常規(guī)審計(jì)報(bào)告撰寫指南

1、告撰寫指南集團(tuán)文件發(fā)布號(hào)：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-常規(guī)審計(jì)報(bào)告撰寫指南XXX審計(jì)報(bào)告（注1）根據(jù)年度審計(jì)安排/XXX經(jīng)理的指示/XXX審計(jì)（注2）,審計(jì)于XXX年XX月XX日-XXX日對(duì)XXXXXX （注3）進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)的目的是核實(shí)XXXXX （注4）的真 實(shí)、合理性。第一部分：審計(jì)報(bào)告抬頭本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下:1、XXXX （注 5）2、XXXX3、XXXX現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：注1：審計(jì)報(bào)告標(biāo)題，三段式“地點(diǎn)+審計(jì)內(nèi)容+報(bào)告”，比如“杭州寧圍鎮(zhèn)倉(cāng)庫(kù)存貨 審計(jì)報(bào)告”。字體為微軟黑雅，加粗、三號(hào)字體。注2：審計(jì)項(xiàng)目的由來(lái)，可以選擇3部分，年度審

2、計(jì)安排、董事長(zhǎng)的指示，如果是對(duì) 前一次審計(jì)的報(bào)告的延續(xù)審計(jì)，則注明為某某審計(jì)。按照審計(jì)部的審計(jì)頻率而言，在 年度審計(jì)計(jì)劃的安排的審計(jì)項(xiàng)目為常規(guī)審計(jì)，其他的均為專項(xiàng)審計(jì)。舞弊審計(jì)往往是 指舉報(bào)審計(jì)，這個(gè)舉報(bào)信息可以是審計(jì)部直接接觸，也可能是合規(guī)部或者董事長(zhǎng)得知 而通知的。注3：此為審計(jì)的內(nèi)容，往往是統(tǒng)稱，比如固定資產(chǎn)審計(jì)、委外加工審計(jì)等等注4：審計(jì)的目的，簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是對(duì)審計(jì)內(nèi)容的分類。如針對(duì)勞保用品審計(jì)，我們可 以寫為供應(yīng)商管理、物資采購(gòu)、驗(yàn)收領(lǐng)用、應(yīng)付款管理等等；針對(duì)公務(wù)車的審計(jì)，我 們可以列為車輛使用、維修保養(yǎng)、費(fèi)用報(bào)銷等。具體審計(jì)重點(diǎn)需要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目而 定。我們通常是核實(shí)某個(gè)作業(yè)流程的真實(shí)

3、、合理性，不是事務(wù)所審計(jì)經(jīng)常提到的準(zhǔn)確 性、完整性等等。這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)在于維護(hù)公司的利益。注5：這一部分的內(nèi)容摘取自第三部分主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的小標(biāo)題，以個(gè)人認(rèn)為比較嚴(yán)重 的問(wèn)題的小標(biāo)題進(jìn)行列示。如果是專項(xiàng)審計(jì)，僅僅只是對(duì)某個(gè)問(wèn)題的核實(shí)，那么本次 審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)就不需要列明。在常規(guī)審計(jì)報(bào)告中，不需要列明任何審計(jì)程序。在審計(jì)報(bào)告的前言部分中，不需 要告訴其他部門審計(jì)部是通過(guò)哪些審計(jì)方式得到審計(jì)發(fā)現(xiàn)。例子1：常規(guī)審計(jì)根據(jù)年度審計(jì)安排，審計(jì)部于2015年6月1日-5日對(duì)XXX倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了審計(jì)。本次 審計(jì)的目的是核實(shí)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物、手工賬、系統(tǒng)賬、出入庫(kù)單之間的一致性。本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：1、系統(tǒng)賬應(yīng)期

4、初補(bǔ)錄未沖回導(dǎo)致系統(tǒng)賬虛增。2、手工賬登記錯(cuò)誤、漏輸。3、手工賬與系統(tǒng)賬長(zhǎng)度重量折算率不一致。現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：例子2：專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)董事長(zhǎng)的指示，審計(jì)于部2015年6月8日-12日對(duì)XXXX倉(cāng)庫(kù)的手工賬與系統(tǒng) 賬的一致性進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：例子3：衍生審計(jì)在工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)委外加工存在重大問(wèn)題。審計(jì)部于2015年6月8日-12日對(duì)委托XX加工的物資進(jìn)行了衍生審計(jì)?，F(xiàn)將情況匯報(bào)如下：一、基本情況概述第二部分：截止2015年6月XX的賬面為XXXX，XXX為XXX，XXX為況概述XXXX。/（注6）注6：介紹某某的基本情況。這是為了便于閱讀者進(jìn)一步了解情況。如涉及到金額請(qǐng) 使

