各項(xiàng)管理制度資料

1、財(cái)務(wù)科各項(xiàng)管理制度安林煤業(yè) TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 一、內(nèi)部牽制制度 3 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 二、貨幣資金管理制度 4 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 三、成本費(fèi)用管理制度 7 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 四、內(nèi)部稽核制度 11 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 五、資產(chǎn)管理制度 15 HYPERL

2、INK l bookmark10 o Current Document 六、費(fèi)用報(bào)銷制度 35 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 七、專項(xiàng)資金管理制度 38 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 八、財(cái)務(wù)科各崗位職責(zé) 40 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 九、會(huì)計(jì)電算化管理辦法 43 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 十、債權(quán)債務(wù)管理辦法 44 HYPERLINK l bookmark20 o Cu

3、rrent Document 十一、在建工程管理辦法 47 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 十二、授權(quán)審批制度 50十三、財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法 54十四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 59十五、成本核算制度 66十六、會(huì)計(jì)檔案管理制度 70十七、財(cái)產(chǎn)清查制度 75一、內(nèi)部牽制制度第一條 為了防止舞弊，強(qiáng)化制約，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全， 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 內(nèi)部牽制制度就是錢、賬分管制度，是內(nèi)部控制制 度的重要組成部分。內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收 付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須有兩人或者兩人以上分工辦理，以起到

4、相互制約作用的一種工作制度。第三條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬 分離、賬物分離。第四條（一）、公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)辦理公司的會(huì)計(jì)事務(wù)，財(cái)務(wù) 科設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)兩名，由納員一名。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行公司的固定資產(chǎn)核算、材料核算、成本核算、 工資發(fā)放、電算化管理、銷售核算、在建工程及檔案管理、往來 賬核算、合同管理、稅管管理。由納員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的印章由由納員和會(huì)計(jì)分管。由納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支由費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）、其他方面的內(nèi)部牽制：物資采購、

5、驗(yàn)收、記賬要分設(shè) 人員，不得由一人兼辦。銷售、發(fā)貨、計(jì)量、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。工資計(jì)算、發(fā)放、記賬要分設(shè)人員，不得由 一人兼辦。其他涉及錢、賬、物的事項(xiàng)都要分設(shè)人員，不得由 一人兼辦。第五條本制度未盡事宜，參照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和上級(jí)主管部門要求。第六條附則1 、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。2、本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。二、貨幣資金管理制度為加強(qiáng)貨幣資金管理和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，提高資金使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，確保貨幣資金有計(jì)劃地合理使用，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第一章現(xiàn)金管理第一條認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按規(guī)定設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” ， 所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)

6、務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。 現(xiàn)金日記賬的收入和支出金額，應(yīng)根據(jù)審核無誤后的收付憑證登記。 “現(xiàn)金日記賬”必須做到日清月結(jié)， 賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，每日終了，應(yīng)計(jì)算全天的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。月份終了，“現(xiàn) 金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對(duì)相符。第二條 以現(xiàn)金形式收到的各類收入， 各單位應(yīng)及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，并由財(cái)務(wù)部門存入單位的銀行賬戶內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金。第三條考慮到單位生產(chǎn)規(guī)模及安全生產(chǎn)等因素，庫存現(xiàn)

7、金嚴(yán)格按公司核定的庫存限額（壹仟元），不得突破核定限額，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交。第四條 必須在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。設(shè)備購置、材料采購、工程結(jié)算等一律使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。若生產(chǎn)急需、市場(chǎng)緊缺或購買地點(diǎn)不固定等原因必須使用現(xiàn)金的需經(jīng)有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付現(xiàn)金。第五條 由納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)審核簽認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，否則不能收付。第六條 職工因公由差預(yù)借現(xiàn)金 ，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)核定由差 的時(shí)間、地點(diǎn)、路線等，審批借支金額，財(cái)務(wù)方可付款，借款人 員應(yīng)在返回單位后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，任何人不得長期拖欠借第七條 由納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證及記賬憑證要分別加蓋收訖或付訖戳記，并及時(shí)登記日記賬

8、，做到日清月結(jié)。第八條 大額現(xiàn)金的支由，按公司規(guī)定的支付辦法實(shí)行聯(lián)簽。第九條 保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼分別由由納員與會(huì)計(jì)分開保管，不得由由納員一人保管。第二章銀行存款管理第一條單位按規(guī)定設(shè)立基本存款賬戶，不準(zhǔn)多頭設(shè)戶。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒發(fā)的銀行結(jié)算辦法，不得簽發(fā)各種空白支票、匯票或交由他人自填。第三條支票的簽發(fā)必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的完備手續(xù)，否則不得簽發(fā)支票。第四條 簽發(fā)生去的支票除特殊情況外， 一律交由財(cái)務(wù)人員 送達(dá)銀行辦理業(yè)務(wù)。第五條留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個(gè)人保管全套 付款印鑒。定期核對(duì)銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六條 合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量， 有效利用時(shí)間差，

9、提高現(xiàn)金 的使用效率。（一）根據(jù)實(shí)際情況，推遲支付應(yīng)付款。（二）盡可能的采用匯票付款。（三）對(duì)于金額較大的貨款可直接派人前往收取支票并送存 銀行。（四）對(duì)各銀行間及企業(yè)內(nèi)部各單位的現(xiàn)金往來要嚴(yán)加控制，以防止現(xiàn)金滯留。保證支票及時(shí)處理并在當(dāng)日送存銀行，減少處理浮游時(shí)間。通知付款方自己需要的支付渠道，以節(jié)省清算浮游的時(shí)間。本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起施行。三、成本費(fèi)用管理制度第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的控制，強(qiáng)化全體成員成本意識(shí)，嚴(yán)控不合理開支，增強(qiáng)財(cái)務(wù)約束能力，使財(cái)務(wù)管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化，特制定本辦法。第二條成本費(fèi)用管理工作應(yīng)遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、

