改良支出：既不能計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值，也不能作為當(dāng)期的費(fèi)用，而作為一項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用單獨(dú)核算。 季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)不需要提折舊。 （

30、） 理由： 商標(biāo)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。 （ ） 理由： 房屋建筑物的折舊年限為 （ ) 年 以上固定資產(chǎn)中（ ）適合采用工作量法計(jì)提折舊 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率指標(biāo)越大，說(shuō)明固定資產(chǎn)利用效果越（ ） A、 5 B、10 C、 20 D、 30 A 好 B 差 C 一般 1 2 3 A 辦公家具 B 電腦 C 推土機(jī) D 熱合機(jī) 什么是固定資產(chǎn)，如何計(jì)價(jià)？ 固定資產(chǎn)折舊有哪些方法？ 什么叫無(wú)形資產(chǎn)，如何進(jìn)行攤銷？ A Group C Group B Group 計(jì)算分析 要求： 用平均年限法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備的當(dāng)月折舊額。 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 財(cái)務(wù)管理的概念 成本和費(fèi)用的概念

31、 成本費(fèi)用的控制 降低成本的途徑 要點(diǎn) 理解成本費(fèi)用控制的意義內(nèi)容和要求，掌握降低產(chǎn)品成本的基本途徑，加強(qiáng)成本管理工作。 學(xué)習(xí) 目的 概念：費(fèi)用是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)在生產(chǎn)銷售商品提供勞務(wù)或從事其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)資源的流出。 特點(diǎn)： 最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的減少 最終會(huì)減少企業(yè)的凈資產(chǎn) 分類： 按經(jīng)濟(jì)用途分 按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分 產(chǎn)品成本 期間費(fèi)用 工資福利 外購(gòu)材料 外購(gòu)燃料 利息 稅金 折舊費(fèi) 管理 費(fèi)用 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 期間費(fèi)用 聯(lián)系：成本是對(duì)象化的費(fèi)用，一些費(fèi)用之和 構(gòu)成了一定期間的生產(chǎn)成本。 區(qū)別：費(fèi)用強(qiáng)調(diào)的是一定的期間，產(chǎn)品成本 強(qiáng)調(diào)的是一定的種類和數(shù)量。 按其與銷售收入的

32、直接聯(lián)系確認(rèn)費(fèi)用 按受益期分配確認(rèn)費(fèi)用 支出時(shí)直接轉(zhuǎn)化為費(fèi)用 加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核、控制，正確處理好成本 費(fèi)用與產(chǎn)量之間的關(guān)系 - 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，劃清成本費(fèi)用的各個(gè)界限 - 切實(shí)做好成本費(fèi)用的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作 目標(biāo)成本預(yù)測(cè) 產(chǎn)量成本預(yù)測(cè) 成本因素分析預(yù)測(cè) 重點(diǎn)掌握 高低點(diǎn)法、直線回歸法 A.先計(jì)算單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本。 b= 例：老劉公司2022-2022年生產(chǎn)某產(chǎn)品的產(chǎn)量與總成本資料如下： 年份 產(chǎn)量（t） 總成本（元） 2022 2022 2022 2022 2022 1420 1540 1680 1800 1940 13240 14200 15400 16200 1700

33、0 b= =7.2308(元） B.計(jì)算固定成本總額。 a =最高點(diǎn)總成本-最高點(diǎn)產(chǎn)量單位產(chǎn)品變動(dòng)成本 =17000-72308 1940=2972.2（元） C.計(jì)算計(jì)劃年度產(chǎn)品的總成本和單位成本。 假定計(jì)劃年度某種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)產(chǎn)量為2100t，則 產(chǎn)品總成本=2972.2+7.23082100=18156.90（元） 產(chǎn)品單位成本= =8.65（元） 這種方法需要利用企業(yè)最高產(chǎn)量與最低產(chǎn)量?jī)赡甑臄?shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，只適用于在每年產(chǎn)品產(chǎn)量波動(dòng)不太大的情況下適用。如果企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量出現(xiàn)畸高畸低情況，則應(yīng)采用回歸直線分析法來(lái)計(jì)算分析。 提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率 節(jié)約原材料和動(dòng)力消耗 提高產(chǎn)品質(zhì)量減少?gòu)U品

