教育培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理學(xué)習(xí)制度

1、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度第一章總則：為規(guī)范學(xué)校平時財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門及職工對學(xué)校財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)察，同時進(jìn)一步完美學(xué)校財務(wù)管理制度，保護(hù)學(xué)校及職工有關(guān)的合法權(quán)益，擬訂本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了增強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理，成立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格履行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作以下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1職工薪資、獎金、津貼及勞保福利花費(fèi)；2出差人員差旅費(fèi)；3采買辦公用品、零星備件或其余零星開銷；4業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長書面贊同的其余開銷。二、現(xiàn)金收付原則：1收付現(xiàn)金一定依據(jù)規(guī)定的合法憑據(jù)辦理；沒有依據(jù)資本管理審批

2、制度審批簽章的，財務(wù)不予付款。2因公出門或購置物件，需借用現(xiàn)金時，依據(jù)職工借錢管理的規(guī)定辦理。3出納不得私自將學(xué)?，F(xiàn)金借給別人或其余單位，禁止謊報用途，套取現(xiàn)金、禁止利用銀行賬戶代其余單位或個人存入或支取現(xiàn)金，禁止將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（董事長書面允許除外），禁止保存帳外公款。4出納禁止白條頂款，禁止墊支挪用學(xué)校資本。三、現(xiàn)金收入和支出：1無論何種根源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天所有送存學(xué)校指定銀行賬戶。2支付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何職工不得以收入直接支付各項開銷，禁止坐支現(xiàn)金。3學(xué)校任何職工不得以任何借口或原由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在獲得現(xiàn)金收入后應(yīng)實(shí)時上繳財務(wù)。

3、4支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人一定提早一個工作日通知財務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人一定提早3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，一定提早5個工作日通知財務(wù)部門；預(yù)先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊迫、重要的非平時事項例外）。四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：1.購置物件借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨查收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。2.出差人員所借現(xiàn)金一定在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。3.職工向?qū)W校的借錢在年終應(yīng)所有還清，如禁止時還清借錢又不向財務(wù)部書面說明原由的，財務(wù)部有權(quán)直接從借錢人的薪資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：庫存現(xiàn)金限額原則上以知足學(xué)校2天平時零星開銷為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超出限額備用金。辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，

4、須做到按日清理，按月結(jié)賬，實(shí)時登記現(xiàn)金日志賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地清點(diǎn)數(shù)查對符合。財務(wù)人員一定每天查對庫存現(xiàn)金，保持賬款符合，如發(fā)生長短款問題要實(shí)時向領(lǐng)導(dǎo)報告，查明原由后依據(jù)董事長審批簽章后的書面辦理建議進(jìn)行辦理，不得私自將長短款項互相補(bǔ)抵。4.財務(wù)每個月底一定按期對庫存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清點(diǎn)清點(diǎn)。要點(diǎn)放在賬款能否符合、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資本等違紀(jì)違紀(jì)行為。5.現(xiàn)金保存要有安全舉措，寄存現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保存。六、處分：1.對違犯本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處分，并保存以法律手段追查當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)益。2.凡高出規(guī)定范圍、限

5、額使用現(xiàn)金，用不切合制度的憑據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)贊同坐支現(xiàn)金，私存小金庫，假造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關(guān)人員處分外，分別賜予違紀(jì)金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學(xué)校發(fā)生的全部收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都一定經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保存。三、為隨時掌握銀行的進(jìn)出和結(jié)存狀況，合理組織錢幣資本的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日志賬”進(jìn)行序時核算。四、財務(wù)人員應(yīng)按期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑據(jù)，對所有的銀行結(jié)算憑據(jù)一定進(jìn)行嚴(yán)格審查，以防備和根絕挪用、貪污等違紀(jì)犯法行為發(fā)生，并每個月底查對銀行存款余額。第四章資本管理審批制度一、