10、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。成本效益原則。各部門都應(yīng)樹立成本觀念和成本意識(shí)，在設(shè)備采購、基本建設(shè)、行政管理、后勤服務(wù)等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡，避免盲目投入，重復(fù)建設(shè)、不計(jì)成本、不重效益的隨意行為。統(tǒng)一管理原則。按照財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的思路。各部門成本費(fèi) 用堅(jiān)持集體審批制度，實(shí)行誰簽字誰負(fù)責(zé)。監(jiān)督制約原則。根據(jù)預(yù)算管理的要求，通過預(yù)算分解、定額包干、適度獎(jiǎng)懲、財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。各部門成員應(yīng)對(duì)部門成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督管理。依法合規(guī)的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律，法規(guī)和規(guī)章制度辦事，做到依法理財(cái)，照章辦事。第三條成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)分為變動(dòng)費(fèi)用

11、和剛性費(fèi)用兩類。 對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理，對(duì)剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理。第四條實(shí)施監(jiān)控約束管理的成本費(fèi)用有工資總額，職工福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、防寒取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、綠化保潔費(fèi)、水電消耗、各類稅金及附加等項(xiàng)目。第五條實(shí)施定額包干管理的成本費(fèi)用有差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、燃料動(dòng)力、器材配件、運(yùn)輸費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等項(xiàng)目。第六條剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理，由財(cái)務(wù)科根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)， 協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標(biāo)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理，由財(cái)務(wù)科根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預(yù)算”與“定基預(yù)算”相結(jié)合方法編

12、制，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 TOC o 1-5 h z 第七條財(cái)務(wù)科在編制全年預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況，考慮生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際，預(yù)留部分機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)作為預(yù)備費(fèi)，以應(yīng)對(duì)臨時(shí)性、專題性、實(shí)發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，必須由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科匯同其他職能部門初審后，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費(fèi)用實(shí)施單列，在定額以內(nèi)使用。第八條對(duì)各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用定額包干的具體說明1 、差旅費(fèi)：核算各部門員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。（部門核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費(fèi)用）凡涉及一個(gè)以上部門員工共同出差、培訓(xùn)、考察時(shí)，一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M(fèi)用，分別計(jì)入各自所在部門變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)。（具體報(bào)銷

13、規(guī)定參照公司制定的費(fèi)用報(bào)銷暫行辦法。 ）2、辦公費(fèi)：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應(yīng)列入“辦公費(fèi) 科目的費(fèi)用。3、業(yè)務(wù)費(fèi)：核算各部門開展工作發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品。4、修理費(fèi)：包含房屋修繕費(fèi)和設(shè)備修理費(fèi)。設(shè)備修理費(fèi)包括車輛維修費(fèi)、專業(yè)設(shè)備維修費(fèi)、通用設(shè)備維修費(fèi)、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費(fèi)等。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費(fèi)用較大可由具體行政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門技術(shù)論證，財(cái)務(wù)科平衡預(yù)算后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行維修。5、燃料動(dòng)力：核算各部門車輛、設(shè)備耗費(fèi)的各種油耗。其中車輛在定點(diǎn)加油站簽單加油，將定期根據(jù)車管部門提供的各車輛油耗明細(xì)計(jì)入各科、室的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)中。6、

14、器材配件：核算業(yè)務(wù)部門購置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的零配件和小型設(shè)備、器具。7、運(yùn)輸費(fèi)：核算各部門車輛的路橋費(fèi)、租賃費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、以及其他費(fèi)用等。8、通訊費(fèi)：核算支付給電訊部門的固定電話、移動(dòng)電話、以及專線費(fèi)用。此變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)給各部門的員工實(shí)際使用的辦公電話費(fèi)用。9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門開展管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的餐費(fèi)、食品費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。具體管理辦法參照相關(guān)文件執(zhí)行，該費(fèi)用下達(dá)指標(biāo)包括直接報(bào)銷費(fèi)用和定點(diǎn)賓館酒店。第九條財(cái)務(wù)科將定期與部門核對(duì)有關(guān)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)使用情況并予以公示。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)按時(shí)間配比超標(biāo)單位，將提出預(yù)警提示。第十條各部門應(yīng)指定專人為成本費(fèi)用核算員。對(duì)部門發(fā)生的成本費(fèi)

15、用登記流水賬管理并定期與財(cái)務(wù)科對(duì)賬。第十一條為使成本費(fèi)用預(yù)算控制落到實(shí)處，結(jié)合變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)考核情況，酌情進(jìn)行適度獎(jiǎng)懲。第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。四、內(nèi)部稽核制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部制度的相關(guān)規(guī)定，制定本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度：第一條稽核人員：公司設(shè)專職稽核人員，由會(huì)計(jì)行使稽核權(quán)力。 出納人員不得兼管稽核工作，出納員必須經(jīng)過稽核人員事前稽核， 方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)收支手續(xù)。第二條稽核人員的工作權(quán)限：（一 ） 對(duì)不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷；（二 ） 對(duì)于手續(xù)不完

16、備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正；（三 ） 對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第三條稽核人員的工作職責(zé)：（一 ） 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。應(yīng)根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符 合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理；（二 ）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章；（三 ）復(fù)核賬簿。對(duì)賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見，由主管記賬員更正；（四 ）復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核

17、應(yīng)按季、按年進(jìn)行審核；（五 ）稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實(shí)定期出具核查報(bào)告?；耸聞?wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門辦理，共同出具核查報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與核查報(bào)告一并呈報(bào)備查。第四條稽核人員出具核查報(bào)告，必須記載下列事項(xiàng)：（一 ）問題及原因并敘明日期；（二 ）詳細(xì)事實(shí)；（三 ）情況分析；（四 ）處理意見； （五 ）報(bào)告的簽署及日期。第五條賬務(wù)稽核及庫存檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一 ）檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行盤點(diǎn)，現(xiàn)金應(yīng)存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因；（二 ）庫存現(xiàn)金有無以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；（三 ）支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是