34、損失 提高經(jīng)營(yíng)水平節(jié)約費(fèi)用支出 直接材料的控制 直接工資的控制 制造費(fèi)用的控制 期間費(fèi)用的控制 制定材料消耗定額，實(shí)行限額發(fā)料制度；對(duì)一般零星材料實(shí)行按金額控制、管理制度。 應(yīng)從工時(shí)消耗和工資總額兩方面進(jìn)行控制。 由車間班組提出切實(shí)的費(fèi)用計(jì)劃，由歸口管理部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度計(jì)劃數(shù)，結(jié)合本月實(shí)際情況，編制月度費(fèi)用預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃控制。 管理費(fèi)用的控制壓縮支出總額和采用預(yù)算控制 財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制財(cái)務(wù)費(fèi)用與籌集的資金相對(duì)比 銷售費(fèi)用的控制預(yù)算總量控制、審核控制 合理選擇原材料的供應(yīng)點(diǎn)，降低原材料的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。 . 合理節(jié)約使用原材料，降低原材料消耗定額，提高原材料利用率，降低單位產(chǎn)品中直接材料的費(fèi)用。

35、 加強(qiáng)勞動(dòng)管理，調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者的勞動(dòng)積極性，提高 勞動(dòng)生產(chǎn)率，減少單位產(chǎn)品中的直接人工費(fèi)用。 提高機(jī)器設(shè)備的利用能力，提高固定資產(chǎn)利用率和 生產(chǎn)效率，增加產(chǎn)量，降低單位產(chǎn)品中的折舊費(fèi)。 . 提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少產(chǎn)品的廢品損失，降低產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的信譽(yù)擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售額。 加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的有效管理和監(jiān)督，節(jié)約費(fèi)用支出，減少單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用。 某一期間的費(fèi)用都形成了該期間的產(chǎn)品 成本。 （ ） 理由： 費(fèi)用最終會(huì)減少企業(yè)的凈資產(chǎn)。（ ） 理由： 以上屬于管理費(fèi)用的是 （ ） 費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分，可分為產(chǎn)品成本和（ ） 企業(yè)用于產(chǎn)品生產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入 （ ） A 修理費(fèi) B 利息支出 C 公司

36、經(jīng)費(fèi) D 手續(xù)費(fèi) A 直接費(fèi)用 B 當(dāng)期損益 C 期間費(fèi)用 D 產(chǎn)品成本 1 2 3 A 期間費(fèi)用 B 制造費(fèi)用 C 銷售費(fèi)用 D產(chǎn)品銷售費(fèi)用 做好現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)的收支憑證的管理和帳目的定期核對(duì)工作 按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法規(guī)定的結(jié)算 紀(jì)律，組織貨幣資產(chǎn)的收支 庫(kù)存現(xiàn)金的限額 開(kāi)戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款帳目，做到帳款相符 建立健全現(xiàn)金資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金收支的日常管理 大額現(xiàn)金登記備案制度 一個(gè)存款帳戶原則 自主選擇原則 遵守法律、行政法規(guī)的原則 信息保密原則 應(yīng)收票據(jù)的管理 *應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，因賒銷產(chǎn)品、商品而受到的書面憑證。 *商業(yè)匯票：是由收

37、款人或付款人簽發(fā)，由承兌人兌現(xiàn)并于票據(jù)到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。 *貼現(xiàn)：指商業(yè)匯票的持有者通過(guò)背書形式，向銀行提前收取到期票款扣除利息后的款項(xiàng)的一種融資行為。 商業(yè)匯票利息=商業(yè)匯票票面面值利率時(shí)間 例：小李的門窗廠為一項(xiàng)工程生產(chǎn)了一批門窗后，4月5日收到一張本年7月10日到期、面值為10萬(wàn)元、利率為6%的商業(yè)匯票，那么這張票據(jù)的利息是多少？ 首先計(jì)算票據(jù)到期日，為25+31+30+10=96天。 商業(yè)匯票到期利息=100000 96=1600（元） 帶息票據(jù)的到期價(jià)值=票據(jù)面值（1+ 票據(jù)到期天數(shù) ) *商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計(jì)算 票據(jù)到期價(jià)值=60000（1+ 120 )=6120