6、平時管理花費(fèi)的管理所有花費(fèi)須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，能夠電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)能否贊同款項的支付，過后請其在支出單上補(bǔ)簽建議。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請分校履行校長贊同財務(wù)審查董事長審批財務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、福利費(fèi)等車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定：（1）車輛推行定點(diǎn)維修，汽車大修須經(jīng)行政部仔細(xì)檢核查實(shí)后提出車輛維修計劃，報領(lǐng)導(dǎo)贊同，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2）因公出門，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需暫時維修，須請示領(lǐng)導(dǎo)贊同后，方可就地維修。駕駛員需擁有效單據(jù)進(jìn)行花費(fèi)報銷。凡未按要求、私自維修的，花費(fèi)自行擔(dān)當(dāng)。（3）汽油費(fèi)推行“一致管理、定點(diǎn)加油

7、、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特別狀況外，不得自行購置油料。出門途中購置油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可辦理報銷。學(xué)校辦公用品、學(xué)校會餐花費(fèi)等由各分校采買管理，學(xué)校擬訂估算。（三）辦理標(biāo)準(zhǔn)1.經(jīng)辦人要求財務(wù)開具的支票假如收款人因特別狀況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，一定有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)贊同。凡是支付現(xiàn)金，一定獲得收款方現(xiàn)金收據(jù)，假如收款方是個人，須獲得對方身份證復(fù)印件以及收據(jù)。波及采買、應(yīng)酬等花費(fèi)，須提早作估算申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)贊同，無審批單財務(wù)不予報銷。所有對于平時管理花費(fèi)的報銷，超出會計年度（指陽歷一月一日起至十二月三

8、十一日止）發(fā)生的花費(fèi)，學(xué)校不予進(jìn)行報銷?；ㄙM(fèi)報銷時間一般定為每個月25日報銷，緊迫購置資料及其余特別款項不受此時間限制。一般花費(fèi)報銷小于1000元能夠現(xiàn)金結(jié)算，大于1000元經(jīng)過銀行（包含支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。假如大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提早兩天通知財務(wù)，財務(wù)與銀行預(yù)定后才能報銷。在工作中所產(chǎn)生的各種平時花費(fèi)一定憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得拋棄。復(fù)印件不得作為原始憑據(jù)，如遇特別狀況須獲得對方有經(jīng)稅務(wù)贊同的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的贊同。8.花費(fèi)報銷發(fā)票的內(nèi)容包含日期、商品名稱（抽象名稱一律附銷售清單）、單價、數(shù)目、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息一定正確無誤。辦公花費(fèi)和勞保用

9、品報銷發(fā)票后邊一定附送貨清單或明細(xì)。報銷花費(fèi)、付款或轉(zhuǎn)賬時一定填寫“花費(fèi)報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、款待費(fèi)等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不可以高出紙的范圍，不可以整疊粘貼，一張張分別齊整貼好），并詳細(xì)填寫綱要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和共計金額一定正確無誤填寫。二、職工借錢的管理凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑據(jù)），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者一定填寫“借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾桢X和專項借錢。1.“借支單”留財務(wù)部存底，待借錢還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給借錢人，備用金借錢職工原則上在每年年終25日前須還清備用金借錢。支票領(lǐng)用一定在支票頭上署名確認(rèn)，“借支單”一定由

10、經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)署名，財務(wù)審查后支付。第三章財富管理制度凡學(xué)校購入的運(yùn)輸設(shè)施、管理器具、房子建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定財富。其余作為低值易耗品。學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財富的會計核算監(jiān)察。學(xué)校本部使用的所有固定財富及學(xué)校所有辦公用品器具由行政部歸口管理。行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)學(xué)校財富的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)建立臺賬，登記學(xué)校財富的購入、使用及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財富的保存、維修并擬訂相應(yīng)的舉措、方法。財富的清點(diǎn)、清點(diǎn)1）學(xué)校正固定財富的購入、銷售、清理、報廢都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定財富明細(xì)賬進(jìn)行核算。2）固定財富和低值易耗品一定由行政部每年年終清點(diǎn)一次，于年度決算時辦理完成。3）財富清點(diǎn)清點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原由。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后作相應(yīng)會計辦理，對因個人瀆職造成財富損失的，一定追查主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章會計檔案管理制度1.凡是本學(xué)校的會計憑據(jù)、會計賬簿