18、否齊全，作廢支票有無注銷；（四 ）核查未到期票據(jù)等有價(jià)證券，應(yīng)同時(shí)檢查并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。第六條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一 ）公司各單位費(fèi)用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。（二 ） 各種單據(jù)項(xiàng)目填寫是否齊全，審批手續(xù)是否完備。第七條有價(jià)證券的審核應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一 ）購入及出售手續(xù)是否完備；（二 ）證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符；（三 ）債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符；（四 ）本息票有無到期，票面信息是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。第八條原始憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一 ）原始憑證的名

19、稱， 填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確；（二 ）從外單位取得的原始憑證， 是否蓋有填制單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁使用外單位提供的白條憑證；對(duì)外開出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；（三 ）原始憑證的大小寫金額是否相符；（四 ）職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款收據(jù)；（五 ）經(jīng)批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將有關(guān)

20、批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱，日期和文號(hào)； （六 ）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印 鑒。第九條記賬憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一 ）記賬憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確，每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因；（二 ）會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；（ 三 ） 應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全，現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；（四 ）除結(jié)賬或更正錯(cuò)誤記賬憑證可以不

21、附原始憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；（五 ）憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整，調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十條賬簿的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一 ）各項(xiàng)賬簿的記錄內(nèi)容是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，保證賬證相符；（二 ）現(xiàn)金日記賬收付余額是否與當(dāng)日庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；是否按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三 ）內(nèi)部往來賬，是否按月核對(duì)并填制未達(dá)賬明細(xì)表。（四 ）不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。（五 ）各項(xiàng)賬簿記錄錯(cuò)誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁是否注銷，并由記賬人

22、員簽名或蓋章。（六 ）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。（七 ）賬簿記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。（八 ）是否按規(guī)定定期結(jié)賬。第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一 ）會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致，勾稽關(guān)系是否正確；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明；（二 ）會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)

23、確；（三 ）報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，印章是否齊全、送報(bào)有無缺漏。第十二條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程 、 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)和規(guī)范公司資產(chǎn)管理，確保安全完整，防止閑置和流失，提高使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合公司實(shí)際， 制定本辦法。庫存及在用物資管理制度第一條對(duì)庫存物資企業(yè)管理科室要進(jìn)行分類管理，建立科學(xué)的管理制度，并借助微機(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。 相關(guān)單位應(yīng)于每月月 末進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因， 分清責(zé)任，由具書面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科按規(guī)定 進(jìn)

24、行處理。第二條 庫存物資使用時(shí)，各使用單位必須根據(jù)實(shí)際需要提 前提由申請(qǐng)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)企業(yè)管理等科室。沒有提前上報(bào)計(jì)劃的不予發(fā)料。 各項(xiàng)物資的發(fā)生必須按預(yù)算進(jìn)行控制，由領(lǐng)用單位或個(gè)人由具規(guī)范的憑證，憑證（材料消耗單或由庫單） 所載內(nèi)容不得涂改，相關(guān)人員必須簽字或蓋章后才能發(fā)放實(shí)物。使用單位應(yīng)對(duì)領(lǐng)用物資實(shí)行專人保管，防止被盜和丟失。第三條倉庫保管人員應(yīng)對(duì)所保管物資經(jīng)常清理，確保各項(xiàng)物資儲(chǔ)存中不由現(xiàn)過期、失效、腐爛、霉變等保管損失。第四條 各項(xiàng)物資收入、發(fā)生的相關(guān)記錄應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù) 科，財(cái)務(wù)科進(jìn)行認(rèn)真審核， 按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管 部門的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)價(jià)和會(huì)計(jì)處理，保證各項(xiàng)物資

25、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，損益計(jì)算正確。第五條在用物資指在用材料和在用的低值易耗品，材料采用實(shí)際成本法核算，低值易耗品采用一次性攤銷法。第六條在用物資的修理，特別是大宗材料的修理，必需經(jīng)過相關(guān)技術(shù)人員檢驗(yàn)、確認(rèn)、提出申請(qǐng)、經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，實(shí)行提請(qǐng)修理單位和實(shí)施修理單位或個(gè)人相互分離，至少應(yīng)有其它方面的監(jiān)督。修理完工后必須辦理驗(yàn)收交接，經(jīng)資產(chǎn)主管科室、使用科室、 修理科室簽字后交由財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。修理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)，對(duì)明顯超出預(yù)算的不合理支出，由財(cái)務(wù)科審查、核實(shí)，對(duì)不符合規(guī)定的修理費(fèi)用，單位不予報(bào)銷。第七條嚴(yán)格交舊領(lǐng)新制度:對(duì)于非一次性消耗的物資，根據(jù)實(shí)際工作情況，制定交舊比率，并嚴(yán)格按照交舊比率

26、實(shí)行交舊領(lǐng)新，對(duì)于未達(dá)到制定比率的單位，應(yīng)由經(jīng)營科室予以調(diào)查。第八條管理好廢舊物資的回收工作:對(duì)于破舊毀損的已不能繼續(xù)使用的物資，由物資使用部門列出清單通知物資管理科室，物資管理科室提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)處理，并將殘?bào)w收入上交財(cái)務(wù)。第九條獎(jiǎng)罰制度:在使用過程中因個(gè)人原因造成物品非因公使用損毀的，將對(duì)科室主管、使用人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，程度對(duì)責(zé)任人處以全部或部分物品價(jià)值賠償?shù)奶幜P。并視毀損 對(duì)于資產(chǎn)保全工作突出的單位和個(gè)人，單位將對(duì)其表揚(yáng)，并適當(dāng)給以經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于玩忽職守、造成物品丟失、無故損毀的，將對(duì)其嚴(yán)肅處理，并視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰。產(chǎn)成品管理制度煤炭企業(yè)的產(chǎn)成品是單一的煤炭產(chǎn)品，產(chǎn)銷量大，發(fā)運(yùn)比較