38、2.4（元） 貼現(xiàn)利息=60000 75=638.04（元） 票據(jù)貼現(xiàn)凈額=61202.4 - 638.40=60564.36（元） 貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值 貼現(xiàn)天數(shù) 存貨的計(jì)價(jià) 入帳價(jià)值 發(fā)出計(jì)價(jià) 采購(gòu)價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+途中損耗+挑選整理費(fèi)等 購(gòu)入的存貨 按制造過(guò)程中的實(shí)際成本 加工的材料成本+支付的委托加工費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)+包裝費(fèi) 委托加工的 按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值 投資人投入的 按同類存貨的實(shí)際成本 發(fā)票帳單所列的金額+企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi) 接受捐贈(zèng)的 入帳 價(jià)值 盤盈的存貨 自制的存貨 發(fā)出存貨時(shí)以最早進(jìn)貨的存貨成本記入成本，最遲進(jìn)貨的成本成為期末庫(kù)存存貨的成本 以

39、期初存貨數(shù)量和本期收入數(shù)量為權(quán)數(shù)，于月末一次計(jì)算存貨平均單價(jià) 在每一次進(jìn)貨后就計(jì)算出新的平均單位成本 存貨發(fā)出的 計(jì)價(jià) 先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 移動(dòng)平均法 以某批存貨收入時(shí)的實(shí)際采購(gòu)成本作為發(fā)出該批存貨的實(shí)際成本 個(gè)別計(jì)價(jià)法 存貨的最佳采購(gòu)批量 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= 例：小李的門窗廠全年需要鋼材8000噸作為主要材料，預(yù)計(jì)采購(gòu)費(fèi)用為640元，該材料每噸全年保管費(fèi)用為4元，試計(jì)算每次采購(gòu)量在什么水平最佳？每批材料采購(gòu)額為多少（每噸鋼材的價(jià)格為3200元）? 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= =1600(噸） 每批材料采購(gòu)額=1600 3200=5120220（元） 全年采購(gòu)次數(shù)= =5（次） 存貨需要量的預(yù)測(cè) 例：小王

40、的食品廠上年合理存貨平均占用額為80萬(wàn)元，上年銷售利潤(rùn)為120萬(wàn)元；預(yù)測(cè)年度預(yù)計(jì)銷售利潤(rùn)達(dá)180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)加速8%。計(jì)算存貨資金需要量。 用銷售利潤(rùn)指標(biāo)計(jì)算存貨資金需要量： 存貨資金需要量=預(yù)測(cè)年度銷售收入 （1預(yù)測(cè)年度存貨周轉(zhuǎn)變動(dòng)率） =180 80/120 （1-8%）=110.4（萬(wàn)元） 周轉(zhuǎn)次數(shù)越多 資產(chǎn)利用情況越好 指標(biāo)值越小 創(chuàng)造的產(chǎn)值越多 產(chǎn)值流動(dòng) 資產(chǎn)率 存貨 周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù)越多 資產(chǎn)利用效果越好 流動(dòng)資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率 指標(biāo)值越大 創(chuàng)利能力越強(qiáng) 流動(dòng)資產(chǎn) 利潤(rùn)率 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行 開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。 （ ） 理由： 商業(yè)匯票承兌期一般為3個(gè)月。 （

41、） 理由： 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）四 種 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法有（ ） 流動(dòng)資產(chǎn)按來(lái)源分，可分為（ ） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、特殊存款賬戶 D、專用存款賬戶 E、臨時(shí)存款賬戶 1 2 3 A、先進(jìn)先出法 B、個(gè)別計(jì)價(jià)法 C、加權(quán)平均法 D、單獨(dú)計(jì)價(jià)法 E、移動(dòng)平均法 A、定額流動(dòng)資產(chǎn) B、自有流動(dòng)資產(chǎn) C、生產(chǎn)性流動(dòng)資產(chǎn) D、流通性流動(dòng)資產(chǎn) E、借入流動(dòng)資產(chǎn) 什么是流動(dòng)資產(chǎn)？它有哪些特點(diǎn)？ 商業(yè)匯票的利息如何計(jì)算？什么叫做貼現(xiàn)？ 影響信用標(biāo)準(zhǔn)的五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是什么？ A Group C Group B Group 計(jì)算分析 1.計(jì)算該企業(yè)全年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)。 2.試

42、說(shuō)明以上兩指標(biāo)的關(guān)系。 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 財(cái)務(wù)管理的概念 固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)的評(píng)價(jià)與分析 要點(diǎn) 了解固定資產(chǎn)日常管理的意義并能對(duì)其進(jìn)行正確的折舊，。運(yùn)用投資決策指標(biāo)正確判斷固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效果。 學(xué)習(xí) 目的 固定資產(chǎn)具備條件 使用期限 一年以上 單位價(jià)值在規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)以上 為生產(chǎn)、出租、經(jīng)營(yíng) 管理持有 同時(shí)具備 貫徹管用結(jié)合、權(quán)責(zé)結(jié)合原則 做好固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)和決策 正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理 A B C D 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用、租出的、未使用的、不需用的、融資租入的、土地 按現(xiàn)行制度綜合分類 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)經(jīng)