5、用千分符，字體使用aril。例子4：截止2015年6月1日，杭州寧圍鎮(zhèn)倉(cāng)庫(kù)X型號(hào)的為XXXX，XXX為XXX，輔材為XXX，合計(jì) XXXX。例子5：截止2015年6月1日，XXX的應(yīng)收款為XXX元，已經(jīng)逾期8個(gè)月。二、主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)|第三部分:一LXXXX （注7）主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)XXXXXX （注 8）/審計(jì)建議：（注9）注7：小標(biāo)題，凡是審計(jì)發(fā)現(xiàn)均要求有一個(gè)小標(biāo)題。小標(biāo)題為名詞加動(dòng)詞形式，請(qǐng)勿加上人為的定性或判斷。這便于閱讀者了解下面大段文字描述在說(shuō)明什么問(wèn)題。比如，供應(yīng)商資質(zhì)不符合標(biāo)準(zhǔn)、物資采購(gòu)未三家比價(jià)且價(jià)格虛高、注8：這里撰寫的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)要求含兩部分內(nèi)容，現(xiàn)狀描述，影響分析， 不

6、強(qiáng)制要求撰寫原因分析。如涉及到個(gè)人工作責(zé)任心等主觀原因分析，為了保持審計(jì) 報(bào)告的客觀性，請(qǐng)勿將主觀方面的原因分析寫入審計(jì)報(bào)告。如果在與被審計(jì)部門溝通的時(shí)候，被審計(jì)部門認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)不合理或者有爭(zhēng)議。可以 把被審計(jì)部門對(duì)此的看法或者說(shuō)法寫在審計(jì)發(fā)現(xiàn)的最后。如果出現(xiàn)被審計(jì)部門在溝通時(shí)辯解，問(wèn)題已經(jīng)在整改，要求刪除審計(jì)發(fā)現(xiàn)。則在 審計(jì)發(fā)現(xiàn)中增加“被審計(jì)單位目前正積極整改中?！保?qǐng)勿刪除此問(wèn)題。關(guān)人員的事件。比如在倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分物資堆放混亂，人身安全其他項(xiàng)如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在部門主管職務(wù)侵占、公款私存、索要回扣等問(wèn)題，這類發(fā)現(xiàn) 請(qǐng)及時(shí)匯報(bào)審計(jì)經(jīng)理，等待審計(jì)經(jīng)理的進(jìn)一步指示，請(qǐng)勿寫在審計(jì)報(bào)告中。因?yàn)檫@

7、容 易造成打草驚蛇，尤其是經(jīng)驗(yàn)不足時(shí)。注9：審計(jì)建議請(qǐng)勿撰寫“請(qǐng)規(guī)范規(guī)章制度”、“請(qǐng)嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行”。審計(jì) 建議需要可操作性，沒制度如何完善制度，完善哪些內(nèi)容，有制度考核責(zé)任人。如果是專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以將審計(jì)建議單獨(dú)作為一部分。例子6：1、轉(zhuǎn)租的7.5萬(wàn)元租金被XX挪用2015年3月，倉(cāng)庫(kù)將面積為4畝的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給XX公司，收取租金4.5萬(wàn)元， 保證金3萬(wàn)。經(jīng)與承租方XXX 了解，這筆款是在4月以現(xiàn)金的方式給XX。而這筆收入 已經(jīng)被XXX挪用，未上交公司。審計(jì)建議：上交轉(zhuǎn)租的租金，并對(duì)相關(guān)人員按照公司制度進(jìn)行處罰。例子7：1、 摘要填寫不當(dāng)2015年3月2143#，招待稅務(wù)XX，摘要注明為“宴請(qǐng)稅務(wù)局XXX，XX元”。這 容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)建議：對(duì)摘要進(jìn)行模糊處理。對(duì)于宴請(qǐng)政府人員，一律模糊摘要。三、其他事項(xiàng)（注10）注10：審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題但是被審計(jì)部門及時(shí)做了修正?；蛘叩怯斜匾嵝严?關(guān)人員的事件。比如在倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分物資堆放混亂,|容易造成人身安全 等等。可以在這一部分撰寫。例子8：倉(cāng)庫(kù)中XXX物資堆放存在安全隱患。例子9：XXXX。但被審計(jì)部門已經(jīng)在審計(jì)期間做了整改。四、附件（注11） 1、 XXXX注11 :附件是因?yàn)樵趯徲?jì)報(bào)告正文中占用篇幅過(guò)大，需要列在最后一欄供閱讀的 內(nèi)容。往往是表格、圖片等。注意請(qǐng)勿把審計(jì)的工作底