27、頻繁，為了加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品的管理，根據(jù)清產(chǎn)核資的要求，制訂本管理制度。第一條加強(qiáng)原煤的質(zhì)量管理：煤質(zhì)的好壞決定著原煤銷售的價(jià)格， 因此在生產(chǎn)過程中要采取一系列的措施，不斷提高煤炭質(zhì)量。第二條 加強(qiáng)原煤的產(chǎn)、銷、計(jì)量管理：1 、準(zhǔn)確計(jì)量原煤產(chǎn)量，日常應(yīng)詳細(xì)登記提升臺(tái)賬，記錄提升計(jì)數(shù)及噸量，做好井下采面收尺驗(yàn)收工作，每月?lián)?shí)上報(bào)產(chǎn)量。2、規(guī)范銷售計(jì)量程序，做好日常發(fā)運(yùn)車輛的臺(tái)賬登記，詳細(xì)記錄每月發(fā)運(yùn)車次、噸量、煤質(zhì)情況、發(fā)運(yùn)目的地。認(rèn)真查驗(yàn)發(fā)出量與客戶實(shí)收量，做到雙方發(fā)運(yùn)與實(shí)收量、質(zhì)相符。3、建立崗位責(zé)任制，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。第三條 壓減庫存產(chǎn)成品，降低產(chǎn)成品成本：產(chǎn)成品庫存多就意味著占用資金多

28、，必須加大銷售力度，減少庫存，降低資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益。固定資產(chǎn)管理制度（一 ） 管理范圍公司所有購入、自行建造、融資租入、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、盤盈的符合本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)。雖達(dá)不到本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間超過一年以上的其他資產(chǎn)，比照本辦法管理。（二）管理職責(zé)分工公司固定資產(chǎn)實(shí)行由經(jīng)營科、管理科室、財(cái)務(wù)科分工負(fù)責(zé)的原則， 經(jīng)營科、管理科室負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)科負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：、經(jīng)營科職責(zé)經(jīng)營科負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的安全性負(fù)責(zé)；使用人為第二責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的完好性負(fù)責(zé)。建立固定資產(chǎn)登記臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況

29、，做到臺(tái)賬與實(shí)物一致。（ 3）正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。（ 4）定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。2、管理科室職責(zé)公司辦公類固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)經(jīng)營類固定資產(chǎn)由機(jī)電科負(fù)責(zé)管理。管理員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、 減變動(dòng)等情況，做到管理科室、經(jīng)營科、 財(cái)務(wù)科三賬一致，賬、卡、物一致。審核并辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、 維修、 處置等事宜。對(duì)經(jīng)營科進(jìn)行的固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告。健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)相符。3、財(cái)務(wù)科職責(zé)責(zé)公司

30、固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。核算的范圍包括原價(jià)、折舊、 凈值和固定資產(chǎn)清理以及在建工程、待處理固定資產(chǎn)凈損失等。建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬， 按固定資產(chǎn)的類別、部門進(jìn)行核算，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。理固定資產(chǎn)購置、出售、盈虧報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)。計(jì)提折舊。（ 4） 每月與管理科室核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，每年核對(duì)一次全部固定資產(chǎn)，保證帳帳相符。5）組織并參與管理科室的清查盤點(diǎn)工作，保證帳實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)的確認(rèn)及分類1 、固定資產(chǎn)的定義：指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。2、本辦法確定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（ 1）使用期限在一年以上、且單位價(jià)

31、值在2000 元（含）以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。（ 2）使用期限在一年以上、單位價(jià)值在2000 元以下的各種設(shè)備、工具等，歸為其他資產(chǎn)。3、本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)按用途分類如下：（ 1）房屋：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的房屋、建筑物。（ 2）建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、礦區(qū)路面等。（ 3）動(dòng)力設(shè)備：批用以生產(chǎn)電力、熱力、風(fēng)力或其他動(dòng)力的設(shè)備。如鍋爐、空壓機(jī)等。（ 4）傳導(dǎo)設(shè)備：指以傳送電力、熱力、風(fēng)力、流體和氣體的各種設(shè)備，如輸電線路、上下水道、氣體或液體的輸送管道等。（ 5）生產(chǎn)設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)的各種機(jī)器和設(shè)備，如采掘設(shè)備

32、、提運(yùn)設(shè)備、排水設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等。（ 6）運(yùn)輸設(shè)備：指公司購入的各種車輛，包括辦公車輛、工程車輛。（ 7）工具、儀器及管理工具：包括辦公用電腦、打印機(jī)、家俱等。（四）固定資產(chǎn)的編號(hào)1 、編號(hào)管理（ 1）固定資產(chǎn)管理科室應(yīng)當(dāng)保證所有固定資產(chǎn)無論是在建還是已投入使用或報(bào)停使用均獲得唯一編號(hào)，并且不重復(fù)、不漏編。（ 2）編號(hào)一旦確定，固定資產(chǎn)管理科室原則上不得中途改變， 即使改變了使用地點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理科室應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)確保各項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)的唯一性和統(tǒng)一性。（ 3）在實(shí)際使用和管理過程中，當(dāng)出現(xiàn)拆分、拼裝、報(bào)廢、出售等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)調(diào)整。已使用過的固定資產(chǎn)編號(hào)不得再行使用。（ 4）

33、核查固定資產(chǎn)編號(hào)情況應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的重要工作內(nèi)容之一，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)立即更正。2、編號(hào)規(guī)則（ 1）公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用16 位編號(hào)。2）總的編號(hào)原則為：存放部門、大類、小類、購置年月、同一細(xì)分號(hào)的序號(hào)。其中： 存放部門、類別均采用兩個(gè)大寫字母表示，購置年月采用六位數(shù)字表示，序列號(hào)使用四位數(shù)字表示。（五）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)根據(jù)取得的來源不同，按照下列原則確定：1 、購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià)。2、自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或竣工決算價(jià)格計(jì)價(jià)。3、盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值確定。4、已投入使用