43、營(yíng)用固定資產(chǎn) 使用中的固定資產(chǎn) 未使用的固定資產(chǎn) 不需用的固定資產(chǎn) 自有固定資產(chǎn) 租入的固定資產(chǎn) 按經(jīng)濟(jì)用途分 按使用情況分 按固定資產(chǎn)所有權(quán)分 買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)+相關(guān)稅金 外購(gòu)的 按建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià) Text in here 按雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)格入賬 投資轉(zhuǎn)入的 按租賃協(xié)議確定的價(jià)格+企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi) 融資租入的 捐贈(zèng)者提供的發(fā)票金額+企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi) 接受 捐贈(zèng)的 原價(jià)值-改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入+改擴(kuò)建增加的支出 改擴(kuò)建的 固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成 自行建造的 同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值入賬 盤盈的

44、買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)+相關(guān)稅金 外購(gòu)的 20年 10年 5年 固定資產(chǎn)折舊概念：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗而將其價(jià)值轉(zhuǎn)移至產(chǎn)品的成本或費(fèi)用中的那部分價(jià)值。 購(gòu)入時(shí) 借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000 每月提折舊 借：生產(chǎn)成本 500 貸：累計(jì)折舊 500 或 借：制造費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 500 應(yīng)計(jì)提 折舊的 固定資產(chǎn) 房屋、 建筑物 在用的 機(jī)器設(shè)備、 儀器儀表、 運(yùn)輸工具 經(jīng)營(yíng)性 出租的 機(jī)器設(shè)備、 儀器儀表、 運(yùn)輸工具 融資租入 的各類 固定資產(chǎn) 季節(jié)性 停用和 大修理 停用的 各類 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 折舊方法 直線法折舊 加速折舊 平均年

45、限法 工作量法 雙倍余額 遞減法 年數(shù)總和法 固定資產(chǎn)折舊方法 常用計(jì)算公式： 1一凈殘值率 年折舊率= 預(yù)計(jì)使用年限 年折舊額=固定資產(chǎn)原始價(jià)值年折舊率 年折舊額 月折舊額= 12 1一凈殘值率 年折舊率= = 預(yù)計(jì)使用年限 =12% 年折舊額=固定資產(chǎn)原始價(jià)值年折舊率 =30000012%=36000（元） = =3000(元） 月折舊額 = A.按行駛里程計(jì)算折舊額： 固定資產(chǎn)原值 （1一凈殘值率） 單位里程折舊額 = 規(guī)定總行駛里程 本月應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=本月行駛里程單位里程折舊額 例：老劉的汽車配件公司有一輛運(yùn)輸卡車，原價(jià)為8萬(wàn)元，規(guī)定行駛里程為40萬(wàn)公里，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，

46、本月行駛里程是3000公里。根據(jù)以上資料計(jì)算該卡車本月份的折舊額。 本月應(yīng)計(jì)提的折舊額=3000 0.19=570元 什么是資金的時(shí)間價(jià)值？在企業(yè)投資時(shí)如何運(yùn)用？ 什么是年金，如何計(jì)算普通年金的終值和現(xiàn)值？ 影響利息率高低的因素主要有哪些？ A Group C Group B Group 計(jì)算分析 問(wèn)：在5年內(nèi)是否可以收回新增投資額？ 第三章 資金籌集的管理 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 財(cái)務(wù)管理的概念 企業(yè)籌集資金的渠道和方式 債券籌資和股票籌資的區(qū)別 資金成本的內(nèi)容和計(jì)算 要點(diǎn) 懂得什么是企業(yè)自有資金，什么是負(fù)債資金；會(huì)進(jìn)行資金成本的計(jì)算；結(jié)合資金時(shí)間價(jià)值知識(shí)