34、尚未辦理移交手續(xù)或竣工決算的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。5、其他來源取得的固定資產(chǎn)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定入賬價(jià)值。（六）固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)各部門根據(jù)實(shí)際情況由申請(qǐng)人填寫“采購計(jì)劃表”，注明名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、用途等信息。按照公司規(guī)定的程序采購，屬于按規(guī)定自購的，在招標(biāo)采購金額以下的固定資產(chǎn)，后附不少于三家的采購報(bào)價(jià)單，屬于工程項(xiàng)目內(nèi)固定資產(chǎn)的，應(yīng)注明工程名稱，價(jià)格不得高于工程預(yù)算。（七）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與登記1 、采購采購部依據(jù)申請(qǐng)部門“采購申請(qǐng)單”、 “報(bào)價(jià)單”， 貨比三家后擇優(yōu)采購。 需要預(yù)付款的，填寫“資金使用申請(qǐng)單”， 連同“采購計(jì)劃表”到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付

35、款，到貨后憑發(fā)票及“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”報(bào)賬；不需要預(yù)付款的，填寫“資金使用付款申請(qǐng)單”，連同“采購申請(qǐng)單”、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一并申請(qǐng)付款并報(bào)賬。2、驗(yàn)收固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，申請(qǐng)部門、采購人員、經(jīng)營科均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“采購申請(qǐng)單”相符，驗(yàn)收合格后填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，參加驗(yàn)收人員均應(yīng)簽字。3、登記經(jīng)營科與使用主管部門依據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”建立臺(tái)帳及卡片，同時(shí)制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。（八）固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)的日常管理是指固定資產(chǎn)自購置后到清理期間發(fā)生的使用、保管、轉(zhuǎn)移、維修、改造、借用等行為

36、。1 、固定資產(chǎn)的保管人辦公設(shè)備、家具等以綜合辦為保管人，使用主管部門所用生產(chǎn)用機(jī)器、設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等以部門負(fù)責(zé)人為保管人，個(gè)人使用的計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備以使用人為保管人，車輛以司機(jī)為保管人，生產(chǎn)設(shè)備以使用部門各負(fù)責(zé)人為保管人。2、保管人的保管職責(zé)（ 1）維護(hù)所保管固定資產(chǎn)的安全與完整，不得擅自拆卸、更換固定資產(chǎn)配置，保障固定資產(chǎn)的正常使用。（ 2）在發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢，損毀或遺失等情況時(shí)，及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理科室。（ 3）協(xié)助查明固定資產(chǎn)的報(bào)廢，損毀，遺失的原因。對(duì)于造成損失的責(zé)任人，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ 4）配合管理科室對(duì)固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作。3、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（ 1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類別

37、員工離職：必須將自己使用的固定資產(chǎn)交還公司，由主管部門檢查確認(rèn)資產(chǎn)完好后方可。辦公設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指公司內(nèi)部部門或員工間因業(yè)務(wù)需要而調(diào)換固定資產(chǎn)，由員工遞交“固定資產(chǎn)調(diào)換申請(qǐng)”，經(jīng)經(jīng)營科審定后方可調(diào)換。生產(chǎn)設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指因公司客戶退線、擴(kuò)容等原因形成的生產(chǎn)設(shè)備的退回、調(diào)換等。（ 2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的程序員工離職的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序A、員工將離職手續(xù)連同固定資產(chǎn)交經(jīng)營科。B 、經(jīng)營科依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬查驗(yàn)固定資產(chǎn)，查驗(yàn)合格后，查驗(yàn)人在離職手續(xù)上簽字。C、對(duì)查驗(yàn)不合格的固定資產(chǎn)，或有損毀、遺失等情況發(fā)生，經(jīng)營科應(yīng)出具意見并確認(rèn)賠償責(zé)任。D 、經(jīng)營科將固定資產(chǎn)作為閑置資產(chǎn)入庫，供以后內(nèi)部調(diào)換使用。部門或員

38、工間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)程序A、由部門或員工事先向經(jīng)營科提由轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，填寫“固定資 產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單”。B 、經(jīng)營科收回固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)查驗(yàn)，查驗(yàn)無誤后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。C、對(duì)于查驗(yàn)不合格固定資產(chǎn)，由經(jīng)營科生具意見并確認(rèn)賠償責(zé)任。D 、未經(jīng)經(jīng)營科同意的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移如果造成損失或遺失， 由原保管人負(fù)賠償責(zé)任通過內(nèi)部調(diào)撥獲取固定資產(chǎn)的程序A、 經(jīng)營科審核“固定資產(chǎn)調(diào)拔申請(qǐng)單”時(shí)認(rèn)為可以通過內(nèi)部調(diào)撥滿足需求。B 、經(jīng)營科辦理閑置固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，交申請(qǐng)人簽收。生產(chǎn)設(shè)備的內(nèi)部調(diào)換程序生產(chǎn)設(shè)備需要調(diào)換時(shí)，應(yīng)填制“生產(chǎn)設(shè)備調(diào)換申請(qǐng)單”經(jīng)經(jīng)營科和生產(chǎn)使用部門完善手續(xù)后進(jìn)行調(diào)換。（九）固定資產(chǎn)的維修屬于辦公類固定資

39、產(chǎn)，使用人發(fā)現(xiàn)損壞后，及時(shí)同經(jīng)營科聯(lián)系， 經(jīng)營科確認(rèn)有維修價(jià)值的，提出維修申請(qǐng)，經(jīng)審批后進(jìn)行維修。屬于生產(chǎn)設(shè)備的，管理員發(fā)現(xiàn)損壞后，及時(shí)同使用部門聯(lián)系，確認(rèn)有維修價(jià)值的，提出維修申請(qǐng)，經(jīng)審批后維修。經(jīng)確認(rèn)無維修價(jià)值的，按報(bào)廢程序處理。（十）固定資產(chǎn)的清理及處置1 、固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理是指對(duì)公司內(nèi)部不需用、不適用、不能用的固定資產(chǎn)， 采用出售、變賣或報(bào)廢的方式從固定資產(chǎn)賬上轉(zhuǎn)出的行為。2、固定資產(chǎn)清理的情況（ 1）使用期滿，指固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的情況。（2）發(fā)生毀損，指固定資產(chǎn)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成的毀損。（

40、3）報(bào)廢：指未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途不能使用的固定資產(chǎn)。（4）淘汰：指公司生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后的固定資產(chǎn)。（5）其他原因造成的報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)清理的程序（1）需要清理的固定資產(chǎn)按類別分別由經(jīng)營科、使用部門資產(chǎn)管理人員提出清理申請(qǐng)。（2）經(jīng)營科、使用部門辦理回收入庫并明確賠償責(zé)任后，填寫“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”。 詳細(xì)注明固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值及其他相關(guān)信息并確定賠償金額或出售價(jià)值。（ 3）“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”經(jīng)經(jīng)營科、使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、 總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司審批，審批通過后由經(jīng)營科或使用部門負(fù)責(zé)辦理清理事宜。（

41、 4）經(jīng)營科或使用部門辦理完清理手續(xù)后，將“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”連同出售或賠償收回的款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)清理手續(xù)。（十一）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、 使用情況、賬實(shí)是否相符的必要手段。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。1 、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方式（ 1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)工作或特殊情況的需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。（ 2）定期盤點(diǎn)：各資產(chǎn)管理員應(yīng)至少每年度對(duì)所管轄資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，每年的12 月，財(cái)務(wù)科、經(jīng)營管理科、資產(chǎn)使用管理科室應(yīng)聯(lián)合對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序（ 1）盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)科與經(jīng)營科共同準(zhǔn)備好盤點(diǎn)表，擬定盤點(diǎn)時(shí)

42、間，并通知各部門做好配合工作。（ 2）每個(gè)盤點(diǎn)小組由資產(chǎn)管理科室與財(cái)務(wù)科各出一人組成，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)的型號(hào)、數(shù)量等是否與臺(tái)帳一致，并關(guān)注資產(chǎn)使用狀況。（ 3）盤點(diǎn)后，資產(chǎn)管理科室與財(cái)務(wù)科共同根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)盤盈、 盤虧、毀損、 閑置的固定資產(chǎn)查明原因后撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。3、財(cái)務(wù)科根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。（十二）附則1 、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。2、本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。附件：1 、固定資產(chǎn)卡片2、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單3、固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)編

43、號(hào)：資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)類別名稱經(jīng)營科負(fù)責(zé)人原值折舊年限使用日期數(shù)量經(jīng)營科月折舊額計(jì)量單位安裝地點(diǎn)附屬設(shè)備明細(xì)：經(jīng)營科變動(dòng)情況移出部門/地點(diǎn)日期接收部門/地點(diǎn)日期變動(dòng)原因移出部門/地點(diǎn)日期接收部門/地點(diǎn)日期變動(dòng)原因維修情況：維修日期維修金額維修原因備注:河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào)：規(guī)格型號(hào)：調(diào)入地點(diǎn)：調(diào)入日期：調(diào)出地點(diǎn)：調(diào)出日期：調(diào)入部門：調(diào)入人：調(diào)出部門：調(diào)出人：調(diào)入原因：調(diào)出原因：經(jīng)手人簽字：河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單申請(qǐng)人：經(jīng)營科：申請(qǐng)日期：應(yīng)報(bào)廢日期：資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào)：規(guī)格：清理原因：。到期報(bào)廢。毀損。丟失。技術(shù)淘汰。盤虧O不需用。其他（請(qǐng)注明）

44、：資產(chǎn)購買資產(chǎn)（本4原值：資產(chǎn)凈值：小期：,殘值：帳列尚可使用年限：蘭由財(cái)務(wù)部填列）初 步 審 核經(jīng)營科使用科室財(cái)務(wù)科資產(chǎn)變賣處理負(fù)責(zé)處理部門：經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：詢價(jià)）商一：價(jià)格：）商二：價(jià)格：）商二：價(jià)格：選擇廠商及原因：審 核 情 況經(jīng)營科使用科室財(cái)務(wù)科總經(jīng)理合同編號(hào)：價(jià)格：收款方式：?，F(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳收 款 情 況收款金額：收款人：本申請(qǐng)單一式二聯(lián)：第一聯(lián)：資產(chǎn)管理科室，憑此辦理臺(tái)帳銷賬第二聯(lián)：財(cái)務(wù)科，憑此進(jìn)行帳務(wù)處理六、費(fèi)用報(bào)銷制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，杜絕不合理開支，特制定本制度。一、 差旅費(fèi)報(bào)銷制度（一） 職工因公出差需填制出差審批單、經(jīng)分管、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差。（二）差

45、旅費(fèi)內(nèi)容為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)，公雜費(fèi)包括市內(nèi)交通費(fèi)和外出通訊費(fèi)。（三）職工出差根據(jù)出差地所發(fā)生的往返車船費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)為縣級(jí)市每天不超過100 元、地級(jí)市每天不超過120 元、省級(jí)市不超150 元據(jù)實(shí)報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助為每天30元，公雜費(fèi)每天10 元，公司派車的不報(bào)銷公雜費(fèi)。（四）因公到浚縣出差的，只享受往返途中補(bǔ)助，車票按當(dāng)時(shí)票價(jià)計(jì)算，超出部分自理，沒有特殊情況，一律不予8 元；到報(bào)銷住宿費(fèi)用。（五）因公到安陽市區(qū)出差者，每人每天補(bǔ)助滑縣、湯陰、林州出差者，每人每天補(bǔ)助12 元。（六）因公到安陽縣境內(nèi)連續(xù)超過6 小時(shí)者，每人每天補(bǔ)助6 元，不足6 小時(shí)者按半天3 元計(jì)發(fā)；到水冶

46、、蔣村鄉(xiāng)、銅冶、許家溝鄉(xiāng)境內(nèi)每人每天按4 元計(jì)發(fā)，不足6 小時(shí)者按半天2 元發(fā)放。（七）被派學(xué)習(xí)、進(jìn)修及培訓(xùn)人員只報(bào)銷往返車票，期間不予補(bǔ)助，不報(bào)銷住宿及伙食費(fèi)。（八）職工出差有借公司差旅費(fèi)的，返回后五天內(nèi)憑出差審批單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。（九）職工出差期間一般不安排宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，確因業(yè)務(wù)需要確需安排宴請(qǐng)和贈(zèng)送禮品的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。（十）職工出差期間用于個(gè)人消費(fèi)所購買的一切物品不予報(bào)銷。二、 招待費(fèi) 報(bào)銷制度（一）綜合辦統(tǒng)一采購、配備煙、酒等日常招待用品。招待需要時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)從綜合辦統(tǒng)一領(lǐng)取，綜合辦做好日常招待用品的管理與登記工作。綜合辦在購買下批招待煙