47、，提高企業(yè)籌資和運(yùn)用資金的能力。 學(xué)習(xí) 目的 資金來(lái)源 投資者投入 企業(yè)的資金 向債權(quán)人 借入的資金 資本金 負(fù)債 資產(chǎn) 要求 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)， 提高資金使用 效益 預(yù)測(cè)資金需要量， 合理確定籌資數(shù)額 正確選擇籌資渠道 和方式，降低資金成本 國(guó)外及港澳臺(tái)地區(qū)資金 企業(yè)內(nèi)部資金 職工和社會(huì)的資金 其他單位資金 國(guó)家財(cái)政資金 金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)的資金 籌資方式 發(fā)行股票 發(fā)行債券 租賃 商業(yè)信用 企業(yè)內(nèi)部籌資 聯(lián)營(yíng) 銀行借款 注冊(cè)資本 指投資人準(zhǔn)備投入企業(yè)的資本金總額。企業(yè)必須向國(guó)家工商行政管理機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)的資本總額。 法定資本金 指企業(yè)在設(shè)立時(shí)籌集的資本金不得低于國(guó)家規(guī)定的最低限額，即企業(yè)設(shè)立時(shí)必要的最

48、低本錢，否則，企業(yè)不得批準(zhǔn)設(shè)立。 對(duì)不同類型法定資本金的規(guī)定 生產(chǎn)性公司、商業(yè)性公司（批發(fā)為主）50萬(wàn) 商業(yè)性公司（批發(fā)為主）30萬(wàn) 咨詢服務(wù)性公司10萬(wàn) 其他法人企業(yè)3萬(wàn) 吸收 直接投資 發(fā)行股票 資本金 籌集 國(guó)家財(cái)政投資 企事業(yè)單位投資 社會(huì)個(gè)人投資 外商投資 短期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 債務(wù)資金 短期借款 商業(yè)信用 長(zhǎng)期借款 發(fā)行債券 租賃 股票 債券 籌集自有資金（資本金） 籌集借入資本（負(fù)債） 籌集資金 企業(yè)股東 債券發(fā)行公司債權(quán)人 持有人 可以 不可以 可否參加企業(yè)管理 長(zhǎng)期，不可轉(zhuǎn)讓，但可轉(zhuǎn)讓 有規(guī)定期限 持有期限 參加分紅 不參加分紅， 到期還本付息 收益 資金成本的概念 資金成本是

49、指企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)。資金的使用者向資金的持有者或中介人支付的資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用之和，就是資金成本。 資金成本的作用 是選擇資金來(lái)源，確定籌資方案的依據(jù) 是企業(yè)投資項(xiàng)目可行性的主要評(píng)價(jià)指標(biāo) 是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù) 按用途分 個(gè)別資金成本 綜合資金成本 邊際資金成本 個(gè)別資金成本的計(jì)算 例：小王的食品加工廠想要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，他從銀行取得了3年期借款100萬(wàn)元，年利率為8%，企業(yè)所得稅稅率為25%時(shí)，那么這項(xiàng)長(zhǎng)期借款的資金成本率是多少。 因借款的籌資費(fèi)用很低，一般可忽略不計(jì)，公式簡(jiǎn)化為 長(zhǎng)期借款（貸款）資金成本率=借款利率（1所得稅稅率）100% 上題計(jì)算為 長(zhǎng)期借款資金成本率

50、=8% （125%）100%=6% 加權(quán)平均資金成本率 期望自有資金收益率 期望自有資金收益率=期望投資收益率+借入資本自有資金（期望投資收益率借入資金利息率） 成本習(xí)性 固定成本 變動(dòng)成本 混合成本 企業(yè)全部成本 財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)付賬款不屬于商業(yè)信用。 （ ） 理由： 資金成本就是資金的時(shí)間價(jià)值。（ ） 理由： 生產(chǎn)性公司的注冊(cè)資金不得少于 （ ）萬(wàn)元 當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，債券可（ ） 資金成本在不考慮存在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的條件下，一般是以( )表示 A、 10 B、 30 C、 50 D、 100 A、利息率 B、利息額 C、資金利潤(rùn)率 D、投資收益率 1 2 3 A、 溢價(jià)發(fā)行

51、B、 折價(jià)發(fā)行 C、 市價(jià)發(fā)行 D、 平價(jià)發(fā)行 企業(yè)主要有哪些籌資渠道和籌資方式？ 債券與股票的區(qū)別是什么？ 資金成本同資金的時(shí)間價(jià)值有什么異同？ A Group C Group B Group 計(jì)算分析題 要求計(jì)算： 該企業(yè)發(fā)行債券的資金成本率 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 財(cái)務(wù)管理的概念 現(xiàn)金收支的日常管理和規(guī)定 應(yīng)收票據(jù)的管理 存貨的管理 流動(dòng)資產(chǎn)考核指標(biāo)的計(jì)算和分析 要點(diǎn) 懂得如何加強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和進(jìn)行預(yù)測(cè)，充分利用現(xiàn)有資源，發(fā)揮其最大經(jīng)濟(jì)效益。 學(xué)習(xí) 目的 流動(dòng)資產(chǎn)的概念和內(nèi)容： 流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)邊現(xiàn)

52、或運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款和各類存貨等。 流動(dòng) 資產(chǎn) 流通 領(lǐng)域的 生產(chǎn) 領(lǐng)域的 貨幣資產(chǎn) 成品資產(chǎn)庫(kù)存商品 結(jié)算資產(chǎn) 生產(chǎn)資產(chǎn) 儲(chǔ)備資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 其他應(yīng)收款 在產(chǎn)品 自制半成品 待攤費(fèi)用 原料及主要材料 輔助材料 燃料 包裝物 低脂易耗品 非定額流動(dòng)資產(chǎn) 定額流動(dòng)資產(chǎn) 我國(guó)的中央銀行是中國(guó)銀行。（ ） 理由： 企業(yè)的組織形式目前主要有公司、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。 （ ） 理由： 企業(yè)同其投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是 （ ） 影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為重要的環(huán)境是（ ） 易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生短期財(cái)務(wù)決策行為

53、的觀點(diǎn)是（ ） A 經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系 B 納稅關(guān)系 C 受資與投資關(guān)系 D 債權(quán)債務(wù)關(guān)系 A 利潤(rùn)最大化 B 每股盈余最大化 C 企業(yè)價(jià)值最大化 D 股東財(cái)富最大化 1 2 3 A 法律環(huán)境 B 經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境 C 金融環(huán)境 D 生產(chǎn)環(huán)境 什么是財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理？財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括什么？ 什么叫財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，具體有哪些內(nèi)容？ 什么叫財(cái)務(wù)管理的方法，具體有哪些方法？ A Group C Group B Group 案例思考 1.據(jù)此我們說(shuō)這兩個(gè)企業(yè)當(dāng)年取得了相同的經(jīng)濟(jì)效益，這種觀點(diǎn)對(duì)嗎？ 請(qǐng)討論： 2.如果上面的例子分別用利潤(rùn)最大化和企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)分析，會(huì)得到什么不同的結(jié)論？

54、 第二章 資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 財(cái)務(wù)管理的概念 資金的時(shí)間價(jià)值意義和運(yùn)用 投資風(fēng)險(xiǎn) 利息和利息率的意義和運(yùn)用 要點(diǎn) 通過(guò)學(xué)習(xí)這兩個(gè)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)概念和知識(shí)，明了資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響 學(xué)習(xí) 目的 2022年 2022年 李剛這幾年種植冬棗收成不錯(cuò)，三年前他將收入10000元錢存入銀行，當(dāng)時(shí)年利率是2.7%，存款到期，這1萬(wàn)元的本利和共10810元。 結(jié)論：現(xiàn)在1元錢的價(jià)值 以后1元錢的價(jià)值 2022年 2022年 = 也就是說(shuō)：3年前的10000元=3年后的10810元 超出預(yù)期的收益 超出預(yù)

55、期的損失 風(fēng) 險(xiǎn) 復(fù)利 每經(jīng)過(guò)一個(gè)計(jì)息期，要將所生利息加入本金再進(jìn)行計(jì)息，不但本金生利息，利息也能生利息，俗稱“利滾利”。 單利 只是本金在貸款（存款）期限中支付（獲?。├?，所生利息均不加入本金重復(fù)計(jì)息。 時(shí)間價(jià)值 計(jì)算方式 普通年金 年金是指在一定時(shí)期內(nèi)，每期定額的系列收付款項(xiàng)。普通年金又稱后付年金，是指在一定時(shí)期內(nèi)每期期末收付款項(xiàng)的復(fù)利之和。 終值 (本利和) 本金 (現(xiàn)值) 利息 年利率 期數(shù) (年） F = P + I = P （ 1 + i n ） 單利的計(jì)算 單利終值計(jì)算公式 單利現(xiàn)值計(jì)算公式 P=F 例1 張大娘在銀行存了200元錢，年利率為4%，單利計(jì)息，3年期滿后張大娘想把