47、酒時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)上次招待用品領(lǐng)用情況。（二）上級(jí)檢查工作或外來客戶需招待時(shí)，原則上在公司招待食堂招待，由綜合辦統(tǒng)一安排，招待標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。（三 ）因業(yè)務(wù)需要在外招待的， 必須填寫招待費(fèi)審批單， 由部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。（四 ）因 臨時(shí) 業(yè)務(wù)需要不能填制招待費(fèi)審批單的，需要先口頭請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，之后補(bǔ)簽招待費(fèi)審批單。（五 ）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人簽名，部門領(lǐng)導(dǎo)加簽證實(shí)，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。（六 ）超過審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、車輛油料費(fèi)等其它費(fèi)用報(bào)銷制度（一）購買辦公用品需根據(jù)主管

48、領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品采購計(jì)劃進(jìn)行購買，報(bào)銷時(shí)要在費(fèi)用報(bào)銷單上列出明細(xì)項(xiàng)目（取得定額發(fā)票必須后附采購明細(xì)清單），凡與采購計(jì)劃不符的不予報(bào)銷。（二）公用車輛需要修理時(shí)需填制修車申請(qǐng)單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)憑修車申請(qǐng)單、發(fā)票、修理費(fèi)清單經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。（三） 公用車輛加油原則上到公司指定的加油站加油，車輛需加油時(shí)需綜合辦主任簽加油審批單。每月由綜合辦統(tǒng)一持加油審批單、發(fā)票經(jīng)司機(jī)簽名報(bào)銷。（四）參加車改的副礦長以上領(lǐng)導(dǎo)每月車輛費(fèi)用包干， 報(bào)銷費(fèi)用參照公司董事會(huì)決議。四、費(fèi)用報(bào)銷程序業(yè)務(wù)人員需借支費(fèi)用時(shí)，到財(cái)務(wù)科填制借款單，經(jīng)批準(zhǔn) 后借款，事情辦理完畢后五天內(nèi)必須及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳，

49、自 借款之日起超過一個(gè)月不能及時(shí)沖帳的，必須說明原因并經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則從當(dāng)月工資中逐步扣除，確有特殊原因不 能按時(shí)報(bào)帳的應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科說明原因。所有費(fèi)用在每月月 底前到財(cái)務(wù)科報(bào)賬，無特殊原因不得跨月。各項(xiàng)費(fèi)用的支付必需由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)簽字，交由財(cái)務(wù)科審核票據(jù)的真實(shí)性和合法性，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后交會(huì)計(jì)制作付款憑證或由會(huì) 計(jì)人員沖賬，然后由納人員付款并由經(jīng)辦人簽字。五、本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行。本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。七、專項(xiàng)資金管理制度一、為了規(guī)范使用專項(xiàng)資金，根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定, 結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。折舊基二、本制度所稱專項(xiàng)資金是指公司留

50、用的維簡資金、金、住房基金、上級(jí)撥入資金等有專門用途的資金，專項(xiàng)資金的管理堅(jiān)持先籌后用，量入為由的原則。三、公司專項(xiàng)資金實(shí)行計(jì)劃管理，經(jīng)營科、財(cái)務(wù)科是專項(xiàng)資金計(jì)劃管理的主管部門，一方面接受上級(jí)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 另一方面，對(duì)公司專項(xiàng)資金計(jì)劃從立項(xiàng)到?jīng)Q算的全過程管理工作 負(fù)責(zé)。四、公司專項(xiàng)資金的使用必須嚴(yán)格按照省公司下達(dá)的計(jì)劃 執(zhí)行，專款專用，不得超計(jì)劃安排，不得超范圍使用。五、列入專項(xiàng)資金計(jì)劃的工程項(xiàng)目， 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的申報(bào) 審批制度、開竣工報(bào)告制度、工程設(shè)備的監(jiān)督、監(jiān)理、驗(yàn)收制度， 確保每個(gè)工程項(xiàng)目都始終處于監(jiān)督、控制之中。六、各類工程項(xiàng)目均按月向上級(jí)主管部門報(bào)送進(jìn)度，并且做到財(cái)務(wù)進(jìn)度和

51、統(tǒng)計(jì)進(jìn)度一致。七、財(cái)務(wù)科要根據(jù)審批后的工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表和財(cái)務(wù)月報(bào)表、 設(shè)備由庫單等預(yù)付資金，年終清算。八、項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)各專項(xiàng)資金計(jì)劃項(xiàng)目，經(jīng)營科、財(cái)務(wù)科 應(yīng)憑工程的驗(yàn)收手續(xù)、竣工報(bào)告及工程決算等各項(xiàng)審批手續(xù)向公 司有關(guān)部門申請(qǐng)列決。九、準(zhǔn)予列決的工程項(xiàng)目報(bào)決時(shí)， 財(cái)務(wù)科應(yīng)相應(yīng)增加固定資產(chǎn)或核銷有關(guān)的資金，完成專項(xiàng)資金計(jì)劃全過程的規(guī)范化管理十、本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。十一、 本管理制度從下發(fā)之日起施行。八、財(cái)務(wù)科各崗位職責(zé)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，保障國家、企業(yè)合法權(quán)益。二、負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算管理，組織

52、編制企業(yè)年度總預(yù)算。三、負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)范圍內(nèi)， 審批企業(yè)的資金支付。四、負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理工作，制定相關(guān)成本管理制度。五、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的管理、再教育和考評(píng)工作。六、參與公司投資行為、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面的決策和方案 制定工作；參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查、會(huì)簽工作； 參與公司重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。七、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)所做憑證。八、負(fù)責(zé)審核公司預(yù)算。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信 貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表。九、負(fù)責(zé)公司內(nèi)審活動(dòng)、財(cái)稅檢查的組織實(shí)施。十、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金流量情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作情況。并定期向總經(jīng)理述職。十一、定期聽取分管下

53、屬述職，對(duì)其工作做由評(píng)定。十二、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。由納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法。二、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過限額，不準(zhǔn)以白條和有價(jià)證券抵庫，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。三、根據(jù)審核人員審核過的收付款憑證，辦理款項(xiàng)收付。四、每天向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送由納日?qǐng)?bào)，月末向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)全月的資金收支情況。五、填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記與存根一并保管， 支票遺失要及時(shí)向銀行辦理桂失手續(xù)。六、要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)由租由借銀行賬戶。七、對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整，要保守保險(xiǎn)柜的密碼，不得隨意告訴他人。八、由納員保管的印章，應(yīng)妥善保管，支

54、票和印章要分管， 不得由由納一人保管。九、由納人員對(duì)貨幣資金要日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符；不得保存賬外資金,發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)， 要及時(shí)查明原 因，長款不得私自取走，短款要如數(shù)賠償。 未達(dá)賬要及時(shí)查詢處理。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針、政策，按照會(huì)計(jì)法和國 家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。二、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；忠誠事業(yè)，嚴(yán)格把關(guān)，維護(hù)企業(yè) 利益。愛崗敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，工作認(rèn)真細(xì)致，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和良好 的職業(yè)品質(zhì)。三、不斷學(xué)習(xí)，精通本崗位業(yè)務(wù)并熟悉會(huì)計(jì)工作的各方面各 環(huán)節(jié)。做好費(fèi)用報(bào)銷工作，把好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第一關(guān)， 嚴(yán)格審查原 始憑證，保證憑證內(nèi)容真實(shí)，

55、手續(xù)完備，數(shù)字正確。四、嚴(yán)格掌握成本開支范圍， 正確區(qū)分成本費(fèi)用和其他費(fèi)用的界限；執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，保證成本真實(shí)可靠近。五、加強(qiáng)對(duì)往來賬的管理，建立對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、應(yīng) 收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、備用金等科目的清理 制度，及時(shí)將清理情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。六、協(xié)同公司有關(guān)部門制定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)與材料低值易耗品的界限。七、每月終了優(yōu)質(zhì)快捷的編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)提供資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。九、會(huì)計(jì)電算化管理辦法為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作， 提高會(huì)計(jì)工作效率，保障會(huì)計(jì)資料 的規(guī)范管理，特制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。第一章會(huì)計(jì)電算化操作管理制度.嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算

56、機(jī)操作規(guī)程，遵守開機(jī)關(guān)機(jī)程序員。.每個(gè)人的工作職責(zé)、工作權(quán)限和上機(jī)密碼應(yīng)保密，當(dāng)工作 完成后及時(shí)退由財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，防止他人修改或刪除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。.需增加某一客戶和個(gè)人名稱時(shí)應(yīng)向系統(tǒng)管理員進(jìn)行申請(qǐng)。.憑證輸入是經(jīng)審核后的原始憑證，制作完畢后應(yīng)及時(shí)打印憑證并送交審核人進(jìn)行審核。.按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求定期打印各種賬簿。第二章計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度一、硬件管理制度1、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行維護(hù)，防止意外故障影響財(cái)務(wù)核算工2、當(dāng)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)，當(dāng)無法修復(fù)應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)廠家進(jìn)行上門維修。3、不準(zhǔn)將計(jì)算機(jī)借于外部門使用，不準(zhǔn)亂用U 盤，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入從而影響正常工作。二、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

57、、系統(tǒng)管理員應(yīng)妥善保管好財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)的丟失和磁化。2、為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和軟件實(shí)行雙備份，定期進(jìn)行備份。3、對(duì)年度數(shù)據(jù)和軟件應(yīng)標(biāo)明年度并存檔。本制度由財(cái)務(wù)科會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。十、債權(quán)債務(wù)管理辦法為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，特制定本辦法。一、科目的設(shè)置：（一）應(yīng)收及預(yù)付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，以及公司因?yàn)閷⒁l(fā)生外購材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而預(yù)付供貨單位和提供勞務(wù)單位的款項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設(shè)置明細(xì)科目。（二）其它應(yīng)收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

58、其它應(yīng)收款，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)類別或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實(shí)責(zé)任，便于款項(xiàng)的催收，在供貨單位或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后加注經(jīng)辦人。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是在商品交貨、工程完工驗(yàn)收之前，預(yù)先按一定比例或合同收取部分或全部款項(xiàng)，該款項(xiàng)按供應(yīng)單位或客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目。其它應(yīng)付款是公司應(yīng)付、暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)，該款項(xiàng)應(yīng)按事項(xiàng)類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。在進(jìn)行應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和管理中應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（一）按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)賬，及時(shí)清算、催收各種款項(xiàng)。（二）定期（按月或季）與應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)單位（債務(wù)人）進(jìn)行核對(duì)，發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理，年終應(yīng)填

59、制對(duì)賬單，由債務(wù)人書面確認(rèn)。） 已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)根據(jù)壞賬確認(rèn)的條件轉(zhuǎn)作壞賬損失。壞賬的確認(rèn)條件：1 、債務(wù)人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人；2、因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實(shí)無法收回的；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過 3 年仍不能收回的，由董事會(huì)或董事授權(quán)報(bào)經(jīng)稅務(wù)等有關(guān)部門審批。三、工程的核算，包括新建、改擴(kuò)建及大修工程等在工程竣工驗(yàn)收辦理決算后3 個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款（除按合同規(guī)定應(yīng)留保質(zhì)金外）。四、 工程費(fèi)用的借款，在工程未完工之前，可根據(jù)工程進(jìn)度，先結(jié)清前面的借款，再續(xù)借。 不得累積大額借款，當(dāng)工程完工辦理決算后，1 個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款。五、材料銷售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項(xiàng)收入，原則上當(dāng)月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過3 個(gè)月向總經(jīng)理報(bào)告。六、由于個(gè)