56、它取出來(lái)買白菜種子，到時(shí)銀行會(huì)給張大娘多少錢？（暫不考慮利息稅問(wèn)題） F= 200 （1+4%3）=224（元） 例2 宋大哥家的兒子現(xiàn)在上高一，3年后要去上大學(xué)，到時(shí)他想給孩子購(gòu)買一款價(jià)值為5000元的筆記本電腦，假設(shè)銀行存款利率為5%，那他現(xiàn)在需要在銀行存入多少錢？ P=5000 1（1+5% 3）4348（元） 實(shí)例 小貼示： 復(fù)利終值系數(shù) 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 查書后表可得 復(fù)利的計(jì)算 復(fù)利終值計(jì)算公式 F=P 復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算公式 P=F 記作（P/F，i，n），表示利率為i時(shí)，n期的復(fù)利終值系數(shù) 實(shí)例 已知 P=20220 F=40000 根據(jù)復(fù)利終值計(jì)算公式得 得出 查附表1，在i=10%的

57、項(xiàng)下尋找2，最接近2的是1.9487， 所以?。?n=7年 即7年后他投入的這2萬(wàn)元可以變成4萬(wàn)。 根據(jù)復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算公式得 =50000.8638 P=4319（元） 即在利率為6%、復(fù)利計(jì)息的條件下，現(xiàn)在存入銀行4319元，就可在3年后購(gòu)買價(jià)值為5000元一臺(tái)筆記本電腦。 普通年金終值計(jì)算公式 普通年金現(xiàn)值計(jì)算公式 其中 叫年金終值系數(shù) 叫年金現(xiàn)值系數(shù) 查書后表可得 記作（F/A，i，n) 記作（P/A，i，n) 即 F=1000（F/A，5%，8）=10009.5491=9549.10(元） 根據(jù) 那么8年后這筆錢的本利和一共9549.10元 已知 P=4500 P=1000(P/A，i，

58、n） 根據(jù) 查表得 （P/A,5%,5)=4.3295 即 P=10004.3295=4329.5（元） 因?yàn)?329.54500 所以 5年后收不回新增投資，這項(xiàng)投資不合適。 投資風(fēng)險(xiǎn)的類別 從個(gè)別投資主體角度看 企業(yè)特有 風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 從企業(yè) 本身看 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目 期望的報(bào)酬率越高 風(fēng)險(xiǎn)越大 在投資報(bào)酬率相同情況下 利息和利息率 資金供應(yīng)量 利率 資金供應(yīng)量 利率 *資金的供求關(guān)系 *國(guó)家的財(cái)政政策、貨幣政策及通貨膨脹等 經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 利率 經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 利率 企業(yè)投資欲望 企業(yè)投資欲望 企業(yè)所要支付的使用資金的代價(jià)越高 利率越高 企業(yè) 收益 直接 影響 利率 投資收益率

59、 投資 可行 資金占用時(shí)間的長(zhǎng)短和資金成本無(wú)關(guān)（ ） 理由： 短期投資的風(fēng)險(xiǎn)一般大于長(zhǎng)期投資的風(fēng)險(xiǎn)。 （ ） 理由： 在資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算中，公式符號(hào) 被稱為 （ ） 下列投資中，風(fēng)險(xiǎn)最大的是 ( ) 在資金需求量不變或變動(dòng)不大的情況下， 資金供應(yīng)量減少，利率就會(huì)（ ） A 復(fù)利終值系數(shù) B 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) C 年金終值系數(shù) D 年金現(xiàn)值系數(shù) A 上升 B 下降 C 不變 D 不確定 1 2 3 A 儲(chǔ)蓄存款 B 購(gòu)買國(guó)家債券 C 購(gòu)買企業(yè)債券 D 購(gòu)買企業(yè)股票 天津大港分校 * 全國(guó)農(nóng)業(yè)中等職業(yè)學(xué)校“百萬(wàn)中專生計(jì)劃”課程 天津市大港區(qū)分校 如何降低成本 如何分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展水平 為企業(yè)管理者提供全面的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 掌握財(cái)務(wù)管理與分析的基本知識(shí)和方法 本課程是財(cái)會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的一門專業(yè)課程 掌握如何籌集和管理資金 總論 第一章 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 第二章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析 第八章 財(cái)務(wù)管理與分析基本觀念和內(nèi)容 資金籌集 第三章 流動(dòng)資產(chǎn)、固定資